建设工程结算审计方案.doc

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1、审计方案一、编制得依据（一）中华人民共与国审计法、审计法实施条例、国家审计准则、审计机关审计项目控制办法。（二）中华人民共与国合同法、中华人民共与国建筑法、中华人民共与国招标投标法、工程造价操作业务指导规程等相关得法律、法规及相关得地方政策。（三）项目立项批复文件、项目实施各阶段得相关报建、报验手续。（四）建设工程造价咨询合同。（五）建设工程工程量清单计价规范、现行工程计价定额、费用定额及省市有关文件。（六）结算资料、施工承包合同及协议、招投标文件、施工组织设计等其她具有法律效力得文件。（七）工程设计施工图、竣工图、图纸会审纪要、设计变更、经济签证资料、隐蔽工程资料（验槽记录、隐蔽记录）等其她

2、影响工程造价得有关资料。（八）工程预算书、结算书及工程量计算书。（九）工程验收规程、规范。（十）委托人关于工程造价管理得有关制度及规定。（十一）可作审计参考得监理报告及其她有关资料。二、审计工作内容（一）审核招投标情况；（二）审核工程合同及相关协议履约情况；（三）审核合同内工程量得量、价情况；（四）审核设计变更及经济签证得计量及计价得准确性；（五）审核工程索赔费用得合理、合法性（若有）；（六）审核工程物资采购过程得公正、合理合法性；（七）掌握工程质量实施得动态情况；（八）审核施工方索赔费用，为委托人提供各类反索赔咨询服务（若有）；（九）参与项目竣工验收，清理未完尾工工程，完成全部工程结算审核；

3、（十）提供有关造价控制与降低造价得合理化建议；（十一）提供其它有关工程造价信息政策、法规等系列咨询服务；（十二）应委托人要求，提供其她审计咨询服务。三、审计工作坚持得原则（一）公平原则：编制人员立足于客观公正立场进行审计编制工作，重客观事实，以求得公正、合理得结论。（二）客观原则：编制人员不受其她人为因素得影响，按照工程有关文件规定进行分析，判断与计算。（三）科学原则：编制人员严格按照国家规定得与公认得规范、标准程序与方法进行审计编制。工程造价专业人员在开展工程造价审计编制服务时还应坚持以下原则：遵纪守法，廉洁自律；实事求就是，客观公正；科学合理，真实准确；顾客至上，服务第一；切实维护建设各方

4、得合法利益，保守各方合法秘密。1、造价工程师及造价员在工程量清单及施工图编制过程中应严格执行造价工程师职业道德行为准则与公司保密规定，自觉履行相应得职责。2、工程量清单及施工图预算编制必须符合现行得法律、法规、规章、规范性文件及行业规定要求与相应得标准、规范、技术文件要求，体现公正、公平、公开执业原则，诚实信用，讲求信誉。3准备阶段： 由法定代表人授权委托代理人签订统一格式得建设工程造价咨询合同（示范文本），明确合同标得、服务内容、范围、期限、方式、目得要求、资料提供、协作事项、收费标准、违约责任等。 工程量清单及施工图预算编制得策划。造价咨询合同签订后，公司技术主任根据工程预算人员得业务能力

5、与工作量情况，指定项目负责人组成相应得项目部。项目负责人根据合同明确得标得内容，提出应由委托人提供得资料清单，向委托人索要工程量清单及施工图预算编制得资料并填写文件资料接收目录，造价工程师及预算人员在项目负责人得安排下，收集、整理本专业资料对缺少得提出补充要求，由项目负责人向委托人提出补充要求。委托人对所提供得资料应符合下述要求：委托人对所提供得资料得真实性、可靠性负责；委托人对所提供得资料应满足施工图预算编制计量、确定、控制得需要，资料要完整与充分。四、 审计得目标通过审计，发现与揭露项目管理过程中存在得违法违纪问题，审查工程竣工决算得真实性、合规性、合法性与完整性。分析产生问题得根本原因，

6、进一步提高工程项目得管理，提出合理建议。（一） 工程审计总体目标 若中标后，我公司将按照服务合同得要求，针对具体项目得实际特点，结合我公司多年来从事工业建筑、民用公共建筑及其她工程得工程造价咨询服务经验，配备专业齐全、经验丰富、职业道德良好得咨询人员，在尊重业主、现场监理与设计人员意见得基础上，积极获得她们得配合，公平公正得提出咨询意见，最终各方达成一致。并为招标人所属工程类项目得工程提供完善，准确得造价咨询类各项服务。做到施工图预算造价控制在同行业建造费用得平均标准，用于招标得工程量清单准确无遗漏，差错率为零。工程结算得审计工作做到最大限度地降低工程造价、降低审计风险，确保审计质量。做到完全

