财务年度总结：企业财务工作总结.docx

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1、 财务年度总结：企业财务工作总结_出口企业财务工作总结 企业财务工作总结 公布时间： 2023.08.17 财务年度总结：企业财务工作总结。 春去秋来，又到了我们写财务工作总结的时候了。财务工作总结是指通过对实践过程进展仔细的分析而反映出来的书面文件。由于我们写的财务工作总结是和数字打交道，所以我们要细心。学会进展工作总结可以说是自我成长的关键。那么我们自己怎么写出一篇财务工作总结呢？经过搜寻和整理，小编为大家呈现“财务年度总结：企业财务工作总结”，仅供参考，大家一起来看看吧。 【编辑寄语】以下是工作总结之家为大家整理的关于财务年度总结：企业财务工作总结的文章，欢送大家前来参考察阅！ 2023

2、年，是本人在财务科工作的其次年。在一年的时间里，本人能够遵纪守法、仔细学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，做出了奉献。 一、以*理论和“三个代表”重要思想为行动指南，仔细学习政治理论学问，参与有益的政治活动，不断提高自身思想修养和政治理论水平。 2023年，本人积极响应自治区劳教局、所部两级提出的打造一支“学习型劳教机关”队伍的号召，仔细学习马列主义、*思想、*理论、“三个代表”重要思想、两个条例、四个专题，特殊是党的十六届三中、四中全会决议的内容。在学习的过程中能做好记录、积极争论、专心体会、写出心得。同时积极参加到“文明执法树形象

3、”、“向任长霞同志学习”等政治活动以及“爱岗敬业”演讲竞赛、“两个条例”学问竞赛活动中，在参与活动的时候，明确目标、树立典范、熬炼胆识、提高熟悉。 通过进展政治理论学习和参与政治活动及各种竞赛，本人在思想上、行动上与党中心保持高度全都，同时使得政治思想素养和执法水平得到了极大的提高，加强了廉洁自律、拒腐防变的力量，增加了执法和效劳意识，为做好财务工作奠定了思想根底。 二、爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热忱效劳，在本职岗位上发挥出应有的作用。 1、顾全大局、听从安排、团结协作。今年，依据财务科的工作安排，本人从原来的记账岗位上调整到报账岗位上。在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、听从安

4、排，虚心向有阅历的同志学习，仔细探究，总结方法，增加业务学问，把握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟识了报账业务，与全科同志一起做好财务审核和监视工作。 2、坚持原则、客观公正、依法办事。一年以来，本人主要负责财务报账工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理睬计事务时做到实事求是、细心审核、加强监视，严格执行财务纪律，根据财务报账制度和会计根底工作标准化的要求进展财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过仔细的审核和监视，保证了会计凭证手

5、续齐备、标准合法，确保了我所会计信息的真实、合法、精确、完整，切实发挥了财务核算和监视的作用。 3、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。今年以来，由于场所整体搬迁和会计根底标准化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成报账工作，本人还同时兼顾科里的内勤工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲酬劳，牺牲个人利益，常常加班加点进展工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成报账任务的同时，兼顾内勤，做好预算，治理劳教存款，精彩地完成各项工作任务，起到了先进和典范的作用。 4、爱岗敬业、提高效率、热忱效劳。在财务战线上

6、，本人始终以敬业、热忱、急躁的态度投入到本职工作中。对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热忱效劳、急躁讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，准时赐予报销；对不合规的凭证，指明缘由，要求改正。努力提高工作效率和效劳质量，以高效、优质的效劳，获得了民警职工的好评。 三、遵纪守法、廉洁自律，树立起劳教工作人民警察和财务工的良好形象。 本人作为劳教系统的一名财务工，具有双重身份。因此，在平常的工作中，既以一名劳教工作人民的标准来要求自己，学习和把握与劳动教养相关的法律法规学问，做到知法依法、知章偱章。又以一名财会人员的标准要求自己，加强会计人员

