公司企业财务管理杜邦综合财务分析模板.xls

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2、称作净资产收益率、股东权益收益率）逐级分解成各经营指标，分析企业的经营管理、资产管理和债务管理状况。基基本本公公式式：股东权益净利率=营业净利率总资产周转率权益乘数营业净利率反映盈利能力；总资产周转率反映资产使用效率、营运效率，可再向下细分指标，如存货、应收账款周转率等，看资产结构、存量状况。1（1-资产负债率）权益乘数=1（1-资产负债率），反映负债程度。杜杜邦邦财财务务分分析析体体系系杜杜邦邦综综合合财财务务分分析析体体系系期初资产总额（）权益净利率资产净利率销售净利率净利润权益乘数总资产周转率销售收入销售收入全部成本其他利润所得税营业成本及税金营业费用管理费用财务费用权益乘数=1（1-资

3、产负债率）销售收入平均资产总额期末资产总额长期资产流动资产现金及其等价物应收账款存货其他流动资产/2（财务管理工具财务分析与预测财务综合分析工具杜邦综合财务分析文档说明：1.本文档帮助您对企业的经营管理、资产管理和债务管理状况等进行综合分析。文档包括杜邦分析体系模型和权益净利率、主要资产项目周转速度两个分析模板，主要分析指标包括权益净利率、资产净利率、权益乘数、营业净利率、总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等。2.模板均已嵌入公式，您只需填列基本报表数据，就可自动生成分析结果。3.模板后附主要财务比率分析引导，说明了分析时应注意的问题，您可以结合企业实际，进行更深入细致的

4、分析。填制说明：填制本表时，蓝色单元格内的信息需要您手工输入内容；橙色单元格内的信息自动生成，无需您手工输入。权权益益净净利利率率分分析析表表公司年度年年份份权权益益净净利利率率资资产产净净利利率率权权益益乘乘数数营营业业净净利利率率总总资资产产周周转转率率资资产产负负债债率率资资产产负负债债1=232=453=1（1-6）4=91056=8778分析年#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!上年#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!上两年#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/

5、0!#DIV/0!分分析析引引导导：1.权益净利率指标是衡量企业利用资产获取利润能力的指标。因为充分考虑了筹资方式对企业获利能力的影响，所以它所反映的获利能力是企业经营能力、财务决策和筹资方式等多种因素综合作用的结果。2.权益乘数越大，企业负债程度越高，偿还债务能力越差，财务风险程度越高。该指标同时也反映了财务杠杆对利润水平的影响。财务杠杆具有正反两方面的作用：在收益较好的年度，它可以使股东获得的潜在报酬增加，但股东要承担因负债增加而引起的风险；在收益不好的年度，则可能使股东潜在的报酬下降。当然，从投资者角度而言，只要资产报酬率高于借贷资本利息率，负债比率越高越好。3.资产净利率表明企业资产利

6、用的综合效果，它也是反映企业获利能力的一个重要财务比率，揭示了企业生产经营活动的效率，综合性也极强。4.营业净利率反映企业净利润与营业收入之间的关系，衡量企业盈利能力。净净利利润润销销售售收收入入全全部部成成本本营营业业成成本本及及税税金金营营业业费费用用管管理理费费用用财财务务费费用用9=10-11+16-171011=12+13+14+1512131415000000 财务管理工具财务分析与预测财务综合分析工具杜邦综合财务分析文档说明：1.本文档帮助您对企业的经营管理、资产管理和债务管理状况等进行综合分析。文档包括杜邦分析体系模型和权益净利率、主要资产项目周转速度两个分析模板，主要分析指标

