公司企业财务管理02-【资金管理】-02-财务资金收支管理制度.docx

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1、财务资金收支管理制度 编制： 审批：批准 年月发布 年月实施XXXX新能源科技股份有限公司XXXX新能源科技股份有限公司财务资金收支管理制度文件编号版本/版次页次/总页4/14文 件 更 新 一 览 表版本更改原因更改页码更改单号实施日期修改人批准人A/0首版/XXXX新能源科技股份有限公司财务资金收支管理制度文件编号版本/版次页次/总页13/131、 目的为规范XXXX新能源科技股份有限公司资金营运的内部控制和管理，确保公司资金安全和提高资金利用效率，结合公司审批权限管理要求，特制定本制度。2、 适用范围财务资金收支管理制度中涉及的财务资金、资金收支等工作，均应按照本制度所列相关规定执行。3

2、、 职责3.1出纳：妥善保管现金、银行存款、承兑汇票等流动资产；办理银行账户开立和销户的手续；获取银行业务回单；登记现金日记账和银行存款日记账；办理收付款相关业务手续；管理空白票据和作废票据；执行承兑汇票相关工作；保管法人章。3.2会计：检查公司现有银行账户的状态；复核收到的库存现金收支业务原始单据；复核收到的银行收支业务原始单据；复核收到的承兑汇票收取、背书、托收业务原始单据；根据各业务单据选择正确的会计科目进行账务处理；保管财务专用章、公章。3.3财务经理：审核记账凭证；监督日常档案保管。3.4财务总监：审核银行账户的开立或销户申请，检查申请理由是否合理；审核网银转账的申请；审核购买空白票

3、据和使用票据的申请，确保申请内容属实后提供法人章；审核承兑汇票背书、托收等事项。4、 制度内容 4.1银行账户开立与注销管理 4.1.2银行账户和网银管理(1) 银行账户的开立应当符合企业经营管理实际需要。开立账户时，财务部出纳填写账户开立申请表（附件1），需列明开户时间、开户原因、申请人等。(2) 出纳将账户开立申请表提交给财务总监复核签字，上报董事长审批签字。(3) 开户申请审批通过后，出纳带上自己保管的法人章，会计带上财务专用章、公章以及相关开户所需资料到银行开立新账户。(4) 网银付款权限设置三级流程，每笔款项需要经过三级复核后方可支出。(5) 网银转账时，出纳负责录入金额、交易对方账

4、户等相关信息，财务会计使用U盾以及账户密码登录网银进行复核，经财务总监复核后完成转账交易。(6) U盾保管人严格保管所持U盾，不得外借。使用U盾过程中本人必须全程在场。因把U盾借给他人导致财务资金出现问题的，由U盾保管人承担全部责任。(7) 财务部会计每年复核公司现有银行账户，检查是否存在长期不使用的账户。(8) 对于不常用的银行账户，财务会计编制银行销户申请表（附件2），及时向财务总监申请销户，财务总监审核签字，董事长签字审批后，由出纳到银行执行销户操作，并将销户资料交财务总监归档保存。 4.2银行存款收入与支出管理 4.2.1银行存款收入：(1) 出纳定期到银行获取银行回单，登记银行存款收

5、付明细账（附件3），列明摘要、银行凭证编号、金额等。(2) 出纳将银行回单传递至财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。 4.2.2银行存款支出：(1) 主动发起银行存款支付：a. 出纳根据经审批的费用报销单（附件4）、支付申请单（附件5）或工资表（附件6）完成网上银行转账，并在费用报销单、支付申请单或工资表、报销票据上加盖“银行付讫”章。b. 完成转账后，出纳到银行打印付款回单，并登记银行存款收付明细账。c. 出纳将银行回单传递至财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。(2) 银行自动扣款：a. 出纳、财务会计通过网银转账流程，将款项转账至特定账户，当特定账户扣款后，出纳至银行打

6、印银行回单，登记银行存款收付明细账，列明摘要、银行凭证编号、金额等。b. 出纳将银行回单传递至财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。c. 银行手续费、税费、社保及通讯费等银行自动扣款费用，出纳领取银行回单后，提交业务部门复核确认，由业务部门提供原始数据明细，并签字确认银行扣款明细与原始数据明细是否一致。 4.3现金收支管理 4.3.1现金收入：(1) 经办人将现金交给出纳，说明款项性质，出纳开具收据（附件7），列明交款人、款项性质、收款时间、金额等内容。 (2) 收据经财务部负责人审核后，由会计加盖财务专用章，并将收据的一联给经办人留存。(3) 出纳根据收据登记现金收付明细账（附件8）