7、职业道德教育和建立，熟识财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，做到秉公执法、清正廉洁。在实际工作中，将劳教工作与财务工作相结合，把好执法和财务关口，实践“严格执法，热忱效劳”的宗旨，全心全意为民警职工效劳，树立了劳教工作人民警察和财务工的良好形象。 gz85.COM更多财务工作总结编辑推举 财务工作总结：企业财务年终总结 以下是工作总结之家为大家整理的关于财务工作总结：企业财务年终总结的文章，盼望大家能够喜爱！ 时间荏苒，2023年很快就要过去了，回首过去的一年，内心不禁感慨万千时间如梭，转瞬间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经受了一段不平凡的考验和磨砺。 财务工作

8、二十余年，也写了近二十份的年终总结，按说，我们每个追求进步的人，免不了会在年终岁首对自己进展一番盘点。这也是对自己的一种鞭策吧。 作为*集团子公司的*公司，财务部是公司的关键部门之一，对内财务治理水平的要求应不断提升，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查、把握税收政策及合理应用。在这一年里全体财务部员工任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了。财务部的综合工作力量相比2023年又迈进了一步。回忆马上过去的这一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我们的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点绽开工作，紧跟公司各项工作部署。在核算、治理方面做了应尽的责任。为了总结阅历，发扬成

9、绩，克制缺乏，现将2023年的工作做如下简要回忆和总结。 今年的工作可以分以下三个方面： 一、费用本钱方面的治理 1. 标准了库存材料的核算治理，严格掌握材料库存的合理储藏，削减资金占用。建立了材料领用制度，转变了原来不管是否需要、不管那个部门使用、也不管购进的数量多少，都在购进之日起一次摊销到某一个部门来核算的模糊本钱。 2. 在原来的根底上细划了本钱费用的治理，加强了运输费用的工程治理，分门别类的计算每辆车实际消耗的费用工程，真实反映每一辆车当期的运输本钱。为运输车辆的绩效治理供应参考依据。 二、 会计根底工作 （1） 仔细执行会计法，进一步对财务人员加强财务根底工作的指导，标准记账凭证的

10、编制，严格对原始凭证的合理性进展审核，强化会计档案的治理等。对全部本钱费用按部门、工程进展归集分类，月底将共同费用进展分摊结转表达部门效益。 （2） 国家财政部门对公司的财务等级评定还是第一次。我们在无任何前期预备的前提下，突然承受检查，但长宁区财政局还是对公司财务根底治理工作赐予了确定。给公司的财务等级分数也是评定组有史以来，评给分的一家公司。 （3） 按规定时间编制本公司及集团公司需要的各种类型的财务报表，准时申报各项税金。在集团公司的年中审计、年终预审及财政税务的检查中，积极协作相关人员工作。 三、 财务核算与治理工作 （1） 按公司要求对分公司以及营业点的收入、本钱进展监视、审核，制定

11、相应的财务制度。统一核算口径，日常工作中，准时沟通、亲密联系并留意对他们的工作提出些指导性的意见，与各分公司、营业点的核算部门建立了良好的合作关系。 （2） 正确计算营业税款及个人所得税，准时、足额地缴纳税款，积极协作税务部门使用新的税收申报软件，准时发觉违反税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。 （3） 在紧急的工作之余，加强团队建立,打造一个业务全面，工作热忱高涨的团队。作为一个治理者，对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长“，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素养，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。 （4） 作为

12、基层治理者，我充分熟悉到自己既是一个治理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，除了熟识业务外，还需要负责详细的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在人员偏紧的状况下，大家都能够主动担当工作。 新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我们决心再接再厉，更上一层楼。2023年我们将向财务精细化治理进军，精细化财务治理需要“确保营运资金流转顺畅”、“确保投资效益”、“优化财务治理手段”等，这样，就足以对公司的财务治理做精做细。要以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、部门的每一项详细的业务，都建立起一套相应的本钱归集。并将财务治理的触角延长到公司的各个经营领域，通过行使财务监视职能，拓展财

