公司企业财务管理38-【行业案例】-建筑工程公司财务管理制度.doc

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1、财务管理制度安徽XXXX建设有限公司目前公司财务组织架构：总经理其他部门财务部经 理主办会计出纳员目 录一、 总则二、 财务部工作岗位职责三、 财务部工作细则四、 出纳员工作岗位职责五、 出纳员工作细则六、 会计员工作岗位职责七、 会计员工作细则八、 财务经理工作岗位职责九、 财务经理工作细则十、 财务人员职业道德规范十一、会计与出纳的关系一、总则财务管理的控制目标：保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定；明确财务各岗位的职责及日常工作细则通过有效的财务管理工作，加强对相关资产的控制，减少资金占用；保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行，保障相关资产及其记录的安全；防止、发

2、现和纠正财务管理业务中的错误与舞弊，保证各项资产帐实相符；提高财务人员职业道德二、财务部工作岗位职责1、负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。2、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。3、按照公司合同、章程以及国家有关会计制度的规定实施财务工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按时报帐；负责公司会计凭证、帐簿、报表等财务档案的管理工作。及时准确地为执行总经理提供核算资料和经济信息.4、负责对上报表、对外数字公布的制定、核准工作，负责与相关部门、单位的工作联系和关系协调工作。5、合理地分配调度资金，积极筹措资金。6、遵照企业财务通则、会

3、计准则等，合理组织会计核算工作。按会计核算程序及内部结算规定，办理各种款项的收付、增减和使用，债权债务发生的核算，费用成本的核算等手续，并做到帐帐相符、帐实相符、帐物相符。7、负责公司现有资产管理工作。8、编制记帐凭证。及时编制各类报表，妥善管理会计帐册档案。按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作。9、定期进行会计资料汇总、整理、统计、分析财务计划执行情况。10、收入有关单据审核及帐务处理。各项费用支付审核及帐务处理。应收帐款帐务处理。总分类帐、日记帐等帐簿处理。财务报表及会计科目明细表。11、统一发票自动报缴作业。营利事业所得税核算及申报作业。营、印税冲退作业及事务处理。资金预算作业。财

4、务盘点作业。12、建立健全会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表及时进行立卷、归档。三、财务部工作细则财务部急需改进的工作细则：1、为方便偶尔的资金转付，以公司名义给总经理、出纳办理的个人银行卡里各自余额不得超过二十万。该款只能用在非工作日需用现金的、对方没有公司账户的、及其不方便用公司账户支付的。2、从本制度通过之日起第二日，主办会计应对总经理以及出纳的个人卡余额进行盘点，如果个人卡中超过规定限额的，超额部分即将从卡中转回公司账户，如果个人卡中不够规定限额的，应从公司账户转入资金到其个人卡里以补足规定限额上限。3、每周五下午四点起为财务部门资金盘点时间，期间不办理任何资金收付业务。盘点事宜

5、由出纳员盘点，主办会计复查后，编制银行存款余额调节表，两者签字后报公司财务经理审阅。4、财务经理负责专管公司的公章、合同章、法人印鉴章。出纳专管财务专用章。主办会计专管发票专用章、纳税专用章。5、主办会计负责保管财务部门所有的账本、凭证、报表、合同、资料等。出纳负责保管好现金、银行日记账、支票、收据等。财务部日常工作细则：会计核算程序：1、根据原始凭证填制记帐凭证。2、审核记账凭证，凡涉及收付方面的凭证，需出纳复核后方可审核。3、根据审核无误的记账凭证过账，生成明细科目余额表。4、对账无误后，根据科目余额表编制会计报表和往来款明细表。编制记账凭证、过账及对账要求：1、根据审核过的记账凭证过账。

6、除按照会计核算要求进行转帐凭证时，用自制凭证作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的原始凭证，不能填制记账凭证，不准过账，且每张记帐凭证必须有制单、审核、过账人，收付凭证必须有出纳对账，不得省略。2、记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化。3、会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项单独或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。4、每一笔记账凭证须记明业务发生日期，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。发现记账凭证错误，可以用下列方法更正：1、过帐前发现记帐凭证已审核，但有错误，应提交审核人反审核，由编制人自行修

