财务审计心得体会审计工作心得体会(9篇).docx

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1、 财务审计心得体会审计工作心得体会(9篇)对于财务审计心得体会一 一、上半年财审工作完成状况 (一)狠抓根底建立，努力打造优良的国土资源财会团队 强化岗位职责，增加工作的责任性。依据国土资源片警式监管和精细化治理的要求，进一步完善财会岗位职责，细化考核目标。努力做到财务工作治理全掩盖、责任全落实、过程全掌握。 细化工作流程，增加工作的标准性。结合国土财务工作的特点，不断地细化、完善工作流程，做到既便利对内对外业务办理，又更加明确职责。 加强制度建立，不断完善国土资源财务治理制度体系。针对财务运行中的新状况，新问题，会同局监察等部门共同分析财务收支执行中存在的问题，讨论探究进一步加强治理的措施。

2、上半年，出台了关于严明财经纪律进一步做好厉行节省工作的紧急通知，对相关的财务治理工作提出了详细而明确的要求。 重视档案建立，切实完成了国土会计档案的整理归档工作。上半年聘请专人对会计中心移交回来的国土系统_年以来的会计档案资料，根据档案升级的新要求，重新整理归档。既实现了国土会计档案的标准化，又保证了国土会计档案资料的完整连续。 积极争先创优，财务治理工作获得省市县相关好评。今年来，我局先后获得_年度全省国土系统财务治理先进集体、_-_年度全县会计统管工作先进单位等荣誉。 (二)狠抓增收节支，努力保障国土事业进展对经费的需求 强化预算约束，仔细执行部门预算。今年1-月份，全系统实现非税收入38

3、9万元，完成年度任务的22%;全系统发生公用经费支出157.06万元，占年度支出指标的41.2%(其中：国土局公用经费支出96.76万元，占年度指标45.6%;国土所公用经费支出44.3万元，占年度指标34.6%;储藏中心公用经费支出16万元，占年度指标39%)。 积极争取落实专项工作经费。依据国土业务工作需要，积极协调落实专项经费250万元，确保了城镇地价动态监测与基准地价更新、矿业权核查工程的如期实施和二调工作经费的按时支付。 贯彻落实各级关于厉行节省的各项规定，对年度部门预算的各项指标进展进一步的细化和分解，实行切实措施，努力压减业务款待费、公务用水电费、车辆运行费，争取较上年有较大削减

4、。 (三)狠抓专项治理，努力实现国土专项资金的收支标准 切实加强土地复垦整理开发专项资金的治理。上半年，协调并协作审计单位完成了新店、马塘土地整理工程的决算审计工作;实施了对曹埠、兵房、洋口省以上工程的竣工审计。主动协作做好储藏专项融资工作，取得了阶段性成果。今年上半年以来，面对政府土地储藏工程对资金需求的扩大和金融信贷控管的不利因素，积极与相关金融机构沟通协调，一方面积极筹措资金准时归还到期贷款1.48亿元，一方面积极争取新批贷款，上半年已经获批贷款1.88亿元。有力支持了退城进区工程的顺当推动。 (四)加强内审监视，确保国土财务运行安全有序 全力做好审计署上海特派办对我县土地专项资金审计协

5、调协作工作。国土局内部各部门以及财政、审计等单位亲密协作，整体联动。财审科又是这次专项审计的牵头协调部门。一是深入细致的完成了土地出让金和土地复垦整理开发资金的前期自查预备工作。二是审计单位进点后，仔细履行上下联络职责，准时传递信息，协调工程镇根据专项审计的要求做好全面的协作工作。 完成年度资产年检清查工作。摸清了全系统全部资产的分布现状和使用保管状况，进一步落实责任，从而真正确保国有资产的安全完整。积极行动，仔细开展小金库专项治理工作。依据县政府对专项治理工作部署，国土系统领导重视、组织到位，整体联动、工作到位，严明纪律、监视到位。圆满完成了自查自纠阶段的全部工作。 上半年财审工作虽然取得了