7、，列明摘要、日期、金额等，并将收据复印件传递至财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。 4.3.2现金支出：(1) 出纳根据经审批后的费用报销单、借款单（附件9）或工资表（无卡离职人员），完成现金支付，收款人在费用报销单、借款单或工资表上签名，出纳加盖“现金付讫”章。(2) 出纳及时登记现金收付明细账，列明摘要、日期、金额等，并将费用报销单、借款单复印件或工资表（无卡离职人员）传递至财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。(3) 原则上在壹万元以上的款项，应通过银行转账方式支付。 4.3.3备用金借款：(1) 公司需要备用金时，出纳填写请款单（附件10），注明请款部门、请款用途、金

8、额等，提交财务总监审核，报董事长审批。(2) 请款单一式三联，出纳保管存根联、黄联，红联交财务会计编制记账凭证，财务经理复核。(3) 备用金请款事项经董事长审批后，出纳开现金支票，到银行办理手续。取出备用金后放置保险箱。支票存根交财务会计编制记账凭证，财务经理复核。(4) 员工借款详见费用报销及付款管理制度。 4.4支票管理 4.4.1 空白支票购买：(1) 出纳根据支票使用情况适时向财务总监申请购买空白票据，填写支票购买申请表（附件11），列明时间，数量，经办人签字等。(2) 出纳带上的法人章，会计带上财务专用章、公章以及所需资料至银行购买。(3) 出纳将新购的空白支票记录于银行票据台账中。

9、 4.4.2 空白支票领用：(1) 出纳保管空白支票，需要使用时，出纳填写支票用途、支付金额、出票日期、收款人等内容，在支票出票人签章处加盖企业法人私章，会计加盖财务专用章。(2) 出纳必须按照支票的序号签发支票，不得换本或跳号签发。(3) 出纳执行支出登记，在银行票据台账上备注票据号码，并传递至财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。4.4.3 支票作废：(1) 出纳及时在作废支票上盖作废章或加注“作废”，黏贴在同一号码的支票存根上一并保存，并在银行票据台账（附件12）上做相应作废登记。(2) 作废支票由出纳妥善保管。4.4.4 支票收取：(1) 财务部收到支票后，先由出纳负责检查支票

10、，检查内容包括出票信息、背书是否合规、票据真伪等，再将支票交财务总监复查。(2) 经财务总监同意，由出纳开具一式三联收据，列明支票给付公司、支票张数、票号等内容，财务总监签字核准，出纳加盖财务专用章。(3) 出纳将收到的支票记录于银行票据台账中，并将支票正反面复印，交给财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。 4.5银行承兑汇票管理 4.5.1银行承兑汇票收取：(1) 纸质汇票：a. 公司销售部人员收到客户的银行承兑汇票后，交给财务部。先由出纳检查汇票，检查内容包括出票信息、背书是否合规、票据真伪、银行是否承兑等，再将票据交财务总监复查。b. 复查之后，经财务总监同意，由出纳开具收据，列

11、明银行承兑汇字、票号等内容，财务总监签字核准，出纳加盖财务专用章。c. 出纳将汇票正反面复印，交给财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。d. 出纳负责编制银行票据台账并保管汇票原件，台账中列明收票日期、收票公司名称、票种、状态、票号、出票日期、到期日、票面金额，上手、经办人、受票人、保管人、承兑/背书时间等信息。(2) 电子汇票：a. 出纳在银行系统供应链金融模板查询电子汇票，如有待接收的电子汇票，点击“接收”，然后通知销售部门。b. 出纳在银行票据台账中登记，并打印电子汇票，交财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。 4.5.2银行承兑汇票支付：(1) 采购部经办人填写支付申请

12、单，部门负责人签字审核，提交财务总监、董事长审批。(2) 支付申请单经董事长审批之后，出纳在银行供应链金融模块录入银行承兑汇票基本信息，包括出票人信息、出票信息、出票人信用信息、收款人信息、承兑人信息，然后提交银行审核。银行审核通过后交易完成。(3) 交易完成后，出纳在银行票据台账中登记出票信息。(4) 如果客户可以接受电子银行承兑汇票，出纳在银行系统中将电子汇票发至客户，并打印电子汇票，交财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。(5) 如果客户无法接收电子汇票，出纳去银行打印纸质银行承兑汇票，带回公司加盖企业法人私章，会计加盖财务章。(6) 出纳将纸质银行承兑汇票正反复印，交财务会计编

13、制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。(7) 出纳将纸质银行承兑汇票原件交采购部门，由采购经办人将汇票送给客户。采购经办人负责带回由客户签收汇票的收据，交出纳保管。 4.5.3银行承兑汇票背书：(1) 出纳根据经审批的支付申请单办理背书业务。(2) 如果客户可以接受电子银行汇票背书，出纳在银行系统中向银行申请背书转让。(3) 银行审核同意后，出纳将电子银行汇票背书发送给客户并打印电子汇票，交财务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。(4) 如客户无法接受电子银行汇票背书，则以纸质汇票背书。出纳在银行承兑汇票背书栏加盖法人私章，会计加盖财务专用章，出纳保留复印件。(5) 出纳将纸质汇票原件交采

