公司企业财务管理7-公司财务内控管理制度.doc

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1、股份有限公司财务管理内控制度第一章 总 则第一条 为了加强XXX各分子公司的财务管理，不断规范和统一财务管理行为，提高财务管理工作质量,现依据公司各项内控制度及实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及公司实际情况，特制定本制度。第二条 本制度适用于XXX总部及下属各分子公司。第三条 XXX对各分子公司的财务管理推行统一领导、分级核算、分级管理、分级负责相结合的财务管理体制。第四条 XXX对各分公司实行模拟法人的财务核算主体予以指导和监督，各子公司按会计准则的要求单独建账核算。各分子公司主管会计在业务上实行公司财务部与所属分子公司双重领导。第五条 XXX对各分子公司实行统一的内部财务会计制度.

2、各分子公司可依据本规定，结合实际情况另行制定适合自身发展的内部财务会计管理办法和实施细则，但须经嘉寓总裁办公会审议通过并在财务部备案后,方可与本规定并用。第六条 财务运作的基本原则一、各分子公司的资金使用应本着精打细算、量入为出的原则；二、严格执行预算制度，坚持有预算花钱，无预算不得花钱的原则；三、原则上新签工程必须有15%以上的预付款，以工程养工程，公司不再新增垫付工程资金（特批项目除外，特批项目是指项目本身重大、系国家或地方重点、地标性工程，或对公司的工程业绩有重大影响,并经过公司总裁办公会半数以上表决通过的项目）;四、对于在施工程应严格按照工程合同的约定及时取得过程款，未经主管经营副总裁

3、或总裁批准，不得垫资施工。第二章 财务管理职责第七条 各分子公司本着自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束的原则，并接受XXX财务部的专业指导、监督；第八条 对所属分子公司实行财务委派制，配备专职财务人员。财务人员必须具备财务专业知识和专业技能,熟悉国家有关的法律、法规和国家统一的财务制度,遵守职业道德。第九条 各分子公司总经理在财务管理中的主要职责一、负责所属分子公司会计核算和财务管理工作的正常运作；二、对本公司的会计工作和会计资料的真实性、合法性、完整性负责;三、严格执行公司制定的分子公司内部控制制度及财务管理办法;四、负责组织配合财务部拟定财务预算，并结合当年目标责任书中的指标细化财务预

4、算； 五、制订所在分子公司资金计划,协调和调配资金正常运行；六、根据批准的财务预算方案开展经营活动。第十条 财务总监在分子公司财务管理工作中的主要职责一、负责组织拟订和完善分子公司财务会计内部管理制度；二、负责组织制定分子公司的会计核算模式;建立良好的会计核算工作秩序，有效地进行会计核算； 三、根据分子公司经营目标，负责组织分子公司财务预算，监控财务预算的执行情况，并根据分子公司经营目标的调整,编制财务预算滚动的方案；拟定的财务决算草案；四、负责组织制定分子公司资金计划,包括：年度、季度和月度资金计划；测算资金需求量和使用量，合理调度资金，保证资金的供需平衡；督促分子公司及时回收工程款；五、负

5、责组织成本费用的过程控制，严格监督定额管理制度的执行； 六、负责组织库存材料、固定资产清查、核对和监盘工作；组织核对各项往来账目、清理往来账款； 七、负责组织编制分子公司财务报表工作,负责组织分子公司的财务分析工作;八、拟订分子公司利润分配计划，对分子公司利润的使用与分配提出建议。第十一条 财务副总监在分子公司财务管理工作中的主要职责一、协助财务总监具体拟订和完善分子公司财务会计内部管理制度；二、协助财务总监具体拟定分子公司财务预算，监控财务预算的执行情况；并根据分子公司经营目标的调整,编制财务预算滚动的方案； 三、协助财务总监具体建立良好的会计核算工作秩序，有效地进行会计核算；四、协助财务总

6、监监督各分子公司制定资金计划，包括：年度、季度和月度资金计划；测算资金需求量和使用量,合理调度资金，保证资金在拥有量与具体需求上的平衡；督促分子公司及时回收工程款；五、协助财务总监具体做好成本费用的过程控制，严格落实定额管理制度的执行； 六、协助财务总监具体做好库存材料、固定资产清查、核对和监盘工作；组织核对各项往来账目、清理往来账款; 七、协助财务总监具体做好编制分子公司财务报表和财务分析工作；八、完成领导交办的其他工作。第十二条 分子公司财务主管的主要职责一、严格执行北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司财务管理内控制度（下称“内控制度”);二、协助分子公司总经理拟订所在分子公司财务预算，并严格执行

