财务管理规章制度财务管理规章制度模板(7篇).docx

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1、 财务管理规章制度财务管理规章制度模板(7篇)有关财务治理规章制度(推举)一 您好!我的一名xx学院会计学院07届财务治理本科毕业生。以下是我的求职自荐书。 幼闻毛遂自荐，名传千古。今欲一仿先贤，虽才不堪比，心憧憬蔫。望能欣然纳之，此诚可愿也。本人从小爱好文史，颇阅古籍，熟读史记资治通鉴的同时也渐渐养成了我沉稳冷静，不急不躁的性格。这也暗合了财会方面的工作性质,那就是能稳得住、能与枯燥的数字做长期斗争。 既然是求职，就需要用人单位了解我，请恕我先介绍一下我大学四年的根本状况： 0304年度竞选班长，并获高票中选。之后我开展了多项活动，如积极组织与学长的联谊会，帮忙同学们能尽快转化成角色;与社会

2、联系开展青年志愿者活动，努力参与社会实践活动。同时也熬炼了我的综合力量,其中协调力量尤为突出,在同学们中也颇受爱戴，屡获院校优秀班干部、三好生等。但自感鱼与熊掌不行兼得，学习才是我的头等大事。 其后三年始终非常重视加强自己本专业的素养，经过不断的学习及参与专业竞赛，并自学中国注册会计师课程，效果明显。在06年的中国注册会计师考试(cpa)中税法成绩以80分通过，财务本钱治理虽未过，但对我获得第三届浙江省财会信息大赛二等奖的帮忙甚大。 今年本科毕业，开头了我众里寻他千百度的艰难历程。那么用人单位确定会问：“你凭什么获得这个职位”我也经常这样扪心自问。“纸上得来终觉浅，惟知此事要躬行”我的实地阅历

3、确实尚欠火候。我也知道用人单位大都奉行“拿来主义”但我想你们会更看重一个人的潜力。我信任以我的孜孜不倦的进取精神和老牛耕田般的努力会受到你们的欢送的，我需要的仅仅是时机，需要时间的证明。 随信附上个人求职简历，盼面谈。我坚信靠着您的信任和我的汗水，我们有理由憧憬将来更绚烂! 此致 敬礼 有关财务治理规章制度(推举)二 在学院有关部门及系相关负责人的正确领导和周密安排下，通过各位教师和学生的共同努力，我系20xx届财务治理专业圆满完成了毕业实习任务.为了更好地推动今后毕业实习工作的顺当开展，现对此次毕业实习的根本状况予以总结. 1.实习时间：第八学期第5周到第9周，共5周. 2.实习地点：省内多

4、家企事业单位. 3.实习内容 绝大局部毕业生在实习单位从事会计、财务治理等与专业严密相关的工作，也有局部学生从事市场营销、文秘等工作. 4.实习人数 （1）实习学生.20xx届三个毕业班的192名学生全部参与了实习. （2）实习指导教师.共23人，各教师指导学生人数如下表所示. 5.实习形式 实行分散实习形式，由学生自主联系实习单位， 6.实习成果数据统计 共收到192份实习日记、实习报告和实习鉴定（实习单位盖章有效）.毕业实习小组仔细审核了上述相关材料，并进展了成绩评定，总评成绩全部合格. 1.实习表现 总体来看，广阔毕业生能够严格根据毕业实习的根本要求，保质保量地完成各项任务，较好地做到了

5、理论与实践的有机结合，受到实习单位的较高评价.在实习过程中，绝大多数同学积极肯干，虚心好学、工作仔细负责，主动参加会计、财务治理、市场营销等工作，同时仔细完成实习日记、撰写实习报告，成绩良好.学生在实习单位，以双重身份完成了学习与工作两重任务.他们向单位员工一样上下班，完成单位工作；又以学生身份虚心学习，努力吸取实践学问.同学们仔细的工作态度、较强的工作力量和勤奋好学的精神受到了实习单位及其指导人员的全都好评.实习单位的反应状况说明，我们的学生具有较强的适应力量，具备了肯定的组织力量和沟通力量，普遍受到实习单位的好评.大多数学生能胜任单位所交给的工作.在毕业设计单位和有些企业，实习学生提出了很