7、改后，再重新提交审核人审核。2、过帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，应及时上报部门经理处理。如尚未报税，经财务部经理同意，可反过账，重新修改并审核、过账，如已经申报纳税，应于次月先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3、红字冲帐除了用于更正错误外，还可以用于下列事项：3.1、经济业务完成后，发生退回或退出。3.2、帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方

8、向。3.3、其它必须冲销原记数字的事项。4、每月结账后，需把记账凭证整理完全，跟原始凭证粘贴后装订成册，确保无误后，方可根据科目余额表出具当月份会计报表。6、每月过账前，首先要检查本期内所发生的经济业务是否全部编制成记账凭证。其次要对账。对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐物相符。四、出纳工作岗位职责1、负责银行、现金收付事宜。2、办理报销事宜。3、每日进行帐、款盘存，做好日审。4、对凭证进行日结，日结后的凭证交会计收存。5、每日将现金存入银行，定期对帐。6、做好现金日记帐和银行存款帐。7、填写收支、存款日报表，报财务部经理。8、资金流动情况保密工作。9、对现金日记帐和银行存款帐的正确负责。1

9、0、对现金安全负责。11、如报销单据不合法及公司有关规定的，有拒绝付款的权力。12、对任何人不合手续的提取现金有拒绝的权力。13、及时完成总经理及财务经理交办的其他工作。五、出纳工作细则1、有关凭证付讫后，要盖“现金付讫”或“银行付讫”图章。有关凭证收讫后，要盖“现金收讫”或“银行收讫”图章。2、财务部门报销费用时要填写“费用报销单”，并在报销凭单后黏贴原始凭证（发票或收据），报销人填写好报销部门、项目、摘要、金额后、报销人签字经部门经理签字批准后交由财务部审核批准、最后交由总经理签字批准后予以报销，财务部不接受复印件报销。3、按照公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和

10、银行结算业务。4、登记现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符、发现差错及时查清更正。5、正确编制现金、银行的记账凭证，及时传递给财务登帐。6、负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结。出纳人员必须做到日清、日结，不得以白条抵库，要做到帐和款相符。将实际库存现金数与现金日记帐的帐面余款相核对，如帐款不符，应及时查明原因进行处理。7、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务；8、做好银行存款余额、收付业务的保密工作，只向公司总经理及财务经理提供资金余额情况。9、负责妥善保管现金、有价证券

11、、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。17、负责支票、汇票、发票、收据管理。空白支票必须由专人负责妥善保管，支票及印章必须由两人分别保管。不准将空白支票押放在外，一旦发生经济损失，将由经办人自理。10、严禁办理公对私转账业务，材料供货商应提供单位账号，劳务班组确实没有单位账号的，可从公司账户转入其班组劳务签订合同时签字的人员账户。11、淮河新城四期及淮河新城三期南区项目的劳务工资必须用现金发放到农民工手上，发放清单由该班组组长签字提供，经该项目项目经理审核、负责工程副总批准后，出纳方可按清单人员发放，同时要求项目经理派人陪同发放。12、资金付出由各项目

12、经理、副总会同总经理统一安排后，付款清单上由总经理签字后交给财务经理，由财务经理交由出纳安排付款。出纳付款时，必须核对清单上的数额是否与后附的收据数额一致，若数额不一致或者没有收据的，一律不予出账。13、每日携带20000元的现金到公司。(后没实施)14、付款都必须见到手续齐全的单据，单据上必须经由总经理签字批准的方能付款，出纳付款不接受除总经理以及财务经理以外的任何人的口头通知。总经理以及财务经理口头通知付款后，出纳需尽快向相关人等索要手续齐全的单据。15、各项目经理有权直接审批10000元以下的材料款，小额（10000元以下）零星材料等需要付款的，淮河新城各项目经理审批后交由工程副总批准后

