财务管理制度财务管理制度的意义和作用(11篇).docx

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1、 财务管理制度财务管理制度的意义和作用(11篇)财务治理制度 财务治理制度的意义和作用篇一 依据中华人民共和国会计法、财务通则等会计法规，特制订本制度。 1、会计年度为：元月一日至本年十二月三十一日止。 2、公司采纳房地产开发制度，会计核算采纳权责发生制。 二、现金及银行存款的治理 1、财务收款必需开具收据或发票，原则上开具票据人员要与收款人分开，会计开票，出纳收款。现金要当面点清，出门概不负责。 2、现金、银行存款的收付要逐笔、递日登记，准时入帐。每天下班前半小时，内部清点现金，自行查账，做到日清月结。 3、开收据或发票时，要注明收款方式是现金还是转帐，若是转帐则要注明票据种类、号码。 4、

2、银行财务印鉴章要分开保管，专人负责。 5、支票、汇票、电汇等转帐，要实行登记制度(购回支票后要用专用台帐记录票据号码)逐笔登记并注明资金用途流向、票据号码。不得开具远期支票、空头支票和空白支票。 6、伍仟元以上款项尽量使用银行转帐。 7、支付款项时，在审批手续完善后，由会计起票、领款人签字后，出纳才能付款。 8、公司职员日常业务借支，在贰万元以下(不含贰万元)须主管财务负责人审批、借支。如财务负责人不在，须经总经理或董事长审批方可借支。在贰万元以上(含贰万元)还须报总经理及董事长审批后财务部方可借支。 9、财务部现金库存，原则上不应超过贰万元，更不得用白条抵库。 10、月底对库存现金要进展盘存

3、，并消失金盘存表与会计核对。月初银行存款要与银行对帐单核对，若有未达帐项需要编制银行存款余额调整表。 三、应收帐款及销售收入的治理 1、对每一个客户要建立一个档案页(台帐)，反映其主要的经济活动及有关概况，以便跟踪治理。 2、亲密凝视应收帐款的回收状况，财务人员有权、有责与客户联系，并催收应收帐款，清理有关帐户。 应收购房款在应收帐款到期日前三天与客户联系，并提示客户应收购房款到期;若应收款未超过一个月，财务部应电话等方式与客户联系催收房款;若应收帐款已超过一个月、未超过三个月，财务部每月整理一个明细表交营销中心由签约代表负责联系催收，同时财务部寄发催款通知书;若应收购房款已超过三个月，在未交

4、房的状况下由财务部清理清册给营销中心，可重新对外销售，并寄发通知书;若到已交房的状况下，由办公室(或物业部门)帮助财务部上门催收房款;若应收购房款逾期六个月以上，应由财务部整理一个清册并注明有关状况，交办公室通过法律途径处理。 3、原则上购房款一律由财务部或财务部指定人员统一收取准时入帐，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。 4、营销中心在签订合同时，由专人收取定金或房款，同时开具收据，注明付款方式;若是现金立刻缴存银行，同时每天与财务部清缴，若是银行票据(如汇票、支票、银行本票)等，应准时通知财务部并准时到银行办理入帐手续前方可开具收据，并在收据上注明票据种类、号码。 5、营销中心每签定一份合

5、同应准时复印一份给财务部，财务部准时审核，售房合同是否在公司授权范围内，若超过授权范围要准时向主管领导汇报、请示。 6、财务部要准时按合同清理帐户，主要客户每年要与对方核对一遍余额。 7、每月五日前报应收帐款明细表，并要有帐龄分析，附有处理意见交主管领导、总经理及有关部门。 四、固定资产及低值易耗品的治理 1、固定资产必需同时满意以下条件，即使用价值在20xx元以上使用年限在两年以上。 2、低值易耗品必需同时满意以下条件：即使用价值在200元以上20xx元以下，使用年限在半年以上、两年以下。 3、固定资产购置：因业务进展的需要购置固定资产，使用部门应提出购置申请，经业务主管的副总经理审批、总经

