公共财政学复习思考题.pdf

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1、公共财政学复习资料参考答案公共财政学复习资料参考答案本试题答案仅供练习和提供解题思路使用，在正式答题时学生务必要有自己的见解和观点，不可照抄。否则按 0 分处理。一、单项选择题一、单项选择题1消费税是（A）A.流转税类 B.收益税类 C.资源税类 D.财产和行为税类2内债的应债主体主要是（B）A.一国的国民收入 B.一国的企业单位和居民个人C.政府机构 D.外国投资者3公债的偿债率是指（C）A.累计还本付息额占国民收入的比重B.当年还本付息额占当年国民收入的比重C.当年还本付息额占当年财政收入的比重D.当年还本付息额占偿债资金的比重4在下列税种中税负不易转嫁的税种是(B )A.增值税 B.公司

2、所得税 C.消费税 D.营业税5一种税区别与另外一种税之间的主要标志是（B）A纳税人 B计税依据C税率 D课税对象6.财政收入的主要形式是（A）A.税收 B.公债C.专卖收入 D.国有企业收入7.教育需求实质上是一种（C）A.私人需求 B.团体需求 C.纯公共需求 D准公共需求8.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的（A）A.企业 B.单位和个人C.事业单位 D.机关团体9.在下列税种中属于对行为课税的税种是（C）A.增值税 B.消费税C.证券交易税 D.所得税10.公债是被称为“金边债券”，其担保物为（D）A.国家财产B.国家税收收入1C.公债投资的项目D.国家

3、和政府的信誉11.免税法可分为全额免税和(C)免税。A.部分B.超额A.直接B.间接A.进入B.出口A.基本建设C.累进D.绝对C.抵税D.特别C.进出D.流入C.住宅建设D.基础设施12.(B)抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。13.关税是对(C)我国关境的货物和物品征收的税。14.固定资产再生产的主要方式是（A）B.更新改造15.非转移性支出是指（D）A.社会保障B.补贴C.国债利息D.行政管理C.财政补贴D.债务利息C.收费D.债务16.我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（D）A.社会保障B.资本转移A.各项税收B.利润17.我国经常性预算收

4、入主要是指（A）18.国家基本的财政计划称为（B）A.经济计划B.国家预算A.税收A.需求B.利润B.供给C.收支方案D.国家扶算C.国债D.财政贷款19.国家信用的基本形式是（C）20.财政政策总是从(A )角度影响经济运行的。C.总量D.分配D.免税21.税收收入的自动变化是指(B)的税收收入。A.比例征税B.累进征税C.固定总额税23.财政支出在世界各国都呈现出（A）的趋势。A.上升 B.降低 C.平衡 D.下滑24.政府采购制度的核心内容是（C）。A.控股制 B.财政供给制 C.招标制 D.财政支出25 政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称

5、为（B）。A使用费收入B规费收入 C特许费收入 D劳务费收入26(B )的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。A税收前转B税收资本化 C税收后转D税收消转27公债偿还资金的最终来源主要是（C）。A预算盈余 B发行新债收入 C税收收入2D利润上缴收入28物价上涨，采用（C）对财政不利。A累进税制 B比例税制 C定额税制 D三种税制都对财政有利29国民经济中最重要的比例关系是(A )的比例关系。A积累与消费 B农轻重 C基建与更改 D工业与农业30瓦格纳法则的研究对象是（C）。A财政收入规模 B财政收入结构 C财政支出规

6、模D财政支出结构二、判断题二、判断题1公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。（）2预算外收入不体现在财政预算报告中。（）3.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。（）4.公共卫生领域是具有外部效应的纯公共物品。（）5.财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。（）6.补贴是财政收入的一部分。（）7.国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。（）8.在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。（）9.地方财政在国家财政体系中处于主导地位，地方财政收入占全国财政收入的比重一般在 60%以上。（）10.现代市场经济国家可