13、交由财务经理直接安排出账（安城曹庵项目直接由项目经理签字即可）。事后，财务经理负责办理签字手续。16、办理银行存款和现金领取，并负责专管财务专用章。设置“银行存款日记帐” 出纳员按照业务发生顺序每日每笔进行登记。18、不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不得“白条”顶替库存现金，不为其他单位、部门用支票套取现金。19、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借支单”，并经公司指定权限的负责人（有权批付一定限额的）签字批准后提取。借款单必须具备部门、借支人、款项用途等。20、网上银行汇款时，出纳保管网银登陆密码，同时出纳操作转账事宜，财务经理填写复核密码。六、 主办会计工作岗位职责1、 负责记好财务

14、总帐及各种明细帐目。手续完备、数字准确、书写整洁、登记及时、帐面清楚。2、 各类帐户设置应做到齐全、明晰、同时设置和登记固定资产明细表，对盘盈、盘亏、报废毁损、坏帐损失，应查明原因。3、对填制的记帐凭证进行真实性、合法性、正确性复核。4、月末做好会计凭证、帐簿、表册、账物等的校对工作，分月编号，整理清楚，分类排列，以便查阅妥善保管和存档。5、认真审核原始凭证，对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐。6、定期对会计工作的各项数据进行分析、检查，书面向财务经理汇报财务情况。7、负责掌管发票专用章、纳税专用章。8、按期填报供应商欠款明细，定期清理往来款项，认真自查，按时报送财务经理审查。9、 严格遵守，

15、执行国家财经法律法规和财务会计制度，作好会计工作。10、协助出纳作好工资、奖金的发放工作。 11、对报送给财务经理的任何数据，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。12、保守本公司的商业秘密，不能私自向外界提供和泄露公司的会计信息。七、主办会计工作细则1、 出纳移交的资金收付原始凭单需经财务经理复核后才予以录入记账凭证，每周五下午4点结出本周资金收付情况以及资金余额，并盘点出纳的现金余额，下班之前向财务经理上报每周资金余额及盘点表（周资金动态表、盘点表见附件）。定期对库存现金进行检查，并根据需要每月进行一次临时抽查。2、 财务经理移交的除资金收付外的原始凭单即收即入账。3、 每月6日上午

16、催促各项目经理上交项目材料对账清单及原始单据。除项目经理由特殊原因事前通知，6日下午不予接收上报的对账资料。收到材料对账资料后，开始复核各项目经理的对账资料数据是否整确，不整确的应告知其项目经理。每月10日下午必须向财务经理上报上月材料供应商挂账、付款情况。4、 将上月所有发生的经济业务分项目整理、编号、记账、试算平衡、编制会计报表上报财务经理。每月10日下午向财务经理上报上月完整、整确的财务报表。5、 报表出来后即刻与出纳的现金日记账、银行日记账进行对账，会同出纳编制银行存款余额对账表。6、 报送上月报表后一周内完成登记各项目材料用量明细账，并分类分规格进行汇总。7、 会同出纳两人将记账凭证

17、整理、装订成册。按顺序摆放在记账凭证文件柜中。8、 负责定期与材料供货商进行付款对账工作。9、 完成财务经理交办的其他关于数据统计工作。八、 财务经理工作岗位职责1、负责本部门的全面工作。全权处理财务部一切工作事务，主持部门工作，做好部门工作的指导监督和管理。认真贯彻执行会计法和财务管理制度,严格执行财经纪律,认真履行工作职责。2、建立健全各项财务规章制度，严格执行费用报销和资金付款的工作程序和管理规定，杜绝不合理费用的支出，对超计划、超定额的支出必须请示执行总经理。3、随时掌握资金收入、付出、结余情况,做到心中有数,统筹安排资金使用,确保工程用款。4、督促本部门员工严格执行工作责任制度和财务

18、管理制度。具体布置工作,做到有考核,有检查,并加以指导。对不能胜任工作或工作不认真负责以及不严格执行规章制度的,有权向总经理反映,要求拆换。5、负责及时、正确、完整地编制每月、季、年度报告。负责报送的各类财务报表的时间性、准确性。6、做好资金流动情况保密工作。7、负责协调市税务、与公司业务相关的银行等方面的关系。8、主动履行修改、完善本部门岗位职责及规章的义务。9、对本部门下属的工作负责，承担本部门下属员工非恶意的工作失误。10、及时完成公司领导交办的其他工作。九、财务经理工作细则付款细则：1、参加总经理召开的劳务班组或材料供应商付款计划，各项目经理会同工程副总、主管材料负责人应列明付款清单，