7、财务预算，对执行中存在的问题提出改进措施与建议；三、协助分子公司总经理制订资金计划,对所在分子公司各类经济业务的资金支付进行审核。每月终了，对当月资金计划执行情况进行比对分析，并于次月8日前提交相关报告；四、严格执行公司的工程、采购及安装等各项经济合同,严格执行预算定额管理制度； 五、定期与不定期地组织对所在分子公司财产进行监盘工作；六、编制所在分子公司银行承兑汇票、商业承兑汇票情况表，主要内容包括：出票日、保证金、票面额、到期日等。每月20日前将此表呈报给所属分子公司总经理、财务总监或财务副总监；七、落实相关分子公司后三个月到期银行承兑汇票、商业承兑汇票的支付能力。如出现不能按时归还的情况,

8、及时报告财务总监或财务副总监；八、编制所在公司资金日报表，并明细到各单项工程的资金收支上，次日上午9点前提交相关单位或部门；九、编制所在分子公司的会计月报、季报、中报、年报，每月8日前将三张主表及相关附表（单项工程成本表、应收帐款明细表、应付帐款明细表、费用明细表等）呈报给所属分子公司总经理、财务总监或财务副总监；十、定期、及时编写财务分析和单项工程利润分析报告；十一、于次月5日前与供应部核对应付帐款台帐；十二、建立单项工程财务管理档案；十三、完成领导交办的其他工作。第三章 分子公司主要业务的财务管理流程第十三条 工程合同、采购合同的财务管理流程一、工程合同的财务管理流程1、工程合同签章后,由

9、法律事务部向财务部提供工程合同，由成本管理部向财务部提交经审核后的单项工程利润预算表、由各分子公司向财务部提交单项工程资金保证计划，如果无此两张表，财务部将拒绝支付与该工程有关的任何资金；2、财务部必须根据单项工程合同、单项工程资金保证计划,编制单项工程进度回款的工作台帐。如该工程未按合同规定的时间进度回款，财务部必须及时通知主管经营的副总裁、所属分子公司总经理、财务总监或财务副总监. 二、采购合同的财务管理流程1、采购合同签章后，由法律事务部向财务部提交相关的原材料采购合同及工程分包合同;2、财务部根据原材料采购合同及工程分包合同、单项工程财务预算的资金保证计划、编制采购或分包合同执行的工作

10、台帐，以便随时掌握合同的执行情况。第十四条 资金的管理办法 一、资金管理实现内部银行制：即对各分子公司的资金用内部银行实行内部单独设户,内部结算,各分子公司的资金独立核算。二、在持续经营的前提下，各分公司用现有的应收账款和企业信用作为资源来启动本年度的经营活动，原则上股份公司不再另行给各分公司配置额外资源。分公司202X年12月31日后借用股份公司总部流动资金的，按月息商业银行计息标准上浮10%计收借用利息,为了计算方便，统一按月息0.65计收利息，该利息按月计算,按月划收,月末利息不能按时偿还的转为本金。反之股份公司总部借用各分公司流动资金的计收利息标准同上。三、各分公司202X年12月31

11、日账户资金余额优先用于偿还股份公司总部202X年12月31日之后的借款和应缴未缴的各项费用（应缴未缴费用明细表见附表三），偿还之后的余额为各分公司的自有资金，账户资金不足以偿还上述借款与上缴费用的，转为各分公司借款，各分公司借款的偿还结合各分公司年度资金预算计划由主管经营副总裁统一协调执行。已开出的远期支票及未到期票据划归入相应的分公司自行承担。四、资金收入管理1、各分子公司收到各类收入款项（工程回款、投标或施工保证金、供应商退款、废品收入等）后，最迟于第二日交到公司财务入帐，任何人不得以任何理由、方式隐匿收入或转移资金,不得坐支或擅自将票据背书转让，以确保资金的安全、完整.2、分公司每笔工程