6、多合理化建议，做了很多实际工作，为企业的效益和进展做出了奉献. 指导教师们在整个实习过程中尽职尽责，对保证明习质量起到了重要作用.实习开头时，教师们深入学生和实习单位，说明实习大纲及实习规划内容，明的确习目的和要求.实习过程中，结合实习单位的详细状况，帮忙学生学会详细地分析问题、解决问题，学会深化专业学问，用专业学问指导实践，指导学生做好详细工作；在业务不多的实习点，引导学生“找事做”，挖掘他们的实践阅历；检查学生实习工作日记，把握实习状况，指导工作准时有效；催促学生仔细完成实习报告.实习完毕后，教师们仔细做好学生的实习成绩考核及评定工作，参与实习沟通会，完成实习总结报告.指导教师平均每周与每

7、个学生沟通一次.指导方式有电话、电子邮件、下点、面谈等.根本到达了准时发觉问题，解决问题，提高实习质量的目的. 2.实习效果 一是较好地实现了理论与实践的有机结合，使理论与实践学问都有所提高，圆满地完成了本科教学的实践任务.二是提高了实际工作力量和交际应酬力量，为就业和将来的工作取得了一些珍贵的实践阅历.三是一些学生在实习单位受到认可并促成就业.四是为毕业论文积存了素材和资料.五是进一步融洽了校企关系，为今后大学生的毕业实习和就业打下了良好的根底. 1.加大教学改革力度.毕业生普遍反映，在校期间所学学问一方面总量偏少，另一方面又存在与实践脱节现象.为此，必需转变传统的教学方法和观念，紧紧以社会

8、需求为导向，准时更新教学内容，力求实现理论与实践最大程度的连接. 2.毕业实习标准化.以标准实习材料为重点，在实习大纲中明确要求，实习总结中落实到位.以严格实习成绩为切入点，强化实习效果.以计入教学工作量为动力，鼓励教师投入实习工作. 3.加强与企事业单位联系.学院和系应加强与实习单位的联系，一方面了解社会对人才的需求状况，另一方面也找出本校培育出的毕业生存在的问题与缺乏，以便为今后的人才培育指明方向. 有关财务治理规章制度(推举)三 第一条、为了加强对单位货币资金的内部掌握和治理，保证货币资金的安全，依据内部会计掌握标准根本标准和内部会计掌握标准货币资金等法律法规，制定本制度。 其次条、本标

9、准所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金具有流淌性大、变现力量强的特点，应重点加强货币资金业务执行的过程掌握。 第三条、为了加强货币资金的治理、保证货币资金的安全，降低货币资金的使用本钱，有效地掌握企业财务风险。依据国家有关法律法规和本制度，各企业要制定适合本单位业务特点和治理要求的货币资金内部治理制度，并组织实施。 第四条、企业负责人对本单位货币资金内部掌握的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 第五条、各企业要建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。配备具有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正的人员办理货币资金业务。

10、不断提高会计人员业务素养和职业道德水平。并依据详细状况进展岗位轮换。 第六条、确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监视。即：授权审批与执行货币资金业务的岗位分别；执行与审核货币资金业务的岗位分别；执行和记录货币资金业务的岗位分别：记录与保管货币资金的岗位分别。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第七条、对货币资金业务要建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关掌握措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 第八条、审批人应当依据货币资金授权批准制

11、度的规定，在授权范围内进展审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，根据审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并准时向审批人的.上级授权部门报告。 第九条、为保证货币资金支付业务的正确无误，企业应当根据规定的程序办理货币资金支付业务。 （一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 （二）支付审批。审批人依据其职责、权限和相应程序对支付申请进展审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 （三）支付复核。复核人应当

