11公司财务制度(大全)(1)lzk.docx

《11公司财务制度(大全)(1)lzk.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《11公司财务制度(大全)(1)lzk.docx（77页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.公司财务制制度前 言公司财务制制度在制定定过程中严严格遵循了了国家的相相关财务、会计、税税收等法规规。公司的的财经运作作和内控管管理应遵循循财务制度度进行。目 录第一章 货币资金金管理第二章 往来帐帐管理第三章 固定资资产及其它它资产管理理第四章 费用管管理第五章 利润及及利润分配配管理第六章 会计核核算和财务务报告管理理第七章 财务人人员管理第八章 会计档档案管理第九章 内部会会计控制制制度另附：费用用报销管理理制度 货币资金金管理制度度第一章 货币资金管

2、管理货币资金管管理制度一、 总则为加强对公公司货币资资金的内部部控制和管管理，保证证货币资金金的安全，提提高货币资资金的使用用效益，根根据国家有有关法律法法规，结合合公司实际际情况，制制定本制度度。本制度所指指货币资金金，是指企企业所拥有有或控制的的现金、银银行存款和和其他资金金。二、 货币资金管管理原则1. 财务部负责责公司资金金日常管理理与业务办办理工作 。2. 财务部建立立货币资金金业务的岗岗位责任制制，明确相相关岗位的的职责权限限，形成严严密的内部部牵制制度度，出纳人人员不得兼兼任稽核、会计档案案保管和收收入、支出出、费用、债权债务务账目的登登记工作，不不得由一人人办理货币币资金业务务

3、的全过程程。3. 所有借款、付款/报报销必须按按照公司有有关制度和和审批程序序办理，审审批人在授授权范围内内进行审批批，不得超超越审批权权限。经办办人在职责责范围内，按按照审批人人的批准意意见办理货货币资金业业务，对于于审批人超超越授权范范围审批的的货币资金金业务，经经办人员有有权拒绝办办理。4. 财务部按照照公司规定定的程序办办理货币资资金支付业业务，包括括：支付申请请，支付审批批，支付复核核，办理支付付。5. 所有货币资资金须及时时、全额入入账，做到到日清月结结，并保证证账实相符符。不得坐坐支，不得得私设“小金库”，不得账账外设账，不不得以白条条冲抵货币币资金，不不得挤占、挪用、侵侵吞公司

4、的的款项。6. 财务部建立立对货币资资金业务的的监督检查查制度，定定期和不定定期地进行行检查。对对监督检查查过程中发发现的货币币资金内部部控制中的的薄弱环节节，及时采采取措施，加加以纠正和和完善。7货币资资金的取得得必须来源源于国家允允许的合法法渠道。8所有货货币资金收收支必须取取得国家规规定的合法法票据。9所有货货币资金须须及时、全全额入账，做做到日清月月结，并保保证账实相相符。10不得得以白条冲冲抵货币资资金，不得得挤占、挪挪用、侵吞吞公司的款款项。11所有有借款必须须坚持“因公借款款”和“前账不清清后账不立立”的原则。12保持持货币资金金的最佳持持有量，以以减少货币币资金的持持有成本。1

5、3形成成严密的内内部牵制制制度，保障障货币资金金的安全与与完整。三、 现金管理1. 现金的收入入、支出、保管只限限于出纳负负责办理，非非出纳人员员不得经管管现金。2. 现金使用范范围：职员员工资、津津贴、奖金金；个人劳劳务报酬以以及国家规规定对个人人的其他支支出；出差差人员必须须携带的差差旅费；向向个人收购购农副产品品和其他物物资的价款款；结算起起点20000元以下下的零星开开支；中国国人民银行行确定需要要支付现金金的其他支支出。不属属于现金开开支范围以以及超过现现金结算限限额的业务务应当通过过银行办理理转账结算算，否则会会计人员有有权拒绝支支付。3. 现金收入须须由出纳人人员开具收收据，出纳

6、纳清点现金金后，在收收款单据上上加盖“现金收讫讫”章后方可可入帐，现现金收入要要于两个工工作日送存存开户银行行，不得坐坐支现金。4. 现金付款业业务应当依依据公司的的有关制度度进行审批批，出纳在在认真复核核ERP凭凭证和付款款单据后才才能付款，并并在付款单单据上加盖盖 “现金付讫讫”戳记，手手续不全的的出纳人员员应拒绝付付款，因批批准人不在在公司的紧紧急付款或或借款，出出纳应电话话请示得到到授权后方方可办理，但但事后需办办理补签手手续。5. 出纳从银行行中提取现现金，应当当填写现金金支票，并并写明用途途和金额，由由财务部经经理在支票票存根联签签字批准后后方可办理理。到银行行存取现金金10000