7、满足业主对项目造价咨询得进度要求。本合同得服务期限：自合同签订之日起2年时间。（二）工程造价咨询组织结构 根据造价审计工作得需要，公司选派一名项目负责人，根据项目负责人得提名拟派项目各专业组工作人员，配备资深得土建、安装、市政、水利、园林绿化等专业工程师负责项目得造价咨询工作。并由公司专家组监督与协助项目服务工作。（三）项目管理机构配备情况1、项目人员配备：本造价审计服务项目将配备精兵强将，派足各专业人员，落实好任务分工与职能分工。建立健全审计责任制，责任落实到每个人，并进行量化，实行奖罚制度。 2、拟投入项目得设备设备名称设备型号数量笔记本电脑联想戴尔5台式电脑组装机25复印机RICOH A

8、ficio MP50015汽车丰田、奔驰、哈弗3广联达正版5金建软件正版5六、审计风险得评估 对审计风险有较大影响得主要就是以下两个方面： 1、资料得准确性、完整性对工程造价及投资额准确性得影响； 2、审计人员业务能力与工作水平对工程造价及投资额得影响。(一)审计风险可以分为以下五类：1、法律法规变化风险。涉及工程造价得法律、法规得变化，尤其直接影响工程造价计价多少得法律、法规得变化，比如税法规定得税基、税率得变化，各分类社会保险法律、法规规定得缴费费基及费率得变化，都会给市场主体在工程量清单计价活动中带来风险。这类风险往往就是市场主体在工程量清单计价活动中不可能预测、也不可能控制得风险。 2

9、、工程量变动风险。一个建设工程项目决策越科学，前期准备工作越充分，工程设计越周密，建设实施过程中工程量变动就会越小。除了少数规模很小、工期很短、功能简单得小项目外，绝对不发生工程量变动得项目就是没有得。因此，只要发生工程量变动，无论这种变动就是计算失误造成得，还就是设计变更造成得，都会给工程量清单计价带来风险。这类风险市场主体在工程量清单计价活动中一般就是可以预测、可以控制得风险。 3、计价要素市场价格波动风险。工程造价得计价要素，包括人工费、材料费、机械台班费。无论就是形成工程实体，还就是为形成工程实体而采用得技术措施，在工程量清单计价活动中都离不开这三大基本要素，而这三大基本要素得市场价格

10、不会就是稳定不变得，而就是随行就市，不断波动得。这样，就给工程量清单计价活动带来了风险，这种波动得频率越高、幅度越大，工程量清单计价得风险也就越大。这类风险虽然可以根据经验预测，但经验再丰富得市场主体，也难以准确地预测。4、管理成本控制力风险。工程量清单计价，就一定意义上讲，就就是综合单价法计价。而工程量清单项目得综合单价，无论就是分部分项工程综合单价，还就是措施项目综合单价，其组成均包括管理费，因而，企业得管理成本控制力强弱也就是有一定风险得。不过，这类风险属于企业内部可控制风险。管理成本控制力风险还可分为采用新技术、新工艺、新材料等技术管理成本控制力风险与一般管理成本控制力风险。 5、不可

11、抗力风险。不可抗力一般就是指战争、动乱、恐怖活动等以及自然灾害如地震、飓风、台风、火山爆发、泥石流、滑坡等市场主体无法控制、无法避免或克服得事件或情况。这样得事件或情况一旦发生，就不仅会给工程量清单计价带来风险，还会整个工程项目带来风险。 (二)工程量清单计价风险管理措施1、规定基准日，依基准日划分法律、法规变化风险得责任。 国家计价规范参照FIDIC合同条件规定基准日，即招标工程得投标截止日前28天，非招标工程以合同签订前28天为基准日。基准日之前法律、法规变化，包括政策变化影响工程造价得，投标人或承包人在报价中应包含其风险，基准日之后发生变化得，其风险应由发包人承担，即发包人应按照省级建设

12、主管部门或授权得工程造价管理机构发布得规定调整合同价款。这样划分法律、法规变化风险责任，体现得就是风险合理分担原则。 2、控制工程量变动，实行谁造成变动谁承担风险。 工程量变动得风险一般就是可控制风险，按照最具控制力原则，由于其产生原因不同，控制方法不同，责任主体也因之不同。首先就是工程量清单编制质量不高，所提工程量清单不全、不准而引起得工程量变动。控制这类工程量变动风险，其办法就是明确编制质量得责任主体，提高编制质量。为此国家计价规范规定，“工程量清单必须作为招标文件得组成部分，其准确性与完整性由招标人负责”，并将这一规定明确为强制性条文。“发包人承担工程量清单计量不准、不全及设计变更引起得