12、对批准后的货币资金支付申请进展复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否精确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 （四）办理支付。出纳人员应当依据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，准时登记现金和银行存款日记账。 第十条、对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策并上报审批。建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 第十一条、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 第十二条、要加强现金库存限额的治理，超过库存限额的现金应准时存入银行。 第十三条、必需依据现金治理

13、暂行条例的规定，结合本单位的实际状况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 第十四条、现金收入应当准时存入银行，不得坐支。现金出纳员对库存现金的安全负有直接责任。 第十五条、借出款项必需执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。严禁白条抵库，公款私存。 第十六条、对取得的货币资金收入必需准时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 第十七条、严格根据支付结算方法等国家有关规定，加强银行账户的治理，严格根据规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用状况，发觉问题，准时处理。加强对银行结算凭证的填制、传递

14、及保管等环节的治理与掌握。、 第十八条、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用（出租出借）银行账户。 第十九条、财务部门要设立银行存款日记账，逐日登记银行存款业务。并指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调整表，使银行存款账面余额与银行对账单调整相符。如调整不符，应查明缘由，准时处理。 其次十条、定期和不定期地进展现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发觉不符，准时查明缘由，作出处理。 其次十一条、要加强与货币资金相关的票据的治理，明确各种票

15、据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进展记录，防止空白票据的遗失和被盗用。、 其次十二条、加强对银行预留印鉴的治理。财务专用章由专人保管，个人名章必需由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。、 其次十三条、根据规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必需严格履行签字或盖章手续。银行出纳人员不得擅自支付手续不完备的任何款项，对银行凭单和其他结算单据要妥当保管和正确有序的传递，并按银行结算的规定办理各项存贷业务。 其次十四条、各企业要建立对货币资金业务的监视检查制度，明确监视检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进展检查。 其次十五条、货币

16、资金监视检查的内容主要包括： （一）货币资金业务相关岗位及人员的设置状况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。 （二）货币资金授权批准制度的执行状况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 （三）支付款项印章的保管状况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。 （四）票据的保管状况。重点检查票据的购置、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。 其次十六条、对监视检查过程中发觉的货币资金内部掌握中的薄弱环节，应当准时实行措施，加以订正和完善。 其次十六条、本标准由财务部负责解释。 其次十七条、本标准自公布之日起施行。 有关财务

17、治理规章制度(推举)四 本实习是在完成财务治理专业全部专业课程的根底上进展的，通过综合实习使学生系统把握财务治理的主要内容，如筹资、投资、营运、安排，同时把握财务治理主要工作程序包括猜测、决策、预算、分析等，加强对课程了解，培育对所学课程的兴趣和热忱，激发学习专业理论学问的积极性。 通过财务治理综合实习使我们能对财务治理工作有一个比拟全面的感性熟悉。使我们在毕业之际进一步稳固大学四年已学到的专业理论学问。这次实习采纳案例实习的方式，在解决案例中面临的各种不同的财务治理问题的同时，培育和提高我们理论联系实际，运用财务治理的理论和方法解决企业财务治理过程中存在实际问题的力量，提高我们对理论学问的理

18、解、应用力量，培育观看问题、分析问题和解决问题的力量，为我们走向社会打下了坚实的根底。 3.1财务治理目标 3.1.1定义 财务治理目标又称理财目标，是指企业进展财务活动所要到达的根本目的，是评价企业组织财务活动、处理财务关系合理性的根本标准。它是企业财务治理工作的行为导向，是财务人员工作实践的动身点和归宿。财务治理目标制约着财务工作运行的根本特征和进展方向。科学的设置财务治理目标，对优化理财行为、实现财务治理的良性循环具有重要意义。 3.1.2不同的财务治理目标的优缺点 3.1.2.1利润最大化 优点：企业追求利润最大化，就必需讲求经济核算、加强治理、改良技术、提高劳动生产率、降低产品本钱。

