公司投资管理制度范本.docx

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1、公司投资管理制度范本第一部分 总则第一条 为加强公司投资管理，规范公司行为，提高资金运作效率，保证资金运营的安全性和收益性，根据公司具体情况，特制定本制度。第二条 本制度适用于总公司、各子公司及各分公司的投资行为。第三条 投资管理是指对投资活动进行从论证、立项、实施到回收整个过程的管理。本制度所指投资分为对外投资和对内投资两类：（一）对外投资指半货币资金以及经资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物以及专利权、商标权和土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动。（二）对内投资指利用自有资金或从银行贷款进行基本建设、技术更新改造以及购买或建造大型机器、设备等投资活动。第四条 投资目的（

2、一）充分有效地利用闲置资金或其他资产进行适度的资本扩张， 以获取较高的收益，确保资产保值增值。（二）改善装备水平，增强市场竞争力，扩大经营规模，培育新的经济增长点。第五条 投资原则（一）合法性原则；遵守国家法律、法规，符合国家产业政策。（二）适应性原则：各项投资项目的选择要符合公司战略，要与公司产业发展规划相结合，规模适度，量力而行，最大限度地调动现有资源，促进要素优化组合，创造良好经济效益。（三）组合投资优化原则；以公司的战略方针和长远规划为依据， 综合考虑产业主导方向及产业间的结构平衡，以实现投资组合的最大化。（四）最大限度控制风险原则：对已投资项目进行多层面的跟踪分析和管理，及时发现问题

3、和风险，提出对策，防范风险。第六条 投资项目管理组织机构（一）公司股东大会、董事会为公司对外投资的决策机构，各自在其权限范围内，对公司的对外投资作出决策。其他任何部 门和个人无权作出对外投资的决定。（二）公司股东大会是公司的最高决策机构，决定公司的年度投资计划。根据股东大会授权，董事会拥有授权范围内的投资决策权； 根据黄事会的授权，总经理拥有授权范围内的投资决策权。（三）公司董事会战略委员会为公司董事会的专门议事机构，负责对公司长期发展战略和重大投资决策及影响公司发展的重大事项进行研究，并提出合理建议。（四）公司股东大会、董事会批准的重大投资项目由公司总经理负责按期组织实施。（五）公司投资管理

4、部是从事项目投资与管理的职能部门，负责项目管理的一切具体事务，并负责与项目管理有关的一切事务的协调工作，其中包括投资项目的初评、立项、实施、监督和评价。（六）公司财务部是公司投资的财务管理和资金保障部门，负责审核公司年度投资计划和年度投资预算，对投资项目进行资金筹措、会计核算和财务管理，并对投资项目的财务情况和预决算管理情况进行检查和监督。（七）审计部是公司投资的监督和审计责任部门，负责严格按照公司内部审计制度对投资项目的合法性和合规性进行审核，负责公司重大工程项目招投标的监督和审计工作。（八）公司的法律顾问负责投资项目的协议、合同以及重要相关信函、章程等的法律审核。（九）公司其他职能部门或公

5、司指定的专门工作机构按照其职能参与，协助和支持公司的投资活动。（十）公司投资项目的相关法律文本及项目合法性审核，由公司法律顾问负责，对合作意向书、投资协议、合同及章程进行法律主审， 并按公司要求提供法律审批意见。第七条 投资项目管理决策权限（一）公司的投资决策实行逐项审批制度。公司的投资项目应纳入年度投资计划。公司的年度投资计划由总经理提出，交董事会审议， 审议通过后提交股东大会审议批准。公司的年度投资计划的具体实施方案由总经理提出，交董事会审议批准。（二）公司投资实行专业管理制度。凡公司的投资项目涉及或构成关联交易的，决策程序、审批权限应依照证券交易所股票上市规则、公司章程以及相关规章制度执