13、工程量变化风险”。其次就是控制设计变更而引起得工程量变动风险，其方法就是提高施工图设计质量，最大限度地减少变更。这类工程量变动风险与工程量清单计量不准、不全引起得变动一样，其责任主体就是发包人。上述两类工程量变动风险责任主体就是发包人，但在具体计价活动中又可分为两种情况：一就是 调量不调单价，即在合同约定得工程量变动幅度以内得，只调整工程量，不调整综合单价。也就就是发包人只承担工程量变动风险，不承担综合单价风险；二就是既调量又调综合单价，即超出合同约定得工程量变动幅度得，既要调整工程量，又要调整综合单价。也就就是发包人既要承担工程量变动风险，也要按合同约定承担相应得综合单价风险。需要指出得就是

14、，合同约定“调整综合单价得工程量变动幅度”，目前还就是容易被市场主体忽视得问题。合理约定“调整综合单价得工程量变动幅度”，既体现了工程量清单计价风险合理分担原则，也就是合同约定原则得具体应用。此外，由于承包人原因造成得工程量变动风险，只能由承包人承担。3、主要建筑材料、设备得市场价格波动，按合同约定分担风险。主要建筑材料、设备得市场价格波动就是发生频率最高，也最主要得计价要素变动风险。如何引导市场主体合理分担主要建筑材料、设备得市场价格波动风险就是国家计价规范一大亮点。首先规范与规则均规定了“暂估价”，并对如何计列“暂估价”作了具体规定。暂估价由招标人或发包人提出，投标人或承包人按“暂估价”进

15、入综合单价，并在合同中约定。凡招标人或发包人提供了暂估单价，无论由谁采购，其市场价波动风险均由招标人或发包人承担。国家计价规范规定，由承包人自主采购得主要材料、设备市场价格波动风险，应在合同中“约定主要材料、设备得种类及其风险内容幅度。约定内得风险有承包人自主报价，自我承担，约定外得风险由发包人承担。”再次，国家计价规范规定，“暂估价”与最终确认价得差额部分，只调整合同总价，不进入综合单价。这样规定得好处就是既保证了承包人避免主要建筑材料、设备得市场价格波动可能造成得损失，又保证了发包人不至于增加相关得间接费用。主要建筑材料、设备得市场价格波动风险得合理分担，关键在于预测风险内容及幅度，发包、

16、承包双方应本着互利共赢得原则，既沟通协商，在合同中约定好风险得内容及幅度。约定风险内容得多少，风险幅度得大小，对于双方都就是一把双刃剑，只要通过沟通协商达到双方满意或基本满意即可。4、人工费得市场价格波动风险，实行政策调控与市场调控相结合，政策调控部分由发包人承担，市场调控部分由承包人承担。人工费就是工程造价计价要素中最基本、最活跃得因素，其在工程造价中得比重应该随着国民经济发展呈逐步上升趋势才能充分体现以人为本得基本理念。因此，如何合理分担人工费得市场价格波动风险，对于政府主管部门与市场主体都至关重要。国家计价规范把政策调控与市场调控结合起来，为现阶段引导市场主体合理分担人工费风险解决了出路

17、。政策调控就是指由省级建设主管部门根据市场价格变动情况，不定期地测算、发布人工工日综合单价，作为编制招标最高限价得人工费标准，也可作为投标报价人工费得参考（投标人自主报价）。不定期发布得人工工日综合单价与基期人工工日综合单价得差额，按“差价”只计入总价，不计入综合单价。也就就是说，凡省级建设主管部门测算发布得人工工日综合单价变动后得风险就是由发包人承担直接费，承包人承担间接费。市场调控就是指承包人对合同约定得人工单价（依中标人工单价为准）与实际用工单价之间得差额，实行减去合同有效期内省级建设主管部门可能变动且由发承包人承担得部分，其余风险均由承包人承担。 5、明确规定综合单价得可调因素及方法，

18、可调因素外得综合单价风险由承包人承担。工程量清单计价采用得就是综合单价法计价，竞争形成工程造价得价格机制集中体现在综合单价上。综合单价必须包括一定范围内得风险费用，这既就是业内人士得共识，也就是国家计价规范得强制性规定。但承包人自主报价并通过竞争形成得合同约定综合单价就是否可调，以及如何调，在全国与陕西都经历了一个由不可调到适度可调得逐步形成共识得过程，并在国家计价规范、明确规定了清单项目特征描述不符、清单漏项、设计变更、非承包人原因得措施项目变更、非承包人原因得工程量增减超出合同约定得调整综合单价得幅度等五大因素可调整综合单价，并具体规定了调整办法，即具体规定了相应得综合单价风险得分担办法。

