会计继续教育_企业部控制基本规范弹出题目及课后练习题答案.docx

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1、会计继续教育 企业内部控制基本规范 每课弹出题目答案第一课：1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（）答案：ABCDEF2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。（）答案：A3、企业内部控制基本规范，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。答案：D第二课：1、美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。（）答案：B2、评

2、价指引不包括（）答案：D 报告的审查3、内部控制规范形成的主要动因包括（）答案：BCDE2.中国企业内部控制基本规范体系包括（ABC）A企业内部控制评价指引B企业内部控制应用指引C企业内部控制审计指引D企业内部控制会计指引第三课：如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（）答案：A2、基本规范指定的法律依据包括会计法、公司法、证券法等法律法规。（答案：A3、基本规范的基本原则不包括（）答案：BC4、不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。答案：A5、基本规范指出企业董事会应当充

3、分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（）答案：B第四课：1、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了内部控制和审计风险，首次提出了内部控制概念。答案：C2、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（）答案：A3、COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。答案：ABCDE4、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同

4、机构和岗位之间相互制约、相互监督。答案：A5、2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部企业内部控制基本规范。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（）答案：A第五课：1、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）答案：ABCDE2、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（答案：A3、内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（）答案：B4、为企业内部控制提供

5、咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）答案：A第六课：1、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。（答案：A2、董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。答案：B3、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（答案：B第七课：1、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内

6、部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（答案：A2、内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（答案：ABC3、提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（答案：B4、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（答案：A第八课：1、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（答案：D2、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意

7、识。（答案：A3、现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）答案：ABCDE4、（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。答案：C第九课：风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。答案：A因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是答案：A3、下列不属于对损失频率的测定方法有（答案：CD4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE5、下列不属于企业具体目标的有

8、（答案：A战略目标6、非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（答案：A第十课：由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（）答案：B2、损失暴露不包括（）答案：D不相关暴露3、流程图分析法的基本步骤有（）答案：ABCD4、对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（答案：ABCD第十一课：风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。（）答案：B同一业务或事项在不同的时

9、期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（）答案：A3、（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。答案：D4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）答案：A5、风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（）答案：ABC6、财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（答案：A第十二课：1、在企业中不相容职务一般有（）答案：ABCDE2、销售与收款不相容职务分

10、离的要点有（）答案：ABCD3、授权审批的层次有（）答案：D4、母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。（）答案：B5、会计系统内部控制应达到的基本目标有（）答案：ABC6、记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。（）答案：A7、存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。（）答案：B8、订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人

11、员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（）答案：A第十三课：1、通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（答案：A2、通常保密类无形资产的分类有（）答案：BCD3、预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（）答案：B4、企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。答案：C5、绩效考核按考核时间的分类是（）。答案：D6、突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（）答案：ABCD7、（）是指由于政治经

12、济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。答案：C8、在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（）答案：B第十四课：企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。（）答案：A2、不属于有效沟通的特

13、征的是（）答案：D系统的基本构成有（）答案：ABC4、会计数据的输入过程中，要注意的地方有答案：ABC5、我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（）、答案：B6、企业要进行分离的职务主要有（）答案：ABCDE7、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（）答案：B第十五课：1、关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（）答案：AD2、独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地

14、位是独立的。答案：A内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（）答案：B4、内部控制的调查方法包括（）答案：ABDE5、研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（）答案：B组建评价工作组确定评价范围召开评价研讨会分析数据报告结果制定行动计划6、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（）答案：B7、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审

15、计并列的三种审计类型之一。（）答案：、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（）答案：B、内部审计机构的设置原则有（）答案：ACD企业内部控制基本规范 课后练习题及答案【练习题1判断题】许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关（ ） 【练习题2单选题】报销案例说明（ A ） A许多财务舞弊事件，主要原因在于内部 控制 B财务舞弊的原因都在财务人员身上 C财务舞弊和财务人员无关 D财务舞弊和内部控制无关 【练习题3判断题】企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之 下；企业的