13、务治理与效劳职能，实现财务治理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。虽然，精细化财务治理是件极为简单的事情，其实正所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”。 企业半年度财务工作总结 工作总结之家工作总结频道为大家整理的企业半年度财务工作总结，供大家阅读参考。更多阅读请查看本站工作总结频道。 一、大力组织存款，存款稳步增长 面对银行业竞争日趋剧烈的形势，我社坚持做到“人无我有、人有我优、人优我新”的创新意识，不断推出新的金融业务品种，激发了广阔员工组织存款的积极性，促进了存款稳步增长，一是实施存款“大户公关战略”。我社全体员工深刻领悟“大户功关战略”的真正含意，全员发动进展分析、调查，找寻有价值的客

14、户信息。成立“大户攻关小组”同时设立了信息奖，在取得信息的根底上进展集中攻关，成效显著。同时，我们在稳定老客户的根底上，定点定人开展切实可行的上门效劳活动，以取得宣传和增储的双丰收。二是我们积极加强改良营业网点的软硬件建立，靠优质的效劳吸引客户，工作中严格实行“十八字”效劳方针，把效劳做深、做细、做到家、做到位，根据标准化效劳的要求提高效劳质量，标准报务行为，切实把效劳提高到一个新的水平。 二、加强信贷治理，确保资产安全 信贷工作是信用社实现效益的关键。今年，我社紧紧围围绕资产经营做文章，不断制造和提高信用社效益。一是完善信贷治理，提高信贷风险识别和掌握力量。从年初开头，为摸清我社信贷资产质量

15、，根据联社信贷资产风险分类的标准，我社组织客户经理仔细学习相关业务学问，重点培育客户经理的“四种意识”营销意识、风险意识、责任意识、法律意识，对全部贷款资料进展检查，对手续不齐全、资料不完善的根据风险治理部的要求进展收集和整理。二是严格贷款发放程序、严格手续、提高发放质量。今年，我社把加强信贷治理，提高信贷发放质量作为信贷工作的重要内容来抓。完善了贷款审批制度，严格贷款操作程序，使我社的贷款审查审批工作制度化、标准化、程序化，堵截了违规贷款的源头。在贷款的发放上，我社严格根据联社的规定程序办理，实行贷款“三查”制度，确保贷得出，收得回。对收回再贷的给于优待政策，在贷款利率上给于优待，积极培育良

16、好的信用环境。 在信贷治理上，我社能做到提早准备，心中有数。我社要求客户经理对全部治理的贷款根据贷款“三查”制度进展跟踪检查，月初五日前对当月到期贷款下发完到期贷款通知书，对发觉苗头不对的贷款准时上报信贷治理小组，形成书面材料。其次加大考核力度，确保任务目标的完成。我社就成立了不良贷款清收小组，分两组对每笔贷款进展逐户摸底排查，摸清贷款底数，要求客户经理充分熟悉到今年的严峻形式。其次加大客户经理考核力度，集中精力清收不良贷款，每位客户经理拿出底薪以上局部的用于对不良贷款肯定额下降与当月到期贷款收回的考核，对新增逾期贷款多的客户经理责令下岗清收，下岗期间只发生活费。同时对贷款第一责任人进展追究，

17、严峻者上报联社，决不如息迁就。经过全体客户经理的共同努力，切实遏止了隐形不良贷款的产生。 三、强化内掌握度建立，做好会计出纳工作 1、建立健全各项规章制度，确保内部治理工作标准化。做好内控治理，首要因素是加强会计出纳人员的政治业务学习。依据联社及上级工作进展的要求，结合我社案件防控季度排查工作的开展和内部工作的实际状况，连续组织内勤人员重点学习会计根底工作标准和联社下发的有关会计出纳文件精神，每人一本学习笔记，定期不定期进展检查，充实了全体内勤人员的业务学问，提高了全员的政治素养。切实解决我社人员内控意识薄弱，制度不完善，有章不循的问题，促进我社安康、快速进展。通过学习，使我社在账款质量上有了

