公司企业财务管理财务比率分析模板(含30种财务比率).xls

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1、 财务管理工具财务分析与预测财务综合分析工具文档说明：进行财务分析的前提是正确计算出各项财务比率，而财务比率的计算繁琐复杂、费时耗力，您或许因此望而生畏。本模板帮您解决了这个难题：1.本模板已嵌入公式，只需填列基本报表数据，就可自动计算出30种财务比率，从中选取您需要的比率进行分析；2.本模板将30种财务比率按照短期偿债能力、长期偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等方面一一归类，方便您就企业经营的各方面进行分析；3.本模板对每种财务比率进行了初步分析，说明了分析时应注意的问题，您可以结合企业实际比率结果，进行更深入细致的分析。财务报表及比率分析编编制制单单位位：报报告告期期：企企业业负负责

2、责人人：财财务务负负责责人人：制制表表人人：报报表表目目录录编编 号号报报表表名名称称会企01表资产负债表会企02表利润及利润分配表会企03表现金流量表会企03表-附现金流量表-表外数据会企04表所有者权益变动表财务分析财务比率计算与分析资资产产负负债债表表 会企01表编制单位：年 月 日 单位：资资 产产年年初初余余额额期期末末余余额额负负债债和和所所有有者者权权益益（或或股股东东权权益益）年年初初余余额额期期末末余余额额流动资产：流动负债：货币资金短期借款 交易性金融资产交易性金融负债 应收票据应付票据 应收账款应付账款 预付款项预收款项 应收利息应付职工薪酬 应收股利应交税费 其他应收款

3、应付利息 存货应付股利 一年内到期的非流动资产其他应付款 其他流动资产一年内到期的非流动负债其他流动负债流流动动资资产产合合计计00 流流动动负负债债合合计计00非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款 持有到期投资应付债券 长期应收款长期应付款 长期股权投资专项应付款 投资性房地产预计负债 固定资产递延所得税负债 减：累计折旧其他非流动负债 固定资产净值00 非非流流动动负负债债合合计计00 减：固定资产减值准备负负债债合合计计00 固定资产净额00 在建工程所有者权益（或股东权益）：工程物资实收资本（或股本）固定资产清理资本公积 生产性生物资产减：库存股 无形资产专项储备无形资产盈

4、余公积商誉未分配利润长期待摊费用所所有有者者权权益益（或或股股东东权权益益）合合计计00递延所得税资产其他非流动资产非非流流动动资资产产合合计计00资资产产总总计计00 负负债债和和所所有有者者权权益益（或或股股东东权权益益）合合计计00 财务管理工具财务分析与预测财务综合分析工具文档说明：进行财务分析的前提是正确计算出各项财务比率，而财务比率的计算繁琐复杂、费时耗力，您或许因此望而生畏。本模板帮您解决了这个难题：1.本模板已嵌入公式，只需填列基本报表数据，就可自动计算出30种财务比率，从中选取您需要的比率进行分析；2.本模板将30种财务比率按照短期偿债能力、长期偿债能力、营运能力、盈利能力、

5、发展能力等方面一一归类，方便您就企业经营的各方面进行分析；3.本模板对每种财务比率进行了初步分析，说明了分析时应注意的问题，您可以结合企业实际比率结果，进行更深入细致的分析。填制说明：填制本表时，蓝色单元格内的信息需要您手工输入内容；橙色单元格内的信息自动生成，无需您手工输入。利利 润润 表表会计02表编制单位：年 月 日 单位：项项 目目本本月月数数本本年年数数一一、营营业业收收入入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二二、营营业业利利润润（亏亏损损以以“-”

6、“-”号号填填列列）00加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三三、利利润润总总额额（亏亏损损总总额额以以“-”“-”号号填填列列）00减：所得税费用四四、净净利利润润（净净亏亏损损以以“-”“-”号号填填列列）00五五、每每股股收收益益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六六、其其他他综综合合收收益益七七、综综合合收收益益总总额额00 财务管理工具财务分析与预测财务综合分析工具文档说明：进行财务分析的前提是正确计算出各项财务比率，而财务比率的计算繁琐复杂、费时耗力，您或许因此望而生畏。本模板帮您解决了这个难题：1.本模板已嵌入公式，只需填列基本报表数据，就可自动计算出30种财