6、理、董事长批准后交办公室统一购置，购置后由使用部门、使用人或责任保管者负责验收。 4、固定资产的使用与治理 财务部对全部的固定资产建立明细帐、台帐，要记录保管部门，使用责任人，设计寿命，每年要集中查核一次，平常有权抽查。 责任部门或使用人对本部门或自己使用的固定资产负责保管、维护，因使用不当、保管不善造成损失，视状况轻重由使用人或保管责任人赔偿肯定的损失。 5、固定资产修理、固定资产在使用到肯定年限后需要进展修理时，由责任部门或使用人提出申请，经总经理、董事长批准前方可公费修理，若是人为的损坏由责任人自费修理并写出事故报告单。 6、固定资产折旧，采纳直线折旧法。 7、固定资产处置，全部的固定资

7、产处置、报废均由责任部门或使用人书面提出，经总经理、董事长批准前方可处置报废，并准时与财务沟通。 8、固定资产出租、出借，原则上公司的固定资产不得出租，不外借，若有特别状况确实需出租或长期外借，则要通过各股东同意。若为短时外借，经总经理批准方可外借，并办理外借手续。 9、低值易耗品及办公用具选购：由各使用部门提出，经总经理批准后，由办公室汇总统一选购。专业性较强的工具由专业部门选购，选购后交办公室统一验收，建立台帐。使用部门或使用人到办公室办理领用手续。 10、低值易耗品、办公用具原则上以旧换新，若因保管不善遗失，则由保管责任人负责赔偿。 11、办公室对低值易耗品、办公工具建立台帐，对每部门使

8、用人建立领用台帐，每年核对一次。 12、低值易耗品、办公工具等，实行一次性摊销法。 五、业务款项支出规定 1、业务款项一般是指：工程业务款、广告业务款。 2、全部业务款项支付必需依照合同执行，没有合同或违反合同的财务部有权拒绝支付，并查明核实。 3、签订全部的业务合同应遵循公司关于合同签订的有关规定，并先由财务部审核有关财税方面的事宜，列出资金规划。 4、业务款项支出： 申请部门(合同签订部门)依据工程进展状况，在月初作出付款申请规划由财务部汇总，依据资金状况列出付款规划，报财务负责人、总经理、董事长审批后，财务部依据付款规划按肯定的付款程序支付业务款项，各部门应付款规划要严格保密。 5、业务

9、款项支出审批程序： 申请部门依据合同、协议和经审批后的财务部付款规划内容，事先填好付款申请单由各部门负责人、主管领导核准交财务部、财务总监审核是否符合付款条件，再交财务负责人审核，总经理审批，最终报董事长批准，财务部方可付款。 6、工程完工后需要结算的业务部门及有关部门，须会同财务部做出一份结算报告与客户结算，并签订结算协议。重要业务合同在结算前须明确结算根本方案报总经理、董事长、股东会批准，方可与对方洽谈结算事项。 7、工程工程质保金支付：质保金到期后应由工程工程经办人及有关人员对工程质量鉴定后，填写质保金支付审批表，按业务款项支付程序审批前方可支付。 六、佣金及业务用餐治理 1、业务佣金支

10、出的经办人原则上是由公司副总级别以上人员或其授权人。 2、业务佣金的支付：在贰万元以下的，由财务负责人审批、总经理批准方可支付;在贰万元以上的，还需报董事长批准才可支付;伍万元以上的则须通过股东会审议才可支付。 3、业务佣金:每月底集中清理一次，由财务部汇总、造册交股东会审议，财务部负责取得合法凭证入帐后，原始凭证交股东会销毁，股东保存清册。 4、公司员工因业务需要款待用餐必需事先说明请客对象、缘由、标准报主管副总经理批准，副总级别以上的则需与总经理或董事长请示。 七、公司日常费用开支，报销治理制度 1、借支 公司员工因工作需要在财务借支的必需事先填写借支单，并注明借支缘由和借支金额，报财务负