7、0元以上上、必须有有人同行；到银行存存取现金超超过300000元以以上的必须须有车运送送并同时有有1人以上上同行。6. 实行库存现现金限额管管理制度 ，超过库库存限额以以外的现金金应在下班班前送存银银行。 7. 坚持现金盘盘点制度。每日下班班前现金出出纳必须进进行现金盘盘点，并与与现金日记记账余额进进行核对，若若发现账款款不符时，要要向主管领领导汇报，短短款应及时时查找，确确认为短款款的，应由由个人赔偿偿；长款应应挂帐处理理，不得以以长款弥补补短款，财财务部经理理定期（每每月最后一一天）或不不定期地对对库存现金金进行检查查，做到日日清月结，帐帐实相符。8. 为加强对现现金的管理理，现金应应放入

8、出纳纳专用的保保险柜内，不不得随意存存放，不得得放在办公公桌内过夜夜。9. 出纳员应将将自己保管管使用的保保险柜密码码严格保密密，不得向向他人泄露露，以防为为他人利用用，不得将将保险柜钥钥匙交他人人保管，出出纳员调动动岗位，新新出纳员应应更换使用用新的密码码。10. 公司的库存存现金不准准以个人名名义存入银银行，不准准超范围、超限额使使用现金,不准白条条抵库,不不准挪用现现金,不准准用不符合合财务会计计制度规定定的凭证顶顶替库存现现金，不准准编造用途途套取现金金，不准未未按审批权权限支付现现金。11. 超过期限未未办理报销销手续或还还款手续的的借款，出出纳应进行行催收，经经催收无正正当理由仍仍

9、不办理相相关手续的的，财务有有权通知人人力资源部部停发其工工资直至借借款还清，对对原借款未未结清又重重新借款的的，财务有有权拒绝办办理付款手手续。四使用范范围1.1 支支付职工工工资、奖金金及各种津津贴。1.2 支支付个人劳劳务报酬。1.3 根根据国家规规定颁发给给个人的科科学技术、文化艺术术、体育等等各项奖金金。1.4 与与个人合作作的技术协协作费。1.5 支支付各种劳劳保、福利利费以及国国家规定对对个人的其其他支出。1.6 因因公出差必必须随身携携带的差旅旅费。1.7 结结算起点（22000元元）以下的的零星开支支，特殊情情况需支付付结算起点点以上的现现金，需按按公司规定定的审批权权限办理

10、。1.8 根根据业务需需要，用于于专门用途途的备用金金。1.9 必必须支付现现金的其他他支出。1.10 不允许超超范围使用用现金。2实行库库存现金限限额管理制制度。3现金收收入要及时时全额入账账，并于当当日或最迟迟下一个工工作日送存存开户银行行，不得坐坐支现金。4坚持现现金盘点制制度。每日日下班前现现金出纳必必须进行现现金盘点，并并与现金日日记账余额额进行核对对，不允许许白条抵库库，发现差差异及时查查明原因予予以解决。5现金管管理的其他他规定5.1 现现金必须保保管在保险险柜内。5.2 不不允许编造造用途套取取现金。5.3 不不允许法人人单位之间间相互借用用现金。5.4 不不允许利用用账户替其

11、其他单位和和个人套取取现金。5.5 不不允许将单单位的现金金收入按个个人储蓄方方式存入银银行。5.6 建建立内控制制度，财务务负责人要要定期（每每周1次）或或不定期地地对库存现现金进行检检查，以保保证现金的的安全与完完整。5.7 建建立严密的的内部牵制制制度，保保证账款分分开，现金金出纳和记记账人员职职责严格分分开。四、 银行存款管管理1. 公司银行账账户统一由由财务部管管理，不得得出租、出出借或超范范围使用账账户，财务务部根据公公司业务需需要提出银银行账户的的开立、使使用、变更更、清理销户，经总总裁批准后后 办理，公公司其他任任何部门无无权行使对对银行账户户的管理工工作。 2. 会计人员应应