19、这些措施都有利于企业资源的合理配置，有利于企业整体经济效益的提高。 缺点：没有考虑利润的实现时间和资金时间价值。没有考虑风险问题。没有反映制造的利润与投入资本之间的关系。可能导致短期财务决策倾向，影响企业长远进展。 3.1.2.2股东财宝最大化优点：考虑了风险因素。在肯定程度上能避开企业追求短期行为。对上市公司而言，比拟简单量化，便于考核和奖惩。 缺点：通常只适用于上市公司。股价受多种因素影响，不能完全精确的反映企业财务治理状况。它强调的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够。 3.1.2.3企业价值最大化 优点：考虑了酬劳的取得时间，并用时间价值的原理进展了计量。考虑了风险与酬劳的关系。能

20、克制企业在追求利润的上的短期行为。用价值代替价格，克制了过多受外界市场因素的干扰，有效地躲避了企业的短期行为。 缺点：企业的价值过于理论化，不易操作。对于非上市公司，只能对企业进展特地的评估才能确定其价值，而评估很难做到客观和精确。 3.2预算编制 这一个实习内容是依据财务预算编制的相关内容填制“销售预算”、“生产预算”、“直接材料预算”、“直接人工预算”、“现金预算”、“企业估计收益表”、“企业估计资产负债表”。其实这局部内容和我们这学期学习的治理会计中的内容联系很大。在做销售预算的时候，要留意每季度销售收入的填写方式，由于这会影响到后面用到此处数据的不怜悯况。接下来生产预算、直接材料预算、

21、直接人工预算都没有遇到什么问题。在做现金预算的时候，要留意制造费用是扣除折旧之后的值，并且依据题目中要求企业规定规划期间的现金最低库存余额为8000元，所以必要的时候需要向银行借款，在还款的时候还要保证在还完款之后还得保持企业的最低库存余额为8000元，所以这就需要我们考虑适当的还款数额。在计算估计收益表时，要留意变动生产本钱的计算方法，而在此，我们应当通过单位变动本钱与估计销售量的乘积来计算。最终一步就是完成估计资产负债表。这一个实习占用了我较多时间，主要是当中我跟同学之间有一些异议，不过在我们商讨以及教师的悉心指导后得到了解决。 3.3信用政策 这一实习内容外表上看起来是属于材料型的，材料

22、很长，但是所给问题很简短，一开头自己觉得这个很简洁，从材料中就可以找到答案，但是发觉自己看了好几遍之后还是一点头绪都没有，我想要不把书看看或许可以找到需要的学问点，能给自己一些启迪。后来还是在在看完书后知道了一些公式：应收账款平均余额=赊销收入净额/应收账款周转率；维持赊销所需要的资金=应收账款平均余额x变动本钱率；应收账款的时机本钱=维持赊销所需的资金x资金本钱率；信用本钱前收益=年赊销额-现金折扣-变动本钱；信用本钱后收益=信用本钱前收益-应收账款时机本钱-坏账损失-收账费用。我带着这些公式渐渐的也便将题目开展下来了。并且知道要制定适合企业自己的政策，过于宽松的政策不肯定能给企业带来好的收

23、益。通过这个实习使我熟悉到要想解决问题就要把理论学问打扎实了，理论联系实际这样才能使问题得到解决，在今后的工作中我肯定要准时温习书本学问，武装自己的头脑。 3.4股利政策 股利政策是指在法律允许的范围内，企业是否发放股利，发放多少股利及何时发放股利的方针以及对策。当我预备开头实习这一局部内容的时候，我被几页纸的材料吓呆了，但是通过之前的实习熟悉到，只有耐下心把题目读完了才能知道如何作答。通过对材料的阅读我熟悉到需要解决问题就要对一些概念有了解，于是我翻开书看了财务治理课程的相关学问。对于材料一我先求了三个方案的投资酬劳率和剩余收益，接着计算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下所需

24、自有资金数额及估计的外部自有资金需要量。材料二要求对长城公司股利政策作出分析决策，就需要我分别计算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下发放的股利及实际可支配的现金，并由这些数据来得出结论。 3.5工程投资决策 本案例需要我们依据问题到材料中找到每一道题目所需要的数据。首先要计算第一年至第五年的税前利润和税后利润。接下来就求每年的现金净流量。虽然看似简洁，但是把握必要的理论公式以及能够从材料中提取到我们所需要的数据才是解题关键。 3.6财务猜测 “凡事预则立，不预则废”这句话充分说明白猜测分析在治理活动中的重要作用。本案例需要运用凹凸法、资金猜测模型等，就需要把书本相关理论学问温习

