《企业内部控制案例分析》练习题及答案解释.docx

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1、企业内部控制案例分析练习题及答案解释企业内部限制案例分析练习题及答案说明 本文关键词：练习题，案例分析，内部限制，答案，说明企业内部限制案例分析练习题及答案说明 本文简介：企业内部限制案例分析练习题及答案说明一、单选题1、通常所说的“三重一大”是指（）。A重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：企业内部限制案例分析练习题及答案说明 本文内容：企业内部限制案例分析练习题及答案说明一、单选题1、通常所说的“三重一大”是指（）。A

2、重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D说明：组织架构指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当根据规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。”2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置状况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）。A组织结构图B业务流程图C岗（职）位说明书D权限指引答案：D说明：组织架构指引第8条。教材P9倒数第三段。3、下列

3、选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。A总经理办公会B战略委员会C董事会D股东（大）会答案：D说明：发展战略指引第7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。”4、为保证企业根据安排引进人力资源，企业每年应当依据人力资源规划和生产经营实际须要，制定的安排是（）。A企业发展战略B年度生产经营安排C人力资源需求安排D资金安排答案：C说明：人力资源指引第5条“企业应当依据人力资源总体规划，结合生产经营实际须要，制定年度人力资源需求安排，完善人力资源引进制度，?”5、企业发生重大平安生产事故，应当刚好启动（）。A快速反应机制B危急警报C应急预案D应急演练答案：C说明：

4、社会责任指引第8条“重大生产平安事故应当启动应急预案，同时根据国家有关规定刚好报告，严禁迟报、谎报和瞒报。”6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时应当作为核心的是（）。A企业团队B企业产业链C主业D辅业答案：C说明：企业文化指引第4条“?打造以主业为核心的企业品牌，?”7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。A筹资的规模B筹资的成本C筹资用途的可行性和相应的偿债实力D股权筹资和债务筹资的结构答案：C说明：资金活动指引第7条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债实力。”8、企业应当加强对投资项目的会计系统限制，依据对被投资方的影响程度，合理确定政

5、策，建立投资管理台账。A投资B投资协议C投资会计D持股比例答案：C说明：资金活动指引第16条“企业应当加强对投资项目的会计系统限制，依据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，具体记录?”9、下列选项中，对需求部门提出的选购需求进行审核的是（。A需求部门B财务部门C具有请购权的部门D总经理答案：C说明：选购业务指引第6条“企业可以依据实际须要设置特地的请购部门，对需求部门提出的选购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹支配企业的选购安排。”10、销售的限制点不包括（）。A加强市场调查B完善销售记录C加强坏账管理D完善客户服务答案：C说明：销售业务指引第5、8、9条。11、企业

6、应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。A销售部门B会计部门C仓库部门D信用管理部门答案：A说明：销售业务指引第10条“销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥当保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。”12、企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符，刚好驾驭资产盈利实力和市场价值。A三年B二年C每年D半年答案：C说明：资产管理指引第18条“企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。”13、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地运用权，应当取得的文件证明是（）。A政府的批准B已经缴纳土地运用税证明C发票D土地运

7、用权有效证明文件答案：D说明：资产管理指引第20条“企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地运用权，应当取得土地运用权有效证明文件。”14、企业在与其他单位合作进行探讨的，应当对合作单位进行（）A尽职调查B可行性探讨C人员沟通D资源分析答案：A说明：探讨与开发指引第8条“企业与其他单位合作进行探讨的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作探讨合同，明确双方投资、分工、权利义务、探讨成果产权归属等。”15、工程项目阅历收合格后应刚好办理交付运用手续，在办理交付运用手续前应当编制（A竣工决算B竣工结算C交付运用财产清单D竣工决算审计报告答案：C说明：工程项目指引第25条“验收合格的工程项目，

8、应当编制交付运用财产清单，刚好办理交付运用手续。”16、担保企业应当建立（），具体记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。A担保事项明细账B担保事项台账C担保事项登记簿D担保事项总账答案：B说明：担保业务指引箱12条“企业应当?，建立担保事项台账，具体记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。17、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。A分管副总经理B总经理C董事长D董事会或类似决策机构答案：D说明：业务外包指引第6条“重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。”18、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）A会计计量B