7、包括权益净利率、资产净利率、权益乘数、营业净利率、总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等。2.模板均已嵌入公式，您只需填列基本报表数据，就可自动生成分析结果。3.模板后附主要财务比率分析引导，说明了分析时应注意的问题，您可以结合企业实际，进行更深入细致的分析。填制说明：填制本表时，蓝色单元格内的信息需要您手工输入内容；橙色单元格内的信息自动生成，无需您手工输入。权权益益净净利利率率分分析析表表分分析析引引导导：1.权益净利率指标是衡量企业利用资产获取利润能力的指标。因为充分考虑了筹资方式对企业获利能力的影响，所以它所反映的获利能力是企业经营能力、财务决策和筹资方式等多种因素

8、综合作用的结果。2.权益乘数越大，企业负债程度越高，偿还债务能力越差，财务风险程度越高。该指标同时也反映了财务杠杆对利润水平的影响。财务杠杆具有正反两方面的作用：在收益较好的年度，它可以使股东获得的潜在报酬增加，但股东要承担因负债增加而引起的风险；在收益不好的年度，则可能使股东潜在的报酬下降。当然，从投资者角度而言，只要资产报酬率高于借贷资本利息率，负债比率越高越好。3.资产净利率表明企业资产利用的综合效果，它也是反映企业获利能力的一个重要财务比率，揭示了企业生产经营活动的效率，综合性也极强。4.营业净利率反映企业净利润与营业收入之间的关系，衡量企业盈利能力。其其他他利利润润所所得得税税161

9、7 财务管理工具财务分析与预测财务综合分析工具杜邦综合财务分析文档说明：1.本文档帮助您对企业的经营管理、资产管理和债务管理状况等进行综合分析。文档包括杜邦分析体系模型和权益净利率、主要资产项目周转速度两个分析模板，主要分析指标包括权益净利率、资产净利率、权益乘数、营业净利率、总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等。2.模板均已嵌入公式，您只需填列基本报表数据，就可自动生成分析结果。3.模板后附主要财务比率分析引导，说明了分析时应注意的问题，您可以结合企业实际，进行更深入细致的分析。填制说明：填制本表时，蓝色单元格内的信息需要您手工输入内容；橙色单元格内的信息自动生成，无需

10、您手工输入。主主要要资资产产项项目目周周转转速速度度分分析析表表 公司年度 金额单位：总总资资产产周周转转率率流流动动资资产产周周转转率率存存货货周周转转率率 存存货货周周转转天天数数1=1272=1283=1494=360天3分分析析年年#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!上上一一年年#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!上上两两年年#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!资资产产总总额额年年初初数数资资产产总总额额年年末末数数流流动动资资产产年年初初数数流流动动资资产产年年末末数数15161718分分析析年年上上一一年年上上两两年年分分

11、析析引引导导：1.总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。通过该指标的对比分析，可以反映企业本年度以及以前年度总资产的运营效率和变化，发现企业与同类企业在资产利用上的差距，促进企业挖掘潜力、积极创收、提高产品市场占有率、提高资产利用效率。一般情况下，该数值越高越好，但是：（1）如果企业的总资产周转率突然上升，而企业的销售收入却无多大变化，则可能是企业本期报废 了大量固定资产造成的，而不是企业的资产利用效率提高。（2）如果企业的总资产周转率较低，且长期处于较低的状态，企业应采取措施提高各项资产的利

12、用效率，处置多余、闲置不用的资产，提高销售收入，从而提高总资产周转率。（3）如果企业资金占用的波动性较大，总资产平均余额应采用更详细的资料进行计算，如按照月份计算。2.流动资产周转率反映了企业流动资产的周转速度，是从企业全部资产中流动性最强的流动资产角度对企业资产的利用效率进行分析，以进一步揭示影响企业资产质量的主要因素。要实现该指标的良性变动，应以主营业务收入增幅高于流动资产增幅做保证。通过该指标的对比分析，可以促进企业加强内部管理，充分有效地利用流动资产，如降低成本、调动暂时闲置的货币资金用于短期投资创造收益等，还可以促进企业采取措施扩大销售，提高流动资产的综合使用效率。一般情况下，该指标