12、回款的10%由股份公司总部负责规划、支配，由主管财务副总裁负责统一协调，该款项的使用包含税金3%，股份公司总部管理费4、利息费用、预交利润；其余90%由分公司规划、支配，由主管经营副总裁统一协调；在协调过程中如需借用分公司的资金，必须征得分公司总经理同意并办理相关手续。重庆子公司每笔工程回款的5。5，由股份公司总部负责规划、支配，由股份公司主管财务副总裁负责统一协调，该款项的使用包含场地租赁费、利息费用、股本投资收益，其余94。5%由重庆子公司按照重庆子公司财务管理制度规划、支配；重庆分公司每笔回款的10,由股份公司总部负责规划、支配，由股份公司主管财务副总裁负责统一协调。 3、对确实无法收回

13、的工程应收款和各类保证金，需由各分子公司总经理在法律时效内向主管经营的副总裁提出书面报告，报总裁办公会审议通过后转财务中心做坏帐核销处理，任何分子公司和部门不得擅自处理坏帐.五、资金支出管理1、正常经营情况下，授权各分子公司总经理对本公司预算内支出限额内签字有效，但每笔经济业务的支出必须实现正副总经理双签制:其中，工程费用（包括材料费用、劳务费、施工设施租赁费等)由分公司总经理和工程副总经理双签；营销费用（包括咨询费、业务员提成等）由分公司总经理和营销副总经理双签；技术费用由分公司总经理和技术副总经理双签，如分公司未配备主管副总经理的，可由分公司总经理和主管相关业务负责人双签,特殊经营状况下(

14、经营状况恶化、严重过度负债经营、重点工程等）经总裁办公会审议通过后将收回对分公司的授权. 2、承兑汇票(1）无论银行承兑汇票还是商业承兑汇票均不对各分子公司限制使用额度，但各分子公司必须保证按期兑付到期承兑汇票。（2)对不能按期兑付到期承兑汇票分子公司的处罚：第一次出现，罚款10万元、第二次出现罚款20万元、第三次出现罚款30万元，以此类推，该罚款与票面金额无关。（3）工程材料的采购付款原则上应采用承兑汇票方式，采用商业承兑汇票支付额应在 5万元以上,如采用银行承兑汇票付款的，付款金额应在50万元以上。如必须用支票或电汇等方式付款的,应事先报主管经营副总裁批准后在采购合同中约定。(4）承兑汇票

15、的到期兑付原则上分公司应在票据到期前20天划转资金,如有其它需要要求延期划转的，需提供书面报告说明原因和划转计划报主管经营副总裁审核同意。(5）财务部于每月初和中旬集中办理两次银行承兑汇票，各分子公司应按要求及时提供相应资料.3、办理银行承兑汇票的相关规定办理银行承兑汇票的分子公司需具备以下条件：(1）按银行要求将保证金存入银行保证金账户，不能提供保证金的分子公司,将不予办理银行承兑汇票；（2）提供相应的采购合同和增值税专用发票,要求采购合同签定时间在前，增值税专用发票开出时间在后。如果是战略采购合同，须以采购订单明细表替代采购合同。 4、投标保证金管理流程分子公司总经理是“投标保证金”收回的

16、责任人。如发生应收而未收回的“投标保证金”时,不得再使用新的“投标保证金”。 第十五条 分子公司营销费用中的咨询费及业务费的特别规定 一、咨询费及业务费标准:以单项工程直接成本率预算表为依据，由分子公司总经理根据咨询费及业务费的标准提出预案，报主管营销副总裁审核确认后在合同评审表中签字定稿，以后每次根据工程回款领取该费用时须事先到主管营销副总裁处备案登记。 二、对工程回款未全部收回而出现业务员中途离职的,停止发放未回款部分的业务费；工程款的回收出现问题而最终通过诉讼等别的途径而取回的工程款取消业务费及项目咨询费。第十五条 分子公司报销费用的审批审核流程一、按月报销费用的审批、审核流程1、由各费