9、会计准则C会计方法D会计估计答案：D说明：财务报告指引第5条“企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计19、企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是A董事长B总经理C财务部负责人D总会计师或分管会计工作的负责人答案：D说明：财务报告指引第16条“总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。”20、（）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。A董事长B总经理C总会计师D财务主任答案：C说明：同上题21、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，

10、应当由（）进行探讨论证，在此基础上形成预算草案报董事会。A战略委员会B总经理办公会C股东会D企业预算管理委员会答案：D说明：全面预算指引第7条“企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行探讨论证，?”22、下列不属于预算执行阶段的环节是（A预算下达B预算指标分解和责任落实C预算分析D预算调整答案：A说明：全面预算指引第8条，选项A预算下达属于预算编制环节。23、下列选项中，一般起草合同文本的部门是（）。A办公室B财务部C业务承办部门D审计部门答案：C说明：合同管理指引第6条“合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。”24、内部报告指标体系的设计应当与（）相

11、结合，并随着环境和业务的改变不断进行修订和完善。A全面预算管理B发展战略C经营管理D财务管理答案：A说明：内部信息传递指引第5条“内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的改变不断进行修订和完善。”25、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。A信息汇总功能B信息共享功能C信息分析功能D操作日志功能答案：D说明：信息系统指引第6条“企业应当在信息系统中设置操作日志功能，确保操作的可审计性。”26、系统开发验收测试的主体是（）。A独立开发单位的专业机构B开发商C合作单位D合作开发商答案：A说明：信息系统指引第8条“企业应当组织独立于开发单位的专

12、业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保在功能、性能、限制要求和平安性等方面符合开发需求。”27、下列机构中，应当对内部限制评价报告的真实性负责的是（）。A股东会B董事会C监事会D总经理办公会答案：B说明：评价指引第4条“企业董事会应当对内部限制评价报告的真实性负责。”28、企业内部限制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。A股东（大）会B董事会C监事会D经理层答案：B说明：评价指引第19条“重大缺陷应当由董事会予以最终认定。”29、注册会计师应当对（）的有效性发表审计看法。A全面内部限制B公司层面内部限制C业务层面内部限制D财务报告答案：D说明：审计指引第4条“注册会计师应当对财务报告

13、内部限制的有效性发表审计看法，”二、多选1、下列各项中属于我国企业内部限制应用指引的有（）A限制制度类指引B内部环境类指引C限制活动类指引D限制手段类指引答案：BCD2、下列各项中属于企业限制手段类指引的有（）。A组织架构B合同管理C全面预算D社会责任答案：BC3、组织架构的风险包括哪两个方面（）。A治理结构的风险B组织机构方面的风险C缺乏执行力风险D机构形同虚设的风险答案：AB说明：组织架构指引第3条。4、在董事会下须要设立哪些特地委员会（）。A战略委员会B审计委员会C提名委员会D薪酬与考核委员会答案：ABCD说明：组织架构指引第4条“董事会?可根据股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提

14、名、薪酬与考核等特地委员会”5、根据规范要求“三重一大”必需实行集体决策，下列属于集体决策的有（）。A董事会决策B总经理办公会决策C董事长决策D股东会决策E联签制度F决策会议答案：ABDEF说明：组织架构指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当根据规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自变更集体决策看法。”6、发展战略涉及的风险有哪些（）A战略制定的风险B战略实施的风险C战略调整的风险D战略考核的风险答案：ABCD说明：发展战略指引第3条7、战略目标制定要关注的问题（）A战略目标制定的方法B战略目标制定的风险C战略目标制