13、越高，表明企业流动资产周转速度越快，利用越好。在较快的周转速度下，流动资产会相对节约，相当于流动资产投入的增加，在一定程度上增强了企业的盈利能力；而周转速度慢，则需要补充流动资金参加周转，会形成资金浪费，降低企业盈利能力。3.反映企业存货管理的有效程度。存货周转越快，表明存货越具有流动性，但周转速度过快可能表明存货占用水平过低或存货频繁发生缺货。通常来说，存货周转率越高，说明企业存货从投入资金到被销售收回的时间越短，经营管理效率就越高。资金回收速度越快，在营业利润率相同的情况下，企业就能获取更高的利润。如果存货周转率低，则说明企业存货积压，不适销对路，导致经营管理效率低下。但如果存货周转率过高

14、，也应注意防止采购供应脱节影响正常经营等现象的发生。4.应收账款周转速度与企业的信用政策密切相关。一般来说，应收账款周转速度快，表明收账迅速、资产流动性强、短期偿债能力强、坏账损失少，但如果速度过快、平均收现期过短，账面上应收账款余额很低，则可能意味着企业的信用政策过于严厉，可能导致销售额和相应的利润减少。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：一是季节性经营的企业；二是大量使用分期收款结算方式；三是大量使用现金结算的销售；四是年末大量销售或年末销售大幅度下降。分分析析引引导导：1.总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业全

15、部资产的管理质量和利用效率。通过该指标的对比分析，可以反映企业本年度以及以前年度总资产的运营效率和变化，发现企业与同类企业在资产利用上的差距，促进企业挖掘潜力、积极创收、提高产品市场占有率、提高资产利用效率。一般情况下，该数值越高越好，但是：（1）如果企业的总资产周转率突然上升，而企业的销售收入却无多大变化，则可能是企业本期报废 了大量固定资产造成的，而不是企业的资产利用效率提高。（2）如果企业的总资产周转率较低，且长期处于较低的状态，企业应采取措施提高各项资产的利用效率，处置多余、闲置不用的资产，提高销售收入，从而提高总资产周转率。（3）如果企业资金占用的波动性较大，总资产平均余额应采用更详

16、细的资料进行计算，如按照月份计算。2.流动资产周转率反映了企业流动资产的周转速度，是从企业全部资产中流动性最强的流动资产角度对企业资产的利用效率进行分析，以进一步揭示影响企业资产质量的主要因素。要实现该指标的良性变动，应以主营业务收入增幅高于流动资产增幅做保证。通过该指标的对比分析，可以促进企业加强内部管理，充分有效地利用流动资产，如降低成本、调动暂时闲置的货币资金用于短期投资创造收益等，还可以促进企业采取措施扩大销售，提高流动资产的综合使用效率。一般情况下，该指标越高，表明企业流动资产周转速度越快，利用越好。在较快的周转速度下，流动资产会相对节约，相当于流动资产投入的增加，在一定程度上增强了

17、企业的盈利能力；而周转速度慢，则需要补充流动资金参加周转，会形成资金浪费，降低企业盈利能力。3.反映企业存货管理的有效程度。存货周转越快，表明存货越具有流动性，但周转速度过快可能表明存货占用水平过低或存货频繁发生缺货。通常来说，存货周转率越高，说明企业存货从投入资金到被销售收回的时间越短，经营管理效率就越高。资金回收速度越快，在营业利润率相同的情况下，企业就能获取更高的利润。如果存货周转率低，则说明企业存货积压，不适销对路，导致经营管理效率低下。但如果存货周转率过高，也应注意防止采购供应脱节影响正常经营等现象的发生。4.应收账款周转速度与企业的信用政策密切相关。一般来说，应收账款周转速度快，表