12、按照工作作程序审核核办理各种种银行结算算业务，办办理付款业业务的经办办人必须是是本公司员员工，不得得将支票直直接交给对对方单位的的经办人，经经办人领取取支票应认认真核对支支票内容并并在支票存存根联和支支票登记本本上签字。3. 对外支付款款项，必须须填写付付款/报销销申请单，注明需需采用的结结算方式，正正确填写收收款方单位位的名称、开户行、银行账号号和付款金金额，按公公司规定的的审批流程程审批后，财财务方可办办理结算手手续，经办人不不得无故变变更收款人人名称或帐帐号，当收收款人名称称、账号与与发票或合合同内容不不一致时，会会计人员有有权拒绝办办理。4. 因支票支付付期限过期期，或者账账号、户名名

13、、开户银银行等信息息有误，造造成款项不不能支付的的，财务人人员应通知知经办人落落实原因：支票过期期的需对方方尽快退回回原支票，属属付款信息息错误的应应要求对方方出具公司司函，重新新确认付款款信息；属属我方原因因应由经办办人出具说说明，部门门经理签字字后，办理理有关付款款手续，跨跨月事项应应重新办理理付款审批批。 5. 发生银行存存款收入业业务时，出出纳应及时时通知相关关人员，所所有银行入入帐单据、收据、发发票等收款款凭证必须须经会计审审核并填制制凭证。6. 每月15号号前总账会会计应编制制出银行存存款余额调调节表，银银行出纳复复核，如调调节不符，查查明原因，及及时处理，“未达账”，必须在银行存

14、款余额调节表中注明日期、支票号、凭证号、摘要。超过两个月的“未达账”，要督促有关单位和有关人员尽快处理并入账。五、 银行票据及及财务印章章的管理1. 银行票据及及银行印鉴鉴由资金部部管理和使使用，公司司的银行预预留印鉴应应分别由两两名财务人人员保管和和使用，财财务专用章章由出纳保保管，个人人名章由审审核保管。严禁一人人保管支付付款项所需需的全部印印章。不准准在票据上上提前加盖盖所有财务务印鉴，银银行印鉴和和未用支票票不得同放放在一处，必必须分开保保管。2. 财务专用章章的使用范范围为：公公司财务部部出具的有有关财务事事项的说明明、证明、往来款的的划转、票票据、发票票、收据及及报表，严严禁超范围

15、围使用财务务专用章。3. 银行票据包包括转账支支票、现金金支票、电电汇单、银银行汇票等等，由出纳纳专人保管管并建立银银行票据登登记簿管理理，购买银银行票据时时要逐一清清点检查，如如有缺页、破损或编编号不连续续等问题应应当场更换换。启用银银行票据时时，要记录录登记，防防止空白票票据丢失和和被盗用。4. 按规定需要要有关负责责人签字或或盖章的经经济业务，必必须严格执执行公司的的有关制度度和审批流流程，履行行签字或盖盖章手续，出纳应根据会计审核后“付款/报销单”的内容填写。原则上不办理空白支票业务，如遇无法预计确切金额或者无法确定接受单位等特殊情况，确需使用空白转帐支票的，申请人必须填写空白支票申请

16、表，注明预计支付金额、用途等内容，经付款部门负责人签字、财务部经理批准后，方可签发空白支票。签发时，必须填写日期和用途，注明限额并在小写金额处用人民币符号“￥”封顶，加盖印鉴。申请人应在2个工作日之内在银行出纳处注销。5. 对于收到的的支票、汇汇票等银行行票据，经经办人应及及时交到财财务部，财财务部对其其真实性、有效性进进行验证，同同时做相应应的登记，给给交票人开开具收据，并并及时进行行入账处理理。对于取取得的票据据存在问题题，应及时时通知经办办人换票。6. 收到背书转转让的银行行票据，应应由背书方方正确填写写背书、签签字或盖章章，由资金金部办理交交存手续。对于取得得的限额票票据，如限限额超过

17、所所购货的金金额时，应应将超过金金额退还购购货方。7. 作废的银行行票据应在在票据登记记簿上注明明“作废，换换为XXXXX号”字样，将将作废的支支票和存根根粘贴在一一起，加盖盖作废章后后妥善保管管。8. 定期存款、保证金存存款、债券券等有价证证券应登记记备查簿，详详细记录存存款（购买买）日期、金额、利利率、期限限、资金来来源、存款款地点、凭凭证编号、到期支取取日等内容容。六、 现金收据管管理1. 现金收据的的保管和使使用人为资资金部出纳纳。不用时时应放入保保险柜。2. 出纳在收到到现金后，必必须当时开开具收据，开开具收据应应当按照规规定的时限限、顺序、逐栏、全全部联次一一次性如实实开具。并并在