15、定的时间D战略目标制定过程中须要考虑的因素答案：AD8、下列选项中，属于公司外部环境分析的有（）。A宏观环境分析B微观环境分析C行业环境及竞争对手分析D经营环境分析答案：ACD说明：教材P20-21分析外部环境的三个方面。9、战略实施的限制主要有（）几个方面。A安排、预算和战略管理制度B战略宣扬C战略实施监控D战略考核答案：ABC说明：发展战略指引第三章发展战略的实施第8、910条。10、战略发展应当关注的人力资源风险有（A人力资源引进的风险B人力资源开发的风险C人力资源运用的风险D人力资源退出的风险答案：ABCD说明：人力资源指引第3条。11、企业应当依据人力资源实力框架要求，明确各岗位的职

16、责权限、任职条件和工作要求，遵循（）的原则，通过公开聘请、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。A以能为先B以德为先C德才兼备D公开、公允、公正答案：BCD说明：人力资源指引第6条“?遵循德才兼备、以德为先和公开、公允、公正的原则，通过公开聘请、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才”12、企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（）。A董事长B总经理C部门经理D选购员E出纳员答案：CDE说明：人力资源指引第12条“企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度”理解“各级管理人员”“关键岗位员工”。13、人力资源退出包括（A员工的辞职B解除劳动合同C退休D辞退答案：ABC说明：人力资源指引

17、第13条“?建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，14、实现环境爱护，企业应当实行的措施有（A建立废料回收和循环利用制度B加大环境爱护投入C推行集约生产D实现清洁生产E加强对三废的综合治理答案：ABDE说明：社会责任指引第13条“企业应当重视生态爱护，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理，建立废料回收和循环利用制度。”15、实施资源节约运用的方法有（）A开发可再生资源B加快高新技术开发C转变发展方式D防止对不行再生资源的毁灭性开发答案：ABCD说明：社会责任指引第14条

18、“企业应当重视资源节约和资源爱护，着力开发利用可再生资源，防止对不行再生资源进行掠夺性或毁灭性开发。”“?加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式16、企业应当主动培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（A以规模扩张为先导的成长路径B体现企业特色的企业愿景C主动向上的企业价值观D诚恳守信的经营理念E履行社会责任和开拓创新的企业精神F团队协作和风险防范意识答案：BCDE说明：企业文化指引第5条“企业应当培育体现企业特色的发展愿景、主动向上的价值观、诚恳守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防意识。”17、企业特色文化内容不包括（A主动向上的价值观

19、B体现国家的产业政策C团队协作和风险防范意识D以扩张为先导的成长路径答案：BD说明：同上题。18、企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（A投资对象B投资金额C投资收益D持股比例E投资的资金来源F投资期限答案：ABCDEF说明：资金活动指引第16条“?建立投资管理台账，具体记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，?”19、对投资项目进行会计限制包括（A制定会计政策B设置投资台账C保管投资资料D对投资进行减值测试答案：ABCD说明：资金活动指引第16条“企业应当加强对投资项目的会计系统限制，?合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，?，妥当保管投资合同或协议、出资证明等资料。?

20、合理计提减值打算、确认减值损失。”20、选购业务应当关注的风险有A选购安排支配的风险B选购物资质量和价格的风险C选购付款的风险D资金管控的风险答案：ANCD说明：选购业务指引第3条。21、采纳（）方式选购。A招标B询价C定价D干脆购买答案：ABC？说明：选购业务指引第8条“大宗选购应当采纳招标方式，?；一般物资或劳务等的购可以采纳询价或定向选购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的选购可以采纳干脆购买等方式。”22、销售业务应当关注的风险（）A销售不畅B销售收款C销售舞弊D销售价格答案：ABC说明：销售业务指引第3条。23、下列选取项中，属于企业依据市场改变，敏捷应用各种销售策略的有（）

21、。A广告宣扬B销售折扣C销售退回D销售折让E代销F信用销售答案：ABDEF说明：销售业务指引第5条“企业应当?依据市场改变刚好调整销售策略，敏捷运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣扬等多种策略和营销方式，?”24、企业内部限制应用指引第8号资产管理指引所称资产，是指企业拥有或限制（）。A产品B存货C固定资产D无形资产答案：BCD说明：资产管理指引第2条“本指引所称资产，是指企业拥有或限制的存货、固定资产和无形资产。”25、资产管理中主要关注的问题（）。A重视加强各项资产的投保工作B采纳招标等方式确定保险人C降低资产损失风险D防范资产投保舞弊答案：ABCD说明：资产管理指引第4条“企业