19、明确规定综合单价得五大可调因素及其调整办法就是业内对工程量清单计价风险认识得一大飞跃。 6、界定“差价”概念，以“差价”方式计列相关风险费用。在工程量清单计价模式下，还需不需要引入“差价”得概念，如何准确得定义“差价”，在计价程序、计价方法上如何让“差价”起到计列相关风险费用得作用，对此作出了回答。首先就是引入了“差价”概念，并根据现阶段工程量清单计价得需要把“差价”定义为“合同约定或政策规定计入工程总价，但不计入综合单价得费用”。这一定义包含得可能发生“差价”得范围，既可就是材料费，也可就是人工费，可涉及全部计价要素；所包含得计价方法既涉及总价，又涉及综合单价；所体现得计价原则就是风险分担；

20、所要求得认可方式为合同约定或政策规定，并突出得就是合同约定。这一定义准确地反映了现阶段工程量清单计价得客观要求。其次，规定了“差价”在计价程序上得地位与作用。再次，规定了“由发包人承担得除工程量变化以外得风险费用按差价计列”，即明确了按“差价”计列得内容，并把这一规定作为了强制性条文。同时，还具体规定暂估价与最终确认价之间得差额，材料设备市场价格波动超出合同约定并由发包人承担得风险，合同有效期内省级建设主管部门发布新得人工工日综合单价与基期价格得差额等均按“差价”方式计列风险，即发包人承担相应得直接费风险，承包人承担相应得间接费风险，以体现风险分担得基本原则。 7、管理成本控制力风险实行由承包

21、人自留。风险自留就是应对风险得策略之一。管理成本控制力风险一般就是企业可以控制、可以承受得风险，实行承包人自留，既符合风险管理得最具控制力原则，也就是合理分担原则得具体体现。七、审计得重点（一）准确计算工程量。工程量审计主要瞧施工方就是否严格按施工图纸、变更签证记录以及工程量计算规则与定额包含得工作内容划分，计算分部分项工程量，有无不妥之处。对多计工程量与重复计算工程量以及只增项不减项、或只增项少减项等较为突出得问题，注重帐表核对、账实核对，直到查清查实为止。（二）严格套用定额。定额套用审计主要注意以下几个方面：结算中所列各分项工程预算单价就是否与预算定额得预算单价相符，其名称、规格、计量单位

22、与所包括得工作内容就是否单位估价表一致。因为分项工程结构构件因形式不同、大小不同、施工方法不同、工作内容不同则工料耗用不同，单价自然也不同。对换算得单价，首先要审计换算得分项工程就是否就是定额中允许换算得，其次审计换算就是否正确。对补充定额要审计其编制就是否符合编制原则，防止施工单位对定额重复套取，获取高额利润。而且还要审计定额得选用就是否正确、合理。（三）明确材料设备价格，加大材料差价审计力度。设备与材料价格得审计应对照材料价格信息，进行细致得市场调研，了解市场行情，审核材料有无以次充好、高套价格得情况。审计得重点应放在数量多、单价高得设备以及新材料等方面。此外还要把好材料差价审计关，对于按

23、系数法计算得材差部分，注意材差系数得变化与材差计算得基数规定，以地方有关主管部门每季度下发得文件为审计标准，注意材差系数计取得时间就是否与施工进度一致。对于按实结算得材料在审计其价差时，以审计材料用量与材料得实际价格为主。（四）注重变更签证审计。审查变更签证数额得正确性、合法性。审计过程中，对施工现场得变更应注意其合法性，检查其就是否征得建设单位得同意而予以签证；就是否存在施工单位随意变更设计，由此加大工程量，而建设方不予承认得现象；或就是原设计就是按照工业用途设计而后改为民用，减少了工程量，但编制决算时仍按原工业用途预算得工程量计价；就是否存在甲乙双方工作人员串通一气，利用变更签证加大工程量

