2023年初级会计师《经济法基础》真题(5.14).docx

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1、2023 年初级会计师经济法根底真题5.14一、单项选择题1.2023 年 7 月甲公司向税务机关实际缴纳 20 万元，向税务机关实际缴纳12 万元。教育费附加征收比率为 3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的以下算式中,正确的选项是( )。A、283%=0.84 万元B、303%=0.9 万元C、(30+28)3%=1.74 万元D、(20+12)3%=0.96 万元答案:D解析：考察学问点：其他税收法律制度教育费附加。教育费附加的计征依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。2. 某酒厂 2023 年 5 月研发生产一种型粮食白酒800 公斤,本钱为 20 万元, 作为礼品赠送品尝没有同类售

2、价。粮食白酒的本钱利润率 10%,粮食白酒消费税税率为 20%加 0.5 元/斤,则该批白酒应纳消费税金额为( )万元。A.4.80B.5.60C.8.20D.4.78答案：B解析：考察学问点：消费税应纳税额的计算。白酒属于复合征收的税目。应纳税额=组成计税价格*比例税率+托付加工数量*定额税率=(202300*1.1+800*2*0.5)/(1-20%)*20%+800*2*0.5=56000 元3. 依据船舶吨税法律制廈的规定,以下船舶中,不予免征船舶吨税的是( )。A、捕捞渔船B、非机动驳船C、养殖渔船D、军专用船舶答案：B解析：考察学问点：船舶吨税税收优待。以下船舶免征吨税(P286)

3、： 应纳税额在人民币 50 元以下的船舶;警用船舶;军队、武装警察部队专用或者征用的船舶等。B 选项：非机动船舶免征吨税，但不包括非机动驳船，所以错误。4.A 洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2023 年 1 月向某商场销售 1000 台A 型洗衣机,出厂不含增值税单价为 3500 元/台,由于商场选购量大,赐予其 9% 的是折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。增值税税率为 16%。A 洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的以下计算列式中。正确的选项是A、3500100016%B、35001000(1-9%)16%C、35001000(1-9%)(1+16%)16%D、

4、35001000(1+16%)16%答案：B解析：考察学问点：增值税的计算。由于3500 元为不含税价格，因此不需要进展换算;因折扣在同一张发票的金额栏分别注明，可以依据折扣后的销售额征收增值税。5.甲商贸公司位于市区,实际占用面积为 5000 平方米,其中办公区占地 4000 平方米,生活区占地 1000 平方米，甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用实际占地面积为 1500 平方米,以致城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为五元计算,甲商贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的以下算式中,正确的选项是A.5000*5=25000 元B.(5000+1500)*5=32500 元C.

5、(4000+1500)*5=27500 元D.4000*5=20230 元答案：A解析：考察学问点：城镇土地税应纳税额的计算。租给公安局使用的土地属于农村用地，不属于城镇土地使用税的征税范围。6.2023 年 3 月甲药酒厂生产 240 吨药酒,销售 140 吨,取得不含增值税销售额 1000 万元,增值税税额 160 万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为( )A、1000 万元B、1160 万元C、240 吨D、140 吨答案：A解析：考察学问点：消费税的计税依据。药酒属于从价计征的税目，因此CD 选项错误。由于增值税属于价外税，因此不计入消费税的应纳税额，选项 B 错误。7. 依据契

6、税法律制度的规定,以下各项中,属于契税征收范围的是( ) A.房屋继承B.房屋出租C.房屋交换D.房屋抵押答案：C解析：考察学问点：契税的征税范围。A 选项不属于;B 选项的权属没有转变， 不征收契税;D 选项不属于。8. 以下各项法律责任中,属于民事责任的是( ) A.罚款B.罚金C.返还财产D.没收财产答案：C解析：考察学问点：法律责任。A 选项属于行政责任;B 选项属于刑事责任中的附加刑;D 选项属于刑事责任中的附加刑。9. 依据土地増值税法律制度的规定,以下各项中,属于土地増增值税纳税人的是( )。A. 出售房屋的企业B.购置房屋的个人C.出租房屋的个人D.购置房屋的企业答案：A解析：