11、责人审批签字(在特别状况下，借支人和财务部出纳应主动电话请示主管财务负责人同意后才可办理借支手续，事后马上补办签字手续)，凡未经财务负责人或授权人签字同意而办理借支的行为，一律作挪用分款处理，并按公司有关规定对当事人进展惩罚直至辞退或开除。 借支现金在贰万元以下(不含贰万元)，经财务总监、财务主管负责人审批后，财务方可办理借款手续。 借支现金在贰万元以上，经财务负责人审批后交总经理、董事长审批后财务方可办理借款手续。 全部借支原则上从借支之日起，在一周内到财务结帐。 2、报帐 公司员工全部报帐应严格遵守审批程序，原始票据应有经手人、证明人或部门负责人签字，报帐人应将全部单据分类整齐地粘贴在原始

12、凭证粘贴单上，且一并填写粘贴费用报销单交部门负责人审核后，财务部审核其票据的合法、合理性后交财务负责人审批，最终报总经理、董事长批准财务部方可报帐。 公司报帐实行集中报帐制，每星期一、星期四由公司财务部集中报帐、清帐。 业务用餐，佣金报帐按佣金业务用餐治理方法执行。 3、交通费用 在市内办事原则上只能乘坐“公共汽车”，如有急事需乘坐“的士”应向办公室负责人事先报告并说明理由，如办公室车辆调度困难方可乘坐“的士”，报帐时需附单注明日期起止地点、事由、按实际发生额报销。 私车公用的，采纳每月包干的形式，详细由公司另行规定。 4、差旅费治理 公司员工外出公差须报请总经理批准，财务部方可办理差旅费借支

13、和报销。 出差费用及标准在出差前由董事会讨论，总经理审定执行。 公司专职司机长途出差按35元/天补助，另按0.1元/公里赐予行车补助。 出公差回来后，一个星期内报销费用并准时清帐。 5、医疗费的报销 因公致伤的员工其治疗期内发全额工资，医疗费用按实际报销。 办理了医疗保险的员工，医疗费用由医保公司按规定赐予补偿，因突发性疾病需住院治疗公司不再另行负担医疗费用。 未办理医疗保险的，经本人书面报告部门经理审核，报总经理批准后凭县级以上医院出具的病历证明，公司可负担住院期药费(不含自费补品、药品)，治疗费及一次常规体检费80%费用(床位费每天限15元以下)，但最高费用负担限额不超过壹万元。 八、财务

14、档案资料治理 1、财务档案资料包括：会计凭证、帐本及报表有关合同，银行税务资料、收据、发票等。 2、财务档案治理责任人为主办会计。 3、会计凭证要分月份装订成册，注明日期、凭证号、第几册、会计报表每年装订成册。 4、财务部收据及发票按年、月分类保存，保管期限为20xx年。收据、发票须统一治理，实行登记、领取制度、购回收据、发票后要逐本登记并注明号码去向，使用后逐本缴销。 5、财务档案的查阅须报请财务负责人，并建立查阅、借阅登记档案。 6、财务档案外借需经财务总监、主管财务领导、董事长批准并予以登记，财务部准时催还。 7、会计凭证、税务资料保管期为20xx年，会计凭证及有关资料烧毁由会计提出并编

15、造清册，经财务负责人、总经理、董事长批准方可烧毁，在烧毁时至少有经办人，副总经理以上人员在场。 8、会计凭证资料烧毁清册为永久性档案，不得烧毁。 财务治理制度 财务治理制度的意义和作用篇二 一、 财务治理职责 1、 仔细贯彻执行国家有关的财务治理制度。 2、 建立健全财务治理的各种规章制度，加强经营核算治理，检查 监视财务纪律。 3、 积极为经营治理效劳，促进公司取得较好的经济效益。同时厉 行节省，合理使用资金。 4、 总经理作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。 领导会计机构、会计人员和其他人员仔细执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，承受财政、税务、审计等部门的检查和

16、监视。 5、 完成公司交给的其他工作。 二、 财务工作岗位及职责 1、 财务经理： 1.1负责制定公司财务部的组织架构、制定财务人员的岗位职责。 1.2建立健全企业内部财务治理制度。 1.3负责审核记账凭证、治理总账，按时编制报表。 1.4负责财务档案的治理工作。 1.5催促、指导和支援本部门人员工作。 1.6组织公司固定资产、库存材料、库存现金等的盘点工作。 1.7完成总经理交付的其他工作。 2、会计 2.1根据国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复账、报账，做到手续齐备，数字精确，账目清晰。 2.2 帮助财务经理编制财务报表，分析公司本钱、费用和利润状况，挖掘增收节支潜力，准时提出合理化