17、用垫付人填写支出凭单或差旅费报销单（可由各分子公司或部门秘书代办但必须有费用垫付人签字），报分子公司总经理审核签字 ；2、财务部各分子公司专职会计人员依据财务制度规定的各类费用报销标准进行初审并签署意见；3、主管经营副总裁根据资金情况签署审批付款意见。二、预借款项、报销费用的业务审批审核流程1、各分子公司预支款项人填写借款单，注明借款理由并签字（可由各分子公司秘书代办但必须有预借款项人签字),报分子公司总经理批签后 ，到财务部办理借款手续；2、财务部各分子公司专职会计人员依据财务制度预支款项的有关规定进行初审并签署意见；3、主管经营副总裁根据资金情况签署付款审核意见。4、预借款项对应的费用必须

18、在一个月之内报销，如未执行,禁止办理下笔预借款项。三、各分子公司业务招待费按所报预算计划执行用.第十六条 材料采购的财务管理流程一、生产基地材料采购管理流程（一）仓储保管人员根据“材料定额单收发原材料，财务部必须每月抽查核对；（二)分子公司采购人员根据“材料定额单”、供应商的送货单或采购提货单、质管部的质量检验单随同仓储保管人员一起办理验货、收货手续；保管员根据实际到货情况按供应商（厂家）填写入库单(一式四联）,并注明工程项目或工程项目的一期、二期、三期,在价款处标明含税或不含税，入库单必须由采购员签字确认,保证单项工程核算完整、准确；（三）生产加工人员应严格按照生产进度凭“材料定额单”填写领

19、料单到仓库办理领料手续，仓库保管员凭“材料定额单”发放材料并逐笔核减数量，并根据实际发出材料填写材料出库单（一式四联），财务部必须每月抽查核对；(四）保管员定期将入出库单传递给公司供应管理部电脑录单稽核员，待办理完毕电脑入出库手续后,将材料入出库、“材料定额单”和供应商的送货单或采购人员提货单送交供应管理部专人保管，并登记“应付帐款台帐.二、生产基地材料采购付款的管理流程（一）先到货后付款的审批审核流程1、分子公司采购人员根据材料入库单、“材料定额单”和供应商的送货单或采购人员提货单填写请款单（现为借款单）经供应部应付会计审核,随同材料发票（发票必须有经办人及分子公司总经理签字确认,并注明供应

20、商联系方式后)到财务部办理结算；2、分子公司主管会计，按照工程项目登记“材料采购台帐”和采购人员提供的其他相关资料并结合帐面资料进行初审,并签署意见；3、主管经营副总裁根据资金情况签署审批付款意见.（二)先付款后到货的审批审核流程现阶段，公司原则上不支持先付款后到货的材料采购方式，特殊供应商或特殊材料，应提供相应的协议或相应批准文件（总裁办公会决议或会议纪要等）。1、分子公司采购人员根据“材料定额单和供应商签订的供货协议及相应批准文件填写请款单(现为借款单)并签名后经供应管理部应付款会计初审，请款单必须有经办人及分子公司总经理签字确认后，方可到财务部办理预付材料款手续；2、分子公司主管会计，按

21、照工程项目登记“材料采购台帐”和采购人员提供的其他相关资料并结合帐面资料进行初审，并签署意见；3、主管经营副总裁签署审批付款意见.4、采购员办理完请款手续,预付供应商材料款的同时，必须要求供应商提供书面承诺,材料发票随货一起到,严格杜绝货到款清无发票的情况出现，否则由相关分子公司总经理承担责任。三、现场材料采购管理流程（一）现场材料采购入出库管理流程1、无论是现场还是非现场,任何材料采购行为必须先由设计人员编制“材料定额单”，并经批准后方可实施；现场材料采购业务，应先通过传真或电子邮件发送相关项目经理、供应管理部，供应管理部再下发相关相关采购人员，采购人员依据“材料定额单”实施采购；2、项目经

22、理根据“材料定额单和供应商的送货单或采购人员提货单办理验货、收货手续；3、施工现场由专人依据项目经理确认的供应商送货单或采购人员提货单，按供应商（厂家）分别填写入出库(入出库单到公司供应管理部领取），并分别按工程项目注明汇总材料价款和税款(或标明含税或不含税），每笔入出库单必须有该项目经理签字确认；4、每笔材料发票必须有经办人、项目经理签字后才能报销；5、供应管理部经理审查专人汇总填写的材料入出库单、“材料定额单和供应商的送货单或采购人员提货单的验货、收货等情况，在材料入出库单上签字确认；6、经办人员根据工程项目经理审查后的汇总材料入出库单、“材料定额单”和供应商的送货单或采购人员提货单送公司