22、应当重视和加强各项资产的投保工作，采纳招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。”26、下列选项中，发出时须要经过特殊授权的物资有（）。A办公用品B个人消费品C珍贵商品D设备E大批存货F危急品答案：CEF说明：资产管理指引第9条“企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、珍贵商品或危急品的发出应当实行特殊授权。”27、无形资产的更新方面要留意（）方面。A留意定期评估B要加大投入C要不断创新D进行品牌建设答案；ABC说明：资产管理指引第21条“企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新实力，努力做到

23、核心技术处于同行业领先水平。”28、研发风险限制的总体要求包括（）A重视研发B制定安排C强化管理D项目转化答案：ABCD说明：探讨与开发指引第4条“企业应当重视研发工作，依据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发安排，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新实力。”29、立项与探讨的审批要关注（）。A企业发展的必要B技术的先进性C成果转化的可行性D员工的主动性答案：ABC说明：探讨与开发指引第6条“审批过程中，应当重点关注探讨项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。”30、重大探讨项目应当报董事会或类似权力机构集体审议

24、决策，在审议时重点关注的内容（）。A项目的合法性B项目促进企业发展的必要性C项目申请人的专业背景D项目技术的先进性答案：BD说明：同上题。31、企业与核心探讨人员签订劳动合同时，应当特殊约定（）。A探讨成果归属B离职条件C离职移交程序D离职后保密义务E违约责任答案：ABCDE说明：探讨与开发指引第10条“企业与核心探讨人员签订劳动合同时，应当特殊约定探讨成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。”32、在工程项目招标过程中，评标委员成员应当包括（）A企业代表B职工代表C政府代表D有关技术方面的专家E有关经济方面的专家答案：ADE说明：工程项目指引第1

25、1条“企业应当依法组建评标委员会。评标委员会由企业的代表和有关技术、经济方面的专家组成。”33、订立书面合同的要求（）。A在规定的期限内与中标人订立书面合同B明确双方的权利、义务C明确双方的违约责任D不得订立背离合同实质性的其他协议答案：ABCD说明：工程项目指引第13条“企业应当?，在规定的期限内与中标人订立书面合同，明确双方的权利、义务和违约责任。企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。”34、概预算审核的重点内容有（）。A编制依据B项目内容C工程量的计算D定额套用答案：ABCD说明：工程项目指引第17条“企业应当?对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的

26、计算、定额套用等是否真实、完整和精确。”35、担保申请人出现下列情形之一的，不得供应担保的有（）。A担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C担保申请人已经变更法定代表人的D担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的E担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能担当较大赔偿责任的F担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥当解决的，或不能刚好足额交纳担保费用的答案：ABDEF说明：担保业务指引第6条不得供应担保的五个方面。36对担保业务的日常监控包括（）。A定期检测B异样状况刚好报告C保证追索权D实施监控答案：

27、ABC说明：担保业务指引第11条“加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的?。?假如被担保人出现异样状况，应当刚好报告，妥当处理。对于?，同时主见对被担保人的追索权。”37、企业在选择业务外包的承包方时，属于承包方应当符合的最低条件有（）。A依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织B具有相应的经营范围和固定的办公场所C具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格D技术及阅历水平符合本企业业务外包的要求答案：ABCD说明：业务外包指引第7条“企业应当根据批准的业务外包实施方案选择承包方。承包方至少应当具备下列条件：1、承包方是依法成立和合法经营的专业服务

28、机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所。2、承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格。3、承包方的技术及阅历水平符合本企业业务外包的要求。”38、财务报告流程由（）所组成。A财务报告编制流程B财务报告对外供应流程C财务报告分析利用流程D财务报告审计流程答案：ABC说明：财务报告指引第4条“加强对财务报告编制、对外供应和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。”39、企业在编制年报前，应当完成的工作有（）。A凭证审核B账簿登记C资产清查D债权债务核实E减值测试答案CDE说明