16、一切活动，都无法游离于内部控制之外。（） 【练习题4判断题】企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。（ X ） 【练习题5单选题】企业内部控制审核指导意见是（ C ）颁布的。 A财政部 B中国人民银行 C中国注册会计师协会 D中国证监会 【练习题6多选题】企业内部控制基本规范是由（ ABCDE ）联合发布的。 A财政部 B证监会 C银监会 D保监会 E审计署 【练习题7单选题】3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映了（ A ）理念。 A内部控制 B财务管理 C公司治理 D危机意识 E都不是

17、 【练习题1判断题】执行基本规范的上市公司，应当执行内部控制且要对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，并出具评价意见。（ V ） 【练习题2单选题】基本规范自（ A ）起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。 A2009年7月1日 B2010年1月1日 C2008年10月1日 D2008年12月1日 【参考答案】A【练习题3判断题】自2009年7月1日始，所有企业都必须执行企业内部控制基本规范【练习题4判断题】如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒

18、的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（ V ） 【练习题5判断题】如果说英语是国际通用的公共语言，会计是国际通用的商业语言，那么内部控制则是国际通用的管理语言。（ V ） 【练习题6单选题】1999年10月31日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订通过（ A ），其中第二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。 A会计法 B国有资产管理法 C证券管理法 D物权法 【练习题7单选题】2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会，以（D ）文件的形式联合发布了企业内部控制基本规范，这是我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体

19、系建设取得了阶段性成果。 A财会20084号 B财会20085号 C财会20086号 D财会20087号 【练习题8多选题】基本规范制订的法律依据有（ABC ）。 A会计法 B公司法 C证券法 D物权法【练习题9多选题】基本规范的五个要素包括（ ABCDE ）。 A内部环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通 E内部监督【练习题10多选题】基本规范明确内部控制的目标有（ ABCDE ）。 A合理保证企业经营管理合法合规 B资产安全 C财务报告及相关信息真实完整 D提高经营效率和效果 E促进企业实现发展战略【练习题11多选题】基本规范的基本原则有（ ABCDE ） A全面性原则 B重要性原则

20、C制衡性原则 D适应性原则 E成本效益原则 【练习题1判断题】内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”。（ V ）【练习题2判断题】2006年1月至2008年6月这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（ V ） 【练习题3判断题】与会计准则相比，基本规范落地难度小、评价难度小。（ X ）【练习题4判断题】基本规范的出台为评价企业管理能力或者叫偿债意愿提供了一个机制。（ V ）【练习题5多选题】基本规范发布对会计、审计等领域的影响主要表现在（ ABCD ）。 A提升企业会计管理水平 B拓展注册会计师职业领域 C提高会计人员素质和能力 D丰富会计、审计教学领域。【练习题6多选题】财

21、政部王军副部长强调，基本规范的发布只是取得了阶段性的成果，下一步的任务更加艰巨，要着力抓好以下工作（ ABCDE ）。A着力抓好实施准备工作，研究制定具体实施办法，采取有效措施降低企业实施成本，稳步扩大基本规范实施范围。B着力加强宣传培训，为贯彻实施基本规范营造良好的舆论氛围和社会环境。C着力健全内部控制标准体系，逐步建立一套以基本规范为统领，以评价指引、应用指引和鉴证指引等配套办法为补充的内部控制标准体系，不断完善以法制为推动，以企业实施为主体、以政府监管和社会评价为保障、以各方面积极参与为促进的内部控制实施体系。 D着力巩固民主决策机制，充分调动各方面的积极性、主动性和创造性，为建设高质量

22、的内部控制标准体系提供强大智力支持。 E着力推进内部控制国际趋同，通过促成我国内部控制标准与国际内部控制框架的趋同乃至等效，为我国企业走出去提供支持。 F着力创建有国际影响力的制度体系，致力于创建适应国情、体现原创、纵横交错、互为联系、独树一帜、影响世界的中国会计制度体系，进一步提升中国会计的国际影响力，更好地为经济社会可持续发展服务。【练习题7多选题】控制至少要包括以下要素（ ACD ）。 A施控者（施控主体） B环境 C受控者（受控客体） D施控者对受控者作用的传递者练习题8单选题】所谓的（ B ）是指业务处理过程中容易出现漏洞且一旦存在差错会给企业带来巨大损失的高风险领域。 A关键岗位

