2023年初级会计师考试《经济法基础》模拟试卷五(含答案).docx

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1、2023 年初级会计师考试经济法根底2023 年初级会计师考试经济法根底 模拟试卷四含答案一、单项选择题本类题共24 小题，每题1.5 分，共36 分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。1. 以下关于注册会计师审计报告的表述中，错误的选项是 。A. 审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告B. 带强调事项段或者其他事项段的无保存意见的审计报告属于非标准审计报告C.非无保存意见包括保存意见、否认意见和无法表示意见三种D.审计报告中必需包括标题、引言段、审计意见段、事项段等要素正确答案D答案解析审计报告应当包括以下要素：标题；收件人；引言段；治理层对财务报表

2、的责任段；注册会计师的责任段；审计意见段；注册会计师的签名和盖章；会计师事务所的名称、地址和盖章；报告日期。事项段不是必需包括的要素。2. 依据会计法律制度的规定，以下表述错误的选项是 。A. 连续教育工作实行统筹规划、分类负责、分级指导的治理体制B. 用人单位的专业技术人员应当适应岗位需要和职业进展的要求，乐观参与连续教育C.国有资产占控股地位的大中型企业必需设置总会计师D.连续教育内容既包括职业道德、理论政策等公需科目，也包括专业科目正确答案A答案解析连续教育工作实行统筹规划、分级负责、分类指导的治理体制。3. 依据仲裁法的规定，以下关于仲裁裁决的表述中，符合法律规定的是 。A. 仲裁庭不

3、得由 1 名仲裁员组成B. 不能达成全都意见时，仲裁依据少数听从多数的方式作出裁决C.不能形成多数意见的仲裁无效D.当事人达成和解协议撤回仲裁申请后不得再次申请仲裁正确答案B答案解析选项A，仲裁庭可以由 3 名仲裁员或者 1 名仲裁员组成。由 3 名仲裁员组成的，设首席仲裁员。选项BC，裁决应当依据多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当依据首席仲裁员的意见作出。选项 D，当事人达成和解协议， 撤回仲裁申请后反悔的，可以依据仲裁协议申请仲裁。4. 依据民事诉讼法的规定，以下案件可以由被告住宅地人民法院管辖的是 。A. 因票据纠纷提起的诉讼 B.

4、因不动产纠纷提起的诉讼第 10 页C.因港口作业提起的诉讼D.对被实行强制性教育措施的人提起的诉讼正确答案A答案解析选项A，因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住宅地人民法院管辖；选项 BC，属于专属管辖，其他人民法院无权管辖，当事人也不得协议变更。因不动产纠纷提起的诉讼由不动产所在地人民法院管辖，因此港口作业中发生的纠纷提起的诉讼由港口所在地人民法院管辖。选项D，对被实行强制性教育措施或者被监禁的人提起的诉讼，由原告住宅地人民法院管辖。5. 依据增值税法律制度的规定，以下各项中，不属于增值税价外费用的是 。A. 向购置方收取的补贴 B.向购置方收取的集资费C.向购置方收取的赔偿金D.向

5、购置方收取的代购置方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费正确答案D答案解析价外费用的范围不包括销售货物的同时代办保险等而向购置方收取的保险费，以及向购置方收取的代购置方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。6. 某金店主要从事金银珠宝首饰的零售，劳动节当天承受以旧换方式招揽客户。销售金首饰 10 万元，收回旧金首饰价值 3 万元，实际收取金额 7 万元；销售镀金首饰 5 万元，收回旧镀金首饰 3 万元，实际收取金额2 万元。：金银首饰消费税税率为5%，镀金首饰消费税税率为10%，以上两种首饰增值税税率均为 17%。以下计算该金店应缴纳消费税税额的算式中，正确的选项是 。A.7117%5%0.3万元 B.711

6、7%5%2117%10%0.47万元 C.10117%5%5117%10%0.85万元 D.10117%5%0.43万元正确答案A答案解析镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。以旧换的金银首饰要依据实际收取的价款缴纳消费税。7. 以下关于会计档案归档要求的表述中，正确的选项是 。A. 年度财务会计报告可以仅以电子形式保存B. 会计档案在年度终了后可由会计治理机构临时保管 1 年C.单位会计治理机构临时保管会计档案最长不超过 5 年D.会计账簿不行以仅以电子形式保存正确答案B答案解析形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案可以仅以电子形式保存，年度财务会计报告需永久保存，