29、：财务报告指引第5条“企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实。”40、财务合并报表主要反映企业（）。A财务状况B经营成果C现金流量D管理层状况答案：ABC说明：财务报告指引第11条“企业集团应当编制合并财务报表，?照实反映企业集团的财务状况、经营成果和现金流量。”41、企业根据（）的程序，编制年度全面预算。A上下结合B左右平衡C分级编制D逐级汇总答案：ACD说明：全面预算指引第6条“企业应当?，根据上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。”42、预算编制的方法有（）。A固定预算B弹性预算C滚动预算D浮动预算答案：ABC说明：全面预算指引第6条“企

30、业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算。”43企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大差异才能调整预算的因素有（）。A不行抗力B企业战略调整C市场环境发生重大改变D国家政策发生重大改变E员工工资增加答案：ACD说明：全面预算指引第14条“企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。由于市场环境、国家政策或不行抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序。”44、预算考核的原则有（）。A公允B公开C公正D公示答案：ABC说明：全面预算指引第17条“企业预算执行状况考核工作，应当坚持公开、公允、公正的

31、原则，考核过程及结果应有完整的记录。”45、合同订立的基本要求包括（）。A内容完整B表述严谨、精确C相关手续齐备D避开出现重大疏漏答案：ABCD说明：合同管理指引第6条“?做到条款内容完整，表述严谨精确，相关手续齐备，避开出现重大疏漏。”会计人员接着教化107642102.doc8/12846、企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注的内容有（）A合同的主体、内容和形式是否合法B合同内容是否符合企业的经济利益C合同是否已经法定代表人签署D对方当事人是否具有履约实力E合同是否已经加盖公章F合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确答案：ABDF说明：合同管理指引第7条“企业应当对合同文本进行

32、严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约实力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。”47、内部报告的运用主要是为了（）。A指导管理B反映状况C协调进度D考核、实现目标答案：ABCD说明：内部信息传递指引第9条“企业各级管理人员应当充分利用内部报告管理和指导企业的生产经营活动，刚好反映全面预算执行状况，协调企业内部相关部门和各单位的运营进度，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现发展目标。”48、企业应当建立内部报告保密制度，制度中应当明确的内容包括（）。A保密内容B保密措施C保密协议D传递范围E密级程度答案：ABDE说

33、明：内部信息传递指引第11条“企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级程度和传递范围，防止泄露商业隐私。”49、系统运行维护采纳的加密措施主要是为了确保（）。A保密性B精确性C完整性D合格性答案：ABC说明：信息系统指引第13条“企业对于通过网络传输的涉密或关键数据，应当实行加密措施，确保信息传递的保密性、精确性和完整性。”50、内部限制的评价原则包括（）。A全面性B重要性C客观性D谨慎性答案：ABC说明：评价指引第3条规定企业实施内部限制评价至少应当遵循三项原则。51、内部限制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（）。A重要业务单位B重要业务人员C重大业务事项

34、D保密事项E高风险领域答案：ACE说明：评价指引第条之“（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。”52、内部限制评价现场测试的方法有（）。A抽样B实地查验C调查问卷D个别访谈答案：ABCD说明：评价指引第15条“内部限制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题探讨、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，?”53、内部限制的审计方式有（）。A内部审计B独立审计C整合审计D外部审计答案：BC说明：审计指引第5条“注册会计师可以单独进行内部限制审计，也可将内部限制审计与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计）。

35、”54注册会计师测试企业层面限制，应当把握重要性原则，至少关注的内容有（）。A与限制环境（内部环境）相关的限制B针对董事会、经理层凌驾于限制之上的风险而设计的限制C对内部信息传递和财务报告流程的限制D对限制有效性的内部监督和自我评价答案：ABCD说明：审计指引第11条“注册会计师测试企业层面限制，应当把握重要性原则，至少应当关注：?（五个方面）”三、推断1境内上市公司执行指引的时间是2022年12月1号。答案：错说明：通知“自2022年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2022年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。激励