7、务比率，从中选取您需要的比率进行分析；2.本模板将30种财务比率按照短期偿债能力、长期偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等方面一一归类，方便您就企业经营的各方面进行分析；3.本模板对每种财务比率进行了初步分析，说明了分析时应注意的问题，您可以结合企业实际比率结果，进行更深入细致的分析。填制说明：填制本表时，蓝色单元格内的信息需要您手工输入内容；橙色单元格内的信息自动生成，无需您手工输入。现现金金流流量量表表 会企03表编制单位：年 月 日 单位：项 目金 额补 充 资 料金 额一一、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量：1 1、将将净净利利润润调调节节为为经经营营活活动动现现金金流

8、流量量：销售商品、提供劳务收到的现金0 净利润0 收到的税费返还0 加：计提的资产减值准备0 收到的其他与经营活动有关的现金0 固定资产折旧0现现金金流流入入小小计计0 无形资产摊销0 购买商品、接受劳务支付的现金0 长期待摊费用摊销0 支付给职工以及为职工支付的现金0 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）0 支付的各项税费0 固定资产报废损失0 支付的其他与经营活动有关的现金0 公允价值变动损失（收益以“-”号填列）现现金金流流出出小小计计0 财务费用0 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额0 投资损失（减：收益）0二二、投投资资活活动动产产生生的的现现金金

9、流流量量：递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）收回投资所收到的现金 递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）取得投资收益所收到的现金0 存货的减少（减：增加）0 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额0 经营性应收项目的减少（减：增加）0 收到的其他与投资活动有关的现金0 经营性应付项目的增加（减：减少）0现现金金流流入入小小计计0 其他0 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额0 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金0现现金金流流出出小小计计0 投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额0

10、2 2、不不涉涉及及现现金金收收支支的的投投资资和和筹筹资资活活动动：三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：债务转为资本 吸收投资所收到的现金0 一年内到期的可转换公司债券 借款所收到的现金0 融资租入固定资产 收到的其他与筹资活动有关的现金0现现金金流流入入小小计计0 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金03 3、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加情情况况：支付的其他与筹资活动有关的现金0 现金的期末余额0现现金金流流出出小小计计0 减：现金的期初余额0 筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额0 加：现金等价物的期末余额四四、汇汇率

11、率变变动动对对现现金金的的影影响响 减：现金等价物的期初余额五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额0 现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额0 财务管理工具财务分析与预测财务综合分析工具文档说明：进行财务分析的前提是正确计算出各项财务比率，而财务比率的计算繁琐复杂、费时耗力，您或许因此望而生畏。本模板帮您解决了这个难题：1.本模板已嵌入公式，只需填列基本报表数据，就可自动计算出30种财务比率，从中选取您需要的比率进行分析；2.本模板将30种财务比率按照短期偿债能力、长期偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等方面一一归类，方便您就企业经营的各方面进行分析；3.本模板对

12、每种财务比率进行了初步分析，说明了分析时应注意的问题，您可以结合企业实际比率结果，进行更深入细致的分析。填制说明：填制本表时，蓝色单元格内的信息需要您手工输入内容；橙色单元格内的信息自动生成，无需您手工输入。编编制制现现金金流流量量表表所所需需表表外外数数据据录录入入 单位：序序号号项项 目目金金 额额1 支付给职工的工资、奖金及各项津贴养老保险金医疗保险金失业保险费住房公积金劳动保护费 支付给职工的其他福利费支支付付给给职职工工以以及及为为职职工工支支付付的的现现金金合合计计02主营业务收入（17增值税部分）0主营业务收入（13增值税部分）主营业务收入（6增值税部分）主营业务收入（4增值税部