6、阶段性成果。但是也存在一些问题，主要表现在： 一是全系统增收节支的压力巨大。随着国土系统收费收入来源的渐渐削减，人员经费刚性支出的逐年增加，收支冲突越来越突出。这就要求一方面积极寻求和扩大国土事业经费供应的新渠道，另一方面，要切实大力压缩一般性公用经费开支，真正将有限的资金用在刀刃上。建议局后勤治理方面，充分利用先进的网络设施积极推行无纸化办公，努力削减办公耗材铺张。第三、公务接待要仔细履行申请、审批程序，严格掌握公务接待的次数、标准、规模，进一步细化完善国土系统公务接待治理细则，并真正执行到位。 二是系统财务人员的业务素养和力量有待进一步提高。现在的财务工作不是简洁的收收支支、记帐算帐的财务

7、，而是分析、讨论、猜测的财务。这就对财务人员提出了更高的要求，目前，国土财会队伍还不能完全适应这一新要求。因此一方面要加强对现职财会人员的再教育，不断提升工作力量;另一方面适时招录专业素养高、业务力量强的财会人员进一步充实和加强国土资源财会队伍。 二、下半年的工作思路 下半年，财审工作将连续紧扣全年工作目标不放松，自我加压，负重拼搏，努力再创新业绩。 (一)进一步夯实财务工作根底，在精细治理上出实效。一是年底前完成系统内各单位往来性资金的清理工作，并实行往来资金年度清理工作制度，努力抓资金出实效。二是与局相关等部门共同讨论细化内部治理制度，学习借鉴人家先进的做法，努力使国土系统增收节支的措施落

8、到实处。三是着眼于财会人员自身素养的提高，按年初规划对所属单位兼职财会人员进展必要的法律法规和业务培训。 (二)狠抓预算治理，在经费保障上求突破。一是及早调研，为编制_年度部门预算做好充分的预备工作;二是加强预算执行状况的分析，在上半年月报告季分析的根底上，下半年要着力做好猜测、分析、预警工作，增加预算执行的前瞻性、可控性。三是努力提高国土专项业务工作经费的保障力度。确保已经开头实施工程的资金按时支付，马上实施的工程不因经费落实缘由而影响工作的开展。 (三)加强过程监控，在依法理财上再提高。一是与局相关部门共同对局部国土所原有经营实体进展彻底的清理，撤消银行帐户，合法处置相关资金。二是依据国家

9、审计署上海特派办专项审计中发觉的问题和提出的要求，对我们现行的复垦专项资金治理方法进展深入的分析，查找工作中的盲点和薄弱环节，切实加以完善。三是充分发挥内审职能，与局监察部门协作加大对系统内增收节支和财务制度执行状况的内审监视，努力实现国土资金安全、标准、高效运行的目标。 对于财务审计心得体会二 敬重的各位领导： 经组织任命,我于xx年12月至今担当x镇党委副书记、镇长职务。任职以来，在县委、县政府的正确领导下，在镇党委的直接领导下，我紧紧依靠全镇广阔党员干部群众，仔细履行工作职责，坚持与时俱进、真抓实干，团结带着镇政府一班人较好地完成了县委、县政府及同级党委、部门交办的各项工作任务，为x镇的

10、经济进展和社会进步尽了自己的责任。现将我任职以来履行岗位职责状况自述如下： 一、狠抓财源建立，确保了收支平衡 自任职以来，我与镇领导班子达成共识，准时总结探究，把握规律，不断加强党员干部队伍建立，提高自己和财务人员当家理财的力量，使全镇的经济进展取得了显著成效，经济总量持续增长,综合实力显著增加。一是狠抓财税建立。xx年财政一般预算收入完成188.5万元，非税收入48.9万元，xx年财政一般预算收入完成343.5万元，非税收入75.5万元，xx年财政一般预算收入完成357万元，非税收入92万元，x镇财政彻底实现了由吃饭财政向民生财政的过度。二是狠抓制度建立。任职期间，完善修订了x镇财务治理制度