18、较大提高。 2、加强财务治理，努力增收节支，提高经济效益。在财务开支方面，我社依据联社文件精神，实行财务公开，严格根据联社规定报批、审查入账。严格掌握在总额包干的费用工程中列支，把握在标准之内。严格执行主任“一支笔”制度，确保各项开支合规、合法，经得起各部门检查。 3、以“案件防控季度排查活动”为契机，开展好风险排查工作。东郭信用社仔细贯彻落实各级案件专项治理工作会议精神，紧紧围绕联社党委的工作部署，坚持以人为本，扎实有效的开展风险排查活动。成立了东郭信用社案件防控季度排查工作领导小组，仔细学习、讨论了联社的风险排查活动方案，针对东郭信用社的工作实际，制定了操作性强的实施方案。学习阶段，仔细学

19、习了会计出纳、结算、信贷治理、安全保卫等应知应会的学问，同时和内控治理工作及近年来发生的案件相结合，用身边的事教育身边的人，起到举一反三的效果。 4、加强业务技术练兵，提高员工的业务操作技能。我社为不断提高各岗位人员的业务技能，更好地适应当前金融行业的快速进展，进一步提高员工的业务素养，使每个职工在业务质量和办事效率得到提高，制定了业务技术练兵制度，掀起了技术练兵的热潮。 四、高度重视，做好“三防一保”工作 在安全保卫方面，我们根据“预防为主、确保重点、保障安全”的方针，坚持“常年抓、抓常年”的指导思想，强化防范，增加责任，仔细学习农村信用社营业场所“一日安全工作法”，实现了20nn年上半年安

20、全经营无事故，确保了人身和资金的安全。一是加强夜晚值班人员安全意识教育。值班、守库人员按时到岗，对值班期间需要检查的工程仔细检查，准时登记安全保卫登记簿，责任清晰。二是落实安全保卫目标责任制。坚决实行“一把手”负责制，并抓好“联防”工作 五、20nn年下半年工作规划 1、加强对员工的政治思想素养教育，提高思想觉悟，促进员工队伍职业道德素养的提高。建立信合文化，构建和谐信用社。 2、大力组织存款，调整存款构造，努力增加低本钱存款，充分利用我社区域的优势，积极搞好宣传，增加我社的存款规模。大力拓展中间业务，培植新的业务增长点。 3、加大收贷收息力度，努力盘活信贷资产，加大对不良贷款的依法起诉和执行

21、力度，扭转不良贷款的清收活化和货币形式收回薄弱的局面。 4、提高员工业务技能，加强岗位练兵。定期进行业务技能竞赛，营造学习、熬炼、提高的气氛。 2023年度企业财务工作总结 工作总结之家工作总结频道为大家整理的2023年度企业财务工作总结，供大家阅读参考。更多阅读请查看本站工作总结频道。 前言：这是8年前本人第一次真正从事企业内部审计工作所出具的第一份内部审计报告，格式内容都是当年自己摸索着独创的，或许在专家眼里不太正规，但至今仍有点成就感。如今这家集团早已注销解散，所审计的公司也已经转让他人，原集团办公楼已出卖他人另作他用 本报告的内容只隐蔽了公司的名称、人的名字还有详细的金额数据，其他一成

22、不变。发此文的目的，一是留作纪念，二是给觉得有用的人一点参考，三是盼望与真正的审计专家沟通以得到些教导。究竟这是第一次，也是至今为止的一份审计报告，由于此次审计刚刚完毕，公司就安排我做让我反感的财务经理职位去了，至今再也没有从事内部审计工作。 此次审计完毕，集团公司立刻实行了行动，达成的结果有：一是另派了财务负责人，二是重用了质检经理，三是关闭了大药房，四是冻结了资金投资申请 jlhk审计报告 (名目) 一、 jlhk公司概况 二、 审计发觉问题汇报 一)、财务方面存在的问题 二)、物流程序方面存在的问题 三、对hk现有财务人员的评价 四、整改措施 五、整改建议 六、办事处调查需要反映的问题