7、所以选项 AD 错误。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计治理机构临时保管一年，再移交单位档案治理机构保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案治理机构同意。单位会计治理机构临时保管会计档案最长不超过 3 年，选项 B 正确，选项 C 错误。8. 依据支付结算法律制度的规定，以下表述中错误的选项是 。A. 支付工具“三票一卡”是指支票、本票、汇票和银行卡B. 非经中国人民银行批准不得作为中介机构办理支付结算业务C.银行卡在小额支付中占据主导地位D.填写票据和结算凭证时，收款人名称必需记载全称，不得使用简称正确答案D答案解析收款人的名称可以使用标准化简称。9.2023 年 2

8、月 14 日，某珠宝首饰店开展情人节促销活动，全场珠宝首饰5 折优待。刘某为其女朋友购置了一条珍宝项链价值 10 000 元，使用借记卡刷卡支付；赵某为其妻子购置了一枚钻石戒指， 价值 20 000 元，使用信用卡刷卡支付。发卡机构向收单机构收取的发卡行效劳费借记卡交易为该交易金额的 0.35%，贷记卡交易为 0.45%。则对上述两笔消费发卡机构应向该商户的收单机构收取的发卡行效劳费是 。A.125 元B.103 元 C.26 元D.48 元正确答案B答案解析发卡机构向收单机构收取的发卡行效劳费不区分商户类别，实行政府指导价、上限治理，费率水平借记卡交易不超过交易金额的 0.35%，单笔收费金

9、额不超过 13 元，贷记卡交易不超过 0.45%。则发卡行效劳费1320 0000.45%103元。10. 依据支付结算法律制度的规定，以下关于托付收款的表述中错误的选项是 。A. 单位和个人均可使用，但仅限于异地使用B. 收款人为未在银行开立存款账户的个人的，必需记载被托付银行名称C. 银行在办理划款时，付款人存款账户缺乏支付的，应通过被托付银行向收款人发出未付款项通知书D. 托付收款结算中付款人未在接到通知日的次日起 3 日内通知银行付款的，视同付款人同意付款正确答案A答案解析托付收款在同城、异地均可以使用。11. 依据税收法律制度的规定，不属于税收特征的是 。A. 强制性 B.无偿性C.

10、固定性D.受益性正确答案D答案解析税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。12. 某企业 2023 年度的以下支出，在计算企业所得税时可以税前扣除的是 。A. 因签发空头支票而被中国人民银行处以的罚款B.因逾期归还借款而被借款银行处以的罚息C.因逾期缴纳税款而被税务机关加收的税收滞纳金D.经营租入的固定资产折旧正确答案B答案解析选项 A，签发空头支票是由中国人民银行进展的惩罚，属于行政罚款不得税前扣除； 选项 B，商业银行的罚息可以税前扣除；选项 C，税收滞纳金不得税前扣除；选项 D，经营租入的固定资产折旧不得税前扣除。13. 以下有关环境保护税法律制度的表述中，错误的选项是 。A. 工业噪声声

11、源一个月内超标缺乏 15 天的，减半计算应纳税额B.昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征C.船舶、航空器等流淌污染源排放应税污染物的暂免征收D.规模化养殖排放应税污染物的暂免征收正确答案D答案解析农业生产不包括规模化养殖排放应税污染物的暂免征收环境保护税。14. 税务机关做出的以下具体行政行为中，申请人不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼的是 。A. 加收滞纳金的行为 B.确认纳税期限的行为C.税收保全措施 D.征收税款的行为正确答案C答案解析选项ABD，属于征税行为，纳税人不服的，必需先申请行政复议，对行政复议打算不服的，可以向人民法院提起诉讼。15. 依据个人所得税法律

12、制度的规定，以下所得中属于劳务酬劳所得是 。A. 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入B. 编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费C.兼职律师从律师事务所按月取得的收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入正确答案A答案解析选项B，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”工程征税；选项C，兼职律师从律师事务取得的收入依据“工资、薪金所得”征收；选项D，从任职受雇的公司包括关联公司取得董事费、监事费收入，按“工资、薪金所得”工程征税。16. 某企业职工周某月工资为 10 000 元。，根本医疗保险单位缴费比例为 6%，个人缴费比例为