18、收据联联加盖财务专用章章，大小写金金额必须一一致。3. 收据启用前前，出纳要要认真检查查有无缺联联少页、重重号少号等等，如有问问题应停止止使用。4. 作废的收据据，应整份份保存，并并应逐联加加盖“作废”戳记或注注明“作废”字样。5. 整本收据使使用完毕，出出纳应对其其进行核销销，将该本收收据的使用用起讫日期期、填开金金额、填开开份数、作作废丢失份份数等内容容填入收据据存根封皮皮上， 会会计复核。出纳负责责收据存根根的整理归归档工作。四、银行存存款管理1 银行行账户管理理1.1 公公司的银行行账户的管管理统一由由财务部管理，财财务部负责责银行账户户的开立、使用、清清理和关闭闭，公司其其他任何部部

19、门无权行行使对银行行账户的管管理工作。1.2 银银行账户由由财务部按按照银行行结算办法法的规定定，结合公公司管理、业务需要要，在银行行开设基本本账户（指指可以支取取现金的账账户）和结结算账户（只只允许进行行银行转账账，不得提提取现金的的账户），其其他部门无无权独立开开立任何账账户。1.3 依依法开立和和使用账户户，不得出出租、出借借或超范围围使用账户户。1.4 对对于不需用用的银行账账户，财务务部应及时时进行清理理，并根据据业务需要要，对在用用的银行账账户进行日日常监管。1.5 原原则上只允允许开立一一个基本账账户和一个个结算账户户，如需要要开立多个个银行账户户时，需上上报公司财财务部。2 银

20、行行印鉴管理理2.1 公公司的银行行预留印鉴鉴应分别由由两名财务务人员保管管和使用。2.2 不不准在票据据上提前加加盖所有财财务印鉴，只只有出具票票据时才允允许加盖所所有银行印印鉴。2.3 财财务专用章章的使用范范围为：公公司财务部部出具的有有关财务事事项的说明明、证明、往来款的的划转、票票据、发票票、收据及及报表，严严禁超范围围使用财务务专用章。3银行结结算管理3.1 银银行结算的的日常种类类包括：支支票、银行行汇票、银银行本票、信用卡、汇兑、委委托收款、信用证等等，各地凡凡启用一种种新的结算算方式的，应应进行使用用流程的梳梳理以及制制定相应管管理原则，再再行使用。3.2 公公司原则上上不收

21、取任任何单位的的商业承兑兑汇票。3.3 支支票使用有有关规定3.3.11 请购支支票要结合合业务需要要合理确定定数量。3.3.22 对外签签发支票，必必须填列用用途、日期期、金额或或限额，小小写金额前前加封（关税除除外），不不准签发远远期支票，并并且印鉴和和字迹一定定要清晰完完。3.3.33 万元以以上的支票票必须填写写收款单位位的全称。3.3.44 请领支支票，需在在支票登登记簿中中顺序登记记，并由经经办人在票票根、支票票簿上签字字；作废支支票、支票票登记簿应应妥善保管管，不得遗遗失或丢弃弃。3.3.55对外签发发未用或过过期退回的的支票，必必须加盖“作废”戳记，“作废” 戳记应应加盖在“金

22、额”栏上，覆覆盖“金额”栏，并且且在支票右右上角进行行剪角。3.3.66 银行印印鉴和未用用支票不得得同放在一一处，必须须分开保管管。3.4 按按时取得“银行对账账单”，与银行行存款账面面金额进行行核对，并并按月编制制“银行存款款余额调节节表”，使双方方调节一致致，如出现现调节不符符，应及时时查找原因因，予以解解决。财务务经理应定定期、不定定期检查银银行存款调调节情况，对对不严格执执行对账的的按规定处处罚。3.5 财财务负责人人对空白支支票、“银行存款款余额调节节表”、“银行对账账单”等进行定定期或不定定期核查，以以保证银行行存款的安安全与完整整。3.6 对对于银行退退票要建立立“备查簿”，记

