基础会计之主要会计分录课件.ppt

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1、基础会计（制造业）主要会计分录一、筹资业务：1、投入资本借：银行存款 （实际收到）固定资产、无形资产、原材料等（评估价）贷：实收资本 （应享有份额）资本公积 （差额）一、筹资业务：2、负债：（1）借入时借：银行存款 贷：短期借款、长期借款（2）还本借：短期借款、长期借款 贷：银行存款一、筹资业务：2、负债：（3）计提短期借款利息借：财务费用 贷：应付利息（4）支付利息借：应付利息 （提取数）财务费用 （差额）贷：银行存款 （实际支付）二、供应过程业务：1、购入材料（收料并付款）借：原材料（包括买价和采购费用）应交税费 贷：银行存款二、供应过程业务2、购入材料（先付款，后收料）（1）付款借：材料

2、采购（包括买价和采购费用）应交税费 贷：银行存款、预付账款（2）收料借：原材料 贷：材料采购二、供应过程业务3、购入材料（先收料，后付款）（1）收料（知道价税是多少）借：原材料 应交税费 贷：应付账款、应付票据（2）付款借：应付账款、应付票据 贷：银行存款三、生产过程业务1、领用材料：、领用材料：借：生产成本某产品（直接材料）借：生产成本某产品（直接材料）（产品用）（产品用）制造费用制造费用 （车间一般用）（车间一般用）管理费用管理费用 销售费用销售费用 贷：原材料贷：原材料三、生产过程业务2、支付工资、支付工资借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬-工资工资 贷：银行存款、库存现金贷：银行存款、库

3、存现金3、工资分配、工资分配借：生产成本某产品（直接人工）（生产工人）借：生产成本某产品（直接人工）（生产工人）制造费用制造费用 （车间管理人员工资）（车间管理人员工资）管理费用管理费用 销售费用销售费用 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬-工资工资三、生产过程业务5、提折旧借:制造费用 （车间用固定资产）管理费用 （行政管理用固定资产）销售费用 （销售部门用固定资产）贷：累计折旧三、生产过程业务6、分配和结转制造费用借：生产成本某产品（制造费用）贷：制造费用7、结转完工产品成本借：库存商品 贷：生产成本四、销售业务1、销售实现时借：银行存款、应收账款、应收票据、预收账款 贷：主营业务收入 应交

4、税费 2、结转已销商品生产成本借：主营业务成本 贷：库存商品四、销售业务3、支付销售费用 借：销售费用 贷：银行存款五、财务成果1、将收入类账户转入本年利润借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 五、财务成果2、将成本费用类账户转入本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 五、财务成果3、计算和结转所得税费用借：所得税费用 贷：应交税费所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 五、财务成果4、按净利润的10%提取法定盈余公积。借：利润分配 贷：盈余公积法定盈余公积 5、应向投资者分配的利润借：利润分配 贷：应付股利 6、年末将本年利润转入利润分配借：本年利润 贷：利润分配