13、 2%，划入个人医疗账户的比例为 30%。依据社会保险法制度的规定，以下关于周某当月应当计入个人医疗保险账户储存额的计算中正确的选项是 。A.10 0002%10 0006%30%380元 B.10 0002%200元C.10 0002%10 0006%800元 D.10 0006%30%180元正确答案A答案解析除个人缴费部格外，单位缴费的30%计入个人账户。医疗保险费的缴纳没有最低、最高限额的规定。周某个人医疗保险账户的储存额10 0002%10 0006%30%380元。17.某水电站占地面积为 40 000 平方米，其中发电厂房用地 10 000 平方米，生产厂房用地 20 000平方

14、米，生活区用地 3000 平方米，办公用地 5 000 平方米，其他用地 2 000 平方米。当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 0.6 元。水电站当年应缴纳城镇土地使用税税额的以下计算中，正确的选项是 。A.10000200003 0005 0000.622 800元B.10000200003 0000.619 800元C.10000200000.618 000元D.40 0000.624 000元正确答案A答案解析水电站的发电厂房用地包括坝内、坝外式厂房，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其他用地赐予免税照看。18. 以下关于劳动合同订立的表述不符合法律规定的是 。A.

15、文艺、体育和特种工艺单位经特定程序可以招用未满 16 周岁的未成年人B.除国家规定的不适合妇女的工种或者岗位外，不得以性别为由拒绝录用妇女C.用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的不得与劳动者订立劳动合同D.用人单位设立的分支机构依法取得营业执照的可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同正确答案C答案解析用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位托付可以与劳动者订立劳动合同。19. 依据劳动合同法律制度的规定，以下关于试用期的表述中正确的选项是 。A.订立非全日制用工合同，可以商定不超过 1 个月的试用期B.订立 1 年的劳动合同，可以商定 2 个月的试用

16、期C.订立 3 年的劳动合同，试用期不得超过 3 个月D.订立 5 年的劳动合同，试用期不得超过 3 个月正确答案B答案解析选项A，非全日制用工双方当事人不得商定试用期；选项CD，3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。20. 依据车船税法律制度的规定，以下表述正确的选项是 。A. 外国驻华大使个人全部的汽车免征车船税B.纯电动乘用车免征车船税C.节约能源车船免征车船税D.拖船、非机动船舶减半征收车船税正确答案A答案解析选项 B，纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税；选项 C，节约能源车船减半征收车船税；选项 D，拖船、非机动驳船减半征收

17、车船税，非机动船舶除非机动驳船外不属于车船税的征税范围，不征收车船税。21. 依据资源税法律制度的规定，不属于资源税征税范围的是 。A. 已税原煤加工的洗选煤 B.地下卤水晒制的盐C.自然气 D.有色金属原矿正确答案A答案解析选项A，已税原煤加工的洗选煤不征收资源税；未税原煤加工的洗选煤征收资源税。22. 依据税收征收治理法律制度的规定，以下关于增值税发票的表述中错误的选项是 。A. 增值税一般发票卷票由纳税人自愿选择使用B.机动车销售发票属于增值税一般发票C.月销售额超过 3 万元的小规模纳税人可以使用系统开具增值税电子一般发票D.客运发票、定额发票属于其他发票正确答案B答案解析二手车销售统

18、一发票属于其他发票；机动车销售统一发票属于增值税专用发票。23. 依据税收法律制度的规定，以下关于税务检查的表述错误的选项是 。A. 税务机关实行税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月B. 经县以上税务局分局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款C.税务机关调查税务违法案件时，可以复制与案件有关的会计账簿D.进展税务检查未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查正确答案B答案解析经县以上税务局分局局长批准，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户；经设区的市、自治州以上税务局分局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。24. 某公司的孙某

19、2023 年 8 月 1 日入职，2023 年 1 月 1 日因公司构造调整，解除与孙某的劳动合同，当时孙某的月工资为 7 500 元，当地上年度职工月平均工资为 3 000 元，则孙某可以获得的经济补偿金为 。A.116 250 元 B.120 000 元C.90 000 元D.108 000 元正确答案A答案解析劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。此题中孙某月工资为7 500 元并没有高于当地职工月平均工资为 3 000 元的三倍。直接依据

20、正常的工作年限计算即可。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1 年支付 1 个月工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。孙某在该公司的工作年限为 15 年 5 个月，应支付 15.5 个月的工资。所以他的经济补偿金工作年限月工资15.57 500116 250元。二、多项选择题本类题共15 小题，每题2 分，共30 分。每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多项选择、少选、错选、不选均不得分。1. 以下关于违反会计法律制度应当担当的法律责任的表述中，正确的有 。A. 未依据规定使用记账本位币的对