18、明收账迅速、资产流动性强、短期偿债能力强、坏账损失少，但如果速度过快、平均收现期过短，账面上应收账款余额很低，则可能意味着企业的信用政策过于严厉，可能导致销售额和相应的利润减少。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：一是季节性经营的企业；二是大量使用分期收款结算方式；三是大量使用现金结算的销售；四是年末大量销售或年末销售大幅度下降。应应收收账账款款周周转转率率 应应收收账账款款周周转转天天数数平平均均资资产产总总额额平平均均流流动动资资产产总总额额5=13106=360天57=（15+16）28=（17+18）2#DIV/0!#DIV/0!00#DIV/0!#DIV/0!00#DIV/0!#

19、DIV/0!00年年初初存存货货余余额额年年末末存存货货余余额额年年初初应应收收账账款款余余额额年年末末应应收收账账款款余余额额19202122 财务管理工具财务分析与预测财务综合分析工具杜邦综合财务分析文档说明：1.本文档帮助您对企业的经营管理、资产管理和债务管理状况等进行综合分析。文档包括杜邦分析体系模型和权益净利率、主要资产项目周转速度两个分析模板，主要分析指标包括权益净利率、资产净利率、权益乘数、营业净利率、总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等。2.模板均已嵌入公式，您只需填列基本报表数据，就可自动生成分析结果。3.模板后附主要财务比率分析引导，说明了分析时应注意

20、的问题，您可以结合企业实际，进行更深入细致的分析。填制说明：填制本表时，蓝色单元格内的信息需要您手工输入内容；橙色单元格内的信息自动生成，无需您手工输入。主主要要资资产产项项目目周周转转速速度度分分析析表表 公司年度 金额单位：分分析析引引导导：1.总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。通过该指标的对比分析，可以反映企业本年度以及以前年度总资产的运营效率和变化，发现企业与同类企业在资产利用上的差距，促进企业挖掘潜力、积极创收、提高产品市场占有率、提高资产利用效率。一般情况下，该数值越高越好，但

21、是：（1）如果企业的总资产周转率突然上升，而企业的销售收入却无多大变化，则可能是企业本期报废 了大量固定资产造成的，而不是企业的资产利用效率提高。（2）如果企业的总资产周转率较低，且长期处于较低的状态，企业应采取措施提高各项资产的利用效率，处置多余、闲置不用的资产，提高销售收入，从而提高总资产周转率。（3）如果企业资金占用的波动性较大，总资产平均余额应采用更详细的资料进行计算，如按照月份计算。2.流动资产周转率反映了企业流动资产的周转速度，是从企业全部资产中流动性最强的流动资产角度对企业资产的利用效率进行分析，以进一步揭示影响企业资产质量的主要因素。要实现该指标的良性变动，应以主营业务收入增幅

22、高于流动资产增幅做保证。通过该指标的对比分析，可以促进企业加强内部管理，充分有效地利用流动资产，如降低成本、调动暂时闲置的货币资金用于短期投资创造收益等，还可以促进企业采取措施扩大销售，提高流动资产的综合使用效率。一般情况下，该指标越高，表明企业流动资产周转速度越快，利用越好。在较快的周转速度下，流动资产会相对节约，相当于流动资产投入的增加，在一定程度上增强了企业的盈利能力；而周转速度慢，则需要补充流动资金参加周转，会形成资金浪费，降低企业盈利能力。3.反映企业存货管理的有效程度。存货周转越快，表明存货越具有流动性，但周转速度过快可能表明存货占用水平过低或存货频繁发生缺货。通常来说，存货周转率

23、越高，说明企业存货从投入资金到被销售收回的时间越短，经营管理效率就越高。资金回收速度越快，在营业利润率相同的情况下，企业就能获取更高的利润。如果存货周转率低，则说明企业存货积压，不适销对路，导致经营管理效率低下。但如果存货周转率过高，也应注意防止采购供应脱节影响正常经营等现象的发生。4.应收账款周转速度与企业的信用政策密切相关。一般来说，应收账款周转速度快，表明收账迅速、资产流动性强、短期偿债能力强、坏账损失少，但如果速度过快、平均收现期过短，账面上应收账款余额很低，则可能意味着企业的信用政策过于严厉，可能导致销售额和相应的利润减少。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：一是季节性经营的企业