19、总经理审核批准签字后，财务经理合理安排出纳付款，出纳付款立即登记日记账，交由财务经理登记付款情况表后交由主办会计入账。2、零星耗材材料（10000元以下）的，由项目经理、工程副总签字后直接由财务经理安排出纳付款，财务经理负责将此类款项集中于每周五找总经理办理签字手续，再交由主办会计入账。3、购买材料、固定资产需要预付定金的，由采购员填写材料、设备预付款审批表，交由项目经理以及工程副总签字确认，总经理审批。后附购买合同、收款票据交由财务经理安排付款，预定材料、设备到场后，采购员应补交有验收人签字的发票或票据（材料、设备预付款审批表见附件）4、劳务班组付款，淮河新城四期、淮河新城三期南区的劳务班组

20、工资应该提现金发放到农民工手上。各班组应认真如实的填报XXXX公司农民工工资发放表（表格见附件），见班组组长、项目经理、工程副总都有签字，财务方可安排代发。出纳代发工资时，发放表上的工资数额不得超过总经理审批的该班组的金额。5、管理、业务费用报销付款，报销单上有财务经理、以及总经理签字后可直接找出纳报销。6、员工借支付款，原则上是以前有欠款的员工不予办理借支、以前欠款不清楚的员工不予办理借支、没有总经理签字的不予借支。7、只有零星材料才准许设定10000元权限的，以上必须总经理签字，以下反之。其他包括人工、费用、借支等都必须见总经理签字才予以付款。收款细则；1、 要求预算部向甲方报工程款时，复

21、印一份。或者即时在电脑台账登记。2、 每月与预算部核对本月上报工程款收入金额。3、 会同预算部编制工程款请款情况表（表格预算部提供）4、每次收入工程款应及时确认所属项目，交由主办会计记账。5、每月与开发公司财务部就工程款对账一次。6、负责退回安全文明措施费事宜。7、对于罚款、废旧材料收入，财务经理不能代收。账务处理细则； 1、 审查原始凭证，保证其合法性和准确性。对支付的每一笔费用开支和工程用款要认真审核,严格把关。凡内容不完整,手续不全的立即补正。 2、对每一张记帐凭证要认真审核,检查原始单据的合法性、合理性,会计科目运用的正确性,记帐金额与附件单据金额的一致性,如有不符,及时补正。有权拒绝

22、手续不齐和不符合财务规定的报销。 3、监督检查每一次库存现金的盘点4、 督促出纳每月核对银行帐,认真做好余额调节表,查清未达帐项。坚持现金日清日结,盘点制度,认真核对总帐和相关的帐户余额。5、 每月11日向总经理报送上月各种财务报表，报送集团公司报表，报送对外机构财务报表。外部事宜办理：财务部经理同时还兼负对外部分政府、事业机关的对接事宜。十 、财务人员职业道德规范1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。2、诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3、廉洁自律。要求会计人员公私分

23、明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5、坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象

24、十一、会计与出纳的关系1、 会计和出纳，各有各的分工。 会计负责企业经济业务的总括核算及登记明细账；出纳分管企业票据、货币资金，以及有价证券等收付、保管、核算工作，总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。会计不得管钱管物。2、它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又相互牵制。 出纳、会计它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭证的会计凭证必须在出纳、会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，不可或缺。3、出纳与会计的区别是只相对的，出纳核算也是明细核算。它要求出纳分别按照现金和银行存款设置日记账，“现金日记账”要每天结出余额，并于库存数进行核对；“银行存款日记账”按照不同的户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算，并在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末并与会计进行核对。4、出纳工作一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。除了出纳，其他财会人员是只能管账而不能有现金过手，更不允许其他财务人员垫付资金或代收款项。