2023年《税法二》税务师考题及答案.docx

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1、 2023年税法二税务师考题及答案 税法二大家复习了吗？下面是税法二税务师考题及答案，为大家供应参考。 计算题 某市一房地产开发公司，发生业务如下： 12023年年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。 22023年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。开发期间发生开发本钱4500万元;发生治理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元不能供应金融机构的贷款证明;10月初该写字楼竣工验收，1011月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为15000万元;12月，该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5

2、安排给股东。剩余的1/5公司转为办公楼自用。 32023年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入2023万元;该办公楼原购房发票上注明购置日期为2023年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。不能取得评估价格，不能供应契税完税凭证。 注：当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%;契税税率为4% 1、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税时，准予扣除工程的金额共计 万元。 A、11755.84 B、11251.64 C、12880.28 D、10540.36 2、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税 万元。 A、1838.54 B、2709.87

3、 C、2796.74 D、1785.60 3、该房地产开发公司计算转让旧办公楼计算土地增值税时，准予扣除工程的金额共计 万元。 A、1532 B、1544 C、1545 D、1563 4、该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税 万元。 A、84.6 B、138.6 C、102.5 D、136.5 参考答案 1、【正确答案】A 【答案解析】开发写字楼的1/5安排给股东应视同销售缴纳土地增值税。 所以转让写字楼共应确认销售收入=150003545=20230万元 契税=65004%=260万元 取得土地使用权所支付的金额=6500+26085%45=4596.80万元 开发本钱=45004

4、5=3600万元 开发费用=4596.80+360010%=819.68万元 税金及附加=202305%1+7%+3%=1100万元 加计扣除金额=4596.80+360020%=1639.36万元 扣除工程金额总计=4596.80+3600+819.68+1100+1639.36=11755.84万元 2、【正确答案】B 【答案解析】增值额=20230-11755.84=8244.16万元 增值率=8244.1611755.84100%=70.13%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。 销售写字楼应缴纳土地增值税=8244.1640%-11755.845%=2709.87万元 3、【正确答案】C 【答案解析】扣除工程金额合计=12001+55%+2023-12005%1+7%+3%+20230.05%=1545万元 4、【正确答案】D 【答案解析】增值额=2023-1545=455万元，增值率=4551545100%=29.45%，所以，适用税率是30%。 应缴纳土地增值税=45530%=136.5万元