25、一下。解答这一题目还需要知道公式:债券本钱等于债券发行总额x票面利率x（1-所得税率）除以债券发行总额x（1-债券筹资费率）。在有了足够理论学问的根底上做起来就比拟得心应手了。 3.7资金治理 这个案例实习可以说是整个实习中相对最简洁的内容了，全部答案均可以从材料中找到。本案例分析了西门子通过sfs进展现金治理提高了现金治理的效率和效益。 3.8证券投资 证券投资又称间接投资，是指经济主体通过购置股票，债券等有价证券，以期猎取将来收益的金融投资行为。证券投资在投资活动中占有突出地位，具有流淌性强、价值不稳定、交易陈本低等特点。解答这个案例主要是要把握固定股利增长贴现模型，分别算出估计三年中每年

26、每股股利，再算出投资人有求的收益率。最终通过算出的结果算出股票价值之后才能得出结论。 3.9财务分析 通过对财务报表、财务指标的分析，看到企业历史的经营状况和进展趋势，以找到更好的治理决策方法改良原有的经营治理模式，提高企业的进展力量及社会的知名度。本案例通过偿债力量、营运力量、盈利力量、增增长力量的分析充分了解公司的状况。 3.10财务综合案例分析 这个案例是关于四场长虹电器股份有限公司的。这对我们综合素养提出了很高要求，它是对财务会计学问的整合，是对我们专业学问的综合反映和全面检验。本案例中运用最多的是比率分析，主要是营运力量，偿债力量，盈利力量增长力量，计算四川长虹20xx20xx年有关

27、盈利力量、营运力量、进展力量、负债与资本构造、资产构造和收入利润构造指标；对四川长虹20xx20xx年的财务状况和经营活动作出评价。 通过我们对财务治理根本理论与根本方法的运用和对根本技能的训练，有效地提高我们的综合分析力量。同时通过对本次实习的学习，可以对我们所学的专业学问的把握程度以及运用力量进展综合考察，为我们马上从事的财务治理工作打下坚实的根底。从一开头，拿到实习材料，看着一道道的题目，不知所措，甚至想过要放弃，到后来自己拿出财务治理的书，一个个学问点的查阅，理解，再运用到详细的题目，到最终完成每个案例的问题，以及完成这篇实习报告。实习只是一种形式，但这次实习培育了我自主学习的力量，给

28、我上了很好的一课。 在完成实习内容的同时，我也在实习过程中发觉了自身的一些缺乏。在此总结了以下几点：首先，作为一名将来从业者应当具备扎实的专业学问和良好的专业思维力量，这是每个工作岗位对员工最根本的要求。其次，作为一名将来人员要有严谨的工作态度，财务治理工作是一门很精准的工作，要求精确的核算每一项指标，正确使用每一个公式。我们都知道，理论和实践是不同的。或许你的学业成绩很不错，但是工作力量未必很强；也可能你是成绩马马虎虎，但工作力量很精彩。我们所学习的理论学问，对什么事情都想象的比拟完善，但现实与理论有较大的差距，在实践中，有很多预料不到的问题，可能在很多时候可以运用所学的理论学问解决，但是在

29、很多时候并没有想象的那么简洁和顺当。理论需要假设，但是现实中这些假设不存在，因此很多问题，没有实际阅历的我们是解决不了的。 现代社会是讲究速度的，生活节奏快，工作节奏更快。企业固然盼望自己的员工是能将理论与实践相结合的，说白了，既要有阅历又要有高学历。如何将所学的理论学问较好的运用到实践中去，怎样完成从理论到实践的过渡是极其重要的。因此实习是我们大学生活的一个重要局部。 这一次的实习虽然时间短暂，只是在校内自主实习，但是依旧让我学到了很多学问和阅历，这些都是书本上无法得来的。通过财务治理综合实习，使我们能够更好的了解自己的缺乏，了解财务治理工作的本质。实习是每一个大学毕业生必需拥有的一段经受，