6、行。（三）公司年度计划以外的对内日常维修改造、改扩建项目等固定资产投资额单项金额在 1000 万元以内的由董事会批准通过后，由总经理批准实施。（四）对于其他对外投资，单个项目投资额或年度多项累计投资额超过公司经审计的净资产的 25%（含 25%）的须由公司董事会审议决定。第二部分 投资项目的选择和分析第八条 在选择投资项目的过程中，应以公司的发展战略和中长期规划为依据，综合考虑宏观经济环境、行业政策环境以及公司 自身的资源情况，制订或调整公司的整体投资计划，以实现投资组合最优化和效益的最大化。第九条 公司投资管理部门根据公司当期投资计划制订具体的投资选择操作计划，报公司总经理或董事会批准。第十

7、条 投资项目的选择应经过充分调查，并由投资管理部提供详细资料及可行性分析。对于重大投资项目，可单独聘请专家或中介机构进行可行性分析论证。第十一条 对外投资分析的内容（一）基本情况：目标企业的发展过程、目前所处发展阶段、业务范围、主要股东及资信情况、财务状况、法律问题、环境问题、行业特征、相关优惠政策等。（二）管理情况；目标企业管理团队基本情况、发展历程和管理模式，特别是主要管理人员的素质、作风和能力等。（三）技术情况；企业研发能力、已有产品及新产品的技术先进性、有关知识产权的权属情况等。（四）市场情况：已有产品及开发项目的市场需求、市场竞争状况、企业商业模式、市场未来趋势等。（五）投资预测；投

8、入资金的数量、用途及运作思路和控制程度， 未来财务状况预测、风险及对策分析、资本市场前景分析等。第十二条 对内投资分析的内容（一）基本情况：项目概况、项目提出的背景、项目目标及主要内容、分析结论等。（二）市场预测及竞争状况。（三）技术改造方案。（四）投资估算。（五）经济效益分析。（六）风险分析与提示。第十三条 投资部门根据所掌握的有关资料，进行初步实地考察和调研后，提出项目建议书，并编制可行性报告及实施方案，报公司总经理审批。公司总经理提出初审意见后，再交由董事会讨论。第三部分 投资项目的决策管理第十四条 公司对外短期投资由公司统一管理，按审批权限进行审批，在股东大会或董事会确定的短期投资总额

9、内由公司总经理确定当年的短期投资事项。第十五条 公司对外长期投资和对内投资的决策审批程序（一）对外长期投资额在董事会权限范围以内的，由总经理提出投资方案，报上级主管部门备案后，经董事会战略发展委员会审核， 再报董事会批准；对外长期投资额超过董事会权限范围的，由总经理提出投资方案，报有关部门备案后，经董事会战略发展委员会审核， 报董事会审议，再由董事会提交股东大会批准后实施。（二）对内投资按审批权限分别由总经理、董事会、股东大会审议批准后实施。第十六条 子公司对外投资的决策审批程序（一）子公司对拟投资项目进行可行性论证，编写可行性分析报告。（二）可行性分析报告报子公司总经理讨论研究。（三）可行性

10、分析报告经子公司总经理或董事长签署后，报有关部门备案，报总公司审核。（四）子公司先行提交董事会战略发展委员会审核后，按决策权限分别提交董事会、股东大会决策，决策意见为可行的，经子公司董事会、股东会审议同意后即可实施。子公司对内投资决策审批程序与对外投资相同。第十七条 凡确定为公司投资的项目，由公司法定代表人或授权代表对外签署相关投资协议；凡确定为子公司实施的项目，由该子公司的法定代表人或授权代表对外签署相关投资协议。第十八条 公司总经理为投资实施的主要责任人，负责对新项目实施所需的人、财、物进行计划、组织、监控，并及时向董事会汇报投资进展情况，提出调整建议等，以便董事会及股东大会及时作出相关投

