公司企业财务管理11-【标准制度】-财务报销制度.docx

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1、财务报销制度为了规范财务管理，明确财务报账审批流程，开源节流，保证公司的可持续发展，特制定本管理制度。1 财务报账方式财务报账汇总单据方式分为三种：费用报销单、请款单、票据处理凭证。1.1 费用报销单填写“费用报销单”时需要附发票等原始单据。经办人员用于报销费用或已拿到发票等单据需要支付货款时，需勾选一种支付方式，如报销现金时勾选“现金”；对外支付货款时勾选“支票”或“转账”，原则上支付货款要通过对公转账，不支持对外支付现金和对私转账。对超过五千元的货款发票原则上不能报销现金，只能通过转账或支票支付，尽量减少大笔现金支付。其中支票必须提供公司名字全称。1.2 请款单填写“请款单”时，可附合同等

2、资料，不需附任何发票等单据。“请款单”用于对外预付、后付货款或个人借款专用，如预付设备款、借支差旅费等。1.3 票据处理凭证填写“票据处理凭证”时，需要附发票等原始单据。“票据处理凭证”用于此前已请款对外支付或个人借款，后收到发票用于冲销预付款或个人借款专用；或预交发票但暂不付款（尤其是增值税专用发票）的，填写“票据处理凭证”，等需要支付货款时需另填写一份“请款单”，以作为支付凭证。“票据信息”栏内需填写票据号码等重要信息，特别是增值税专用发票必须填写发票号码。2 财务报账注意事项2.1 发票等原始单据粘贴时应注意发票方向与报销单据或冲账凭证方向一致，报账人自行粘贴好，不要使用回形针、订书钉或

3、其他替代（增值税专用发票抵扣联除外），不粘贴或粘贴不符合要求的，财务不予报销或付款。2.2 财务报销必须严格控制收据的使用，原则上不接受收据凭证。如因客观因素，对超过一千元的收据，必须事前请示公司领导，得到领导批准后才能交易，并且事后须附上情况说明才能报销。无论是发票或者其他财务单据，需要填写公司全称，不能使用简写。票据上面的大写金额需要填写。2.3 增值税专用发票联同抵扣联需要同时交到财务部，抵扣联用回形针别在“费用报销单”或“票据处理凭证”的后面，抵扣联不能有任何笔迹等其他痕迹，此联要进行发票认证抵扣和税务备查之用，要保持票面干净整洁。2.4 报账单据（费用报销单、请款单、票据处理凭证）必

4、须填写日期、部门、经办人员、审核/确认人员、用途或请款事由，若存在为其他部门作业发生的费用，应当找所涉部门领导签字确认，否则视为本部门费用处理。其中“费用报销单”和“票据处理凭证”需要填写附上的单据及附件多少页。各种签名必须要用签字笔或墨水笔，不能用圆珠笔或铅笔。2.5 为加强增值税发票（包括专用发票和普通发票）的管理，经办人在报销或冲账时，如有涉及到增值税发票的，需要自行在财务部提供的发票登记本上登记开具发票的单位、号码和金额。开票单位必须与收款单位一致，不一致的不付款。2.6 经办人在拿到增值税专用发票（包括公路、内河货物运输业统一发票）后，需要尽快办完相关手续然后将发票交到财务部。对迟交

5、发票造成不能通过税局验证不能抵扣的税款，由经办人自己负担。增值税专用发票认证期限为自开票之日起半年（即180天内）。3 有关财务报账单据审批签字的规定3.1 报账发票等原始单据的审核签字人员：（1）物料部采购物料的发票等单据：经办人、仓管、物料部主管、项目/部门主管；（2）部门自行采购物料的发票等单据：经办人、项目/部门验收（或证明）人、项目/部门主管、仓管；（3）机械加工、维修费的发票等单据：经办人、项目/部门验收（或证明）人、项目/部门主管；（4）基建工程类的发票等单据：经办人、基建工程归属的项目部门/主管、行政部主管；（5）业务费用、招待餐费的发票等单据：经办人、项目/部门主管（或上一级

6、主管）、主管领导；发票等单据至少需有两人签字。3.2 报账汇总单据“费用报销单”、“请款单”、“票据处理凭证”审批人员：（1）项目/部门主管，分管副总、总经理；（2）经营部的招待费用必须经分管副总、总经理审批，必要时需董事长审批；（3）分管副总的报账需经总经理和董事长审批；（4）公司的重大开支需经分管副总、总经理、董事长审批。审批签字后递送财务部报账或请款。3.3 财务需确认审批签字是否齐全才报账。财务如有疑问，有权提出质疑，报账人需作适当说明。4 相关记录和报告4.1 费用报销单4.2 请款单4.3 票据处理凭证费用报销单报销部门： 年 月 日 单据及附件共 页用 途金额（元）支付方式现金 支票 转账 收款方信息领导审批合 计金额大写： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分会计主管： 出纳： 复核： 部门主管： 报销人： 请款单 年 月 日部 门支付方式现金 支票 转账 请款金额 金额大写： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分请款用途收款方信息领导审批部门主管请款人会计主管： 出纳： 票据处理凭证票据处理部门： 年 月 日 单据及附件共 页用 途金额（元）处理方式本凭证不具任何支付功能，只能用于冲账、预交发票等 冲账 预交发票 票据信息领导审批合 计金额大写： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分会计主管： 复核： 部门主管： 票据经办人：