17、建议。 2.3核算企业本钱，根据财务制度结转销售收入、本钱，核算企业利润。 2.4负责固定资产及公司其他资产的账务治理，并定期协同有关部门清点资产。 2.5妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 2.6完成总经理或财务经理交付的其他工作。 3、出纳 3.1治理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。 3.2准时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。 3.3建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 3.4负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。 3.5负责核对银行未达账项。 3.6协作会计做好各种

18、账务处理。 3.7准时精确编制资金日报、周报，月报。 3.8完成总经理或财务经理交付的其他工作。 三、财务工作治理要求 1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。 3、财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记账凭证。 4、财务工作人员应当会同公司有关部门定期进展财务清查。保证账簿记录与实物、款项相符。 5、财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门，会计报表每月编制并上报一次。 6、财务工作人员对本公司实行会计监视。财务工作人员对不真实、不合法的

19、原始凭证、不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 7、财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。 8、财务工作人员调开工作或者离职，必需与接收人员办清交接手续。 四、支票治理 1、支票由出纳员保管。支票领用时需有符合签批手续支票领用单，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。 2支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销单据交出纳员销账。 3财务人员对未按期销账的支票领用单，应准时催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以

20、后的工资，领用人完善报账手续后再做补发工资处理。对于有正值理由而未能准时办理销账手续的，经办人应准时向财务部说明状况，状况属实可延期销账。 五、现金治理 公司可以在以下范围内使用现金： 1、职工工资、奖金; 2、个人劳务酬劳; 3、预支出差人员的差旅费; 4、结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元; 5、总经理批准的其他开支。 除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付;确定全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购置固定资产、办公用品、劳保及其他工作用品应实行转账结算方式。 公司职员因工作需要借用现金，需填写现金借款单，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即

21、转应收款，在当月工资中扣还。 出纳人员应当建立健全现金科目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账账相符。 六、会计档案治理 但凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 会计凭证应按月、按编号挨次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由专人归档保存，归档前应加以装订。 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制名目。 财务治理制度 财务治理制度的意义和作用篇三 财务预算治理制度是为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步标准企业财务治理行为，推动企业加强预算

22、治理，依据财政部颁发的关于企业实行财务预算治理的指导意见和集团公司实施全面预算治理的要求，结合集团企业实际状况而制定。 预算治理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进展安排、考核、掌握，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 企业财务预算治理制度主要包含公司财务预算治理表格、我国预算会计制度的现状分析、预算调整治理方法、预算编制治理制度、零基准预算制度等，同事还包括生物科技、钢铁、石油、房地产、贸易、教育等集团企业财务预算治理。 第一条为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明确集团经营责任，强化集团业绩治理，特制定本制度。 其次条本制度适用于集团总部及各

23、分公司。 第三条实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和定稿须报总公司总经理处审批和备案。 第四条总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项预算工作。 第五条全部涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预算内容。预算年度自公历十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。 第六条年度预算是集团开展业务经营活动的依据，是年度业绩考核的重要组成局部。 第七条年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是其实际执行依据。实际执行必需以月度预算或预算外事项审批作为依据。 第八条年度预算编制与审批程序： 1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议，以明确年度预算相关事项。 2、各预

24、算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审核环节。 3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。 4、总部财务部审核调整全部预算，汇总整理年度预算草案，提交总经办审批，经总经办审核批准后成为集团年度预算案。 第九条预算预备是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的预备工程。如需动用预算预备，需经总经办批准。 第十条如因经营环境发生变化须调整年度预算，需经总经办批准。 第十一条月度预算是为确保年度预算的实现，并结合当月实际状况而编制的动态预算。月度预算治理事项由总部财务部依据公司经营治理需要而确定，目前应纳入月度预算治理的事项如