23、B关键控制点 C关键业务 D关键领域【练习题1多选题】企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素（ ABCDE ）。 A内部环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通 E内部监督【练习题2判断题】公司治理结构是内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础。（ V ）【练习题3判断题】外部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。（ X ）【练习题4判断题】如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。（ V）【练习题5单选题】（ B ）影响着每个企业生存的能力，影响着企业的经济实力和公

24、众形象，影响着企业产品、服务和员工的整体质量。 A效益 B风险 C服务 D管理【练习题6多选题】控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括（ ABCDE ）。 A职责分工控制 B授权控制 C审核批准控制 D预算控制 E信息技术控制。【练习题7单选题】（ D ）是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。 A内部环境 B风险评估 C控制活动 D信息

25、与沟通 E内部监督【练习题8单选题】（ E ）是在尽可能不影响企业正常经营管理活动的情况下，对内部控制的实施情况进行评价，及时纠正企业发生的错误和舞弊，将内部控制制度的缺陷和改进意见反馈给管理者，对发现的内部控制缺陷及时予以弥补。 A内部环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通 E内部监督【练习题9单选题】运用（ A ）加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用（ ）有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素， A信息技术 B物流技术 C工作流技术 D精益生产【练习题1判断题】企业的环境分为外部环境和内部环境，外部环境又可细分为社会环境和任务环境。（ V ）【练习题2多选题】企业的

26、社会环境主要包括（ ABCD ）。 A经济因素 B技术因素 C政治与法律因素 D社会文化因素等【练习题3判断题】任务环境可以认为是企业运行的行业背景。（ V ）【练习题4多选题】企业内部环境，包括（ABCD ）以及其他构成环境的主要因素。 A企业治理结构 B组织架构 C制度 D企业文化【练习题5多选题】（ACD ）是建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素。 A健全的治理结构 B授权控制 C科学的内部机构设置 D权责分配【练习题6单选题】（ A ）是内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础。 A公司治理结构 B授权控制 C科学的内部机

27、构设置 D权责分配【练习题7单选题】（ A ）享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。 A股东大会 B董事会 C监事会 D经理层【练习题8单选题】（B ）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。 A股东大会 B董事会 C监事会 D经理层【练习题9单选题】（C ）对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 A股东大会 B董事会 C监事会 D经理层【练习题10单选题】（ D ）负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。 A股东大会 B董事会 C监事会 D经理层【练习题11判断题】企业内部机

28、构和人员的设置应当科学合理，能够适应企业经营管理的实际需要和外部环境的变化，有利于减少管理层级和提高管理效能，避免机构重叠和效率低下，促进内部控制的有效实施。（ V ）【练习题12判断题】企业的机构和人员设置和内部控制目标的实现无关，所以机构和人员的设置对企业而言无关紧（ X ）【练习题13判断题】机构部门是内部控制的承担部门，岗位是机构控制落实的最小单位，权限是各机构部门执行控制任务的条件，责任是机构部门和人员执行控制任务的基本保证。（ V ）【练习题14单选题】（ A ）的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。 A战略委员会 B审计委员会 C提名委员会 D薪酬与考核

29、委员会【练习题15单选题】董事会下设董事会办公室，负责处理董事会日常事务。（ A ）或者证券事务代表兼任董事会办公室负责人，保管董事会和董事会办公室印章。 A董事会秘书 B办公室主任 C董事长 D总经理【练习题16多选题】内部审计机构的独立性主要受受到以下因素的影响（ ABCDE ）。 A董事会或最高管理层的支持程度； B内部审计机构的管理体制； C内部审计机构负人的权责范围； D内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度； E其他可能影响内部审计机构独立性的因素。【练习题17多选题】保持内部审计机构独立性的措施主要包括（ ABCD ）。 A内部审计机构应隶属于组织的董事会或最高管理层，接受其指导