21、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 2 000 元以上 2万元以下的罚款B. 编制虚假财务会计报告的属于国家工作人员的应当由其所在单位依法赐予行政处分C. 单位负责人对依法履行职责、抵抗违反会计法行为的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，处 3 年以下有期徒刑D. 授意会计人员伪造变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，可以处5 000 元以上 5 万元以下罚款正确答案ABCD2. 依据支付结算法律制度的规定，以下选项中，属于票据的特征的有 。A. 交付证券 B.无因证券C.流通证券D.要式证券正确答案ABCD答案解析票据是完全有价证券、文义证券、无因证券、金钱债权证券、要式证券、流通证券。

22、其中完全有价证券通过票据的“设权证券”、“提示证券”、“交付证券”和“缴回证券”等特征表达。3. 依据行政诉讼法的规定，以下第一审行政案件由中级人民法院管辖的有 。A. 海关处理的案件B. 本辖区内重大简单的案件C. 对市人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件D.对省国税所作的行政行为提起诉讼的案件正确答案ABC答案解析中级人民法院管辖以下第一审行政案件：对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；海关处理的案件；本辖区内重大、简单的案件；其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。4. 以下属于法律关系客体的有 。A. 生产经营行为 B.无偿捐献的血液C.肖像权 D.商业汇票正

23、确答案ABCD答案解析法律关系的客体主要包括物、人身人格、非物质财宝和行为四大类。选项 ABCD 均属于法律关系客体的范围。5. 依据房产税法律制度的规定，以下关于房产税计税依据的表述正确的有 。A. 以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据B.以房产投资收取固定收入、不担当经营风险的以取得的租金收入为计税依据C.房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据D.房屋的排水、采暖设备应计入房产原值，计征房产税正确答案ABCD6. 依据耕地占用税法律制度的规定，属于耕地占用税征税范围的有 。A. 占用茶园建设旅游度假村B.占用耕地建设浇灌用水渠C.占用花圃建设商

24、品房D.占用林地建设铁路正确答案ACD答案解析建设直接为农业生产效劳的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。7. 依据会计法律制度的规定，以下关于财务会计报告的表述中正确的有 。A. 会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表B.月度财务会计报告可以只编制资产负债表和利润表C.企业对外供给的财务会计报告签名并盖章的人员包括企业负责人D.财务会计报告须经注册会计师审计的企业应当将审计报告一并对外供给正确答案ABCD答案解析季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定。8.依

25、据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的以下表述中，错误的有 。A.单位不能持银行本票支取现金 B.银行本票可以在全国范围内使用C.银行本票见票即付，提示付款期限自出票日起最长不得超过 1 个月D.持票人超过提示付款期限不获付款的，银行本票失效正确答案BCD答案解析申请人或收款人为单位的，银行不得为其签觉察金银行本票，选项A 正确；单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票，并不能全国范围内使用，选项B 错误；银行本票见票即付，提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月，选项C 错误；持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并供给本人身

26、份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行恳求付款，选项 D 错误。9. 依据增值税法律制度的规定，以下工程中不征收增值税的有 。A. 被保险人获得的保险赔付B. 物业治理单位代收的住宅专项修理资金C.典当业销售死当物品D.转让土地使用权正确答案AB答案解析选项 C，典当业销售死当物品属于一般纳税人的暂按简易方法依照 3%征收率计算缴纳增值税；选项 D，转让土地使用权属于销售无形资产，税率为 11%。10. 某公司职工李某，所在单位为其办理缴纳了保险事宜。除用人单位缴纳保险费之外需李某个人缴纳的保险费有 。A. 根本养老保险费B.根本医疗保险费C.工伤保险费D.失业保险费正确答案ABD答案解析工

27、伤保险由用人单位缴纳，职工个人不缴纳。11. 依据社会保险法律制度的规定，以下关于失业保险待遇的表述中正确的有 。A. 领取失业保险金期间享受根本医疗保险待遇B. 领取失业保险金期间死亡的向其遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤金C.领取失业保险金待遇期间失业人员移居境外的停顿领取失业保险金 D.无正值理由拒不承受职业介绍的停顿领取失业保险金正确答案ABCD12. 依据劳动合同法律制度的规定，以下关于无效劳动合同的表述正确的有 。A. 对劳动合同的无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认B.无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力C.劳动合同被确认无效，对劳动者已付出的劳动用人单位无需支付劳