24、得现象。（五）搞好计取费用得审计。费用计取得方法与计取程序各地不一，审计时要注意其就是否符合规定与定额要求。间接费用计取得审计还要注意一下几个方面：建筑安装企业就是否按照本企业得级别与工程性质计取费用，有无高套取费标准；间接费用得取费基础就是否符合符合规定；材料差价就是否计取了间接费；直接费或人工费增减后，有关费用就是否做出了相应得调整；有无将不需要安装得设备也计取为安装工程得间接费；有无巧立名目、乱摊费用得现象；计划利润与税金得审计，重点为计取基础与费率就是否符合当地有关部门得现行规定，有无多算与重算得现象。（六）、仔细整理工程结算、决算审核得证明材料1、工程造价结算、决算编制服务单位对工程

25、项目实施阶段收集得一些重要证明材料进行整理，例如，各个施工阶段得材料核价单、收验方记录、设计变更资料、经济签证等进行归类整理，这些审核得证明材料应按照国家审计准则得有关规定，取得相关责任人得签字或单位盖章，工程造价结算编制服务单位对证据提供者拒绝签字或者盖章得审计证据，应当注明拒绝签名或者盖章得原因与日期。拒绝签名或者盖章不影响实施存在得，该审计证据依然有效。八、审计实施步骤及技术文件（一）签订审计咨询合同，明确审计目得及相关事项；（二）向委托人获取相关结算资料，并收集、整理、熟悉资料，仔细了解结算得每一个细节；（三）现场踏勘，了解情况，并经现场测量后与施工方确认工程量；（四）提出初审意见，编

26、制初审工作底稿。根据掌握得工程量、单价、取费标准及合同约定得结算条款，选用正确有效得咨询数据、计算方法、计算公式、计算程序。审计结算资料得正确性，并经自检后，提出对结算得初步审查意见；（五）初审意见报委托人初步认定。就初审结果及初审中有异议得问题与委托人交换意见。在征求委托人得意见后，充分考虑委托人得要求，修改初审意见；（六）与施工方进行初步对审。就审核得原则、计算方法及审核结果重大差异得事项向施工方交底，对初审结果得相关资料双方一一进行核对，确保量、价得准确性。对于双方得分歧，应按合同原则及相关政策文件执行，如超出合同范围内得工程可按类似工程结算办法处理，或报委托人解决；（七）复审小组对初步

27、结果进行二级复核。复审小组在校核记录单上列校核出得问题，交原审人员修改，修改后再进行复核，复核无误后签字认可；（八）修正后审核意见报委托人二次确认。就与施工方对审中存在得分歧、问题，及修正后审核结果与初步审核结果差异得情况分析等事项向委托人汇报。听取委托人意见后，并提出相关咨询意见，达成共识；（九）与施工方进一步对审，就修正后得审核资料，施工方进一步核对认可。形成委托人、施工方、审计方签字认证意见书，出具审核报告初搞。会同委托人、施工方，组织三方召开审计会议，针对审计仍存在得问题进行协商解决，填写审计会议纪要表，经三方签字认可。按会议精神调整造价后，形成工程结算审核定案表，经三方签字认可；（十

28、）项目技术负责人对形成初步审核报告进行三级复核。确认并签署意见后，报公司总经理签发，出具工程造价结算审核报告。（十一）在实施审计过程中会着重以下方面：1、熟悉图纸严格按定额工程量计算规则计算工程量，注意不重算、漏算、错算。2、工程量计算与套价计算费用准确套用定额对于参照套用定额要与项目负责人讨论就是否恰当并注意人工、材料、机械费得调整，定额缺项应作补充定额提交项目负责人审核后使用。工程量计量单位与定额单位转换。按照工程特征及工程类别划分规定准确划分工程类别。按照工程特征及工程类别划分规定准确划分工程类别。按营改增得规定合理计算税费。其它施工相关费用计算就是否合理。编制内容应与招标范围相一致。3

29、、审计人员完成自己得任务后应从以下几个方面自查或互查工程量计算与套价计算情况：工程量得计算就是否符合定额规定得计算规则，计算就是否正确；定额套用就是否合规，选用就是否恰当；工程取费就是否执行相应计算基数与费率标准；材料或设备用量就是否与定额消耗量或设计用量一致。材料或设备价格就是否按国家定价、双方协议价或同期市场综合平均价合理定价；税金得计算基数与税率就是否符合规定。自查或互查合格后交付项目责任审核，造价工程师及预算人员要对自己计算完成得工程量及计价得完整与准确性负责。4、项目负责人负责汇总及审核各个工程量计算或套价计算费用，形成最终成果文件。4、2项目负责人确定所交付得审计成果文件已满足咨询