30、和监督并取得其支持，以确保内部审计机构的独立性。 B内部审计机构和人员应保持独立性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。 C内部审计机构负责人的任免应由董事会或最高管理层经过适当的程序确定，内部审计机构负责人应直接向董事会或最高管理层负责。 D内部审计机构应通过内部审计章程的制定明确其职责和权限范围，并报经董事会或最高管理层批准，以确保内部审计活动不受到组织内其他部门的干涉和限制。 【练习题18多选题】内部审计机构接受董事会或最高管理层领导的包括（AD ）。 A报请董事会或最高管理层批准审计工作事项 B内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度； C内部审计机构负人的权责范围； D接

31、受并完成董事会或最高管理层的业务委派【练习题1多选题】人力资源政策应当包括下列内容（ ABCDE ）。 A员工的聘用、培训、辞退与辞职。B员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。 C关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。 D掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。 E有关人力资源管理的其他政策。【练习题2判断题】企业应当建立和完善针对各层级员工的激励约束机制，促进员工责、权、利的有机统一（ V ）【练习题3多选题】岗位职责主要包括（ ABC ）。A岗位说明制度B岗位责任制C岗位保密协议D对外部风险的关注制度【练习题4多选题】为了正确而有效地进行人员考核，首先要明确人员考核所必须遵循的原

32、则，这些原则主要包括（ ABD ）。A公平、客观、严格原则B差别奖惩原则C内部牵制原则D结果公开反馈原则【练习题5判断题】企业对正式人员的考核可以分为年终考核和专项考核。（ V ）【练习题6判断题】企业员工的薪酬一般由基本工资、绩效工资、年终奖励和其他薪酬等组成。（ V ）【练习题7单选题】（ A ）是指企业员工共同拥有的、能够影响单个员工偏好和行为的一系列愿景、使命、精神和理念、行为规范等。A企业文化B人力资源政策C组织结构D价值观【练习题8判断题】企业文化是相同的，不同的企业要想发展企业文化必须一致。（ X ）【练习题9单选题】企业文化的核心是（ C ）。A企业使命B企业目标C企业价值观D

33、企业愿景【练习题1判断题】企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（ ）【参考答案】【解析】基本规范第二十一条规定“企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。” 【练习题1判断题】具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。（ ）【参考答案】对【解析】战略目标明确了企业存在的意义和价值，所以管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定具体目标。尽管一个企业战略目标一般是稳定的，但是它的具体目标却是动态的。具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相

34、协调。2.战略目标反映了管理当局就企业如何努力创造价值所做出的选择。（ ）【参考答案】对【解析】作为高层次的目标，战略目标反映了管理当局就企业如何努力创造价值所做出的选择。3.风险一旦出险会给企业造成损失，所以风险一定会使出现的结果差于预期。（ ）【参考答案】错【解析】风险既可能使出现的结果好于预期目标，也可能差于预期目标。风险是由于未来事项的不确定性导致一个组织或机构发生不利事件，并使其遭受损失的可能性。7.风险识别是指识别所有可能对组织产生负面影响的损失风险，即找出影响预期目标实现的主要风险。（ ）【参考答案】对【解析】略。8.资产暴露分析表的内容分为两大类：一类是资产，一类是损失暴露。（

35、 ）【参考答案】对【解析】资产暴露分析表的内容分为两大类：一类是资产，一类是损失暴露。哦其中，资产包括实物资产和无形资产。损失暴露包括直接损失暴露、间接损失暴露和第三者责任损失暴露等。9. 企业应当采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。（ ）【参考答案】错【解析】基本规范第二十四条规定“企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。”10. 企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。（ ）【参考答案】对【

36、解析】基本规范第二十五条规定“企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。”11. 风险清单的优点是经济方便，适合新公司、初次构建风险管理制度的公司或缺乏专业风险管理人员的公司使用，帮助他们识别最基本的风险，降低忽略重要风险源的可能性。（ ）。【参考答案】对【解析】风险清单是指由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，这些标准表格的优点是经济方便，适合新公司、初次构建风险管理制度的公司或缺乏专业风险管理人员的公司使用，