23、七、对hk大药房经营状况的评价及建议 八、对hk公司流淌资金申请报告的评价和建议 九、其他建议 jlhk审计报告 公司领导： *集团审计部hk审计组于XX年*月*日XX年*月*日对jlhk公司进展了全面审计，经过审计，我们发觉hk公司在财务工作、物流程序等方面极其不标准，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去掌握，并严峻地影响到hk公司正常业务的开展。究其缘由，与物流程序错误、财务人员素养不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。现将审计的状况汇报如下： 一、 jl省hk公司概况 1、hk公司于1999年*月*日登记注册，注册资本为人民币万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮

24、片、生化药品、生物制品;医疗器件。股权构造为: 股东名称投资金额(万元)占总股本的百分比 张*12% 甘*7% 刘*1% 北京*集团80% 2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、*路批发部、hk大药房、jl办事处、ly办事处、hlj办事处。 3、领导班子成员三人：总经理*、副总经理*、业务处长*。公司现有职工(包括办事处)人。 4、截止XX年*月*日，hk公司资产总额万元，负债总额万元，净资产万元，库存存货万元; XX年1月3月，主营业务收入万元，本钱费用总额万元，亏损万元;发货万元，回款万元(其中清欠万元)。 hk大药房资产总额万元，负债总额万元，净资产万元;XX年1月3月

25、，销售收入万元，费用总额万元(包括在公司发放的工资万元)，亏损万元。 二、审计发觉问题汇报 一)、财务方面存在的问题： hk公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至根本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不标准，财务起不到起码的监视和掌握作用，不仅不能很好地为业务效劳，许多时候甚至阻碍着业务的正常开展。详细表现为： 1、财务工作方面极不标准。表现在： 、部门工作混乱。物流会计*在工作上与主管会计不合作，出纳因担当了大量的应当由物流会计担当的工作，而造本钱职工作积压，有时也不听从主管会计的工作安排。加上主管会计财务治理水平有限，最终形成部门人员之间不能进展有效的沟通，主管会计

26、对部门工作不能有效实施治理的不良局面。 、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。 、上一次审计人员对财务的标准整改意见不合理，违反会计法的准则，要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍担当着整理睬计凭证的繁琐工作。 、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。 、账簿登记不标准：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面;月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数非常困难。 2、物流帐

27、务不全且不精确。表现在： 、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是依据发货申请表而不是出库单登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示精确率只能保证90%以上，曾屡次消失所供应的数据消失特别偏差的状况(如曾向经营公司领导供应过hk的库存数为几个亿的事情发生)。 、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开动身票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转本钱之用。 、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不精确，当经营公司领导或总公司要求供

28、应物流相关的报表数据时，财务处不能直接供应，每次均是财务处向业务处索取，由业务处依据业务处的台帐供应最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最终的上报工作。 3、电算化分工不合理。由于只对*一人进展了电算化的培训，未让费用会计*参加，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在bh 市15天的集中培训和*公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进展有效的操作。详细状况如前面所述。 4、*批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前hk公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进

29、展，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进展账务处理。实际审计发觉根本没有合并入hk公司账务，本次审计开头至今始终声称电脑主板送修，不能供应以往的数据，无法与其手工票据进展核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，依据目前查明的证据显示：账外现金存折从 XX年*月*日开户至今，共存入现金笔共万元，支出笔共万元，存折余额为万元。 5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原安徽tr药业公司欠上海大区bs药品货款，以易货的方式将一批普药共计人民币万元发至jlhk，用以冲抵bs药品欠款。由于hk财务人员不知道该如何入账处理，将状况反映给*集

30、团财务领导，*集团财务领导直接要求hk公司“款从哪儿来回哪儿去”，致使该批货物未能准时销售出去，批号也日渐陈旧，至今仍没有入账处理。(注：现批发部销售的大局部代理药品都属该批药品) 6、人为制造偷漏税。原hk公司账面有存货万元，依据上一次审计人员的要求，直接从账面转入到“其他应收款原hk公司”挂账，给现hk公司从账面上人为造成税务上视同销售的事实，hk公司将可能为此担当近10万元的税款及不能估量的偷漏税罚款的损失。 又，依据上一次审计的要求，将原老hk公司的应收欠款全部调整到“其他应收款原hk公司”挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账，而是直接通过银行进银行出的方式，将款项直接转走。现已查明