11、，并严格遵照执行，实施村财镇管制度，站办所财务统管制度，完善了严格的会计制度，标准了会计核算和会计档案治理， 统一了会计账簿，会计科目，严格实行收支两条线治理。三是狠抓财务治理。在详细工作中，严格执行财政预算和财务报批手续，但凡预算安排的都按预算执行，对于重大经济活动和经济事项，全部都经过党委会议或者党政班子会议集体争论形成决议后才实施，对于各种费用的支出严格把关，保证了根据财务治理制度执行不走样，有效地掌握了非正常开支。 二、各项经济指标不断攀升，经济建立取得新突破 截止xx年底，全镇完成国内生产总值4.8亿元，较xx年增长45.4 %;完成固定资产投资2.1亿元，较xx年增长75%;完成税

12、收449万元，较xx年增长89.1%;人均年收入6000元，较xx年增长13.4%。三年来，我镇的财政收入是始终在稳步增长，收支根本平衡，财政状况良好。 1、积极优化农业构造 我们加大在农业根底条件上的投入。一是进展特色农业。我经过屡次调研、走访，依靠区位和交通优势，先后成立官地村无公害蔬菜种植合作社、杨厂村金惠源农业专业合作社等种植合作社8个，蛋鸡、生猪养殖合作社12个，开发规模高效农业，增加农夫的农业性收入。同时，积极实施优质粮食工程，全镇优质小麦面积到达220xx亩，占小麦种植面积的50.1%。 2、稳步增加工业经济 我们坚持依托郑州和平原新区进展工业，根据立足大进展、 效劳大企业、培植

13、大产业的进展思路，通过盘活存量土地、搞活建立用地等方式，沿s310大路x段至桥北分界南北各200米规划建立了x镇农夫创业园区，解决了企业用地瓶颈制约。先后引进了河南协合种子科研生产加工基地、河南新起点印刷产业园、河南新月新包装产业园等亿元以上工程3个，郑州易家光电科技有限公司、郑州威尔逊汽车装饰有限公司等千万元以上工程3个。三年来，全镇共引进、新上工程40余个，实际利用县境外资金43.7亿元，工业经济进展快速，进展势头强劲。 3、稳步推动社区建立 我们把人口聚拢和社区建立作为镇区建立的突破口。启动建立了锦家和谐苑社区。目前，该社区已完成投资6800余万元，建成安置用房12幢，总建筑面积6000

14、0平方米;投资100多万元建成了300多平方米的社区效劳中心;投资330万元，完成了地下管网、社区广场和绿化亮化、健身体育器材等设施建立。 在锦家和谐苑社区稳步推动的同时，与河南中铭置业有限公司签订协议，启动建立大河明珠社区。该社区整合12个行政村，2750余户群众，估计总投资7.8亿元，总建筑面积约60万，占地约1100亩，建成后可安置群众3232户，节省建立用地约3200亩。目前，已完成规划的设计，近期马上开工建立。 4、加快小城镇建立步伐 一是积极启动并完成了x乡撤乡建镇工作。撤乡建镇后，更有利于我镇发挥城镇集聚效应，加快农业进展步伐，更有利于促进全镇经济和各项社会事业持续安康进展。二是

15、坚持规划先行，投资50万元，聘请河南朝阳规划设计院对全乡2030年总体规划、农夫创业园规划和镇区建立规划进展设计，实现了与原阳县土地、交通及平原新区总体规划对接，为科学推动镇区建立打下了坚实根底。 5、统筹进展社会事业 我们始终坚持协调进展，全面推动社会事业进步。一是新农合、新农保等社会保障体系建立日臻完善，新农合参合率达93%，新农保参保3650余人，累计发放新农保资金727.6万元。二是加大民政工作力度。投资10万元为敬老院配备了空调等设备，累计发放了低保资金464.22万元，五保资金98.14万元。三是加大教育投入。投资224万元新建镇第一中学教学楼、餐厅各一座，硬化绿化校园1000;四