7、考察学问点：土地增值税的纳税人。土增的纳税人应为转让方。BD 均为受让方，C 选项不征收土地增值税。10. 区分不同税种的重要标志是 A.纳税环节B. 税目C.税率D.征税对象答案：D解析：考察学问点：税收法律制度概述税法要素。不同的征税对象是区分不同税种的重要标志。10.依据会计法律制度的要求，以下各项会计档案需要定期保管的是。A 原始凭证B.会计档案鉴定意见书C.会计档案保管清册D.年度账务报告答案 A解析：原始凭证的保管期限为 30 年。BCD 选项均需永久保管。11.依据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的选项是。A 背书未记载背书 8 期，背书无效B.承兑未记载承兑日期，承兑无效

8、C.保证未记载保证日期，保证无效 D.出票人未记载出票日期，票据无效答案 D解析：未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最终一日为承兑日期。未记载保证日期的， 出票日期为保证日期。12. 周某购置彩票中奖奖金 30000 元，周某领奖时支付食宿费 400 元，偶然所得个人税税率为 20%，计算周某中奖奖金的以下计算个人所得税的算式正确的选项是。A (30000 -400) *20%B. (30000-400) * (1-20%) *20% C.30000*20%D.30000* (1-20%) *20%答案 C解析：偶然所得个人所得税应

9、纳税额=每次收入额 x20%。13. 某居民个人卖房取得收入 160 万,该房产买入时的价格为 120 万，发生合理的税费 0.5 万。财产转让所得个人所得税税率为 20%。以下计算个人所得税算式正确的选项是。A. (160-0.5) *20%B.160* (1-20%) *20%C. (160-120) *20%D. (160-120-0.5) *20%答案 D解析：财产转让个人所得税应纳税额= (收入总额-财产原值-合理费用) x20%。14. 依据劳动合同法律制度的规定，以下各项中属于劳动合同商定条款的是。A 休息、休假B.效劳期C.工作时间D.台同期限答案 B解析：属于商定条款的有试用

10、期、效劳器、保守商业隐秘和竞业限制。15. 甲公司与小王签订了劳动合同，乙公司认为小王是该公司急需用的人才，于是高诚聘小王到该公司上班，小王也与乙公司签订了劳动合同，最终造成了甲公司直接患病经济损失，以下说法正确的选项是。A 甲公司担当责任B.小王与乙公司应担当连带责任C.甲公司直接找小王担当责任 D 小王与乙公司均不担当责任答案 C解析：劳动合同的任何方不履行造成另-方损失，违约方应赔偿对方相应损失。二、多项选择题1. 以下各项属于法律行为的有。A.税务登记B. 签发发票C.爆发战斗D.收养孤儿 答案 ABD解析：选项 C 属于法律大事。2. 依据会计法律制度的规定，以下各项中属于会计账簿类

11、型的有( )。A 备查账簿B 日记账C 明细账D 总账答案 ABCD解析：会计账簿的种类主要有:总账;明细账;日记账;其他关心类账簿，又称备查账簿。3. 以下各项工作出纳不得兼任的有 。A 会计档案保管B.稽核C.收入费用账目的登记工作D.债权债务账目的登记工作答案 ABCD解析：出纳人员不得兼任稽核会计档案保管和收入。支出、费用、债权债务账目的登记工作。4. 行政复议期间具体行政行为不停顿执行，但是有 的情形可以停顿执行。A.复议机关认为需要停顿执行的B.申请人要求停顿执行的C.被申请人认为需要停顿执行的D.法律规定停顿执行的解析：选项 B,申请人申请停顿执行，行政复议机关认为其要求合理打算