31、共有笔回款共计万元，并已全部转走。 page 7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。收购原hk公司时，通过浙江dy*建bh公司先后汇入hk公司账户两笔投资共万元以收购hk公司，原公司全部者直接将款项提走。由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使hk公司账面实收资本到达万元，*集团又投入资金万元，这样*集团前后共投入hk的投资资金实际为万元，而hk公司账面仅显示收到投资款万元，其中20万元从hk公司账面上未得到表达。 另：原收购hk公司的万元中，实际包括收购hk大药房的万元，但由于财务上始终没有作相关的账务处理，导致至今hk大药房的账面实收资本为 0，hk公司账面的投资也为0的现象。hk大

32、药房的报表始终没有与hk公司的报表进展合并，集团财务也未作要求。导致hk公司的员工至今仍认为集团对hk 大药房未作投资。 8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里，每月三次的库存盘点，均不知道应当在盘点前依据库存商品账面数预先预备好盘点清册，并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进展盘点。现场盘点时，仅用空白纸张记录实物数，盘点完毕后，再回公司核对账务，白纸上记录的盘点数又不敢保证数字 精确，还要多方核对。根本无法现场发觉是否存在账实不符的状况。库存盘点流于形式。 9、财务无法对业务提成及开发票申请进展有效审核。物流会计由于没有发货收款台账，电脑账又跟不上业务进度且无法保证精确，因而无法对发票开票

33、申请表及业务提成表进展审核。目前实际操作方法是：由出纳借用业务处保存的发货申请表，经查找核对后进展审核。不仅大大增加出纳的工作量，且不能保证其精确性，也造成对开票和业务提成审批的拖延，降低财务效劳质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。 10、物流账务处理缺乏根本技能。调货、换货没有按规定的程序进展处理，物流会计也不明白应当如何处理，从而导致电脑账因物流不标准而无法处理，电脑中数据明显不行用。 11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没有台账(只是在仓库设一核算员进展核算，且登账不准时)，难以进展有效的监视和掌握。 12、财务对大药房失控。大药房的进、销、

34、存账均由柜台营业员自己登记，财务处只由费用会计登记金额账，没有登记相关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进展有效的监视和掌握。 二)、物流程序方面存在的问题： 1、入库不标准。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员，收到货物后，不经质检检验签字，由仓库员直接入库，填开入库单。入库单无质检联。而目前集团公司要求的标准作法是：经营公司业务处接到货物后清点与订购单及供货单位的发货回执无误后，马上填开入库单，质量部门验收合格签字后，仓库保管员依据入库单验货无误入库后签字，分别交至业务处及财务处记账(入库单上须注明生产批号)。 2、出库不标准。 发货程序不标准，是造成整个hk公司物流账务混乱的根

35、源。 按上次审计现场整改的要求，hk公司发货程序是：将审批完的发货申请表传真给库管员发货 登记发货通知单 登记销售台账 登记产品发货明细账。而目前集团公司要求的标准作法是：营销公司业务处接到已批准的“发货申请表”马上填开出库单(出库单上要填写“发货申请表”编号及生产批号) 质量部门签字后 仓库保管员凭出库单“发货联”发货 业务处组织发运。出库单“业务联”交业务处内勤记账，“财务联”交财务处记账。 上一次审计现场整改中：不要求业务处开据出库单;仓库保管员依据传真来的发货申请表进展发货最终补开出库单;各部门依据发货申请表登记相关台账。 page 以上几点是hk物流账混乱的根源。同时hk的物流中还存

36、在以下问题： 、发货申请表审批手续不全。 、出库未通过质检，没有完全按先进先出的原则发货。 、仓库凭业务处传真的发货申请表发货或电话通知发货，事后补办手续。 、发货有时不通过库管员，由发货员直接发货，事后补办手续。 、因质量问题消失退货，未经质检检验，且未入库又直接补货出库。 、违反规定直接发货给业务员。 3、盘库方法不正确。 、盘库前不对账，不预作盘点清单。 、现场盘点没有业务处人员参与。 、不能现场发觉是否存在账实不符状况。 三、对hk现有财务人员的评价 依据这次审计的结果来看，目前jlhk财务各个岗位人员根本素养普遍偏低，个别岗位达不到相应岗位应当具备的专业技能，详细评价如下： 1、主管