23、录银银行退回的的支票、汇汇票。并及及时通知有有关人员进进行催收，对对因换票不不及时造成成的经济损损失，由经经办人承担担。3.7对于于收到的支支票、汇票票等票据，经经办人应及及时交到财财务部，财财务部对收收取的支票票、汇票等等银行票据据，必须按按照票据据法的规规定审查其其有效性，财财务部应及及时填写“银行进账账单”，于当日日或次日送送存银行，并并及时进行行入账处理理。3.8 对对于收到非非合法票据据及有效性性有误的票票据，业务务人员应负负责退换。3.9 收收到背书转转让的银行行票据，应应由背书方方提供身份份证或其他他银行要求求的证明，并并正确填写写背书、签签字或盖章章，由财务务部办理交交存手续。

24、4. 票票据时效性性的有关规规定4. 1 票据的有有效期：支支票10日日内有效、 银行汇汇票30日日内有效、 银行承承兑汇票990日内有有效。4. 2 未使用的的支票，应应在借出后后有效期内内退还财务务部。如已已超过有效效期，也应应退还财务务部，以便便做“作废”处理。4. 3 不准签发发、取得和和转让没有有真实交易易和债权债债务的票据据，套取银银行和他人人资金。4. 4 签发的银银行票据应应在票面规规定的有效效期内使用用。5.借款报报销管理所有借款需需详细填写写借款单单，写明明借款人、原因、付付款形式、金额或限限额，经主主管领导签签字并经财财务审核后后方可办理理，内容不不全或未经经签字审批批的

25、，财务务部不予以以办理。第二章往来来帐管理一、目的为正确及时时反映结算算资金的增增减变动和和结存情况况，严格执执行国家关关于结算资资金的管理理制度和财财经法规，保保障公司结结算资金的的安全、完完整，提高高资金的周周转速度和和使用效率率，及时提提供合法、真实、准准确、完整整的财务信信息。二、往来帐帐包括应收收账款、预预收账款、应付账款款、预付账账款、其他他应收款、其他应付付款。三、应收账账款管理1应收账账款管理规规定1.1 应应收账款按按客户、合合同进行管管理，每笔笔收款都应应按合同进进行核销。1.2 应应收账款的的管理由财财务部负责责，并负责责客户的信信用管理及及欠款催收收。1.3 财财务部按

26、照照应收账款款客户明细细进行核算算，定期与与客户进行行应收账款款的对账工工作。1.4经办办人离职或或调职时，必必须办理应应收账款账账目的移交交手续，由由 部门经经理组织财财务部 进进行联合会会签，直属属部门经理理应负责用用户实地监监交，若移移交不清，接接收人可拒拒绝接受呆呆账（须于于交接日期期起5日内内提出书面面报告），否否则就应承承担移交后后的责任。1.5 应应收账款原原则上要求求通过银行行结算，个个别 金额额不大者可可采取现金金收款方式式，但经手手人应在收收到货款三三日内上交交公司财务务部，否则则按挪用公公款处理。四、预收账账款管理1、财务部部对预收账账款按客户户、合同进进行明细核核算，并

27、逐逐笔核销。2、财务部部定期与客客户进行预预收账款的的核对工作作。五、应付账账款管理1. 管理理原则1.1 应应付账款的的结算除小小额、零星星采购以外外，一律通通过银行结结算方式进进行支付。1.2 应应付账款按按合作方、合同进行行管理，每每笔付款都都应按合同同进行核销销。1.3 经经办人负责责对应付账账款明细的的跟踪与核核对。1.4 财财务部按照照供应商明明细进行应应付款核算算，并定期期进行应付付账款的对对账工作。1.5 经经办人离职职或调职时时，必须办办理移交手手续，其中中应付款账账目明细必必须由 部部门经理组组织财务部部 进行联联合会签， 部门经理理应负责员员工实地监监交，若移移交不清，接

28、接收人可拒拒绝接受（须须于交接日日期起5日日内提出书书面报告），否否则就应承承担移交后后的责任。六、其他应应收款管理理原则1、财务对对其他应收收款按单位位、职员进进行明细核核算，逐笔笔核销。2、财务部部应定期核核对其他应应收款账务务往来。七、其他应应付款管理理原则1、公司发发生的其他他各种应付付、暂收其其他单位或或个人的款款项应按单单位或者个个人进行明明细核算，逐逐笔核销。2、财务部部应定期核核对其他应应付款账务务往来。第三章 固固定资产及及其它资产产管理一、目的 为正确及时时反映固定定资产的增增减变动和和结存情况况，严格执执行国家关关于固定资资产的管理理制度和财财经法规，规规范公司固固定资产

