公司企业财务管理劳务派遣公司财务管理制度.docx

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1、劳务派遣有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为了确保高新区劳务派遣公司各项资产的安全有效使用、 资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本公司财务管理的合法合规, 财务报告及相关信息真实完整，根据中华人民共和国预算法、中华人 民共和国会计法、财政违法行为处罚处分条例、会计基础工作规范、 特制定本管理制度。第二章财务管理制度第二条财务机构工作职责1、认真贯彻执行会计法，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会 计核算。2、管理本公司经费以及其他有关专项业务经费，制定本公司的财务管 理办法和实施细则，并组织实施。编报公司预算，审查核定年度预算，做 好相关资金的综合统筹平衡工作。3、认真做好记账、算账

2、，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目 清楚；日清月结，按期报账。4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考 核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务 报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、 完整。6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的 立卷、建档工作。7、负责公司票据的领购、分发、缴销等工作。8、负责本公司经费申请和采购手续的审查、监督和呈报工作。9、组织本公司及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务 管理。10、接受并配合审计、财政、税务等部门的

3、监督检查；做到财务公开， 接受社会监督。第三条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖截 记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条” 、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。2、开支范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根 据国家规定颁发给个人的各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以及对个 人的其他支出；（5）出差人员必须随身携带的差旅费；（6）结算起点以 下的零星支出；（7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3、定期盘点现金，做到账实相符。4、积极推广使用财政公务卡。差旅费、会

4、议费、招待费和5万元 （以人民币为公司，下同）以下的零星购买支出等，一般应当使用公务卡结算。各部门应根据银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围， 尽量减少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。二、银行存款管理制度1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银 行账户的开立和使用情况。2、严格遵守银行支付结算纪律。3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调节表。4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。三、印章的管理制度1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人员保管。 严禁一人保

5、管支付款项所需的全部印章。2、严格履行签字或盖章手续。第四条预借款管理制度1、本公司所属部门借用现金要按规定填写借款单，经部门负责 人审签，由财务负责人签字后报主管财务领导审批。办理借款手续时，要 出具有关批示或会议通知等相关资料。非公务活动一律不得借款。2、办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数 额，借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之内。除会务资料费外, 省内出差，一般情况下每次每人借款不超过1000元；省外出差，每人每 次不超过3000元。集体出差的，一般每次借款不超过10000元。3、借用现金应在1个月内报销结账。如不能按规定时间报销，应向 财务机构出具书面说明

6、材料。对在规定期限内无正当理由未结清借款的人 员，由财务机构通知其所在部门，限期办理报销手续；限期仍未及时报销 结账的，从借款人工资中抵扣，直至结清欠款。4、需要以银行结算方式预付款的，应填写预付款申请单经部门 负责人审签、财务负责人审批后按规定程序办理。第五条报销票据的管理制度1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定， 未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。32、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中， 发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法 在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据

7、上必须要求其详细列明收款事由。3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，部 门负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为 准。从外公司取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发公司加盖财务专用 章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须 加财务专用章证明），由经办部门负责人签批意见，经审定后，方可代作 原始凭证报销。4、跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的，必 须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、 有序。第六条会议培训费的管理制度1、本公司所属部门组织召开会议必须遵

8、守有关出差会议定点管理和 会议审批等规定。2、会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金、住宿费、 伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、办公用品费、文件印刷费、夜 餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、旗帜鲜花租用费等。3、会议培训费开支标准。在定点饭店召开会议的，各项费用按不高 于定点饭店政府采购协议价执行。4、会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填报会议培训 审批单，细化开支预算，并按程序核批。各部门要严格按照核定后的会 议培训预算和举办地点安排，对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场 所召开会议或举办培训的，财务一律不予支付。5、会议培训费采取一会一结的办法，有关部门应于会议

9、结束后15个 工作日内办理报销事宜。报销时应提供会议培训审批单、正式发票或收据（票据上需开列房租费、场所费、伙食费、其他费用等分项数额）、会议费结算清单、会议培训人员签到表，并附会议通知原件和会议安排等资料。第七条差旅费管理制度1、职工因公出差前要填写出差任务单，经部门负责人和主管领导审 批后，作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费报销单上。报销差旅费时 按规定填写差旅费报销单。2、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的， 经主管领导批准方可乘坐飞机。3、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际夭数核领。在出差地工 作期间，无接待单位的，凭出差地就餐发票在规定标准内核领伙食补助。