28、动酬劳D.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错一方应当担当赔偿责任正确答案ABD答案解析劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动酬劳。13.P139、141依据增值税法律制度的规定，以下各项中，免征增值税的有 。A.外国企业无偿救济的进口物资和设备B.供给学历教育的学校供给的教育效劳C.个人转让著作权D.个人销售自建自用住房正确答案BCD答案解析外国政府、国际组织无偿救济的进口物资和设备免征增值税。14. 依据企业所得税法律制度的规定，以下关于收入确认的表述中正确的有 。A. 通过买一赠一促销商品的，以各项商品的公允价值确认销售收入B. 实行产品分成方式取得

29、收入的，依据产品的公允价值确认收入C.转让财产收入依据从受让方已收或者应收的价款确认收入D.供给劳务收入依据从承受劳务方已收的价款确认当期收入正确答案BC答案解析选项A，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，将总销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项D，企业应依据从承受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，依据纳税期末供给劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认供给劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入。15. 以下涉税业务中，必需由会计师事务所、律师事务所或者税务师事务所从事的有 。A. 纳税申报代理 B.专业税务参谋C.涉税鉴证 D.税收筹

30、划正确答案BCD答案解析专业税务参谋、税收筹划、涉税鉴证和纳税状况审查必需由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业效劳机构从事。三、推断题本类题共10 小题，每题1 分，共10 分。每题答题正确的得1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。1. 擅自销毁账簿或者拒不供给纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税额。 正确答案2. 劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立 3 年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动酬劳。 正确答案答案解析劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立 2 年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动酬劳。3. 行政复议机构打算撤销具体行

31、政行为的，可责令被申请人在肯定期限内重作出具体行政行为。 正确答案4. 企业可以自主选择以 8 月 1 日至其次年的 7 月 31 日为一个会计年度。 正确答案答案解析我国是以公历年度为会计年度，即以每年公历的 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。5. 网上银行依据经营组织的不同，可分为分支型网上银行和纯网上银行。 正确答案6. 以托付加工收回的白酒生产的药酒，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。 正确答案答案解析消费税中的抵扣仅限于税法所列举的情形，不在列举范围内的，均不得进展消费税的扣除。7. 企业发生的职工福利费、工会经费和职工教育经费按标准扣除，超过局部也

32、不得结转以后纳税年度扣除。 正确答案答案解析职工教育经费超过局部准予结转以后纳税年度扣除。8. 烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位。 正确答案9. 上海的王某将 3 年前购置的非一般住房对外销售，免征增值税。 正确答案答案解析个人将购置2 年以上含 2 年的非一般住房对外销售的，以销售收入减去购置住房价款后的差额依据 5%的征收率缴纳增值税；个人将购置 2 年以上含 2 年的一般住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。10. 对商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员以培训班名义组织旅游活动，通过免收差旅费赐予的嘉奖应全额计入当期的工资、薪金所得计征个人所得税。

33、 正确答案四、不定项选择题本类题共12 小题，每题2 分，共24 分。每题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每题全部选对得总分值，少选得相应分值，多项选择、错选、不选均不得分。1. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023 年 11 月发生如下经济业务：（1） 从烟农处购进一批烟叶，收购价款为 100 万元；（2） 将外购价值 100 万元的烟叶托付乙厂加工成烟丝，支付不含税加工费 10 万元；（3） 领用收回的全部烟丝生产卷烟 300 箱；（4） 全部对外销售，取得不含税销售额 1 000 万元。，销售货物增值税税率为 17%，卷烟消费税定额税率为每箱 150 元，比例税率为 5

34、6%，烟丝消费税税率为 30%，烟叶税税率为 20%。价外补贴按烟叶收购价款的 10%计入收购金额。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下小题。1依据资料1，以下关于某卷烟厂当月应当缴纳的烟叶税的计算中正确的选项是 。A.10020%20万元 B.100110%20%22万元 C.10010%10万元 D.100110%10%11万元正确答案B答案解析烟叶税的计税依据包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。（2） 依据资料2，受托方应当代收代缴的消费税的以下算式中，正确的选项是 。A.1001030%33万元 B.10030%30万元 C.10010130%30%47.1

35、4万元 D.10010130%30%25.38万元正确答案C答案解析托付加工的应税消费品，依据受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，依据组成计税价格计算纳税。应纳税额材料本钱加工费1比例税率比例税率。（3） 该卷烟厂当月的各项业务中，以下表述正确的选项是 。A.托付加工的收回的已税烟丝用于连续生产卷烟可以抵扣已纳的消费税B.托付加工的收回的已税烟丝用于连续生产卷烟不得抵扣已纳的消费税C.卷烟在批发环节不征收消费税D.烟叶不属于消费税的征税范围正确答案AD答案解析卷烟在批发环节加征消费税。（4） 依据资料4，该卷烟厂应当缴纳消费税的以下算式中，正确的选项是 。A.1 0