16、是加大计生工作创新力度。建立长效机制，全面完成了规划生育各项措施，人口自然增长率掌握在12以内，政策性生育率达99%，诞生统计精确率100%，避孕措施落实率98.5%。五是加大安全生产工作力度。落实了安全生产责任制，确保了全镇无重大事故的发生。六是加强就业培训。三年共开展劳动力培训讲课20余次，劳务输出15000人次。 三、廉洁自律，促进党风廉政建立责任制的落实 我不断学习，增加了政治敏锐性和政治鉴别力，进一步把理论与群众的利益和愿望相结合起来，理清工作思路，提高工作本事和决策水平。一是面对繁重的工作任务，我自加压力锁定目标，排找差距分析目标，把握进度实现目标，在全镇营造了“敢想敢干，善谋善干

17、，说干就干”的干事气氛，把好事办好，实事办实。二是提倡“小政府大效劳”的理念，切实做到“群众有求，政府有应”，努力由管制向效劳转变。成立便民效劳大厅，整合了镇党委、政府有关部门集中办事，简化办事程序、提升办事效率。三是全面推动政府工作的公开透亮，实现阳光治理、阳光效劳、阳光运作，最大限度地实现群众的知情权、参加权和监视权。四是严格遵守党风廉政建立有关规定和要求，严格执行各项规章制度，并把这些制度落实到日常工作和生活中，坚持清正廉洁，公正正派，不以权谋私，反对和抵抗送钱送物等各种消极腐败现象。 在x镇的几年来，尽管自己在思想、学习、工作等方面有了肯定的收获，但我深知离组织的要求还有肯定的差距。今

18、后，我将连续加强学习，常修为政之道，常干利民之事，常怀律己之心，为建平经济进展、社会和谐稳定做出新的、更大的奉献。 以上是我任期内经济财务工作方面的述职状况，如有不对之处，请上级领导赐予批判指正。 对于财务审计心得体会三 20_年立刻就要完毕了，在过去的20_年中，我们公司做的始终很好，很好的顶住了金融危机的压力，在经济最困难的一年里，我们公司还是取得了业绩不小的进步，这就尤为珍贵了，所以我们公司必需要好好的总结一下，总结过去一年工作的阅历，以便在来年中取得更好的进步。 为了适应新形势下的进展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生转变，要求公司的财务规章制度要进展

19、重新修订和完善。依据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际状况，组织汇编了_集团的财务制度。为了总结阅历教训，更好的完成20_年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下： 一、审计方面的工作 1、依据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求 (1)连续稳固推行财务治理模块，加强财务人员的治理意识和责任心，充分发挥财务治理的职能作用。在全面实施信息化治理的同时，要求我们财务人员要利用的时间和精力参加企业治理，每周必需下各核算的公司了解业务运行状况，发挥主观能动性，多为经营者供应有参考价值的信息和建议，这一要求作为20_年目标考核的主要指标来考核。 (2)全员树立财务

20、治理是企业治理的核心思想，增加危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素养，适应新形势下财务工作的要求。 2、全面迎接国家审计 为了迎接国家审计署的全面检查，依据市局(公司)审计重点，我部门对12月31日的财务收支进展了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监视和效劳职能，准时为集团公司领导供应决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进展了详细的安排和布置。 3、财务的审计、监视岗位 我们为加强集团公司财务工作的审计和监视职能，今年面对社会聘请了四位从事财务工作多年，阅历丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务治理工作岗位。明确了四位

21、同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核方法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的根底。 4、制定并学习了财务审计部岗位责任制考核方法 为了更好地履行总经理给予的职责，加强(集团)公司财务治理和稽核检查力度，标准集团财经秩序和调动广阔财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了财务审计部岗位责任制考核方法，通过大家仔细地学习和争论，积极思索，并赞同严格根据目标考核方法仔细履行自己的工作职责。 二、财务方面的工作 1、增加财务效劳意识，20_年，我们一如既往地按“科学、严格、标准、透亮、效益”的原则，加强财务治理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项