10、由接待单位统一安排伙食的，凭接待单位开具的有效凭证在规定标准内核 领伙食补助；没有接待单位有效凭证的，不发伙食补助。4、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的正式会议培 训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示；领取学习、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费，要提供 领导批示件，并经人事教育机构审核签字后方可报销。5、工作人员出差期间，因进行游览或非工作需要的参观而开支的费 用，均由个人自理。第八条财务收支审批制度1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度，但对于重大支出事项， 必须履行集体审批制度。2、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行

11、。3、在公司经费预算内的单项经费支出数额在1500元以内的由财务负 责人审批，超过的报部领导负责人审批。专项经费按相关项目的管理制度 规定的权限审批。4、报销程序为：经办人填制报销单并签字一部门负责人审核一财务 审核一财务机构负责人审批一分管财务领导审批一财务报销。第九条财务分析制度1、财务部门每季度对预算编制情况、预算执行情况、资产情况、负 债情况、财务管理情况进行分析。2、财务分析的主要指标包括支出增长率、人均开支水平、人员经费 和公用经费占总支出的比重、专项支出占总支出的比重等。3、财务分析的方法以对比分析法为主。4、财务分析要形成书面报告。财务分析的编写要抓住主要矛盾，实 事求是反映问

12、题；数宇运用恰当、准确，观点与材料相统一；文宇精练、 准确。第十条固定资产管理制度1、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领导、归口管理。公司统一所有，部门使用的管理体制。财务机构负贵本公司固定资产管理工拒 卿过固尊资广明如账.固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实泰符帐证相符、账账相符。公司内各部门固定资产部门负责人全面负责本部门的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固定 资产变动情况表”，经部门负责人签字后报财务机构。专用设备单位价值在800元以上,用过程中2、固定资产的购置：固定资产是一般设备单位价值在500元以上,基本保持原有物质形态的资

13、产。裱洗淮是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定養声管理J各部计掰需固定资产 应当根据业务工作的需要和公司财力的可能，按照合理、节约、有效的原 则进行配置。购置固定资产首先填制“因定资产购置申请表”交财务机构, 金额在500元以下的由财务负责人审批，500元以上的由主管领导办公会 议研究审批，使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者釆购限额标准 以上的货物、疆做襪嬲购.第三章 财务人员岗位责任制度第十一条财务负责人岗位职责制度1、负责日常财务会计工作，综合管理本级及本部门的计财工作，监督本系统严格执行会计法、预算法、国家财经政策和内部制定的有关规定，严守财经纪律。旧创土古地展。- 秋嫡织

14、膈育踽秘.；c飾陪顼事业健康发口非税收入管理，认3、切实加强部门顔算管理在国库集中支付管理木 真实施财务监督。对违背预算程序、分配程序、拨付程序、借贷程序及其 他违背财经纪律的事项，严格把关，拒绝受理。4、定期分析本级和本公司的部门预算执行情况和预算外资金收支两 条线情况，认真考核各类资金的使用效益，组织直属公司内部审计工作， 对存在问题及时采取改进措施。5、制定内部财务会计管理制度，细化管理措施。6、审查本公司对外提供的一切会计资料和统计资料。7、负责完成领导交办的各项中心任务，督促完成上级部门或同级财 政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财务、统计等工作，配合完成 内部各业务处室涉及计财

15、方面的有关事项。8、负责本系统财会人员的业务考核和业务培训，参与研究本系统会 计人员的作用和调配。9、负责处理本公司与其他部门之间的经济业务关系。10、与本公司负责人没有直系亲属关系。第十二条总账会计岗位职责制度1、根据批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度月分经费收 支计划，及时、准确地组织和供应资金。2、根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。区分资金渠道，认 真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算 工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。3、严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报本部门及其公司的财 务计划和年度预算的执行情况，保证公

16、司按预算、有计划地使用资金。定 期考核各类资金使用效果，及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意 见和建议。4、严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监督。通过对 各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和处理违纪行为和各种不 规范行为。定期清查各类财产物资，建立健全资产档案，按规定及时审查 和处理本部门及其所属公司财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、 报废等事宜。及时清理和结算本局各类债权债务，及时催收各种上交款项。5、负责按期编制、汇总和报送本级、本公司各种会计报表。及时向 领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。6、按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、会计帐薄、会