36、0056%560万元B.1 00056%15030010 000564.5万元C.1 00056%15030010 00047.14517.36万元 D.1 00056%15030010 00025.38539.12万元正确答案C答案解析卷烟执行复合计征；以托付加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟，其已纳的消费税税款准予依据规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。2. 甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2023 年度全年实现会计利润 800 万元，主要发生以下经济业务：（1） 取得不含税销售收入 2 000 万元其中承受买一赠一促销取得收入 200 万元，赠送货物的市场价值为 1

37、00 万元，存货盘盈收入 10 万元，财政拨款收入 100 万元；（2） 以经营租赁方式租出一台机器设备，取得当年租金收入 300 万元，本年度计提折旧 100万元；（3） 为提高企业的知名度，支付某电视节目赞助费 200 万元，公益性捐赠支出 50 万元；（4） 税金160 万元其中含增值税120 万元，消费税10 万元，城市维护建设税和教育费附加13 万元，资源税 17 万元；（5） 实际发生坏账损失 100 万元，固定资产报废损失 50 万元。公益性捐赠支出不超过年度利润总额的 12%的局部可以在计算企业所得税前扣除。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下小题。1该企业取得的收

38、入中，应计入当年应纳税所得额的是 。A.销售收入 2 000 万元B.销售收入 2 100 万元C.存货盘盈收入 10 万元D.租金收入 300 万元正确答案ACD答案解析企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（2） 该企业缴纳的各项税金中允许税前扣除的是 。A. 增值税 120 万元B. 消费税 10 万元C. 城市维护建设税和教育费附加 13 万元D.资源税 17 万元正确答案BCD答案解析增值税属于价外税，不在扣除之列。（3） 该企业的以下支出中，准予税前扣除的是 。A. 折旧费 100 万元B. 赞助费支出 200

39、 万元C. 坏账损失 100 万元D. 固定资产报废损失 50 万元正确答案ACD答案解析赞助费支出不允许税前扣除。（4） 允许税前扣除的公益性捐赠支出是 。A.86 万元B.96 万元C.0D.50 万元正确答案D正确答案公益性捐赠支出的扣除限额为会计利润的 12%80012%96万元实际捐赠支出 50 万元，准予扣除的公益性捐赠支出为 50 万元。3.2023 年 10 月 1 日甲公司与乙公司签订一份金额为 100 万元的购货合同。甲公司签发了一张转账支票支付货款，授权其补记相关事项。乙公司直接将该支票背书给丙公司以支付下年的租金。丙公司补记相关事项后于 10 月 6 日向付款人提示付款

40、，付款人以甲公司的账户余额只有 90 万元为由拒绝付款。甲公司出票时账户余额为 200 万元，为支付丁公司的货款于 10 月 5 日支出 110 万元。要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下小题。1以下事项中，支票可以授权补记的是 。A.出票日期B.出票金额C.收款人名称D.付款人名称正确答案BC答案解析支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。（2） 以下关于乙公司背书转让的表述中正确的选项是 。A. 支票不行以背书转让B. 未补记的支票不行以背书转让C.该支票可以直接背书转让D.乙公司补记后可以背书转让正确答案BD答案解析支票可以背书转让，未补记的支票不行以背书转让、提示付款。

41、（3） 以下关于付款人拒绝付款的表述中错误的选项是 。A. 付款人不应当以出票人的金额缺乏为由拒绝付款B. 甲公司的账户余额缺乏付款人可以拒绝付款C.付款时存款金额缺乏，则该支票为空头支票D.出票时存款金额充分，则该支票不属于空头支票正确答案AD答案解析出票人签发的支票金额超过其“付款时”在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。出票人签发空头支票，付款人可以拒绝支付。（4） 假设该支票为空头支票，则以下关于对于甲公司的惩罚正确的选项是 。A. 由中国人民银行处以 50 000 元罚款B. 由中国人民银行处以 20 000 元罚款C. 由甲公司开户银行处以 50 000 元罚款D. 由甲公司开户银行处以 1 000 元罚款正确答案A答案解析单位或个人签发空头支票的由中国人民银行处以票面金额 5%但不低于 1 000 元的罚款。