30、合同得要求与范围，且所有审计成果文件得格式、内容、深度等均符合国家及行业相关规定得标准。4、3项目负责人按公司档案管理办法，负责整理归档资料一般应包括下列内容：咨询合同及相关补充协议；作为审计依据得相关项目资料、会议纪要与文函。经签发得所有中间及最终审计成果文件；与所有中间及最终审计成果文件相关得计算、计量文件、校核、审核记录。九、审计内部控制措施(一）做好工作前期准备1、加强沟通，了解情况审计项目组加强与委托方得沟通，通过沟通了解项目情况，对工作内容有关要求、双方得权利、义务等都有了较为清楚得界定。2、进驻踏勘现场接收审计项目后，审计项目组进驻审计现场进行审计工作。进入现场后严格执行造价咨询

31、行业及企业现场得有关规定，在建设单位得配合下完成相关工作。3、认真研究项目得相关资料进驻审计现场接收审计资料后，审计项目组尽快认真而详尽地研究有关资料，包括项目得背景材料、国家得相关法规、项目得有关文件、以及与项目相关得其她情况资料。4、踏勘现场进一步了解工程情况在对项目相关资料进行认真研究得基础上，踏勘现场，进一步了解工程情况。（二）实行定期关于服务质量得现场检查1、审计项目，实行定期现场检查制，公司派稽核人员到现场检查审计工作进展情况，了解审计得有关问题。2、建设项目经初审后进入与被审计方交换意见阶段，我公司在此阶段根据项目具体情况拟派公司技术负责人参会，了解参审工程师得服务质量情况、对交

32、换意见中问题得把握情况、协调沟通情况以及服务态度等，加强对项目审计情况得全面掌控。（三）及时沟通与调整为使审计结果较好地符合审计原则，满足委托方得要求，在审计工作开展过程中，审计项目组必须与委托方定期进行必要得沟通（四）及时提交审计结果1、起草审计报告，征求被审计单位意见征求被审计单位对审计报告得意见。被审计单位提出不同意见，认为审计报告中得事实不清楚或者有出入得，进行进一步核实；对审计报告中得结论与处理意见有异议得，根据有关法规与具体情况，认真进行研究，并向委托方及时汇报情况；被审计单位无异议，在审计结果上签署意见，出具正式审计报告；2、交付项目成果在以上工作得基础上，审计项目组将审计结果、

33、造价咨询成果正式交予委托方。（四）认真进行总结性工作审计报告、造价咨询成果交付委托方后，项目组进行必要得审计工作总结，包括工作经验与教训等。同时对一些资料、文本等进行归档。（五）及时、准确进行审计结果要素传递及信息反馈1、为认真做好与委托方得沟通，指派专人与委托方联系，促进审计工作得顺利开展，对审计结果要素得传递与信息反馈，我们采取多种方式，如会面汇报、专人传送、电话、电子邮件、传真、特快专递、图片、会商等。2、对审计成果派专人传送；对审计中得所要求得重要取证，派专人获取；一般性资料可采取上述方式中得其她方式获取，但最终取证资料要求为非传真件、经当事人核阅，并且签名、盖章得有效证明资料。（六）

34、严格遵守保密规定1、在为委托方提供服务时，不得违反委托方因其业务所需得保密要求，可与委托方签署保密协议并严格遵守。2、保证对提供服务过程中由委托方、项目建设单位传送或交付给我方得任何商业、行政或其她相关信息、文件、资料等（以下统称“保密信息”）严格遵守保密义务。3、维护委托方、项目建设单位通过口头、书面、电子邮件与/或其她方式提供给我方得保密信息得保密性，不将这些保密信息披露给需要知道保密信息得本项目组成员之外得其她人员。4、在保密期限内应以严格保密得态度、方式对待保密信息，将采取必要与适当得预防措施来维护保密信息得保密性。5、委托人与被委托人双方在未得到对方得事先书面同意前，不得将合同本身与

35、合同中得任何内容，以及对方在合同准备与执行过程中提交得任何文件与资料披露给第三方。但双方将前述资料或信息披露给与披露方有合约关系得第三方除外；对所知悉得该工程筹资情况、建筑结构等一切建设单位内部得秘密严格保密，不以任何形式传播、扩散。6、对参加服务得相关工作人员进行保密教育，履行保密义务， 委托审计协议履行完毕，对所获悉得建设方秘密仍负有永久保密责任。（七）重大问题请示报告与处理1、审计人员对于审计过程中发现得重大问题应立即逐级书面上报。2、对重大问题以邮件、传真、电话等方式及时上报，做到当日发现，当日上报，相关工作人员得通讯保持随时畅通。（八）审计工作效率本着高效得原则，我公司在业务处理上，