17、 计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保密制度，未经批准， 不得对外公布各种会计资料。7、做好本系统会计人员的业务考核和业务培训工作。第十三条出纳岗位职责制度1、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范围，坚 决执行规定的预算报批程序和经费报销程序。2、熟练使用支付系统，准确及时支付各项费用。3、准确开具非税票据，并记录、核对已上缴财政和各项收入，及时 拨回暂存款等资金。4、认真审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始单据坚决不予 受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正、补 充后才予受理。5、根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭证，坚持逐日登记 现金

18、日记账和银行存款日记账。6、严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控制在规定范围内，定期核对现金余额。7、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结算追究其责任。8、认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有价证券。领 用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办理领取和注销手续。9、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账 目的登记工作。不能和会计机构负责人有直系亲属关系。10、承办负责人交办的其他工作。第四章账务处理程序制度第十四条根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求，设置总 账会计科目和明细账会计科目。第十五条 根据会计基础工作规范的规定，取得或填制

19、、审核原 始凭证、记账凭证。第十六条 根据会计基础工作规范的规定，设置、启用、登记总 分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、辅助账，按会计 基础工作规范的要求进行对账、结账、错账更正。第十七条根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务报告。 财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误 的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完 整、说明清楚。第五章会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管理制度第十八条 会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管 的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续, 必须有部门负责人负

20、责监交。第十九条会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办 人员印章；3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、 印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内 容（实行会计电算化的部门，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册 中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容）。第二十条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人 员要逐项核对点收：1、现金、有价证

21、券要根据会计账簿有关记录进行点交。不一致时， 移交人员必须限期查清；2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。 如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银 行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要 与总账有关账户余额核对相符；4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交 人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交 接。第二十一条交接完毕后，交接双方和监交人员要在监交清册上签名 或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他

22、有 关资料的合法性、真实性承担法律责任。第二十二条 会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷，确保会计 档案的安全与完整。第二十三条及时编制清册，填写交接清单，移交本公司的档案部门保管。第二十四条设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿。第二十五条会计档案的借阅：1、会计档案为本公司提供利用，原则上不得借出，有特殊需要必须 经上级主管部门或公司领导人、会计主管人员批准；2、外部借阅会计档案时，应持有公司正式介绍信，经会计主管人员 或公司领导人批准后，方可办理借阅手续；3、公司内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员或公司领导人 批准后，方可办理借阅手续；4、借阅人应认真填写档案借阅簿，将姓

23、名、公司、日期、数量、内 容、归期等情况登记清楚；5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散原卷，也不得 涂改抽换、携带外出或复印原件（有特殊情况，须经领导批准后方能携带 外出或复印原件）；6、借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手 续。第二十六条会计档案的销毁：会计凭证、报表、帐簿、会计电算化数据备份的销毁按会计档案管 理办法规定执行。第二十七条电算化会计岗位和工作职责1、软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账 凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作；2、审核记账：负责对输入计算机的记账凭证和原始凭证等进行审核;123、计算机维护：负责保证计

24、算机硬件、软件的正常运行，管理机内 会计数据；4、数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。第二十八条会计电算化操作管理制度1、对操作人员的密码严格管理，杜绝未经授权人员授权操作会计软 件；2、操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计软件；3、根据本公司实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操 作时间、内容、故障情况等内容。第二十九条会计电算化软、硬件和数据管理制度1、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法 修改和删除，对磁性介质存放的数据保存双备份；2、对正在使用会计软件的修改、升版和硬件更换过程中，要保证实 际会计数据的连续性和安全性，安排专业技术人员进行修改

25、、升版和硬件 更换;3、健全必要的计算机病毒防治措施。第三十条会计电算化档案管理制度1、会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他 磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数 据；2、严格按照财政部有关规定的要求，对会计档案进行专人管理；3、对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防尘工作，对会 计档案双备份的应存放在两个不同的地点；4、采用磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查，定期复制，防 止由磁性介质损坏而使会计档案丢失；5、严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、 散失和泄密。对任何伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、款 盘等行为，都要进行相应的处理；6、各种会计资料，包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软 盘、硬盘、计算机设备、光盘等，未经公司领导同意，不得外借和带出公 司；7、借阅会计资料，应当履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录； 存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还应该认真检查，防止感染病毒。第六章附则第三十一条本制度由高新区劳务派遣公司负责解释。第三十二条 本制度自2015年1月1日起执行。13