13、分）非应税项目主营业务收入(本栏仅供校验勾稽关系不计算销项税额)销项税额合计0主营业务成本（17增值税部分）0主营业务成本（13增值税部分）小规模纳税人主营业务成本(本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额)非增值税行业主营业务成本(本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额)存货增加额（17部分）0存货增加额（13部分）小规模纳税人进货增加额(本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额)进项税额合计0应交增值税0在“主营业务税金及附加”科目列支的各项税金0所得税0管理费用中列支的税金0未通过“应交税金”科目核算的其他税金支支付付的的各各项项税税费费合合计计03收收到到的的税税费费返返还还合合计计0 出口退税 增值

14、税返回 所得税返回 财政扶持补贴 其他税收返回4分分配配股股利利、利利润润或或偿偿付付利利息息所所支支付付的的现现金金合合计计0 分配股利所支付的现金 分配利润所支付的现金 利息支出(根据财务费用科目明细提取，不抵减利息收入)0 减：应收票据贴现利息支出 非经营性利息净支出05计计提提的的资资产产减减值值准准备备合合计计0 坏帐准备0 短期投资跌价准备 存货跌价准备 长期投资减值准备 固定资产减值准备0 无形资产减值准备 在建工程减值准备 委托贷款减值准备6无形资产摊销7长期待摊费用摊销8固定资产报废损失9处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：损益)10收到投资分红或利润11处置固定

15、资产和无形资产收回的现金净额处置其他长期资产收回的现金净额处处置置固固定定资资产产、无无形形资资产产和和其其他他长长期期资资产产所所收收回回的的现现金金净净额额合合计计012收到的其他与投资活动有关的现金13支付的其他与投资活动有关的现金14收到的其他与筹资活动有关的现金15支付的其他与筹资活动有关的现金增值税税率17%13%6%4%含其他行业主营业务收入 17%13%17%13%25%财务管理工具财务分析与预测财务综合分析工具文档说明：进行财务分析的前提是正确计算出各项财务比率，而财务比率的计算繁琐复杂、费时耗力，您或许因此望而生畏。本模板帮您解决了这个难题：1.本模板已嵌入公式，只需填列基

16、本报表数据，就可自动计算出30种财务比率，从中选取您需要的比率进行分析；2.本模板将30种财务比率按照短期偿债能力、长期偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等方面一一归类，方便您就企业经营的各方面进行分析；3.本模板对每种财务比率进行了初步分析，说明了分析时应注意的问题，您可以结合企业实际比率结果，进行更深入细致的分析。填制说明：填制本表时，蓝色单元格内的信息需要您手工输入内容；橙色单元格内的信息自动生成，无需您手工输入。计提比例0.00%财务管理工具财务分析与预测财务综合分析工具文档说明：进行财务分析的前提是正确计算出各项财务比率，而财务比率的计算繁琐复杂、费时耗力，您或许因此望而生畏。本

17、模板帮您解决了这个难题：1.本模板已嵌入公式，只需填列基本报表数据，就可自动计算出30种财务比率，从中选取您需要的比率进行分析；2.本模板将30种财务比率按照短期偿债能力、长期偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等方面一一归类，方便您就企业经营的各方面进行分析；3.本模板对每种财务比率进行了初步分析，说明了分析时应注意的问题，您可以结合企业实际比率结果，进行更深入细致的分析。填制说明：填制本表时，橙色单元格内的信息自动生成，无需您手工输入；其他单元格内信息需要您手工输入。所有者权益变动表会企04表编制单位：年 月 日 金额单位：项 目本 年 金 额上 年 金 额实收资本（或股本）资本公积减:

18、库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积减:库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额000000 加：会计政策变更 前期差错更正二、本年年初余额000000三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)（一）净利润00（二）直接计入所有者权益的利得和损失0000001.可供出售金融资产公允价值变动净额2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3.与计入所有者权益项目有关的所得税影响4.其他上述（一）和（二）小计000000（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他（四）利润分配0000001.提取盈余公积2.对所有

19、者（或股东）的分配3.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他四、本年年末余额000000版权所有：北京未名潮管理顾问有限公司财务比率分析表文档说明：进行财务分析的前提是正确计算出各项财务比率，而财务比率的计算繁琐复杂、费时耗力，您或许因此望而生畏。本模板帮您解决了这个难题：1.本模板已嵌入公式，只需填列基本报表数据，就可自动计算出30种财务比率，从中选取您需要的比率进行分析；2.本模板将30种财务比率按照短期偿债能力、长期偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等方面一一归类，方便您就企业经营的各方面进行分析；3.本模