11、资决策。第四部分 对外投资第十九条 对外投资按投资期限可分为短期投资和长期投资（一）短期投资包括购买股票、企业债券、金融债券或国库券以及特种国债等。（二）长期投资包括：1. 出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体。2. 与境外公司、企业和其他经济组织开办合资、合作项目。3. 以参股的形式参与其他法人实体的生产经营。第二十条 投资业务的不相容岗位分离（一）投资计划编制人员与审批人员分离。（二）负责证券购入和出售的业务人员与会计记录人员分离。（三）证券保管人员与会计记录人员分离。（四）参与投资交易活动的人员与负责有价证券盘点工作的人员分离。（五）负责利息或股利计算及会计记录的人员

12、与支付利息或股利的人员分离，并尽可能由独立的金融机构代理支付。第二十一条 公司短期投资程序（一）投资部负责对短期投资建议预选投资机会和投资对象，根据投资对象的赢利能力编制短期投资计划。（二）财务部应根据公司资金盈余情况编制资金状况表。（三）公司总经理和董事会按短期投资规模，分别在各自的职权范围内审批投资计划。第二十二条 公司购入的短期有价证券须在购入当日记入公司名下。财务部负责定期核对证券投资资金的使用及结存情况，应将收到的利息、股利及时入账。第二十三条 公司财务部应对每一种证券设立明细账加以反映， 每月还应编制证券投资和盈亏报表，对于债券应编制折溢价摊销表。第二十四条 公司应建立严格的证券保

13、管制度，至少由两名人员共同控制，不得由一人单独接触有价证券，证券的存入和取出须详细记录在证券登记簿内，并由在场的经办人员签名。第二十五条 有价证券的盘点工作应由公司财务部负责组织实施（一）证券保管人员和会计人员应在每月终了时进行月终盘点， 并完成下列程序：1. 盘点前必须将截至当月最后一天的证券登记入账并计算出结存额。2. 实地清点实物，核对卡片。3. 月终编制有价证券盘点表。（二）财务部根据有价证券盘点表，在必要时进行抽样核对， 复核盘点表。（三）年终时，财务部应组织人员全面清点，并编制有价证券盘点表，负责（或聘请注册会计师）参与监盘。第二十六条 应经过财务部主管、公司总经理以及董事会批准处

14、置公司短期投资。第二十七条 公司对外长期投资按投资项目的性质分为新项目投资和已有项目增资：（一）新项目投资是指投资项目经批准立项后，按批准的投资额进行的投资。（二）已有项目是指原有的投资项目根据经营需要，在原批准投资额的基础上增加投资的活动。第二十八条 公司对外长期投资程序（一）对外投资部对合适的投资项目进行初步评估，提出投资建议。（二）对外投资部门在充分调查研究的基础上编制投资意向书。（三）对外投资部门编制项目投资可行性研究报告，并上报财务部和总经理。（四）财务部协同对外投资部门编制项目合作协议书。（五）按国家有关规定的程序办理报批手续。（六）对外投资部门负责项目的实施运作及其实施管理。第二

15、十九条 对外投资权限（一）所有对外长期投资项目，均须由总公司批准或由总公司转报董事会批准，各子公司、分公司无对外长期投资权，但有投资建议权。（二）总公司应在受理对外长期投资项目立项申请后一个月内须作出投资决策。第三十条 经批准后的对外长期投资项目，一律不得随意增加投资，如确需增资，必须重报投资意向书和可行性研究报告。第三十一条 对外长期投资兴办合营企业时，合营合作方须满足以下条件：（一）具有较好的商业信誉和经济实力。（二）能够提供合法的资信证明。（三）能够提供完整的财务状况、经营成果等相关资料。第三十二条 投资意向书对外长期投资项目必须编制投资意向书。项目投资意向书的主要内容包括：（一）投资目