22、工作服好务作为我部的一项重要工作。 2、切实加强财务治理 依据集团公司标准财务治理、优化财务审核程序、提升财务效劳质量和发挥职能部门更好地参加企业治理的要求，财务审计部将财务集权治理调整为财务人员试行委派制，并采纳按“统一治理，分级负责”的原则进展治理。财务审计部主要详细负责集团公司各类资产的财务监视、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务治理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。 3、预算治理得到稳步推动 一是细化预算内容。依据各分、子公司明细账具体分析了收入、本钱与期间费用的执行状况，按科目进展了分类统计，为各分、子公司的20_年全面预算奠定根底;二是提高预算透亮度

23、。预算方案依据各分、子公司反应回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增加了预算的透亮度;三是增加预算的刚性。我们注意了预算执行中存在的问题和有关状况，不定期的向预算委员会反应状况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过特地的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行状况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增加，为做好20_年全面预算工作积存了阅历。 4、强力整顿财经秩序 依据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“标准行业经营行为，促

24、进烟草行业的安康进展，为国家制造和积存的财宝”的工作思路，以“摸清家底、提醒隐患、促进标准、推动进展”为指导思想，严格根据市局(公司)的自查要求，仔细开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)本钱费用、收入安排失真和会计核算失真等问题进展了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，根据“边整边改”的原则，将查出来的问题依据时间、性质等分门别类，从中查找找经营和治理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。 对于财务审计心得体会四 一、审计规划任务 根据上级审计部门有关要求，结合我区的实际

25、，2022年安排审计工程规划要突出抓好五个重点： 一是深化预算执行审计，树立大财政的观念。财政收入审计要掩盖预算外收入等全部财政资金和政府债务，重点审计税收征缴状况。支出审计要侧重关注、延长至部门支配的全部专项资金。 二是强化政府投资工程审计，对资金治理部门及建立工程全过程跟踪审计。从源头上对重点资金治理部门区基投公司、东大街改造办、提升办资金治理状况进展审计，对建立工程准时跟进、全程监视。 三是强化民生工程审计，促进社会事业专项资金治理。重点开展医疗、教育、社保等关系国计民生、涉及群众切身利益的民生审计，促进社会事业专项资金治理。 四是做好经济责任审计，推动党风廉政建立，仔细完成组织部门下达

26、的任务。 五是加强ao计算机审计，强化计算机审计运用力量，扩大计算机审计掩盖面。另外，加强对我区各部门及事业单位因公出国(境)经费使用状况的审计监视，促进因公出国(境)经费预算治理和预算执行的标准化。本着“统筹兼顾、保证重点”原则，努力提升审计质量和成果，2022年安排审计工程规划共9大项，其中确定的审计工程有32个，分别是：同级财政预算执行审计1个，延长地税分局1个;街道财务收支审计4个;行政事业经费收支审计6个;教育经费收支审计5个，经济责任审计12个，专项审计调查3个。未确定的审计工程有：灾后恢复重建资金审计以上级审计部门布置任务为准;政府投资工程审计详细工程内容以工程进展状况为准;企业

27、改制审计将以区进展和改革委员会托付为准。 二、几点要求 (一)区审计局要依据市区2022年审计工作规划的详细安排，按时保质保量地完成审计工作任务。 (二)被审计单位的领导要充分熟悉审计工作的重要性，积极协作审计部门的工作，保证审计工作顺当开展。 (三)在审计工作中，审计人员要严格遵守“八不准”纪律规定，客观公正，实事求是，保守被审计单位隐秘。 (四)审计工作规划由区审计局详细负责实施并负责解释。 对于财务审计心得体会五 审计鉴定合同 审计鉴定合同 合同编号：_ 甲方(托付人)：_ 法定住址：_ 法定代表人：_ 职务：_ 托付代理人：_ 身份证号码：_ 通讯地址：_ 邮政编码：_ 联系人：_ 电