7、以通过税收、公债等手段调节资源在公共部门和私人部门之间的配置结构。（）11.政府投资并不意味着完全的无偿拨款。（）12.货币国债和实物国债是将国债按发行载体分类。（）三、简答题三、简答题1.请简述基础产业投资的特点。P84公用性、非独占性、不可分性。2请简述税率的形式。P152：比例税率、定额税率、累进税率。3.简述财政支出按不同标准所进行的分类。按财政功能分类：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出。按支出用途分类;按支出的最终用途分类：积累性支出、消费性支出和少量的补偿性支出。按支出的具体用途（预算科目）分类；按经济性质分类:购买性支出和转移性支出两大类;按支出产生效益的时间

8、分类:经常性支出和资本性支出;国际分类方法;理论分类和统计分类;根据政府职能活动和开支的具体用途;功能分类和经济分类4.简述影响财政支出规模的宏观因素。经济性因素:经济发展水平、经济体制、中长期发展战略和当前经济政策;政治性因素:政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府的经济干预政策;社会性因素5.简述财政政策与货币政策的差异。3（一）政策目标的侧重点不同。货币政策主要是调节货币供求总量，解决通货膨胀问题，而财政政策的侧重点则是解决财政赤字和结构性平衡问题。（二）透明度不同。财政政策的透明度高，因为财政的一收一支，是结余还是赤字，都是非常清楚的。而银行信贷则不同，银行信贷的透明度 差，这是指银行

9、信贷收支和平衡的真实状况很难一下子看得清楚。（三）时滞性不同。时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间滞后的现象。（四）可控性不同。财政政策可以由政府通过直接控制和调节来实现。6.简述国债功能表现在那些方面。（一）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（二）筹集建设资金（三）调节国民经济的发展四、名词解释四、名词解释1.公共投资：公共投资一般被界定为由中央和地方政府投资形成的固定资本，由于有政府不能在微观层次上直接介入企业活动领域的特定认识，这些政府投资往往被限定在特定的公共服务领域中，因此这些资本被称为公共投资，也被称为政府投资。公共投资是政府调节经济的主要工具之一。2.瓦格纳法则：瓦格纳法

10、则随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比重也随之提高。3.资源配置：资源配置是通过对现有的人力，物力，财力等社会经济资源的合理调配。实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。4.免费搭车：消费者不会自愿花费这种物品，而是期待他人购买自己从中受益。5.市场失灵：是指市场不能有效地提供社会所需要的公共物品和公共服务，一般只能由政府或国家财政来解决。6.间接调控：就是通过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政府部门投资的条件，并通过政府投资的导向作用来调控非政府投资的方向、规模和结构。五、论述题五、论述题1请论述财政的经济稳定职能。P11是指通过财政分配实

11、现经济稳定的目标，即充分就业、物价稳定、国际收支平衡、合理的经济增长率。2请论述影响外债规模的因素。P228：国内经济发展对外债资金的需要量；国内对外债资金运用的配套能力；外债使用的经济效益；一国对于外债的偿还能力；国际上外债资金的供给情况。3请论述财政政策的基本功能。财政政策作为宏观调控的重要手段，主要具有四种功能:(一)导向功能：财政政策的导向功能就是通过调整物质利益进而对个人企业经济行为的调节来引导国民经济的运行。具体表现在两个方面:第一，配合国民经济总体政策和各部门，各行业政策，提出明确的调节目标。第二，财政政策不仅规定应该做什么，不应该做什么，同时通过利益机制，引导人们的经济行为。4

12、(二)协调功能：财政政策的协调功能是指对社会经济发展过程中出现的某些失衡状态的制约和调节能力，它可以协调地区之间，行业之间，部门之间，阶层之间的利益关系。(三)控制功能：财政政策的控制功能是指政府通过调节企业和居民的经济行为，实现对宏观经济的有效控制，如对个人所得征收超额累进税，可以防止两极分化。(四)稳定功能:财政政策的稳定功能是指国家通过财政政策调节总支出水平，使货币支出水平恒等于产出水平，实现国民经济的稳定发展。其稳定功能主要体现为实施反周期操作4请论述财政的收入分配职能。财政通过收入再分配来调节初次分配形成的收入分配差异，促进社会公正，公平，维护社会稳定，实现收入分配职能的机制和手段主