20、板对每种财务比率进行了初步分析，说明了分析时应注意的问题，您可以结合企业实际比率结果，进行更深入细致的分析。编制单位：类类别别序序号号指指标标名名称称上上年年度度本本年年数数比比上上年年增增减减是是否否异异常常计计算算公公式式123456=5-478一短期偿债能力1流动比率#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!流动资产流动负债2速动比率#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!（流动资产存货）流动负债3现金流动负债比#DIV/0!现金及其等价物流动负债总额一长期偿债能力4资产负债率#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!负债总额资产总额5产权比率#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!

21、负债总额所有者权益7已获利息倍数#DIV/0!息税前利润利息费用8带息负债比率#DIV/0!带息负债负债总额二、运营能力9应收账款周转率#DIV/0!年赊销收入净额平均应收账款，其中，年赊销收入净额=年销售收入销售退回销售折扣与折让现销收入；平均应收账款=（年初应收账款+年末应收账款）2。10应收账款周转天数#DIV/0!一年中的天数应收账款周转率，或者，应收账款周转天数（平均应收账款一年中的天数）年赊销收入净额11存货周转率#DIV/0!年销售成本存货平均余额，其中，存货平均余额（期初存货余额+期末存货余额）/212存货周转期天数#DIV/0!一年中的天数存货周转率13流动资产周转率#DIV

22、/0!销售收入净额平均流动资产总额，其中，销售收入净额是销售收入扣除销售退回、折扣及折让等的差额，平均流动资产总额=（流动资产年初数+流动资产年末数）/214流动资产周转期天数#DIV/0!一年中的天数流动资产周转率15固定资产周转率#DIV/0!销售收入净额平均固定资产净值，其中，销售收入净额是销售收入扣除销售退回、折扣及折让等的差额，固定资产平均净值=(期初净值+期末净值)216固定资产周转期天数#DIV/0!一年中的天数固定资产周转率17总资产周转率#DIV/0!销售收入净额平均资产总额，其中，销售收入净额是销售收入扣除销售退回、折扣及折让等的差额，平均资产总额=（资产总额年初数+资产总

23、额年末数）/218总资产周转期天数#DIV/0!360天总资产周转率19不良资产比率#DIV/0!（减值准备余额+应提未提应摊未摊潜亏挂账+未处理资产损失）/（资产总额+减值准备余额）20资产现金回收率#DIV/0!年经营现金净流量平均资产总额，其中，平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2三、获利能力21营业利润率#DIV/0!营业利润营业收入22营业净利率#DIV/0!净利润营业收入23销售毛利率#DIV/0!销售毛利销售收入净额，其中，销售毛利是销售收入净额减去销售成本的余额，销售收入净额是销售收入扣除销售退回、折扣及折让等的差额24成本费用利润率#DIV/0!利润总额成本费

24、用总额25盈余现金保障倍数#DIV/0!经营现金流量净额净利润26总资产报酬率（ROA#DIV/0!息税前利润总额平均资产总额27净资产收益率（ROE）#DIV/0!税后净利股东权益四、发展能力34营业收入增长率（本年营业收入-上年收入）/上年营业收入36资本积累率#DIV/0!本年所有者权益增长额年初所有者权益37总资产增长率#DIV/0!本年总资产增长额年初资产总额38营业利润增长率本年营业利润增长额上年营业利润总额三、获利能力分分析析说说明明9反映企业用流动资产偿还流动负债的能力，是最常用的清偿能力比率。其中，流动资产包括企业现有的和存入银行的现金以及在正常经营期内能在12个月内转换成现