28、话：_ 传真：_ 帐号：_ 电子信箱：_ 乙方(受托人)：_ 法定住址：_ 法定代表人：_ 职务：_ 托付代理人：_ 身份证号码：_ 通讯地址：_ 邮政编码：_ 联系人：_ 电话：_ 传真：_ 帐号：_ 电子信箱：_ 兹由_公司(以下称甲方)托付_会计师事务全部限公司(以下称乙方)对甲方的_进展审计，依据中华人民共和国民法典、中华人民共和国注册会计师法、中国注册会计师独立审计准则等规定，经双方充分协商，将有关事项商定如下： 第一条本次托付和受托审计的范围如下 会计期间：_ 经济内容：_ 其他：_ 其次条托付单位托付审计的目的：_ 第三条托付审计的时间 自_年_月_日至_年_月_日。如有特别情形

29、可适当延长，但应另行协商补充商定。 第四条资料供应 甲方应对乙方开展审核工作赐予充分的合作，供应必要的条件，并按乙方的要求，供应账册、凭证、报表以及其他在审核过程中需要查看的各种文件资料。 甲方对建立健全企业内部掌握，保证会计资料真实、合法、完整，保证会计报表及账册、凭证充分披露有关信息和爱护资产的安全、完整担当全部责任。如因甲方供应的涉税资料失实，造成代理结果错误，乙方不负赔偿责任。 此外，在乙方认为必要时，甲方应供应一份治理当局声明书，对有关会计报表方面的状况作必要的说明，乙方有权要求甲方对有关财务报表、凭证、资料作出说明或解释。 第五条审核义务 乙方承受托付后，应准时委派代理人员为甲方供

30、应商定的效劳。根据国家有关税收法规的要求，对甲方供应的企业所得税税前扣除工程相关资料，实施必要的税务审核程序。 审核的详细事项包括： 1.审核甲方的财务记录、财务凭证是否适当地保存; 2.审核资产负债表、损益表、现金流量表、财务账目、财务凭证的正确性; 3.审核资产负债表、损益表、现金流量表是否与财务记录、财务凭证、利润回报相符合。 第六条报告义务 乙方在审计过程中发觉甲方会计核算处理存在问题、内部掌握制度存在缺陷，可能产生重大弊端时，可将该状况报告给甲方。 第七条审计报告的出具 乙方在审计完毕前_日内应向甲方供应审计的结论性意见，作为审计成果。提交审计鉴定工作报告及有关审计工作底稿。同时甲方

31、对乙方的审计鉴定工作质量有权进展监视。 乙方向甲方出具的审计报告一式_份，这些审计报告由甲方分发和正确使用，因使用不当而造成的后果，与乙方无关。但是因乙方违反税收法律、行政法规，造成被审核企业未缴或少缴税款的，除由甲方缴纳或者补缴税款、滞纳金外，乙方应担当相应的赔偿责任。 第八条忠诚义务 乙方应当将其审计的全部事实对甲方予以披露，同时不能将审计事项披露给第三人，或者利用从审计中得知的信息牟取利益。 第九条保密 乙方对在执行业务过程中知悉的甲方商业隐秘负有保密责任。除非中国注册会计师协会执业准则另有规定，或经甲方同意，乙方不得将其知悉的商业隐秘和甲方供应的资料对外泄露。 第十条审计收费 1.依据

32、_市物价局规定和托付工程的工作量、难易及风险程度确定审计费用。 2.经协商，双方确定本工程的审计费用及付款时间如下：审计费用：_;付款时间：签订合同之日支付审计费用总额的_%，即大写_元，交付审计报告时支付剩余的审计费用，即大写_元。 3.因业务需要由乙方垫付的费用，如差旅费等，由甲方另行全额支付，不计入上述费用。 4.如因审计工作遇到特别疑难重大问题，致使乙方增加审计程序使实际审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后承受乙方恳求增加审计费用。 5.审计过程中若因甲方缘由中止审计，乙方不退审计费。 第十一条违约责任 1.甲方拒绝或未按期向乙方支付审计业务费，乙方有权停顿工作或不向甲方供