25、下： 损益预算、现金流量预算、整车选购预算、配件选购预算、精品选购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品选购预算、聘请预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特别事项预算。损益预算、商品选购支出预算和广告市场预算等属于常规性预算，由总部财务部设定统一预算格式和内容;特别事项预算是指重大事项或特别规事项预算，由预算申请人以书面形式申请，如装修、搬迁等。 第十二条各部门在预算申报时，应对重大事项或特别事项做出合理解释说明。资本支出、广告市场和特别事项的预算应分工程实行明细预算。由于预算信息供应不全导致预算审核不能通过，及因此对业务产生影响或造成损失，由该预算申报责任人自行担当。 第

26、十三条月度预算流程：部门申报归控部门审核财务审核月度预算会议审定预算审批反应。 1、各部门应于20日下班前将预算提交给归控部门。假如20日为节假日，则部门应于节假日前将预算提交给归控部门。 2、归控部门应在2个工作日，即22日下班前将审核后预算提交给财务部。 3、财务审核应在2个工作日，即24日下班前完成。 4、月度预算会议应在月底或月初召开，以保证月度预算准时下发并执行。 5、总部财务部应在预算最终审批后1日内将预算审批结果反应给各部门。 后一审核环节有权增删、修改前面环节提交的预算，但应与前一环节先行沟通。假如沟通无法达成全都意见，则由后一环节将双方意见共同提交给下一环节裁决。 归控部门由

27、总部财务部指定，通常是对该事项具有掌握力量、可以对该事项供应专业参考意见的部门。各部门应将主管领导审核后的预算，依据不同申报事项提交给不同的归控部门审核。目前归控部门的设置如下：日常办公用品、办公设备、低值易耗品-行政人事部，培训、聘请事项-行政人事部，广告市场-市场部。 第十四条各环节的总监或部门经理是该环节的预算责任人。各环节预算必需经预算责任人认可前方可进入下一环节。预算责任人如需授权他人代行其预算责任，必需以书面形式或邮件形式通知总部财务部，但其授权并不能免除预算责任人所应担当的预算治理责任。 第十五条预算责任人应指定1人作为本环节的预算治理专员，并报财务部备案。预算治理专员负责本环节

28、日常预算事务，包括预算资料收集、预算时间掌握、预算沟通协调、预算执行分析、预算结果反应等等。 第十六条如有特别状况导致某一环节不能按时提交或审核预算，必需由该环节预算责任人或其指定的预算治理专员在该环节截止日前向下一环节预算治理专员和财务部以书面形式或邮件形式提出申请，并由财务书面确认或邮件确认后，方可延迟。 假如财务部确认可以延迟，则由财务部重新确认预算流程时间，并通知全部环节预算责任人。通常按原定时间挨次后延。 第十七条各环节应严格遵循预算流程时间，按时提交或审核预算。未经许可而未按规定时间进展申报或审核，后续环节有权拒绝受理。如因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算责任人自行担当。并由

29、该预算责任人担当预算治理责任。 第十八条各环节在审核预算时，假如认为前面环节的编制或审核存在重大失误，应报总部财务部备案。总部财务部确定后，应追究其预算治理责任。 第十九条月度预算会议由财务部定期提议召开，通常在每月(财务结帐月)月底或月初，参与人员包括总经办及总经办指定其他人员(各部门负责人)，会议内容包括本月预算审批、上月预算分析、预算违规通报等等。总部财务部应于会议前将会议内容通过邮件或书面形式发给全部参会人员，如有参会人员因特别状况不能参与，应于会议召开前将审核意见以邮件或书面方式发给总部财务部，由总部财务部提交会议争论。各分公司应参照总部规定，形成月度预算会议制度，由财务部门定期召集

30、分公司负责人和各业务部门经理(主管)，一起召开预算审核会议和预算执行分析会议。 财务治理制度 财务治理制度的意义和作用篇四 一、 总则 财务治理细则 一、总原则 1、 公司财务实行“规划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的规划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属规划外的，必需有公司总经理的书面授权。 2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度，承受财政、税务、审计等部门的检查、监视，保证会计资料合法、真实、准时、精确、完整。 二 、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、

31、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细状况建立标准的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务治理制度的执行状况进展检查和考核。 3、 进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，监视各部门降低消耗、节省费用、提高经济效益。 4、 其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、 负责治理公司的日常财务工作。 2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、 负责对本部门财务人员的治理、教育、培训和考核。 4、 负责公司会计核算和财务治理制度的制定，推行会计电算化治理方式等。 5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务治理。 6、