37、帮助他们识别最基本的风险，降低忽略重要风险源的可能性。12.问卷调查法的缺点是：首先，耗费时间多，成本增加；其次，在认真调查过程中，可能会引起一些员工的警戒或反感。（ ）【参考答案】错【解析】现场调查法的缺点：首先，耗费时间多，成本增加；其次，在认真调查过程中，可能会引起一些员工的警戒或反感。13. 事故树法本质上是定量分析方法，但也可作为定性分析的工具。( )【参考答案】对【解析】事故树法本质上是定量分析方法，但也可作为定性分析的工具。它起源于20世纪60年代，之后，这种方法得到迅速发展，并不断改进，尤其是计算机的使用，使它广泛用于国民经济各个部门。14. 组织图的优点在于清晰、形象，将复杂

38、的生产过程或业务流程简单化，有助于识别企业经营中所要面临的风险，基本上能够解释出所有生产运营环节的风险，而且对于营业中断和连带营业中断风险的识别极为有效。（）【参考答案】错【解析】流程图法的优点在于清晰、形象，将复杂的生产过程或业务流程简单化，有助于识别企业经营中所要面临的风险，基本上能够解释出所有生产运营环节的风险，而且对于营业中断和连带营业中断风险的识别极为有效。15. 财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。（ ）【参考答案】对【解析】财务报表是反映企业一定时点的财务状况，一定期间经营成果和现金流量的文件，因此分

39、析财务报表有利于认识经营风险可能的来源。财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。16. 调查表法识别风险的优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的说服力，能够反映企业经营的多个重要方面。（ ）【参考答案】错【解析】财务报表分析法识别风险的优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的说服力，能够反映企业经营的多个重要方面；缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。17.组织图法的缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（ ）【参考答案】错【解析】财

40、务报表分析法识别风险的优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的说服力，能够反映企业经营的多个重要方面；缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。18. 企业面临的潜在风险主要有雇主责任风险、产品责任风险、职业责任风险和汽车责任风险。（ ）【参考答案】对【解析】企业面临的潜在风险主要有雇主责任风险、产品责任风险、职业责任风险和汽车责任风险。责任赔偿的计算基础是根据民事赔偿法律最终确定的赔偿金额，可能只有损失赔偿，也可能包括惩罚性赔偿。19. 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期也可以综合运用风险降低和风险分担应对策略

41、。（ ）【参考答案】对【解析】风险应对策略与企业的具体业务或者事项相联系，不同的业务或事项可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期也可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。20. 企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。（ ）【参考答案】对【解析】据基本规范第二十六条，企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。【练习题多选题1】风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括（ BC ）。A整体风险承受能力B单项风险承受能力 C业务层面

42、的可接受风险水平D决策风险承受能力【练习题多选题2】在风险识别的过程中，我们需要遵循的原则有（ BCD ）。A.真实性B.系统性C.连续性D.全面性【练习题多选题3】比较常见的风险清单有（ ABC ）。A.潜在损失一览表B.报单监检视表C.资产暴露分析表D.组织图分析【练习题多选题4】流程图分析法的基本步骤有（ ABCD ）。A.认识产品加工等过程的各个阶段.B.设计流程图，把流程中的风险揭示出来.C.解释流程图，寻找事故的原因.D.预测可能的损失.【练习题多选题5】影响企业识别内部控制的风险因素有（ ABCDEF ）。A. 董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力

43、资源因素。B.组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素.C. 研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素D. 财务状况、经营成果、现金流量等财务因素E. 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素F. 其他有关内部风险因素【练习题多选题6】企业的风险的种类有（ ACD ）。A.财产风险B. 财务风险C.人身风险D.责任损失风险【练习题多选题10】 进行风险评估，需要考虑的两个方面有（ BD ）。A.损失范围B.损失频率C.损失时间D.损失程度【练习题多选题11】 以下属于实际评估技术的有（ABCDE ）。A. 概率统计方法B.敏感度分析C.行业杠杆比较法D.情景分析法E.风险指标分析法