16、的。（二）投资项目名称。（三）项目的投资规模和资金来源。（四）投资项目的经营方式。（五）投资项目的效益预测。（六）投资的风险预测，包括汇率风险、市场风险、经营风险、政治风险。（七）投资所在地（国家或地区）的市场状况、经济政策。（八）投资所在地的外汇管理规定及税收法律法规。（九）投资合作方的资信情况。第三十三条 国（境）外投资项目应提供的资料（一）有关投资所在国（地区）的现行外汇投资的法令、法规、税收规章以及外汇管理规定。（二）投资所在国（地区）的投资环境分析、合作伙伴的资信状况。（三）投资外汇资金来源证明及投资回收计划。（四）本国驻外使馆及经参处对项目的审查意见。（五）本国外汇管理部门要求提供

17、的其他资料。第三十四条 项目可行性研究报告投资意向书报总公司批准后，对外投资部门应委托专业机构负责编制项目可行性研究报告。项目可行性研究报告的主要内容包括；（一）总论1. 项目提出的背景、项目投资的必要性及其经济意义。2. 项目投资可行性研究的依据和范围。（二）市场预测和项目投资规模1.国内外市场需求预测。2. 国内现有类似企业的生产经营情况的统计。3. 项目进入市场的生产经营条件及经销渠道。4. 项目进入市场的竞争能力及前景分析。（三）投资估算及资金筹措1. 项目的注册资金及生产经营所需资金。2. 资金的来源渠道、筹集方式及贷款的偿还办法。3. 资金回收期的预测。4. 现金流量计划。（四）项

18、目的财务分析1. 项目前期开办费以及建设期间的经营性支出。2. 项目运营后各年的收入、成本、利润和税金预测，以及投资收益率、净现值以及资产收益率等财务指标的预测。（五）项目敏感性分析及风险分析1.项目所涉及的敏感性因素。2.项目运作面临的社会风险和经济风险。第三十五条 财务部和对外投资部应在项目可行性研究报告经总公司批准后，编制项目合作协议书。项目合作协议书的主要内容包括：（一）合作各方的名称、地址及其法定代表人。（二）合作项目的名称、地址、经济性质、注册资金及其法定代表人。（三）合作项目的经营范围和经营方式。（四）合作项目的内部管理形式、管理人员的分配比例、机构设置及实行的财务会计制度。（五

19、）合作各方的出资额、出资比例、出资方式及出资期限。（六）合作各方的利润分配办法和亏损责任分担比例。（七）合作各方违约时应承担的违约责任以及违约金的计算方式。（八）协议（合同）的生效条件。（九）协议（合同）的变更、解除的条件和程序。（十）出现争议时的解决方式以及选定的仲裁机构及所适用的法律。（十一）协议（合同）的有效期限。（十二）合作期满时财产清算办法及债权债务的分担。（十三）协议各方认为需要制定的其他条款。项目合作协议书由总公司法定代表人签字生效，或者由总公司法定代表人授权委托代理人签字生效。第三十六条 对外长期投资协议签订后，公司应协同办理出资、工商和税务登记以及银行开户等工作。第三十七条

20、对外长期投资的收回与转让（一）出现或发生下列情况之一时，公司可以收回对外长期投资： 1.按照章程规定，投资项目经营期满。2. 由于投资项目经营不善，无法偿还到期债务，依法实施破产。3. 由于发生不可抗力使项目无法纪续经营。4. 合同规定投资终止的其他情况出现或发生。（二）出现或发生下列情况之一时，公司可以转让对外长期投资： 1.投资项目已经明显有悖于公司经营方向。2. 投资项目出现连续亏损而且扭亏无望、没有市场前景。3. 由于自身经营资金不足急需补充资金。4. 总公司认为有必要转让的其他情形。（三）对外长期投资转让应由总公司财务部会同投资管理部门提出投资转让书面分析报告，报董事会批准。（四）对