33、应审计报告书; 2.甲方未同乙方协商而擅自变更或减除已签订的协议，不得索要已支付给乙方的款项; 3.甲方未准时向乙方供应真实、合法的资料，由此产生的不良后果由其自行负责，乙方不担当责任并且甲方须向乙方支付总协议收入_%的违约金; 4.乙方在甲方的积极协作下，不能按期完成审计工作，或未同甲方协商擅自变更、减除已签订协议的，应视为违约，违约金为总协议的_%。 第十二条审计师责任担当 承受托付的审计师不能以其助手实际完成审计任务为由而免除自己的责任，应当对其自己及其助手的过错担当法律责任。 第十三条终止 商定书签订后，双方应积极按约履行，不得无故终止。如有法定情形或特别缘由确需终止的，提出终止的一方

34、应准时通知另一方，并给对方以必要的预备时间。 第十四条通知 1.依据本合同需要一方向另一方发出的全部通知以及双方的文件往来及与本合同有关的通知和要求等，必需用书面形式，可采纳_(书信、传真、电报、当面送交等)方式传递。以上方式无法送达的，方可实行公告送达的方式。 对于财务审计心得体会六 通过实习过程中对审计的相关软件的使用，了解审计业务的主要流程，以及每个步骤需要的程序，以达到熟悉审计业务流程，并能进行简单的审计问题的处理。理论联系实践，对所学内容融会贯通，为日后的工作打下一些基础。 要求能通过实习，对于软件能较为娴熟地运用，能系统地熟悉到审计业务的严谨的工作程序。详细的实习要求如以下示： 熟

35、识软件使用流程; 做好查账前的预备工作; 生成未审报表; 工程负责人进展审计风险评估; 工程负责人结合实质性程序做人员分工; 审计人员依据初始底稿执行程序进展审计工作; 生成正式的工作底稿。 实习的内容便是依据实习要求中的具体流程操作。我们首先是听老师讲述了软件使用的相关流程，然后听教学录音文件对软件的使用中会出现的问题有了了解。这些准备工作完毕后，我们才开始实用软件进行简单的业务处理。具体的操作内容列示如下： 1、熟悉软件使用流程 熟知软件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十个步骤左右，我们本次实习主要练习其中的六个步骤。因而实习中实际用到的流程如下： 做好查账前的准

36、备工作生成未审报表项目负责人进行审计风险评估项目负责人结合实质性程序做人员分工审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作生成正式的工作底稿 2、做好查账前的准备工作 首先点击【建立审计项目】按钮，选择需要登录的被审单位账套。然后按照流程图所示，逐步进行如下操作： (1)设置查账期间 在“查前准备”主界面中点击“设置查账期间”按钮 (2) 行业科目对照 在“查前准备”主界面中点击“行业科目对照”按钮。具体操作如下： 选择对照年度2010选择对应的行业点击“第1步、1级对照”点击“第二步对照校验”选择对照年度2008点击“点击第二步对照校验”点击“明细对照” (3)数据准备及测试 在“查前准备”主界

37、面中点击“数据准备及测试”按钮。具体操作如下： 账户平衡校验损益类科目冲销校验年度间科目结转校验凭证校验及红字对冲检查历年科目设置连续性校验 至此，查账前的准备工作结束，开始进行下一步生成未审报表。 3、生成未审报表 在审计工作记录的主界面中，单击【工作底稿】上的【行业报表】，在报表生成及分析生成窗口中，生成未审报表。 4、项目负责人进行审计风险评估 在本阶段主要包括两个方面：风险评估调查和编辑风险评估底稿。具体操作如下所示： (1) 风险评估调查 在审计风险评估阶段，我们可以根据每个调查阶段生成不同阶段的审计风险评估的调查底稿。在每个阶段的底稿中我们只需要按照所需要到内容填写，或者选择就可以