25、金的所有资产，如短期投资的有价证券、应收账款、存货及预付账款；流动负债包括预计一年内到期的债务，如应付账款、应付票据。一般来说，流动比率越高，企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。但是，流动比率也不宜过高，过高表明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率和公司的获利能力。一般认为较适宜的比例是21。速动比率高，说明企业具有较强的清算能力。从债权人角度看，速动比率越高越好，但速动比率越高，企业速动资产利用就越不充分，闲置越多。一般认为速动比率在100或稍超一点为好。但具体分析时，还应考虑其他因素。因为该比率的分析虽然排除了存货，但速动资产中的应收账款也可能存在账龄过大、尚有未确认的坏账等

26、问题，使速动比率的可靠性受到影响。现金及其等价物，如现金和有价证券。一般情况下，企业不可能也没有必要保留过多的现金类资产。如果现金比率过高，就表明企业的流动资产未能得到合理利用。资产负债率越高，企业的债务负担越大，财务风险也就越高。一般认为资产负债率在30%50%之间比较正常。产权比率表示企业吸引的债务与股东投资之间的比率关系。一般认为，产权比率在50%100%之间比较适宜。息税前利润=税后利润+利息+所得税。利息保障倍数越高，表示企业支付债务利息的能力；这个比率越高，表示企业支付利息的能力越强，而这个比率越低，说明企业支付债务利息的压力就越大。通常认为，利息保障倍数在35倍较适宜。带息负债比

27、率是指企业某一时点的带息负债总额与负债总额的比率，反映企业负债中带息负债的比重，在一定程度上体现了企业未来偿债（尤其是偿还利息）的压力。应收账款周转速度与企业的信用政策密切相关。一般来说，应收账款周转速度快，表明收账迅速、资产流动性强、短期偿债能力强、坏账损失少，但如果速度过快、平均收现期过短，账面上应收账款余额很低，则可能意味着企业的信用政策过于严厉，可能导致销售额和相应的利润减少。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：一是季节性经营的企业；二是大量使用分期收款结算方式；三是大量使用现金结算的销售；四是年末大量销售或年末销售大幅度下降。文档说明：进行财务分析的前提是正确计算出各项财务比率，

28、而财务比率的计算繁琐复杂、费时耗力，您或许因此望而生畏。本模板帮您解决了这个难题：1.本模板已嵌入公式，只需填列基本报表数据，就可自动计算出30种财务比率，从中选取您需要的比率进行分析；2.本模板将30种财务比率按照短期偿债能力、长期偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等方面一一归类，方便您就企业经营的各方面进行分析；3.本模板对每种财务比率进行了初步分析，说明了分析时应注意的问题，您可以结合企业实际比率结果，进行更深入细致的分析。反映企业存货管理的有效程度。存货周转越快，表明存货越具有流动性，但周转速度过快可能表明存货占用水平过低或存货频繁发生缺货。通常来说，存货周转率越高，说明企业存货从

29、投入资金到被销售收回的时间越短，经营管理效率就越高。资金回收速度越快，在营业利润率相同的情况下，企业就能获取更高的利润。如果存货周转率低，则说明企业存货积压，不适销对路，导致经营管理效率低下。但如果存货周转率过高，也应注意防止采购供应脱节影响正常经营等现象的发生。流动资产周转率反映了企业流动资产的周转速度，是从企业全部资产中流动性最强的流动资产角度对企业资产的利用效率进行分析，以进一步揭示影响企业资产质量的主要因素。要实现该指标的良性变动，应以主营业务收入增幅高于流动资产增幅做保证。通过该指标的对比分析，可以促进企业加强内部管理，充分有效地利用流动资产，如降低成本、调动暂时闲置的货币资金用于短

30、期投资创造收益等，还可以促进企业采取措施扩大销售，提高流动资产的综合使用效率。一般情况下，该指标越高，表明企业流动资产周转速度越快，利用越好。在较快的周转速度下，流动资产会相对节约，相当于流动资产投入的增加，在一定程度上增强了企业的盈利能力；而周转速度慢，则需要补充流动资金参加周转，会形成资金浪费，降低企业盈利能力。固定资产周转率表示在一个会计年度内，固定资产周转的次数，或表示每1元固定资产支持的销售收入。固定资产周转率主要用于分析对厂房、设备等固定资产的利用效率，比率越高，说明利用率越高，管理水平越好。如果固定资产周转率与同行业平均水平相比偏低，则说明企业对固定资产的利用率较低，可能会影响企