23、供应管理部电脑录单稽核员办理电脑入出库手续，并负责电脑录单稽核工作。严禁各分子公司会计代开入出库单;7、公司供应管理部电脑录单稽核员办理完毕电脑入出库手续后,将汇总材料入出库单、“材料定额单”和供应商的送货单或采购人员提货单送交供应管理部专人保管，并登记“应付帐款”台帐。(二）现场材料采购付款的管理流程:1、各施工现场经办人员根据工程项目经理审查后的汇总材料入出库单、“材料定额单和供应商的送货单或采购人员提货单办理付款手续,发票必须有经办人及分子公司总经理签字确认;供应管理部经理根据“应付帐款台帐签署付款审核意见；2、分子公司主管会计，按照工程项目登记“材料采购台帐”和采购人员提供的其他相关资

24、料并结合帐面资料进行初审，并签署意见；3、主管经营副总裁根据资金情况签署付款意见。四、凡是材料采购业务原则上要求采购员必须开增值税专用发票，如特殊业务必须开普通发票的，必须提前请示供应及财务部经批准后方可实施，否则按采购额的17%罚款。具体规定如下:（一）单笔材料采购0。5万元(含）或同一供应商累计采购额达5万元（含）以上必须有采购合同；（二)有采购合同的供应商，开票单位及收款单位必须与采购合同一致，所有材料采购业务原则必须开回增值税专用发票，特殊情况必须提前请示，经批准后方可办理；（三）用银行承兑汇票及商业承兑汇票支付供应商材料款时，必须凭开来的增值税专用发票方可领取两种票据；（四)用转帐支

25、票或电汇方式支付供应商材料款的,自付款之日起10天内必须提供符合要求的发票。否则,财务部拒绝支付同一供应商及相应分子公司的下一笔材料款，采购合同中约定预付材料款的应严格按合同执行;（五）分子公司于每月25日前向总公司提供一般纳税人资格的增值税发票；（六）采购材料报销发票时应注明供应商的联系电话。五、财务部核算的原材料、产成品由生产分子公司负责仓储管理，财务部将定期或不定期的采取实物监盘与保管员帐目进行核对，确保帐实相符、帐帐相符。第十七条 工程财务管理流程一、基本要求（一）各分子公司对单项工程实行预算控制、目标利润、定期考核的财务管理办法。(二)工程合同签章后，财务部必须落实已批准的“单项工程

26、资金保证计划”的实施，在资金上，确保工程合同如期完成。二、工程核算与管理(一）财务部设置材料及应付帐款管理会计，根据单项工程采购合同、单项工程的资金保证计划、编制采购合同执行的工作台帐，随时掌握采购合同的执行情况；（二）为了符合生产加工、建安混合模式企业的财务、税收管理要求，工程成本的核算与管理应符合以下规则.1、主营业务成本分为产品销售成本、工程施工成本；2、产品销售成本由产成品结转，产成品由生产成本结转.生产成本是指在生产加工过程中耗费的原材料、人工成本、制造费用而形成的各项支出.包括原材料、直接人工费及福利费、制造费用；制造费用（间接费用）是指生产车间为组织产品生产加工，各施工单位为组织

27、和管理工程施工所发生的全部支出，包括施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费、办公费、业务招待费、差旅费、机物料消耗、劳动保护费、电话通讯费、运输车辆费、动力及燃料费、固定资产折旧费及修理费、其他等；3、安装施工成本，包括现场原材料采购、外购成本、三性实验及配合费、运输费、支付安装公司的安装费、劳动保护费、外包成本及其他等;4、分子公司各施工项目部必须配备施工统计员(可由项目经理兼任），按月统计各项目当月完成工作量及累计完成工作量，并以此计算工程完工率，每月25日报至总公司财务部;根据成品或材料运至现场登记工程投入数量台帐，以便经营管理部及财务部动态跟踪工程施工情况及工程实现利润情况。（四)工程