12、停顿执行的，可以停顿。5. 以下各项中，属于收单机构业务与风险治理措施的有， A.建立资金结算风险治理制度B. 建立特约商户检查制度C. 建立对特约商户风险评级制度D. 建立特约商户收单银行变更审核制度答案 ABCD解析：四项全属于收单机构业务与风险治理措施。6. 以下在零售环节征收消费税的有。A.金银首饰B.珍宝C 铂金首饰D.钻石饰品答案 ACD解析：金银铂钻类在零售环节征收消费税, B 为大生产环节。7.依据个人所得税法律制度，以下属于综合所得的有 。A. 工资费金所得B.财产租赁所得C.劳务酬劳所得D.财产转让所得答案 AC解析：属于个人所得税综合所得的有工资费金所得、劳务酬劳所得、稿

13、酬所得、特许权使用费所得。8.以下各项中属于资源税征税范围的有 。A.石灰石B. 硫酸钾C.點土D.砂石答案 ABCD解析：四项属于资源税的其他非金属矿税目。三、推断题1. 行政复议打算书经送达及发生法律效力。 答案 解析：仲裁裁决书“作出”生效，调解书“签收”生效。审诉讼判决书送达 15 日内不上诉生效，二审诉讼判决书”作出”生效。2. 原始凭证记载的各项内容均不得涂改。答案 解析：原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正。四、不定项选择题甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等效劳。2023 年 12 月有关经营状况如下：(1) 酒店餐饮部和客房部

14、供给餐饮住宿效劳,取得含増值税销售额 636000 元, 为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工供给次免费晩宴,同类晩宴的平均含增值税价格为 2650 元。(2) 酒店美容部供给美容美发效劳取得含増增值税销售额 28620 元。(3) 酒店停车场供给车辆停放效劳取得含増值税销售额 10560 元。(4) 酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 185600 元。(5) 酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 185600 元,另收取包装费1160 元。(6) 购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120 元,向农户购进自产农产品用于餐饮效劳农产品收购发票注明买价 29700 元;购进

15、用于销售的各类商品, 取得增值税专用发票注明税额 6080 元。(7) 上期留抵税额 3200 元:生活效劳增值税税率为6%,销售货物増值税税率为16%,农产品扣除率为 10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:依据上述资料,不考虑其他因素,分析答复以下小题。(1)暂缺(2) 甲酒店当月取得的以下销售额中,应当依据“现代效劳”税目计算增值税的是( )。A. 车辆停放效劳取得的销售额 10560 元B. 美容美发效劳取得的销售额 28620 元C. 餐饮住宿效劳取得的销售额 636000 元D. 广告位出租取得的销售额 110000 元答案：AD解析：考察学问点：增值税的征税范围。A 选项

16、属于现代效劳中的租赁效劳;B 选项属于生活效劳中的居民日常效劳;C 选项属于生活效劳中的餐饮住宿效劳;D 选项属于现代效劳中的租赁效劳。(3) 计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的以下算式中,正确的选项是( ) A.(185600+1160)(1+16%)16%=25760 元B.18560016%+1160(1+16%)16%=29856 元C.(185600+1160)16%=29881.6 元D.185600(1+16%)16%+116016%=25785.6 元答案：A解析：考察学问点：增值税的计算。由于酒店商品部销售商品取得的是含增值税销售额，应领先折算成不含税的价格，再计算增值税

17、。包装费是价外费用， 属于含税价格。(4) 计算甲酒店当月准予扣除准予抵扣进项税额的以下算式中,正确的选项是( )。A.9120+29700(1+10%)10%+6080+3200=21100 元B.6080+3200=9280 元C.9120+2970010%+6080+3200=21370 元D.9120+2970010%+6080=18170 元答案：B解析：考察学问点;进项税额的抵扣。9120 元为客房用品，不产生销项税， 因此进项税不行以抵扣;29700 元属于免征增值税工程，因此不得抵扣。2.2023 年 6 月 6 日,甲公司在P 银行开立公司主办账户,并与其签订协议,开通网上银