21、外长期投资收回和转让时，相关责任人员必须尽职尽责， 认真做好投资回收和转让中的资产评估等工作，防止公司资产流失。第三十八条 对外投资价值及投资收益的原则（一）以现金、存款等货币资金方式向其他单位投资的，按照实际支付的金额计价。（二）以实物、无形资产方式向其他单位投资的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。（三）公司认购的股票，按照实际支付计算款项计价。实际支付的款项中含有已宣告发放但尚未支付股利，按照实际支付的款项扣除应收股利后的差额计价。（四）公司认购的债券，按照实际支付的价款计价。实际支付款项中含有应计利息，按照扣除应计利息后的差额计价。（五）溢价或者折价购入的长期债券，其实际支付的

22、款项（扣除应计利息）与债券面值的差额，在债券到期以前，分期计入投资收益。（六）公司以实物、无形资产向其他单位投资的，其资产重估确认价值与其账面净值的差额计入资本公积金。公司以货币资金、实物、无形资产和股票进行长期投资，对被投资单位没有实际控制权的，应 当采用成本法核算，并且不因被投资单位净资产的增加或减少而变动； 拥有实际控制权的，应当采用权益法核算，按照在被投资单位增加或 减少的净资产中所拥有或者分担的数额，作为公司的投资收益或者投 资损失，同时增加或者减少公司的长期投资，并且根据公司从被投资单位实际分得的股利或者利润时，相应增加或减少公司的长期投资。（七）公司对外投资分得的利润或者股利和利

23、息，计入投资收益， 按照国家的规定缴纳或者补缴所得税。（八）公司收回的对外投资与长期投资账户的账面价值的差额， 计入投资收益。第五部分 对内投资第三十九条 公司的对内投资程序（一）编制投资项目可行性研究报告。（二）编制投资项目初步设计文件。（三）编制基本建设及技术更新改造年度投资建设计划。（四）按本制度规定的权限办理报批手续。第四十条 公司的对内投资采取限 额审批制，超过限额标准的由公司董事会批准。第四十一条 对内投资相关报告的编制（一）公司项目承办部门要在进行充分的调查研究和必要的勘察工作以及科学实验的基础上，对项目建设的必要性、技术的可行性和经济的合理性提出综合研究论证报告。（二）总公司于

24、每年 1 月底前下达当年基本建设及技术更新改造年度投资计划。年度投资建议计划于每年 9 月底之前报总公司审批。（三）凡列入公司基本建设及技术更新改造年度投资计划的投资项目，不需再办理审批手续；当年新增的基建及技术项目，必须按规定的投资限额办理报批手续，并增补列入当年的投资计划。（四）编制年度计划，除认真填报有关的计划表外，还要有必要的文字说明，数字要准确，文字要精练。（五）各部门及子公司必须严格执行总公司下达的年度投资计划， 无权自行调整，如确实需要调整，必须履行报批手续。（六）各部门或子公司必须及时、准确地向总公司报送基本建设及技术更新改造统计报表。第四十二条 竣工验收（一）基本建设和技术改

25、造工程完工后，项目承办部门应及时办 理竣工验收手续。一般由公司财务部协同项目承办部门组织竣工验收。（二）工程竣工验收参照有关国家标准执行。（三）对于工程竣工资料及验收工作，财务部和项目承办部门应及时归档。第六部分 投资管理机构第四十三条 公司有关归口管理部门或子公司为项目承办部门， 具体负责投资项目的信息收集、项目建议书及可行性研究报告的编制、项目申报立项和实施过程中的协调、监督以及项目竣工后的评价工作。第四十四条 公司财务部负责投资效益评价、技术经济可行性分析、资金筹措、办理出资手续以及对外投资资产评估结果的确认等工作。第四十五条 对专业性较强或较大型投资项目，其前期工作应组成专门项目可行性