30、它使我们在实践中了解社会、在实践中稳固学问；实习又是对每一位大学毕业生专业学问的一种检验，它让我们学到了许多课堂之外的学问，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的根底，也是我们走向工作岗位的第一步。通过这次的实习，不仅从中发觉了自身的缺乏，还稳固了所学的学问，对于我一个马上毕业的大学生来说，这次实习可以说是对大学四年学问的再次温习，同时也学会了独立思索、分析问题、解决问题以及在遇到难题时需要互帮互助。我坚信这次实习将会给我以后的道路垫下良好的基石，让我更好、更快的适应工作。 有关财务治理规章制度(推举)五 党中心有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大会办公厅，全国

31、政协办公厅，高法院，高检院，个人名团体，中心治理企业，各省、自治区、直辖市、规划单位列市财政厅(局)，新疆生产建立兵团务局： 为了适应新形势下根本建立财务治理的需要，有利于各部门、各区及工程建立单位加强根本建立财务治理，有效节省建立资金，掌握建立本钱，提高投资效益，针对根本建立财务治理中反映出的问题，我部对根本建立财务治理若干规定(财基字19984号)的有关内容进展了修订。现印发你们，请仔细贯彻执行。并结合各部门、各地区的实际状况，准时贯彻落实到建立单位。 根本建立财务治理规定 第一条 为了适应社会主义市场经济体制和头融资体制改革的需要，标准根本建立投资行为，加强根本建立财务治理和监视，提高投

32、资效益，依据中华人民共和国预算法、会计法和政府选购法等法律、行政法规、规章，制定本规定。 其次条 本规定适用于国有建立单位和使用财政性质资金的非国有建立单位，包括当年安排根本建立投资、当年虽为安排投资担忧在建工程、有停缓建工程和资产已交付使用单位办理竣工决算工程的建立单位。其它建立单位可参照执行。 第三条 根本建立财务治理的根本任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策;依法、合理、准时筹集、使用建立资金;做好根本建立资金的预算编制、执行、掌握、监视和考核工作，严格掌握建立本钱，削减资金损失和铺张，提高投资效益。 第四条 各级财政部门市主管根本建立的职能部门，对根本建立的财务活动实施财政

33、财务治理和监视。 第五条 使用财政性资金的建立单位，在初步设计和工程预算的批准后，其主管部门要准时向同居财政部门提交初步设计的批准文件和工程概算，并根据预算治理的要求，准时向同级财政部报送工程娘度预算，带财政部门审核确认后，做为安排工程年度预算的依据。 建立工程停建、缓建、移迁、合并、分别以及其它主要变更事项，应当在确立和办理变更手续指日期30日内，向同级财政部门提交有关文件、资料的复制件。 第六条 建立单位要做好根本建立财务治理的根底工作，按规定设置独立的财务治理机构或指定专人负责根本建立财务工作;严格根据批准的概预算建立内容，做好财务设置和帐务治理，建立健全内部财务治理制度;对根本建立活动

34、中的材料、设备选购、存货、各项财产物资准时做好原始记录;准时把握工程季度，定期进展财产物资清查;按规定向财政部门报送基建财务报表。 第七条 经营性工程，因感召国家关于工程资本金制度的规定，在工程总投资(已经批准的动态投资计算)中筹集肯定比例的非负责资金作为工程资本金。 第八条 经营性工程的资本金，需聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。投资者一事物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非货币资产投入工程的资本金，必需京国有资格的资产评估机构依照法律、行政法规评估作价。 经营性工程丑剧的资本计，在向建立期间和生产经营期间，投资者除依法转让外，不得已任何方式抽走。 第九条 经营性工程收到投资者投入工