28、回款的管理1、财务部设置应收帐款管理会计，根据某项工程合同、单项工程的资金保证计划，编制单项工程进度回款的工作台帐。如该工程未按合同规定的时间进度回款的，应收帐款会计必须通知法律事务部向甲方出具“催款函;2、各分子公司收到工程收入款项后，最迟应于第二天送到财务部入账，不得隐匿收入或转移资金，不得坐支收入或擅自将票据背书转让，确保公司资金安全、完整,否则，公司将依法追纠相应人员的责任；(五)收入成本的确认原则1、每月25日由各分子公司依据实际工程进度及工程统计台帐上报各项目的实际完工率；2、项目实施过程中收入确认原则：以合同额完工率来确认，当合同总额有增减变化时，在过程中不能取得对方有效法律依据

29、的，留待工程最终结算再调整。每月收入=各项目合同总额*（本月累计完工率-上月累计完工率）;3、成本采用与收入匹配的原则办理. 三、安装费的审批审核管理流程:（一）根据工程进度及安装合同约定的条款由分子公司项目经理按要求填写工程安装费申请表、凭正式劳务发票结算,由工程项目质检员根据工程进度及工程质量签署意见；（二）由分子公司总经理签署付款意见；（三）财务部专职会计人员依据安装合同进行初审并签署付款意见；(四）主管经营副总裁根据资金情况签署审批付款意见。四、财务部应建立单项工程管理档案，主要内容包括但不限于：（一）工程合同、采购合同、安装合同、加工合同等;（二）单项工程利润预算、单项工程资金计划、

30、单项工程采购计划及“材料定额单”;（三）单项工程按工程合同进度回款的工作台帐；(四）采购合同执行的工作台帐;（五）单项工程收支台帐；(六）其他。第十八条 工资的审批审核流程一、每月终了，由各分子公司专人或会计人员依据当月考勤表按人力资源部的要求编制工资表及工资汇总表，报分子公司总经理签字确认；二、将编制好的工资表、工资汇总表及考勤表报公司人力资源部审核并由主管副总签署审核意见；三、主管经营副总裁根据资金情况签署审批付款意见。四、公司财务总监签署审批付款意见。第十九条 公司总部费用报销的审批审核流程一、按月报销费用的审批、审核流程1、由各费用垫付人填写支出凭单或差旅费报销单(可由各职能部门内勤或

31、秘书代办但必须有费用垫付人签字),报部门经理及主管副总裁审核签字;2、财务经理依据财务制度规定的各类费用报销标准进行初审并签署意见；3、财务总监根据资金情况签署审批付款意见。二、预借款项、报销费用的业务审批审核流程1、各职能部门预借款项人填写借款单，注明借款理由并签字(可由各职能部门秘书代办但必须有预借款项人亲笔签字)，报职能部门经理及主管副总裁批签后，到财务部办理借款手续；2、财务经理依据财务制度预支款项的有关规定进行初审并签署意见；3、财务总监根据资金情况签署审批付款意见。4、预借款项对应的费用必须在一个月之内报销，如未执行，禁止办理下笔预借款项。各副总裁报销在财务制度中未明确报销标准的费

32、用须公司总裁签署审批付款意见.第二十条 公司相关费用报销的标准原则:各分子公司应自行制定相关费用报销的标准，但必须经总裁办公会审议通过后报财务部审批备案方可执行,职能部门的费用报销标准由财务中心负责制订并报总裁办公会审议通过后执行。第二十一条 财务指标考核及决算标准一、 收入和成本的确认标准：严格按本公司执行的会计准则建造合同准则执行，即每月按各项目的完工进度乘以工程合同总额（不含税）来确认收入、按各项目的完工进度乘以工程合同预算总成本（经成本管理部审核签字）来确认成本，遇季度考核、年度决算时，完工率在90%以上的项目必须由各分子公司提交合同洽商增减额及项目成本待投入额,以便财务决算数据更准确

33、。二、利润的确认标准：严格按权责发生制的要求确认，即用分公司的收入减去上缴税金和成本，再减去该分公司的营业费用、管理费用（含总公司分摊的4总部管理费用）、财务费用（其中利息按08、09年未还借款及10年借款数计取)、坏帐准备，加上营业外收支净额后减去企业所得税得出该公司的初步利润。然后加减费用超标金额后得出该公司的最终考核利润三、工程回款的确认标准：不管是划拨给分公司的老项目应收账款的回款还是新签项目的工程回款，只要在考核或决算日已到公司账户的回款均属于工程回款.实物抵账的工程回款，如果将抵回的实物在决算或考核日转移出去的,按转移的金额（上限不超过应收账款原数)计算回款任务，未转移的按工程回款