32、参加公司各项资本经营活动的猜测、规划、核算、分析决策和治理，做好对本部门工作的指导、监视、检查。 7、 组织指导编制财务收支规划、财务预决算，并监视贯彻执行;帮助财务经理对本钱费用进展掌握、分析及考核。 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、 参加价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、 完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、 根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清晰、处理准时; 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监视，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行状况的监视、保管

33、及统计报表的填报; 3、 会计业务的核算，财务制度的监视，会计档案的保存和治理工作; 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金治理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，准时核对，保证帐实相符。 三、现金治理制度 1、 全部现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔挨次登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、 库存现金超过3000元时必需存入银行。 4、 出纳收取现金时，须马上开

34、具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、 任何现金支出必需按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支消失金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。 6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票治理 1、 支票的购置、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单，逐笔挨次登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日完毕后。 3

35、、 出纳收取支票时，须马上开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、 支票的使用必需填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(规划外局部)签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必需封填收款单位名称。 6、 所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必需分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现

36、金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进展定期对帐盘查，其他时间进展抽查。 2、 出纳应依据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进展核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进展检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 支出审批制度 一、目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 二、适用原则 (一)使用商业单位制，经营规划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。 (二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。 (三)授权方式可分为两类： 三、审

37、批程序 1、规划内报销： 经手人、证明人(持原始凭证)、 分管经理(部门负责人)、财务部 2、超规划报销： 经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、 分管经理(部门负责人)、财务 四、规划审批内容 1、 购置日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出规划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营治理中心统一购置并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营治理中心向财务部供应有关方面的明细表(经各部门签字确认)。 2、 固定资产与办公家具(包括机房与oa设备)：其购置由各部门报申请规划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营治理中心统一协调核准后，对协调或购置状

38、况写出需求报告，报公司总经理批准统一购置，金额在1万元以上的固定资产购入必需报总经理审批。 3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必需注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销来回车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。 3、 但凡参与境外展览会，必需至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准前方可执行。 4、 差旅费：各部门依据工作需要，制定出差规划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核

39、出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批前方可借款。(全部境外出差必需提前书面请示总经理经批准前方可执行)。 5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。 6、 业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务款待费。经总经理批准的规划内业务费用由部门经理审批;规划外业务费用报公司总经理审批。 报销审核制度 一、原则 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必需由经手人填写费用报销单，注明支出事由、工程、发票张数、报销金额、和经办人签

40、名、部门经理签字、财务经理审核(根据有关规定办理)、分规划内和规划外相关程序审批后，出纳方可付款。 2、加强报销治理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。 3、为了分清责任，进展部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 二、支出相关部门审核 对全部报销内容，相关部门经理必需就其合理性及必要性进展审核。 三、财务部门审核 财务部门对全部报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进展审核。 四、审核权限 同审批权限。 五、费用报销及借款时间一览 项 目 周一 周二 周三 周四 周五 款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：

41、00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 六、报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票(全部票据须开明细发票，经手人须在票据反面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 规划内报销必需供应的原始凭证： 1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(本钱)报销单

42、，财务部对票具进展核实(附上媒体登载的具体清单)，核对无误后付款。 2、 印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进展核实无误后，填写费用(本钱)报销单，财务审核无误后付款。 3、 办公用品、低值易耗品：由运营治理中心统一购置的，运营治理中心保管人员依据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购置的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。 4、 机房与oa设备：技术部保管人员依据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。 5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资

43、料和发票拿到资料治理部门(运营治理中心)进展登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。 6、 差旅费：于返回3天内必需报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上伴同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不准时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。 7、 业务费用：全部业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据反面签字。各单位应本着勤俭节省的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务款待费须有两人以上签字并注明时间及款待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及缘由;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。全部费用均计入部门本钱。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明缘由。 8、 超规划报销手续必需有审批报告，其它同规划内报销手续一样。 差旅费报销治理规定 为保证公司差旅费的合理使用，标准差旅费的开支标准，特制定此规定，详细如下： 1、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进展各项公务活动的员工。 2、 出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的出差申请表。申请表