公司企业财务管理【管理系统】财务报表.xls

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1、财务管理系统资产负债表现金流量表损益表财务指标分析财务管理系统资产负债表现金流量表资 产 负 债 表单位:所属月份:年月资 产年初数本期数增减数流动资产:货币资金-短期投资-应收票据-应收股利-应收利息-应收帐款-减：坏帐准备-应收帐款净额-预付帐款-应收补贴款-应收出口退汇-其他应收款-待摊费用-存货-一年内到期的长期债权投资-其他流动资产-流流动动资资产产合合计计-长期投资:长期股权投资-其他长期投资-长长期期投投资资合合计计-固定资产:固定资产原值-减：累计折旧-固定资产净值-工程物资-在建工程-固定资产清理-固固定定资资产产合合计计-无形资产及其他资产:无形资产-递延资产（长期待摊费用

2、）-其他长期资产-无无形形资资产产及及其其他他资资产产合合计计-递延税项:递延税款借项-资资产产总总计计-首页单位:万元负债及权益年初数本期数增减数流动负债:短期借款-应付票据-应付帐款-预收帐款-应付工资-应付福利费-应付股利-应交税金-其他应交款-其也应付款-预提费用-预计负债-一年内到期的长期负债-其他流动负债-流流动动负负债债合合计计-长期负债:长期借款-应付债券-长期应付款-专项应付款-其他长期负债-长长期期负负债债合合计计-递延税项:递延税款贷项-负负债债总总计计-少数股东权益所有者权益(或股东权益):实收资本(或股本)-减:已归还投资-实收资本(或股本)净额-资本公积-盈余公积-

3、其中:法定公益金-未分配利润-所所有有者者(股股东东)权权益益合合计计-负负债债及及所所有有者者权权益益总总计计-资 产 负 债 表损 益 表单位:项项 目目行次一、主营业务收入1 减：折扣与折让2二、主营业务收入净额3 减：主营业务成本4 主营业务税金及附加5三、主营业务利润6 加：其他业务利润7 减：管理费用8 营业费用9 财务费用10 其中：利息支出11四、营业利润12 加：投资收益13 补贴收入14 营业外收入15 减：营业外支出16 加：以前年度损益调整17四、利润总额18 减：所得税19 少数股东权益20六、净利润21 加：年初未分配利润22 其他转入23七、可供分配的利润24首页

4、年月单位：万元本本期期累累计计数数-损 益 表现金流量及财务分析表单位:单位：万元现现金金流流量量分分析析财财务务分分析析项目关系式本期项目本期年月年月货币资金账面1-货币资金账面-调整调整-经营活动净现金流量20经营活动净现金流量-投资活动净现金流量30投资活动净现金流量-筹资活动净现金流量40筹资活动净现金流量-净现金流量账面5-净现金流量账面-调整调整-主营业务收入净额6-资产总额账面-应收账款7-调整应收票据8-负债总额账面-其他应收账款9-调整预收账款10-资产负债率0.00收到的租金11流动资产账面-收到的税费返还12-调整收到的其他现金13-流动负债账面-主营业务成本14-调整存

5、货15-流动比率0.00应付账款16-销售收入账面-应付票据17-调整其他应付账款18-利润总额账面-预付账款19-调整经营性租赁支付的现金20销售利润率0.00支付给职工的现金21-应收账款账面-支付的各项税费22-调整支付的其他现金23-应收账款周转率0.00固定资产原值24-存货账面0材料物资25-调整在建工程26-存货周转率0.00短期投资27-资产利润率0.00长期投资28-资产平均余额-投资收益29-应收账款平均余额-短期借款30-存货平均余额-长期借款31-固定资产平均净值-实收资本32-成本费用总额-资本公积33-有形净资产-财务费用34-首页-0 0企业财务指标分析单位:年月

6、项项目目公公式式比比率率%盈利能力分析盈利比率销售利润率（毛利润率）主营业务利润主营业务收入净额营业利润率营业利润主营业务收入净额税前利润率利润总额主营业务收入净额净利润率净利润主营业务收入净额成本费用利润率利润总额成本费用总额营运能力分析效率比率总资产周转率(次)主营业务收入净额资产平均余额固定资产周转率(次)主营业务收入净额固定资产平均净值应收账款周转率(次)赊销收入净额应收账款平均余额存货周转率(次)主营业务成本/存货平均余额资产利润率利润总额资产平均余额权益报酬率利润总额有形净资产长期偿债能力分析杠杆比率资产负债率负债总额资产总额负债与所有者权益比率负债总额所有者权益总额负债与有形净资

7、产比率负债总额有形净资产利息保障倍数(利润总额利息费用)利息费用短期偿债能力分析（流动比率）流动比率流动资产流动负债速动比率（流动资产-存货）流动负债现金比率现金类资产流动负债首页分分析析要要点点指标越高,表明取得同样产品销售收入其销售成本越低,销售利润越高。该比率下降，反映出借款人购货方面的困难、生产上的无效率或存货囤积。指标越高，说明借款人营业活动的盈利水平超高。相对于销售利润率，该指标侧重反映借款人费用控制能力。指标越大，表明每元产品销售收入净额所取得的税前利润越多。指标越大，表明每元产品销售收入净额所取得的净利润越多。指标越大，说明同样的成本费用能取得更多的利润。指标越高，说明借款人资

8、产经营效率越好，取得的收入越高。指标越高，表明借款人固定资产结构合理，能充分利用。不同行业差异较大。指标越高，表明借款人应收回收率越高，流动性越好，有助于提高短期偿债能力。应收帐款客户越分散，风险越低，逾期时间越长，风险越大。指标越高，说明存货从投放到收回时间越短。过快的周转率说明供不应求。但要分析存货的结构京华情况和存货的计价方式。企业财务指标分析指标越高，表明借款人资产利用率高，利用资产创造的利润越多，盈利能力越强，营运能力越高。指标越高，表明所有者投资收益水平越高，盈利能力越高，营运能力越好。指标越低，说明负债占资产的比重越小，债权的保障度越高，贷款风险越小。一般不得高于60%。指标越低

9、，表明借款人的长期偿债能力越强，债权保障度越高，风险越小。但不能过低，不能充分发挥财务杠杆作用，影响盈利。指标反映企业实际清算时对债权的保障程度。指标越低，表明找茬偿债能力越强。指标越高，表明借款人支付利息费用的能力越强。不得低于100%。指标越高，表明借款人有较高的资金用于抵偿短期债务，其可变现金额越大，债权保障度越高。但过高，表明流动资产占用过多，或应收款和存货过多。分析时要注意流动资产结构、周转情况、季节性生产与现金和融资的匹配。不同行业比率差异较大。一般以100%为宜，但不同行业差异较大。比率过高，表明拥有过多的速动资产，可能失去投资机会，过低，表明短期偿债能力有问题。指标越高，表明直接支付能力越强，但在一般情况下，无需保留过多现金。