35、程的资本金，要根据投资主体的不同，分别以国家资本金、依法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。个人资本金、外商资本金。 第十条 凡使用国建财政投资的建立工程，应当执行财政部有关根本建立资金支付的程序，财政资金按批准的年度根本建立支出预算到位。 实行政府选购和国库集中支付的根本建立工程，应当依据政府选购和贵库集中支付的有关规定办理资金支付。 第十一条 经营性工程对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括发行股票的溢价净收入)、承受捐赠的财产、外币资本折算差额等，在工程建立期间，作为资本公积金，工程建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的资本公积金。 第十二条 建立次昂姆

36、在建立期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程本钱处理。 第十三条 经营性工程在建立期间的财政贴息资金，作冲减工程本钱处理。 第十四条 建立工程在编制竣工财务决算签要仔细清理结余资金。应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，应收、应付款项药剂师清理，清理出来的结余资金按以下清款进展处理。 经营性工程的结余资金，相依转入生产经营企业的有关资产。 非经营性工程的结余资金，首先用于归还工程贷款。如有结余，30%作为建立单位留成收入，主要用于工程配套设施建立、职工嘉奖和工程质量奖，70%按投资来源比例归还投资方。 第十五条 工程建立单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决

37、算批复后30日内上缴财政。 第十六条 建立本钱包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。 第十七条 建筑阿安装工程投资支出实质建立单位按工程概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际本钱，其中不包括被安装设备本身的价值以及根据合同规定支付给十供求额的预备料款和预付工程款。 第十八条 设备投资支出实质建立单位根据工程概算内容发生的各种设备的实际本钱，高扩需要安装设备、不需要安装设备何谓生产预备测不够固定资产标准的工具、器具的实际本钱。 需要安装设备是指必需将其整体伴计各部位装配起来，安装在根底上火建筑物支架上才能使用的设备;不需要安装设备试制不必固定在肯定位置或支架上就可以

38、使用的设备。 第十九条 待摊投资支出是指建立单位按工程概算内容发生的，根据规定应当跟摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，包括：建立单位治理费、图的征用几迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、讨论试验费、可行性讨论费、临时设施费、设备检查费、复合联合试车费、合同工证及工程质量监视费、(贷款)工程评估费、国外借款手续及承诺费、社会中介机构审计(查)费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用费税、耕地占用费、车船使用费、汇兑损益、报废工程损失、坏帐损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、

39、其它待摊投资等。 建立单位要严格根据规定的内容和标准掌握待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。 其次十条 其它投资支出是指建立单位按工程概算内容发生的构成根本建立实际支出的房屋购置和根本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形字场和滴延资产发生的支出。 其次十一条 建立单位治理费是指建立单位从工程开工资日期支办理竣工财务决算之日之发生的治理性质的开支。包括：不在原单位发工资的工作人员工资、根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费，办公费、养旅交通费、劳动爱护费、工具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务款待费、施工现场津贴、

40、竣工验收费和其他治理型资质开支。 业务款待费支出不得超过建立单位治理总额的10%。 施工现场津贴标准比照当地财政部门指定的差旅费标准执行。 其次十二条 建立单位治理费实行总额掌握，分年度据实列支。建立单位治理费的总额掌握数以工程审批部门批准的工程投资总额概算为基数，并按投资总额概算的不同规模分档计算。详细计算方法见付1。 特别状况却需超过上述开支标准的，需事前报同级财政部门批准。 其次十二条 建立单位发生单项工程报废，必需经有关部门鉴定。报废单项工程的净损失京财政部门批准后，作增加建立本钱处理，即如待摊投资。 其次十四条 非经营性工程发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、退耕还林(

41、草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市绿化、取消工程可行性讨论费、工程报废及其它经政府部门认可的不不能形成资产局部的投资，作待核销处理。在财政部门批复竣工决算后，冲销相应的资金。形成资产部门的投资，计入交付使用资产价值。 其次十五条 非经营性工程为工程配套的专用设施投资，包括专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道等，产权归属本单位的，计入交付使用资产价值;产权不轨哦书本单位的，作转出投资处理，冲销相应的资金。 经营性工程为工程配套的专用设施投资，包括专用铁路线、专用大路、专用通讯设施、送变电站、地下管道、专用码头等，建立单位必需与有关部门明确界定投资来源和产权关系。由本单位负责投资单产