38、了。 (2)编辑风险评估底稿 首先第一步我们选取此次项目中所参与的人员以及他们各自负责的科目。点击第二步来选择每个科目我们执行那些工作.在对每一个科目进行完实质性测试程序的选择后只要执行第三步，初始化底稿就会自动的过渡到审计工作记录中。 5、项目负责人结合实质性程序做人员分工 系统内置的几套工作底稿可以任意选择，在生成工作底稿之前，最好先进行抽凭，账龄分析等。因为：底稿模板中是有取数公式的，如果不做好之前的准备工作会取不到数。 (1)选择人员及负责底稿 审计工作记录主界面中，单击【审计工作记录】上的【工作底稿】按钮，弹出操作界面。首先、点击“选择人员及底稿”进入。在这里首先在左上角选择人员，然

39、后将这个人员所需要负责的底稿从左边选到右边。 点击确认以后，继续点击“选择人员及底稿”按钮，进行其他人员分工。 (2)选择实质性执行程序 选择某个科目底稿点击“第二步，选择执行程序”，来进行实质性测试程序的选择。 (3)批量生成各人员初始底稿 设置完实质性测试程序后,点击“第第三步，生成初始化底稿”，这样就批量生成了各人员的初始底稿，初始底稿生成在“审计工作记录”中的”工作底稿”中。 6、审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作 (1)基本查账 明细账查询：直接双击“集成查账中心”中的科目名称即可对该科目进行明细账查询。 银行询证函的生成：点击财务审计中的“科目汇总查询”来打开科目汇总表。在科

40、目余额表中选中需要生成函证的银行科目，点击“函证”;单击【生成多张函证】后，出现操作界面。 查账中进行抽凭：在打开的明细账界面中，点击界面上的抽凭按钮，即可对该笔凭证进行抽凭。 自由抽凭和批量抽凭 自由抽查：在上图中点击【自由抽查】功能，弹出操作界面 批量抽查：在上图中点击【批量抽查】功能，可以对凭证进行批量抽查。 查账中生成截止测试：生成截止测试可在打开的明细账界面中进行生成。点击界面中的“截止测试”按钮，选择生成方式进行生成。 (2)账龄综合分析 此功能可分析往来科目核算中的下级往来明细或辅助核算往来单位明细、重分类调整分录的自动生成、查询。 进行账龄分析 往来询证函的生成 在账龄分析结果

41、界面中，首先选中要生成函证的往来单位，可多选，然后点击上面的“函证”按钮，在审计工作记录-函证管理中查看。 生成重分类调整分录 单击【重分类】中的【批量生产所有科目的重分类调整分录】。 设置关联方单位 单击【分析流程】中的【关联方包含单位设置(支持导入excel关联单位清单)】。 生成替代测试 单击【替代测试】按钮，来生成替代测试表。 (3)调整分录录入 单击【审计工作记录】上的【调整分录】，弹出操作界面。 调整分录清单窗口，点击【新增】按钮，进入审计调整分录输入窗口。 选择分类标志：【调整】、【重分类】、【未调整】、【年初调整】、【年初重分类】。 输入调整分录明细内容、科目代码，选择对应资产

42、负债报表项目或对应损益表项目。 点击【保存】按钮，设置好的分录清单将显示审计调整分录窗口中。 7、 生成正式的工作底稿 (1)批量生成底稿 在审计工作记录的“工作底稿”界面中，点击“底稿工具”中的批量重新生成底稿。 (2)二次编辑底稿 首先，在审计工作记录中的“工作底稿”界面中，找到已生成的相应的底稿，直接双击打开底稿，比如我们在下图excel底稿中有一个查账按钮，我们可以通过查账来找到我们所需要的内容加到底稿中。 (3) 底稿表头批量变更 在任何excel界面中，点击左上角的工具按钮中的第二个“批量复核人签名及变量变更”，可以对表头的信息进行批量的变更，如单位、日期、编制人复核人等。 在实习中，我们跟随着教师的讲解逐步熟识了软件的使用流程。整个审计业务的完成要经过很简单的程序。我们是会计专业，专业所涉