14、购经办人，经办人将汇票带给客户并带回客户签收的收据，交出纳保管。(6) 财务会计根据支付申请单、收据和承兑汇票复印件记账，记账凭证由财务经理审核。(7) 出纳负责将电子银行汇票背书、纸质汇票背书记录于银行票据台账。 4.6现金及票据盘点4.6.1现金盘点：(1) 出纳在报表日对库存现金进行盘点，财务会计监盘。出纳编制库存现金监盘表（附件13），与现金收付明细账进行核对。(2) 实施现金盘点时，财务会计应按券别（如壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分别清点其数量，然后加总，得出当日现金的实存数。(3) 现金盘点无差异可以证明所有分录中有现金的分录正确。若发现不平，财务会计

15、应核对现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。(4) 库存现金监盘表由出纳、财务会计签字确认，提交财务总监审核。(5) 现金盘点发现的差异，财务会计以库存现金监盘表作为原始凭证；盘亏时应编制记账凭证，借：待处理财产损溢 ，贷：库存现金；查明原因后编制凭证，借：其他应收款，贷：待处理财产损益，记账凭证由财务经理审核。(6) 盘盈时应编制记账凭证，借：库存现金，贷：待处理财产损益；查明原因后编制凭证，借：待处理财产损益，贷：营业外收入，记账凭证由财务经理审核。4.6.2票据盘点：(1) 出纳每月末执行各类票据盘点，财务会计监盘，出纳根据票据的实存填制票据盘点表(附件14)。(2) 对各类票

16、据进行盘点时，应注意将实物与银行票据台账进行核对，包括核对票据出票日、到期日、出票行等票据信息。(3) 出纳将盘点结果记录在票据盘点表上，出纳、会计、财务总监分别在票据盘点表上签字确认。 4.7银行存款对账4.7.1出纳每月到银行取得银行对账单，财务部会计每月执行银行对账单与财务账的对账工作，将银行对账单与财务账的银行账户进行核对，检查是否所有的银行都已对账。4.7.2财务会计编制银行存款对账明细表（附件15），列明银行账户名称、账号、总账金额及对账单金额是否一致、是否编制银行存款余额调节表（附件16）等。4.7.3若对账存在差异，财务会计应编制银行存款余额调节表，银行存款对账明细表和银行存款

17、余额调节表由会计签字确认，提交给财务总监审核。 4.8附则 4.8.1本制度未尽事宜参照国家法律法规以及本公司相关规定执行。 4.8.2本制度由财务部负责制定和解释。 4.8.3本制度由董事长审批后，自发布之日起生效。 5、监督及检查5.1本制度经审批并实施的当日起，未按本制度要求进行执行造成经济损失的，按以下规定进行处罚：5.1.1工作渎职：造成公司重大损失以及构成违法行为的，由公司向司法机关提起诉讼，追究其法律责任；对公司造成损失但不构成违法的，由直接责任人与上级领导承担全额损失；暂未构成损失的，对责任人按照公司制度予以处理。5.1.2财务人员以回扣、礼品等方式为采购款项支付提供从便利，造

18、成公司重大损失以及构成违法行为的，由公司向司法机关提起诉讼，追究其法律责任；对公司造成损失但不构成违法的，由直接责任人与上级领导承担全额损失；暂未构成损失的，对责任人按照公司制度予以处理。5.1.3其他行为：造成公司重大损失以及构成违法行为的，由公司向司法机关提起诉讼，追究其法律责任；对公司造成损失但不构成违法的，由直接责任人与上级领导承担全额损失；暂未构成损失的，对责任人按照公司制度予以处理。5.2未有书面审批寄办理银行开户、销户事项，参照本制度5.1.3的规定进行处罚。5.3发生收入或支出业务时，未登记现金收付明细账或银行存款收付明细账、票据台账，对责任人按照管理制度处罚。5.4发生业务未编制记账凭证，对责任人按照管理制度处罚。5.5未对库存现金或票据进行盘点工作，未执行库存现金或票据监盘，对责任人按照管理制度处罚。 5、相关记录（附件根据公司情况自己编写）附件1：账户开立申请表附件2：银行销户申请表附件3：银行存款收付明细账附件4：费用报销单附件5：支付申请单附件6：工资表附件7：收据附件8：现金收付明细账附件9：借款单附件10：请款单附件11：支票购买申请表附件12：银行票据台账附件13：库存现金监盘表附件14：票据盘点表附件15：银行存款对账明细表附件16：银行存款余额调节表