36、非上市大中型企业提前执行。”2、监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。答案：错说明：组织架构指引第4条“监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。”3、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。答案：对说明：组织架构指引第7条4、企业下面有子公司的要对其进行关注，特殊关注海外、异地的子公司。答案：对说明：组织架构指引第10条“企业拥有子公司的，应当?，重点关注子公司特殊是异地、外子公司的?”5、企业应当定期开展对组织架构的评估，以发觉组织架构存在的缺陷并进行改进。答案：对说明：组织架构指引第11条“企业应当定期

37、对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发觉组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。”6、核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的实力。答案：错说明：教材P21发展战略指引解读“核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和实力。”7、企业应当依据发展战略，制定年度工作安排，编制发展标准，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。答案：错说明：发展战略指引第8条“企业应当依据发展战略，制定年度工作安排，编制全面预算，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。”8、战略调整的调整依据是国家的整体经

38、济调整形式，不依靠于行业的技术进步。答案：错说明：发展战略指引第11条“由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不行抗力等因素发生重大改变，确需对发展战略作出调整的，应当根据规定权限和程序调整发展战略。”9、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。答案：对说明：人力资源指引第3条之（三）。10、企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。答案：错说明：人力资源指引第7条“企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。”11、涉及到学问产权、国家隐私的员工，企业要与其签订保密协议，要求其履行员工的保密义务。答案：对说明：人力资源指引第7条“企业对于在产品技术

39、、市场、管理等方面驾驭或涉及关键技术、学问产权、商业隐私或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。”12、企业社会责任的总体目标就是注意经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。答案：错说明：社会责任指引第4条“企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。“13、企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验合格的产品流入市场，损害公众的利益。答案：对说明：社会责任指引第10条“企业应当规范生产流程，建立严格的产品质量限制和检验制度，严把质量关，禁止缺

40、乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。”14、兼并重组中的风险并不包括在企业文化须要关注的风险之内。答案：错说明：企业文化指引第3条风险之（四）15、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣扬贯彻，确保下层员工遵守。答案：错说明：企业文化指引第7条“企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣扬贯彻，确保全体员工共同遵守。”16、资金活动应当关注的风险包括筹资风险、投资风险、资金调度运用风险和资金管控的风险。答案：对说明：资金活动指引第3条企业资金活动至少应当关注四方面的风险。17、对营运资金的管理就要统筹协调资金的需求，但是没有必要进行全过程的管理。

41、答案：错说明：资金活动指引第18条“企业应当加强资金营运全过程的管理，?”18、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获得资金。答案：错说明：资金活动指引第20条“企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获得资金。资金出现短期闲置的，在保证平安性和流淌性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。”19、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获得资金。资金出现短期闲置的，在保证平安性和流淌性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。答案：对说明：资金活动指引第20条，同上题20、为避开选购人员的舞弊，应当对选购人

42、员定期轮岗。答案：对说明：选购业务指引第5条“企业应当对办理选购业务的人员定期进行岗位轮换。”21、选购中要建立供应商的评估、准入制度，并将其基本信息录入到信息系统当中。答案：对说明：选购业务指引第7条“企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，?”22、企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。答案：错说明：销售业务指引第7条“?应当对销售通知进行审核，严格根据所列项目组织发货，确保货物的平安发运。”23、企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。答案：错24、无论是

43、生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节答案：对说明：资产管理指引第5条“企业应当采纳先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，?”25、存货保管中要留意对存货进行定期检查，但是不用建立制度进行管理。答案：错说明：资产管理指引第8条“企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：?”26、企业应当根据单项资产建立固定资产明细账，具体记录各项固定资产的来源、验收、运用地点、责任单位和责任人、运转、修理、改造、折旧、盘点等相关内容。答案：错？说明：资产管理指引第14条“企业应当制定固定资产书目，对每项固定资产进行编号，根据单项资产建立固定资产卡片，具体记录各项固定资产的来源、验收、运用地点、责任单位和责任人、运转、