42、全部归属本单位的，作无形资产处理;产权规属本单位的，计入交付使用资产价值。 其次十六条 建立工程隶属关系发生变化时，应准时进展财务关系划转，要仔细做好各项资产和债权、债务清理交接工作，主要包括共性投资来源、已交付使用的资产、在建工程、结余资金、共性债权和债务等，优化分双方的主管部门报同级财政门审批，并办理资产、财务划分手续。 其次十七条 建立收入是指在根本建立过程中形成的各项工程建立副产品变价净收入、负荷试车核实运行收入以及其他收入。 (一)工程建立副产品变价净收入包括：煤炭建立中的工程收入，矿山建立中的矿产品收入，油(气)田钻井建立中的原油(气)收入和森工程假设种的路影财收入等。 (二)经营

43、性工程为检验设备安装质量近行的负荷试车或按合同及国家规定进展是运行所实现的产批局入包括：水利、电力建立移交前的水、电、热费收入，原材料、机电轻纺、农林建立移交生产前的产品收入，铁路、交通临时运营收入等。 (三)他收入包括：1.各类建立工程总体建立上未完车各移交生产，但其中局部工程简易投产而发生的营业性收入等;2.工程建立期间各项索赔以及违约金等其他收入。 其次十八条 各类股产品和负荷试车产品基建收入按时微小收入都出销售过程中所发生的费用和税金确定。负荷试车费用计入建立本钱。 试运行期间基建收益产品实际销售收入减去销售费用聚拢其它费用和销售税今后的纯收入确定。 其次十九条 试运行期间根据一下规定

44、确定：引进国外设备工程按建立合同中规定的是运行起执行;国内一般性建立工程试运行起原则上根据批准的设计为检索规定期限执行。个别行业的建立牧师运行起需要超过规定是运行起的，应报工程设计文件审批机关批准。 第三十条 建立工程按批准的设计文件所规定的内容建成，工业工程经负荷试车考核(引进国外设备工程规定试车考核期满)或试运行期能够正常生产合格产品，非工业工程符合设计要求，能够正常使用时，应准时组织验收，移交生产或使用。凡以超过批准的试运行期，并以符合验收条件单位准时办理竣工验收手续的建立工程，视同工程以正式投产，其费用不得根本投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入。试运行期一经确定

45、，各建立单位应严格按规定执行，不得擅自缩短货延长。 第三十一条 各项索赔、违约金等收入，首先用于弥补工程损失，结余局部按本规定第三十三条处理。 第三十二条 基建收入应依法缴纳企业所得税，说后收入结一下规定处理： 经营性工程基建收入的税后收入，相应转为生产经营企业的盈余公积。 非经营性工程基建收入的税后收入，相应转入行政事业单位的其他收入。 第三十三条 试生产期间一律不得计提固定资产折旧。 第三十四条 建立单位应当严格执行工程价款结余的制度规定，坚持根据标准的工程价款结算程序支付资金。建立单位与施工的劝慰签订的施工合同中确定的工程价款结算方式要符合财政支出预算治理的有关规定。工程建立期间，建立单

46、位与施工单位进展工程价款结算，建立单位比选工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后在清算。 第三十五条 根本建立工程竣工时，应编制根本建立工程竣工财务决算。建立周期长、建立内容多的工程，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算。建立工程全部竣工后应编制竣工财务总决算。 第三十六条 根本建立工程竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工工程建立成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。各编制单位要仔细执行有关的财务核算方法，严厉财务纪律，实事求是地编制根本建立工程竣工财务决算，做到编报准时，数字精确，内容完整。 第三十七条 建立单位及其主管部门应加强多根本建立工程竣工财务决算的组织领导，组织特地人员，准时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极契合建立单位做好竣工财务决算编制工作。建立单位应在