13、要有:第一，划清市场分配与财政分配的界限和范图。第二，规范工资制度。第三，加强税收调节。第四，通过转移性支出，改善生活水平和福利水平。5.论述转移性支出的社会经济的影响。转移支出对社会经济的影响表现在分配、生产、流通以及不同利益主体的预算约束等方面。（一）对分配的影响。转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府资金转移到领受者手 中，它只是资金使用权的转移，对分配产生直接影响。（二）对生产和流通的影响。微观经济主 体获得了转移性支出资金以后，究竟是否用于购买商品和劳务以及购买哪些商品和服务，这已 4 脱离开了政府的限制，因此，在这类支出中，财政对生产和流通的影响是间接的。（三）对经济 主体活动

14、的影响。1、对政府的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有十分明确的原则可 以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。所以，转移性支出的规模及其结构也在相当大的 程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定。2、对微观经济主 体的预算约束。微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。因而，对于 可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，他们的收入的高低在很大程度上并不取决于自 己的能力和生产能力程度，而取决于同政府讨价还价的能力。显然，转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。6.试述政府财政投资的特点和范围。政府投资与非政府投资相比，有自身明显的特点:目的

15、、资金来源和投向（一）政府财政投资的特点和范围范围：基础设施、自然垄断产业、高风险和高技术产业、农业。（二）政府投资在全社会固定资产投资中的地位和作用影响政府投资所占比重的两个主要因素：经济体制的不同，经济发展阶段的不同政府对投资的宏观调控方式和调控功能（三）政府投资的决策标准资本产出比率最小化标准（稀缺要素标准）资本劳动力最大化标准就业创造标准57.我国税制改革的指导思想和原则改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺关系，进而建立适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。改革的原则是：（一）有利于加强中央宏观经济调控能力。统一税收，统一税负，实行分税制；理顺中央与地方、国

16、家政府与企业的分配关系；逐步提高税收收入占国民生产总值的比重，提高中央财政收入占全部财政收入的比重。（二）强化税收功能，有利于调节地区间经济发展差距过大，个人收入相差悬殊的现象，促进协调发展，共同富裕。（三）有利于体现税负公平，促进企业平等竞争。市场经济对税收制度的基本要求是公平税负，以使企业在市场中进行平等竞争。（四）有利于简化税制，便于税收的征管工作。取消与市场经济发展不相适应的税种，合并重复的税种，开征必要的新税种。8.如何解释国债的规模？国债的规模是指一个国家的政府举借国债的数额及其与国民经济有关指标之间的关系。它包括：（一）国债的负担。指国债发行必须考虑认购者的实际负担能力；政府借债

17、要考虑偿债能力，只能量力而行；还债的收入来源最终还是税收，所以，还要考虑纳税人的负担能力。（二）国债的限度。指国家债务规模的最高限度或国债适度规模，包括：历年发行国债的累计余额；当年新发行国债的总额：当年到期需还本付息的债务总额。9.阐述我国编制复式预算的意义和原则。有利于健全财政职能，体现一要吃饭，二要建设，全面反映财政活动，增强财政分配的透明度，建立预防约束机制，提高预算管理水平。编制原则：收支平衡，略有结余。量力而行，检察合理。与国民经济和社会发展计划相适应。10.如何借鉴西方经验确定符合我国实际的财政支出原则?西方原则：量出为入原则，分配原则，自身原则。西方有的原则可为我国借鉴，原因是经济的同源性和市场的统一性。我国财政支出的原则是：量入为出，优化东方结构，自行节约；讲求产益。11.怎样优化和控制行政管理费用?行政管理中财政用于各级国家机关、行政机构和外来机构行使其职能所需的费用，首先将“保障供给”和“历行节约”结合起来。其次要精简机构，压缩偏制。最后，严格财务管理。12.论述转移性支付的重要意义。其有自动稳定器作用，突出表现在社会保障等功能上。有利于实现社会公平分配。在分税制条件下，增强地方对中央的依赖性。转移性支出是指政府支出经财政之手，但6不由政府购买，而转移到另一集团或个人手中去实现购买。7