34、的80%计算回款任务,其差额部分的损失由各分子公司承担。实物抵账需报主管经营副总裁审核后提交总裁办公会审议后方可执行.四、经营活动产生现金净流量的确认标准:严格按收付实现制的要求来确认，即用分子公司的所有工程回款加上所有投标保证金的回收减去购买原材料、支付加工费、运费和安装费、上缴税金、发放工资及为职工支付的五险一金等职工福利费、支付的所有费用和往来款后的资金余额为经营活动产生的现金净流量。子公司考核财务数据为所属分子公司合并数据。第四章 资金管理流程及相关规定第二十二条为加强对股份公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，以保证资金安全。第二十三条公司资金划分为经营性资金

35、和非经营性资金。经营性资金一部分指工程回款的90由主管经营副总裁进行统一调配，协调运转,用于各分子公司自行掌控的经营活动的流动资金；另一部分指工程回款的剩余10%由财务副总裁进行统一调配，协调运转,用于管理总部各职能部门日常开销、交税等。非经营性资金指资本性支出。第二十四条各分子公司须建立资金预算制度。第二十五条各分子公司按工程合同约定，对原材料成本、安装劳务等可控费用严格按资金预算控制。第二十六条 资金检查管理财务中心定期或不定期以资金的安全性、效益性、流动性为主题,开展以下资金检查和管理工作,并根据检查情况，向董事长、总裁提交书面报告。 一、定期检查下属分子公司的现金库存及使用状况； 二、

36、定期检查下属分子公司财务的结算情况; 三、定期检查下属分子公司在银行存款的对帐工作； 四、对下属分子公司在财务中心汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。第二十七条 资金使用后的报帐管理规定一、各分子公司到财务部门报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据、单证；购置固定资产的还须有固定资产卡片；外出参加会议的还须有会议通知等；二、各种发票、收据、单证必须手续完备、内容完整、票据合法,方能给予报帐;三、凡购物发票必须有部门主管领导（或经费项目审批人）、验收人、经办人三人共同签字；其他发票、收据至少须有部门主管领导（或经费项目审批人）、经办人二人共同签字，必要时，仍需

37、有证明人签字；四、各种发票、收据、单证必须写清楚客户名称、业务时间、物品名称（或费用名称),数量、单价、金额、大小写必须正确、相符；五、各种发票、收据必须有税务监制章（或财政监制章）、签发部门的公章，填制人和收款人的签名 （防止假发票）；六、必须把有关发票、收据、单证按阶梯状粘贴在规定的原始凭证贴签上,市内交通费和其他零星小额费用应单独贴在有数量、金额的原始凭证贴签上，并且要在贴签上写清楚费用内容、用途、票据张数和合计金额；七、必须区分不同的业务内容，填制不同的报帐凭证。 八、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正

38、确、相符,小写必须写到分位，没有的用0”补齐;九、股份公司各职能部门员工因工作需要超标准乘坐火车、轮船，超标准住宿的，经财务总监在有关超标准的每张票据上签字后，可给予实报；超标准乘坐飞机的，经主管部门领导签字，财务总监同意后报董事长或总裁批准，方可给予实报；各分子公司员工出差超标准乘坐火车、轮船，超标准住宿的，超标准乘坐飞机的，须经分子公司总经理在有关超标准的每张票据上签字后,可给予实报；十、对于发票、收据、单证手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权拒绝给予报帐. 第二十八条 暂借款管理规定为了加强暂借款的管理

39、，强化会计监督，规范公用借款行为,保证资金的安全和完整，提高资金使用效益。 一、各部门负责人或各分子公司总经理对本部门的公用借款的安全、使用、报帐或归还负责； 二、财务中心是对下属分子公司的公用借款的管理、监督和执行部门; 三、公用借款所使用的凭证（即借款单），必须使用财务中心统一印制的借款凭证； 四、下属分子公司负责人，对公用借款必须认真审核后,方能在借款单上签字; 五、严禁公款私借或以公用的名义套借公款。六、股份公司各职能部门办理借款，需持有经部门负责人或经费项目审批人审批签字的借款单，方能给予办理； 七、凡有超过规定期限没有报帐或没有还清借款的，原则上不允许再借取款项，特殊情况经总裁批准