31、业的获利能力。它反应了企业资产的利用程度。注意：1.该指标的分母采用平均固定资产净值，因此指标的比较将受到折旧方法和折旧年限的影响，应注意其可比性问题。2.当企业固定资产净值率过低(如因资产陈旧或过度计提折旧)，或者当企业属于劳动密集型企业时，该比率意义不大。固定资产周转天数表示在一个会计年度内，固定资产转换成现金平均需要的时间，即平均天数。固定资产的周转次数越多，则周转天数越短；周转次数越少，则周转天数越长。总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。通过该指标的对比分析，可以反映企业本年度以及以

32、前年度总资产的运营效率和变化，发现企业与同类企业在资产利用上的差距，促进企业挖掘潜力、积极创收、提高产品市场占有率、提高资产利用效率。一般情况下，该数值越高越好，但是：（1）如果企业的总资产周转率突然上升，而企业的销售收入却无多大变化，则可能是企业本期报废 了大量固定资产造成的，而不是企业的资产利用效率提高。（2）如果企业的总资产周转率较低，且长期处于较低的状态，企业应采取措施提高各项资产的利用效率，处置多余、闲置不用的资产，提高销售收入，从而提高总资产周转率。（3）如果企业资金占用的波动性较大，总资产平均余额应采用更详细的资料进行计算，如按照月份计算。不良资产率是指企业资产中存在问题、难以参

33、加正常生产经营运转的部分占全部资产的比率。一般情况下，本指标越高，表明企业沉积下来、不能正常参加经营运转的资金越多，资金利用率越差。该指标越小越好表明企业全部资产产生现金的能力。营业利润率越高，说明企业商品销售额提供的营业利润越多，企业的盈利能力越强；反之，此比率越低，说明企业盈利能力越弱。营业净利率是企业销售的最终获利能力指标，比率越高，说明企业的获利能力越强。但是它受行业特点影响较大，通常来说，越是资本密集型企业，营业净利率就越高；反之，资本密集程度较低的企业，营业净利率也较低。该比率分析应结合不同行业的具体情况进行。表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利

34、。销售毛利率是企业销售净利率的基础，没有足够大的毛利率就难以实现盈利。成本费用利润率是企业一定期间的利润总额与成本、费用总额的比率。成本费用利润率指标表明每付出一元成本费用可获得多少利润，体现了经营耗费所带来的经营成果。该项指标越高，利润就越大，反映企业的经济效益越好。盈余现金保障倍数是指企业一定时期经营现金净流量同净利润的比值，反映了企业当期净利润中现金收益的保障程度，真实地反映了企业的盈余的质量。盈余现金保障倍数从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力再一次修正。是指企业一定时期内获得的报酬总额与资产平均总额的比率。它表示企业包括净资产和负债在内的全部资产

35、的总体获利能力，用以评价企业运用全部资产的总体获利能力，是评价资产运营效益的重要指标。也称权益报酬率，是净利润与平均股东权益的百分比，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率。该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。通常，指标值越高，说明投资带来的收益越高，但如果企业运用了较高的财务杠杆水平，则权益报酬率高可能是过高的财务风险的结果。营业收入增长率，是企业本年营业收入增长额与上年营业收入总额的比率，反映企业营业收入的增减变动情况。营业收入增长率大于零，表明企业本年营业收入有所增长。该指标值越高，表明企业营业收入的增长速度越快，企业市场前景越好。本积累率即股东权益增长率，表示企业当年资本的积累能力，是评价企业发展潜力的重要指标。反映企业本期资产规模的增长情况。总资产增长率越高，表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快。但在分析时，需要关注资产规模扩张的质和量的关系，以及企业的后续发展能力，避免盲目扩张。又称销售利润增长率，是企业本年营业利润增长额与上年营业利润总额的比率，反映企业营业利润的增减变动情况。营业利润率越高，说明企业百元商品销售额提供的营业利润越多，企业的盈利能力越强；反之，此比率越低，说明企业盈利能力越弱。