37、会计(费用会计)*：处理外围社会关系(工商、税务)的力量较强，具备肯定的全盘帐务处理力量，但治理力量一般，电脑应用技能较低，费用开支把关不严，对财务标准化治理缺乏足够的熟悉，对物流方面的标准化治理也缺乏足够的了解，物流方面的财务相关力量较差。其在财务处缺乏足够的威信，很难有效地组织起财务部门的工作。 2、物流会计*：经过两次电算化的培训，具备了肯定的电算化根底，但仍不能完全把握电算化的操作技能;财务根本功不扎实，对自己所负责的工作范围内一些根本的财务技能如记录台账、盘货等不求甚解;对物流的标准化操作流程缺乏必需的了解，对自己经手的工作责任心不够，工作上主观能动性差。供应的物流相关数据所花费时间

38、长且无法保证其精确，其经管的物流账对于公司的物流治理而言根本上没有起到任何作用。 3、出纳*：对公司较为忠诚，有较强的监视把关意识，但财务根本功相对较差，电脑应用技能较低，工作效率不高。 4、批发部核算员*：财务电算化专业毕业，有较强的电脑操作力量，具备肯定的财务根本功，承受力量较强，但实践阅历缺乏，缺乏独立帐务处理的工作阅历，若能得到有效的指导和帮忙，将能很快胜任hk会计岗位的工作。 四、整改措施 针对上述hk公司存在的问题，我们与hk公司领导班子及相关人员共同讨论，达成共识后进展了如下方式的整改： 1、XX年*月*日上午，在hk公司办公室大厅开会，就整个物流标准化程序(包括购货入库、发货出

39、库、开票、回款、业务提成、调货、盘库等)根据gsp认证的要求全面进展讲解和培训，并将责任明确到详细部门、详细个人。 2、XX年*月*日上午，在hk公司*经理办公室，单独召集jlhk公司全部财务人员开会，详细就各个财务岗位职责进展了合理化分工(包括费用会计、物流会计、出纳)，将过去长期存在的不合理分工，以及常常引起财务人员之间冲突导致工作不协调的因素，进展了彻底调整。 3、XX年*月*日下午，在hk公司办公室大厅再次召集hk公司领导班子和各个部门负责人及物流会计，详细就整个物流整改的落实工作进展了协调，对各部门各岗位的整改工作明确了时间限制，并就一些详细的细节达成了共识。 (附：以上三次现场整改

40、的会议记录) 4、针对个别财务人员电脑应用技能不高的状况，有针对性地进展了电脑操作技能尤其是电子表格的应用进展了培训。 5、XX年*月*日上午在hk公司办公室大厅召集jlhk公司领导班子和全体机关工作人员就审计发觉的详细问题进展了意见沟通，并提出了详细的整改意见。(详见与被审计单位交换意见纪录第1页第10页) 但由于其他方面的缘由，现场整改工作被临时取消，整改工作也临时终止。 page 五、整改建议 本着尽快解决hk公司目前的问题，使hk公司的物流、财务尽快走上正轨的原则，hk公司的整改工作应当连续进展下去。 1、鉴于jlhk公司不标准的习惯做法根深蒂固，且很多工作质量低下的缘由是与财务人员的

41、低素养亲密相关。仅凭审计组人员的现场进展整改，短时间很难从根本上得到彻底扭转，所订正的东西也可能很快恢复原样。出于尽快解决问题的目的，审计组在审计期间直接向集团财务和主管财务人事的*总监作了电话汇报，并按要求于*月*日书面对*总监汇报了hk公司财务存在的问题，且提出了如下建议： 由*集团选派一名精通物流账务、熟识物流标准化治理程序、同时具备肯定的财务治理水平的人员，于审计组完成审计任务前入驻hk公司主持财务工作，从理顺财务治理关系入手，处理详细事务，对其他财务人员进展传、帮、带，从提高人员专业水平着手，根本上对hk的财务进展标准和整改。 为保证其工作不受来自hk公司方面的干扰，并提出建议将其人