24、；二是大量使用分期收款结算方式；三是大量使用现金结算的销售；四是年末大量销售或年末销售大幅度下降。分分析析引引导导：1.总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。通过该指标的对比分析，可以反映企业本年度以及以前年度总资产的运营效率和变化，发现企业与同类企业在资产利用上的差距，促进企业挖掘潜力、积极创收、提高产品市场占有率、提高资产利用效率。一般情况下，该数值越高越好，但是：（1）如果企业的总资产周转率突然上升，而企业的销售收入却无多大变化，则可能是企业本期报废 了大量固定资产造成的，而不是企业的资

25、产利用效率提高。（2）如果企业的总资产周转率较低，且长期处于较低的状态，企业应采取措施提高各项资产的利用效率，处置多余、闲置不用的资产，提高销售收入，从而提高总资产周转率。（3）如果企业资金占用的波动性较大，总资产平均余额应采用更详细的资料进行计算，如按照月份计算。2.流动资产周转率反映了企业流动资产的周转速度，是从企业全部资产中流动性最强的流动资产角度对企业资产的利用效率进行分析，以进一步揭示影响企业资产质量的主要因素。要实现该指标的良性变动，应以主营业务收入增幅高于流动资产增幅做保证。通过该指标的对比分析，可以促进企业加强内部管理，充分有效地利用流动资产，如降低成本、调动暂时闲置的货币资金

26、用于短期投资创造收益等，还可以促进企业采取措施扩大销售，提高流动资产的综合使用效率。一般情况下，该指标越高，表明企业流动资产周转速度越快，利用越好。在较快的周转速度下，流动资产会相对节约，相当于流动资产投入的增加，在一定程度上增强了企业的盈利能力；而周转速度慢，则需要补充流动资金参加周转，会形成资金浪费，降低企业盈利能力。3.反映企业存货管理的有效程度。存货周转越快，表明存货越具有流动性，但周转速度过快可能表明存货占用水平过低或存货频繁发生缺货。通常来说，存货周转率越高，说明企业存货从投入资金到被销售收回的时间越短，经营管理效率就越高。资金回收速度越快，在营业利润率相同的情况下，企业就能获取更

27、高的利润。如果存货周转率低，则说明企业存货积压，不适销对路，导致经营管理效率低下。但如果存货周转率过高，也应注意防止采购供应脱节影响正常经营等现象的发生。4.应收账款周转速度与企业的信用政策密切相关。一般来说，应收账款周转速度快，表明收账迅速、资产流动性强、短期偿债能力强、坏账损失少，但如果速度过快、平均收现期过短，账面上应收账款余额很低，则可能意味着企业的信用政策过于严厉，可能导致销售额和相应的利润减少。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：一是季节性经营的企业；二是大量使用分期收款结算方式；三是大量使用现金结算的销售；四是年末大量销售或年末销售大幅度下降。存存货货平平均均余余额额平平均均

28、应应收收账账款款 销销售售收收入入销销售售收收入入净净额额 赊赊销销收收入入净净额额 年年销销售售成成本本9=（19+20）210=（21+22）211 12=11-23-2413=11-23-24-2514000000000000000年年销销售售折折扣扣与与折折让让 年年销销售售退退回回年年现现销销收收入入232425文档说明：1.本文档帮助您对企业的经营管理、资产管理和债务管理状况等进行综合分析。文档包括杜邦分析体系模型和权益净利率、主要资产项目周转速度两个分析模板，主要分析指标包括权益净利率、资产净利率、权益乘数、营业净利率、总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等。2.模板均已嵌入公式，您只需填列基本报表数据，就可自动生成分析结果。3.模板后附主要财务比率分析引导，说明了分析时应注意的问题，您可以结合企业实际，进行更深入细致的分析。公司年度 金额单位：