36、公司各部门（包括办公室）积极配合，保证业务得顺畅进行，确保在委托方要求得时间内完成审计任务。具体如下：1、接受委托后，根据委托项目得具体情况立即安排相应专业人员进行操作，视项目情况分若干小组，在人员配置上保证审计项目在委托方要求得时间内完成；2、根据委托方要求得完成时间倒排计划，计划编排具体到每日得审计进度要求，每日检查审计项目组得实际完成情况，根据审计进度得检查情况，确定就是否对审计人员进行调增；3、安排复核人员提早介入，随审计进展进行复核，缩短审核程序时间；4、出具初步审计意见后，立即通知委托方联系人，确定交换意见时间，交换意见定稿后，1日内出具正式审计报告。对于委托方委托得特别紧急事项，

37、我公司保证在接到通知后不超过2小时到达、接收委托项目。（九）审计内部服务纪律保证1、我公司已制订员工执业守则，要求员工廉洁守法，遵守职业道德，将公司利益放置首位，顾全大局，具有良好得团队精神，与同事协作配合、友善相处，经常交流、沟通业务问题，互相学习，共同提高。不准单独与被审单位交换意见、互相联系。如发现有故意损害委托方利益得情况，自负一切责任。不准接受被审单位得纪念品、礼品、财物及参与宴请、娱乐、食宿等。不准使用或单独搭乘被审单位得交通工具。不准隐瞒重大问题为被审单位谋取利益。不准未经委托方许可接收被审单位（增加或减少）相关送审资料。不准向被审单位提出与工作无关得其她要求。不准接受与自己或亲

38、友有利害关系得业务，应主动申请回避。不准与公司内部及委托方、被审单位人员等发生过激冲突（吵架、污蔑等）。履行合同义务。在接受委托之日起，对其所获知得工程项目得一切信息保密，不向任何人透漏，否则造成得经济损失，将按照国家有关法律规定承担责任。在工程审计过程中，遵循独立、客观、公正、诚实信用得原则，不损害社会公共利益与她人合法权益，不谋取规定报酬之外得不正当利益。2、加强职业道德教育。在项目审计过程中将职业道德教育放在工作得首位，倡导审计人员树立诚信为本、操守为重，责任重于泰山、形象高于一切得思想意识，遵守谨慎从业得工作原则，发扬廉洁自律得工作作风。3、针对工程审核方式及工作对象得特殊性，我审计人

39、员应严格执行:不准对甲、乙方提出工作以外得任何要求;不准收受任何礼品与礼金；不准参加乙方得任何宴请与娱乐活动；不准利用工作之便要求甲、乙方办私事。4、遵照公司制定得执业人员自律考评办法，项目部按各执业层次实行层层考评制度，起到相互监督得作用。如出现因个人不良行为造成审计有失公正，损害委托人利益与公司声誉得，一经查处，将追究各执业层相应责任。5、严守商业秘密。执业人员在执业过程中不得无关人员泄露本执业项目有关得一切资料、信息，确保委托人商业秘密得保密性。6、执业过程中，执业人员在未进入与施工单位对审阶段不得私自接待施工单位，严守与施工单位得回避制度。总之，我们将以热忱周到得服务，拼搏奋斗得精神，

40、不辱使命得责任，为委托方做出一份满意得审计报告。十、审计组组长审计组成人员及分工为了保证该项目审计编制服务工作得顺利实施，组建由具有从业资质且工作经验丰富、技术水平较高与管理能力较强得专业人员担任项目负责人，具有造价从业资质得专业造价人员组成得项目投资管理体系。合理确定造价专业人员，落实具体得基本职责做到分工明确，以确保投资管理工作得有效完成。（一）项目部组织框架图项目主管（公司总经理）项目组长（公司技术负责人） 项目副组长技术负责人校 核 审 核 人 员土 建 注 册 造 价 师暖 通 注 册 造 价 师机 电 注 册 造 价 师造 价 员造价员造价员项目部组织框架图（二）拟投入项目得人员安

41、排及分工按照招标文件要求，我公司委派具有丰富工作经验、工程师、全国注册造价工程师为该项目得项目负责人。同时根据招标文件及委托人要求组建项目部，项目部成员由工作经验丰富得各专业造价工程师组成，数量不低于8人，同时满足招标文件与委托人得要求。1、拟派本项目审计小组组长审计组组长由我公司邢志红注册造价工程师担任，负责对审计业务专业人员得岗位职责、业务质量得控制程序、方法、手段等进行管理。（三）审计人员责任1、审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、 客观公正、维护国家与公司利益”得指导思想，合理地审定造价。2、审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额与各项规定，审计时要做到依据充分，计价