42、事挂靠集团财务部，工资由*集团直接发放，并授予肯定的财务人事处置权。同时为保证hk公司的财务工作能够顺当连续，亦建议hk现有的财务人员的岗位及待遇临时保持不变，视今后的变化由主持工作的财务人员再行申报调整。 2、由于hk公司现有的领导对物流的标准化治理缺乏正确的熟悉，对于整改工作，假如单纯靠财务来监视进展，效率不会太高，效果也不会抱负。但在这次审计工作中发觉，hk公司特地从事gsp认证工作的质检处经理*由于过去在大型国有医药行业长期从事物流治理工作，对于物流的标准化操作具有较深刻的理解，其本人也具有转变hk不标准的现状，进展标准化治理的剧烈意识，因此在此次现场整改中，特殊强调了质检的重要性，要

43、求在整改中要发挥质检的重要作用。 但是，由于审计的权限限制，不行能明确地直接要求*集团选派的财务人员和质检处经理两人对整改工作详细负责。因此建议，由*集团考虑对以上两人特地授权，由他们对hk公司的整改工作全面负责，以使hk的物流、财务尽快走上正轨。 六、办事处调查需要反映的问题 通过对办事处的审计、调查、了解，发觉了一些在对基层工作影响较大的问题，详细汇总如下： 1、办事处出纳的工资未得到调整。办事处的出纳作为集团外派的财务人员，其工资标准是由集团统一制定由各经营公司发放的，但hk公司以自主经营为由，对出纳的工资不予调增、补发，给出纳造成不应有的心理影响。 2、办事处业务提成迟迟到不了手，影响

44、了业务的正常开展。由于对业务员以票冲抵提成的票据要求过于严格，且对于什么票据可以报销，什么票据不行以报销，财务又给不出具 体明确的答复，使得业务员及办事处出纳对于业务提成的费用报销难以适从，意见极大。如ly办事处今年13月份的业务提成，至今一分未付，这种状况对于业务的开展影响最为严峻。 3、“非典”特别时期，一般的业务员根本发不了货。这种状况，一方面影响了业务员的积极性，使其对公司领导层产生些不良看法，另一方面也影响了业务员与当地客户的关系。因此这些业务员特地提出要求，假如再次有货时，应对一般业务员的利益有所照看，货物平均安排，且对于前期一点货也没能发的，应多“照看”一些。 4、串货状况严峻。

45、尤其是“非典”特别时期，根本发不了货的业务员代理的地区，发觉串货状况特殊严峻，但又无法查明串货来源。因此这些业务员特殊要求，今后但凡由本公司发出的货物，都应当全部标明发货业务员的特别标记，以杜绝串货行为，并简单查明串货的来源。 5、“业绩考核”要求排解“非典”特别时期。由于“非典”特别时期，一般业务员根本要不到货。因此基层的业务员认为，这种特别时期的发货回款不能真正评价一个业务员的业务力量，因此在对各办事处及各业务员的业绩考核时，应当排解“非典”特别时期的发货回款量。 page 七、对hk大药房经营状况的评价及建议 hk大药房目前的经营现状如下： 1、地理位置差，四周都是经营批发代理药品的企业，竞争状况严峻，hk大药房经营规模小，根本没有任何竞争优势。 2、治理极不标准，财务不能对hk大药房实施有效的监视。 3、偷逃税状况严峻，逃税所得不够支付维护税务关系的开支，并给公司带来极大的税收方面的隐患，同时还给公司的gsp认证工作带来不良影响; 4、在由hk公司开支工资的状况下，仍旧连续亏损。 针对hk大药房目前的状况，另外花费特地的人力物力去进展整改，得不偿失，因此建议对hk大药房选择进展如下方式的处理： 1、出售，将hk大药房全部卖出，公司今后不在对其担当任何风险和责任，并能够收回局部投资。