26、调研小组。第四十六条 公司法律顾问和审计部门负责对项目的事前效益评估和协议、合同及章程的法律主审。第四十七条 子公司的对外投资活动必须报总公司批准后方可进行，各子公司不得自行办理。第七部分 投资项目合同及档案管理第四十八条 公司对投资项目合同实行统一管理、统一审批，公司应派专门人员参与合同的谈判、制定，保证合同的合法性和完整性， 负责其内容的落实和纠纷的处理。第四十九条 公司应建立合同管理档案，妥善保管，以便监督、检查合同的合法性和完整性。第五十条 项目投资合同必须经法律顾问审查，由法定代表人或被委托人签字并加盖公章后生效。第五十一条 对合同纠纷的处理，应本着“先协商后诉讼或仲裁” 的原则，重

27、大合同纠纷应经总经理决策后方可处理。第五十二条 项目经办人员或档案保管人员辞职或易岗时，须办理交接手续，由部门经理监督，手续完成后方可离岗。第五十三条 投资项目档案原则上要永久保存，若需处理或销毁档案，应报公司领导批准，由专门人员负责处理与销毁。第八部分 投资的人事管理第五十四条 公司对外投资组建合作、合资公司，应对新建公司派出经法定程序选举产生的董事、监事，参与和监督新建公司的运营决策。第五十五条 对于对外投资组建的子公司，公司应派出经法定程序选举产生的董事长，并派出相应的经营管理人员（包括财务部主管），对控股公司的运营、决策发挥重要作用。第五十六条 派出人员应按照公司法和被投资公司的公司章

28、程的规定切实履行职责，在新建公司的经营管理活动中维护公司利益， 实现公司投资的保值、增值。派出人员每年应与公司签订责任书，接受公司下达的考核指标，并向公司提交年度述职报告，接受公司的检 查。公司委派出任投资公司董事的有关人员，应通过参加董事会会议 等形式，获取更多的投资公司的信息，及时向公司汇报投资情况。第九部分 投资的财务管理及审计第五十七条 公司财务部应对公司的对外投资活动进行全面完整的财务记录和详尽的会计核算，按每个投资项目分别建立明细账簿， 详尽记录相关资料。对外投资的会计核算方法应符合新企业会计准则和会计制度的规定。第五十八条 在对外投资的财务管理中，财务部应根据分析和管理的需要，取

29、得被投资单位的财务报告，以便对被投资单位的财务状况进行分析，维护公司的权益，确保公司利益不受损害。第五十九条 子公司应每月向公司财务部报送财务会计报表，并按照公司编制合并报表和对外披露会计信息的要求，及时报送会计报表和提供会计资料。第六十条 子公司的会计核算方法和财务管理中所采用的会计政策及会计估计、变更等应遵循公司财务管理制度的有关规定。第六十一条 公司可向子公司委派财务部主管，由财务部主管对址任职公司财务状况的真实性、合法性进行监督。第六十二条 公司应在每年度末对长、短期对外投资进行全面检查，对子公司进行定期或专项审计。第六十三条 对公司所有的投资资产，应由内部审计人员或不参与投资业务的其

30、他人员进行定期盘点或与委托保管机构进行核对，检查其是否为公司所拥有，并将盘点记录与账面记录相互核对以确认账实的一致性。第十部分 重大事项报告及信息披露第六十四条 公司应严格按照公司法及其他有关法律、法规及公司章程等的规定履行信息披露义务。第六十五条 子公司须遵循公司的信息披露管理制度，而且母公司对子公司所有信息享有知情权。第六十六条 子公司提供的信息应当真实、准确、完整，并及时报送总公司，以便公司及时对外披露。第六十七条 子公司对以下重大事项应及时报告母公司财务部、公司总经理和董事会：（一）收购和出售资产行为。（二）对外投资行为。（三）重大诉讼、仲裁事项。（四）重要合同（借贷、委托经营、委托理财、赠与、承包、租赁等）的订立、变更和终止。（五）大额银行退票。（六）重大经营性或非经营性亏损。（七）遭受重大损失。（八）重大行政处罚。（九）证券交易所股票上市规则规定的其他事项。第六十八条 子公司董事会必须设信息披露员一名，负责子公司信息披露事宜以及与母公司在信息上的沟通。