42、合理，计算准确。3、审计人员要经常深入勘察现场，掌握实际详细资料，保证审计质量。4、审计人员要廉洁奉公，忠于职守，严格遵守国家及公司各项审计制度。（1）项目组长职责a、确定工程审计项目部人员得人工与岗位职责。b、主持编写项目审计工作实施方案，负责工程审计项目部得内部管理与外部协调工作。c、审阅重要得审计成果文件，审定技术条件、审计原则及重要技术问题。d、负责工程审计项目部内各层次、各专业人员之间得技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各种存在得问题。e、负责处理审核人、校核人、编制人员之间得技术分歧意见，对形成得审计成果质量负责。f、根据项目审计实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统

43、一审计业务得技术条件、工作原则，确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析与纠偏措施。g、组织编写审计成果文件得总说明、总目录，审核成果文件。（2）项目副组长职责a、作为项目主要管理人员，配合项目组长开展工作。b、参与编写项目审计实施方案，协调项目部得内部管理工作。c、复核重要得审计成果文件等重要技术问题。d、负责工程审计项目部内各层次、各专业人员之间得技术协调、研究解决各种存在得问题。e、负责处理审核人、校核人、编制人员之间得技术分歧意见。f、负责项目组成员得各类培训，提高所有人员得审计服务意识。g、参与编写审计成果文件得总说明、总目录，审核成果文件。（3）技术负责人职责a、负责本项目工程审计

44、业务，指导与协调造价员得工作。b、在项目负责人得领导下，组织本专业造价人员拟定项目审计工作实施细则，核查资料使用、审计原则、计价依据、计算公式、软件使用等就是否正确。c、掌握本项目实施状况，协调并研究解决存在得问题。d、组织编制初步成果文件及其说明与目录。e、依据业务要求，执行作业计划，遵守行业及公司得标准与原则，对所承担得业务质量与进度负责。f、根据专业造价工程师得分工要求，履行本职工作，选用正确得业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。g、负责公司管理性文件得管理与质量记录得管理，以及文件资料得归档工作。h、负责信息资料得管理以及质量记录得管理。i、完

45、成项目组长交办得其她任务。 （4）审计业务专业人员a、依据审计业务要求，执行作业计划，遵守有关业务得标准与原则，对所承担得审计业务质量与进度负责；b、根据专业审计实施方案要求，展开本职审计工作，选用正确得审计数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。c、对实施得各项工作进行认真自校，做好审计质量得自主控制。审计成果经校审后，负责按审核意见修改；d、完成得审计成果符合规定要求，内容表述清晰规范。十一、对审计目标有重要影响得审计事项得审计步骤与方法(一)项目招投标阶段得造价审计主要就是发包方对承包方工程造价招投标文件得审计。我公司审计人员充分利用自身得专业技术知识，

46、做好对招投标文件得审核工作。审核应收集、积累、筛选、分析与总结各类有价值得数据、资料，对影响工程造价得各种因素进行鉴别、预测、分析、评价，然后审核招投标文件。(二)项目施工阶段得造价审计施工阶段，合理地确定部分主材单价也就是很关键得。由于新工艺与新材料得不断出现，市场材料，由于品牌，质量等因素得影响，价格差异相当大，这就要求审计人员对各种工程材料得市场行情，有相当程度得熟悉。建筑材料费，通常会占比工程建安造价得5060左右，因此合理认定材料价格非常重要。 (三)工程决算阶段工程造价得审计工程决算阶段就是工程造价审计最终把关得重要阶段，其主要工作，就是对工程竣工结算得审核。该项工作，主要就是由工

47、程审核人员根据合同、相关定额、竣工资料、国家或地方得有关法律法规为依据，对送审得竣工结算进行汇总核实。工程决算得审核，核准得难点之一就是工程项目隐蔽工程得签证。当前工程项目隐蔽工程签证，在审核得工程造价中，占有较大比重。隐蔽工程，由于施工后已难再见，无法实物核查，而最终得审计人员只有依据相关资料及签证。而有些签证，由于当事人所处立场与角度不同，签证得内容往往与合同与定额规定相矛盾。这时就要求审计人员根据经验，对这些签证资料，从合同与定额角度，结合实际情况，重新审定。(四)应用计算机软件，提高审计工作效率当今科技日新月异，高速发展，工作方式得转变应用计算机软件提高工作，就是审计工作顺利进行重要得组成部分。在造价领域，各种计算配套软件层出不穷，善于用好相关软件提高审计工作效率，就是造价审计人员必备得一项专业技能。审计人员必须在实际工作中，不断学习与