18、行业务。8 月 28 日,因借款 200 万元,在 Q 银行又开通一个银行结算账户。9 月 12 日甲公司次性购置金额 2 万元的预付卡。十月发生 1 笔业务,从银行提取现金 3 万元。向银行缴存现金 4 万元,归还 Q 银行借款利息 1 万元:甲公司各银行结算账户余额充分。要求:依据上述资料,不考志其他因素,分析答复以下小题。(1)暂缺(2) 甲公司与银行签订网上银行业务协议商定的内容包括( )。A.甲公司通过网上银行向非本公司账户转款的年累计限额B.甲公司通过网上银行向非本公司账户转账的日累计限额 C.甲公司通过网上银行向本公司其他账户转账的日累计笔数D.甲公司通过网上银行向本公司其他账户

19、转账的年累计笔数答案：BC解析：考察学问点：支付结算法律制度网上支付。协议商定支付账户与支付账户、支付账户与银行账户之间的日累计转账限额与笔数，超出限额的， 不得再办理转账业务。(3) 用公司通过在 Q 银行开立的银行结算账户可以办理的业务是( ) A.提取现金 3 万元B. 存储放借款 200 万元C. 归还借款利息 1 万元D. 缴存现金 4 万元答案：BCD解析：考察学问点：银行结算账户。Q 银行账户为一般存款账户，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，因此 A 选项错误(4) 甲公司购置预付卡,可以承受的方式是( )。A.通过 P 银行的网上银行汇款 2 万元B. 现金支付 2 万元C

20、. 签发 P 银行转账支票支付 2 万元D. 在 P 银行柜台汇款 2 万元答案：ACD解析：考察学问点：其他支付工具预付卡。单位一次性使用购置预付卡 5000 元以上的，不得通过现金结算，因此B 选项错误。3. 甲公司为增值税一般纳税人,2023 年度的经营状况如下：(1)取得销手机销售收入 8000 万元,供给专利权的使用权取得收入 100 万元(2)确实无法偿付的应付款项 6 万元。(3) 承受乙公司投资,取得投资款 2023 万元。(4) 当年 3 月因生产经营活动借款 300 万元,其中向金融企业借款 250 万元, 期限六个月,年利率为 6%,向非金融企业丙公司借款 50 万元,期

21、限六个月,年利率10%,利息均已支付。(5) 参与财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费 5 万元。(6) 计提坏账预备金 15 万元。(7) 发生合理的会议费 30 万元。(8) 发生非广告性质的赞助支出 20 万元。(9) 通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 80 万元,直接向某小学捐赠 9万元向贫困户王某捐赠 2 万元。(10) 全年利润总额 750 万元。:公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的局部,准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:依据上述资料,不考虑其他因素,答复以下小题。(1) 依据资料,以下选项中可以计入所得企业所得税费收入总额的是( )。A.收到乙公司的投资款 202

22、3 万元B. 手机销售收入 8000 万元C. 供给专利权的使用权取得收入 100 万元D. 确实无法偿付的应付款项 6 万元答案：ABCD解析：考察学问点：企业所得税应纳税额的计算。D 选项属于其他收入中的“确实无法偿付的应付款项”。(2) 在计算甲公司 2023 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出以下计算公式中正确的选项是( )。A.2506%126=7.5 万元B.2506%126+5010%126=10 万元C.25010%126+5010%126=15 万元D.2506%126+506%126=9 万元答案：D解析：考察学问点：企业所得税税前扣除工程利息费用。非金融向金融借款，利息可以据实扣除;非金融向非金融借款，不超过同期金融企业的利率局部可以扣除。(3) 以下各项中,在计算甲公司 2023 年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。A. 发生的合理的会议费 30 万元B. 向保险公司缴纳的保险费 5 万元C. 计提的坏账预备金 15 万元D. 非广告性质的赞助支出 20 万元答案：CD解析：考察学问点：企业所得税应纳税额的计算。A 选项属于治理费用，税前可以扣除;C 选项属于未经核定的预备金支出，不得扣除;D 选项：非广告性质的赞助支出不得扣除。