40、的除外； 八、因公借取的暂付款办完借款手续后，由财务中心、借款部门、借款人三方对其使用、安全、报帐和归还进行共同管理； 九、各部门、分子公司对本部门所发生的暂借款，必须做好如下工作： （一)应当依据留存本部门的借款单据，对本部门的暂借款进行清查、核对，并对借款人予以提醒，催促其按规定及时报帐； （二)应当按月填写公用借款未报帐人员详细情况，报送财务中心,以便进行核对； (三)应当对本部门暂借款的使用情况进行监督检查，确保本部门的暂借款按规定用途使用，坚决杜绝擅自改变借款用途,禁止公款私用、私吞、贪污或挪用。十、因公办理暂借款的借款人，必须对所借款项的安全负责,必须按规定用途使用，必须及时取得发

41、票，按时到财务中心报帐。报销的时限：原则上规定最迟不得超过一个月； 十一、实行”报帐付款管理的备用金借款，当年借款必须当年报帐或归还，次年需要另行办理续借。各分子公司备用金额度为2万元，备用金使用完毕需要补充时必须凭正式发票报销，按实际报销金额给予补充，财务中心保证各分子公司备用金的余额为2万元； 十二、各种零星备用、临时采购、短期出差（时间在一个月以内）所借取的暂借款，借款时间为一个月，从借款日的次日起算。 十三、借取款项汇往外地采购、交付各种费用的，借款时间为二个月,从借款日的次日算起； 十四、到外地进修、学习、出差等所借取的款项，在出差回来后一个月内到财务中心门报帐；到国外进修、学习的，

42、借款时间应从回国的次日算起,一个月以内的时间，必须到财务中心报帐； 十五、各种因公需要的暂借款,如果因各种原因没有使用，应在规定还借款的时间内或提前将款项如数退还财务中心;十六、因公需要的个人暂借款，必须按规定的还款时间报帐或归还,超过规定时间不报帐或不归还的,由财务中心视情况从个人的工资或有关收入中分次或一次性扣还,具体如下： （一）借款金额在2000元以下的,按每月不低于300元的金额扣还； （二）借款金额在2000元以上5000以下的，按每月不低于500元的标准扣还； （三）借款金额在5000元以上的,按每月不低于800元的标准扣还。 十七、公司各职能部门负责人、各分子公司，必须配合财务

43、中心做好对本部门职员个人因公借取的暂借款逾期未报帐或未还清的扣还工作; 十八、部门负责人或经费项目审批人未及时催促有暂借款的人员及时报帐，或者不配合财务中心对借款个人实行扣还的；财务中心可暂停该部门的一切资金支出。 第二十九条 采购资金管理程序一、对股份公司或分子公司生产经营所用原材料(含工地现场采购）、燃煤、设备、固定资产、办公家具、办公用品和耗材等采购，一律采取招标方式决定供应商,做到价格透明公开。中标供应商一律按照法律事务部规范文本与我公司正式签定供货合同，财务中心严格按合同约定的付款方式付款,否则财务中心有权拒绝付款；二、由各分子公司自行采购原材料,采取按合同批量定期结算方式结账,尽量

44、不采用现钱采购方式。3、各分子公司自行采购经营性固定资产、办公家具、燃煤、办公用品、电脑耗材等，严格按预算内资金管理程序进行操作，购置固定资产按公司固定资产管理办法办理，并应建立自已的固定资产台帐.第五章 附 则第三十条 遇个别特殊情况需要超过本制度的规定办理的业务，必须须书面报告经股份公司财务总监及总裁另行审批后执行；第三十一条 本制度由公司财务部制定并负责解释，最终解释权归公司总裁办公会；第三十二条 本制度所称“以上、以外”均包含本数，“以下、以内则不包含本数；第三十三条 本制度经公司总裁办公会扩大会议审议通过并经公司董事会批准确认后于202X年X月X日起执行;第三十四条 本制度生效后,原财务制度、管理办法或财务惯例与本制度不一致的，均以本制度为准.