29、的的日常管理理，保证固固定资产实实物的安全全、完整，及及时提供合合法、真实实、准确、完整的财财务信息。二、管理原原则1.固定资资产的增置置、减少、折旧的计计算及日常常管理需严严格遵守该该制度的规规定。2.固定资资产增置原原则2.1各部部门应在财财年初编制制固定资产产增置预算算，严格按按预算增置置。2.2 预预算内购置置固定资产产需根据预预算编制采采购计划，由由财务部批批准后，由由公司实施施采购。2.3 预预算外增置置固定资产产，应先追追加预算，逐逐级审批。追加预算算后的采购购视同预算算内采购。3.固定资资产的日常常管理遵循循“统一规划划，归口管管理，谁使使用、谁负负责”的原则。4. 固定定资产

30、盘亏亏处理原则则4.1由于于不可抗因因素（战争争、火灾、台风、地地震等突发发事件）造造成的盘亏亏，由固定定资产使用用部门承担担损失。4.2由于于客观原因因造成盘亏亏，而且个个人负有不不可推卸的的责任，应应根据责任任大小进行行处理。 4.3完全全由于个人人管理不善善造成资产产盘亏，原原则上由责责任人按净净值赔偿。5. 固定定资产报废废原则5.1 固固定资产因因损坏不能能修复或性性能达不到到规定标准准而失去使使用价值。5.2 由由行政部及及其他专业业管理部门门确认，已已提足折旧旧或净值为为零的固定定资产。三、固定资资产入账价价值公司外购的的固定资产产，按实际际支付的买买价或售出出单位的账账面净值（

31、扣扣除原安装装成本）加加支付的运运杂费、包包装费、关关税和安装装成本入账账。自行建造、开发研制制的固定资资产，按建建造、开发发研制过程程中实际发发生的全部部支出入账账。其他单位投投资转入的的固定资产产，以合同同、协议约约定的价值值或评估确确认的价值值入账。在原有固定定资产基础础上进行改改扩建或升升级，按原原有固定资资产账面价价值，减去去改扩建、升级过程程中发生的的变价收入入，加上由由于改扩建建、升级而而增加的支支出入账。接受捐赠的的固定资产产，按同类类资产的市市值或捐赠赠者提供的的有关凭证证，加上接接受固定资资产时发生生的各项费费用入账。盘盈的固定定资产，按按市场价格格和新旧程程度入账。已投入

32、使用用但尚未办办理结算手手续的固定定资产，可可先按估计计价值记账账，待确定定实际价值值后再予以以调整。四、固定资资产折旧管管理1. 计提提范围1.1 公公司在用的的固定资产产均应计提提折旧。1.2 不不提折旧的的固定资产产包括：不不需用固定定资产，房房屋除外；已提足折折旧继续使使用的固定定资产；未未提足折旧旧提前报废废的固定资资产；国家家规定不提提折旧的固固定资产（如如：土地）。1.3 当当月增加的的固定资产产，当月不不提折旧，从从下月起计计提折旧；当月减少少的固定资资产，当月月照提折旧旧，从下月月起不提折折旧。2. 折旧旧方法序号资产类别折旧年限折旧方法（残值率5）1土地和房屋20直线法2房

33、屋设备5直线法3动力设备10直线法4生产设备10直线法5维修及测试设备5直线法6车辆设备6直线法7计算机及外设5直线法8网络及通讯设备5直线法9软件系统5年或2年直线法10电器设备5直线法11家具5直线法五、固定资资产日常管管理1. 管理理职责1.1 财财务部负责责公司固定定资产核算算管理体系系的建设及及规范、年年度固定资资产规模的的控制、固固定资产预预算审核、按固定资资产的类别别每月计提提折旧、固固定资产的的保险工作作。1.2 行行政部负责责固定资产产实物管理理体系的日日常执行和和日常管理理工作。1.3 各各部门应指指定专人作作为资产管管理员，负负责协助行行政部进行行固定资产产的日常管管理。

34、2. 资产产使用者应应正确使用用并维护资资产，保证证使用过程程中资产的的完好性。3. 为使使固定资产产充分发挥挥其使用价价值，各部部门应及时时将本部门门固定资产产的闲置状状况报各平平台资产管管理部门，由由其进行合合理调配。4. 员工工内部调动动，如将其其资产一同同带到新部部门，要办办资产转移移手续；如如仍留在原原部门，只只需变动所所属使用人人。5. 员工工调离公司司，其使用用资产计入入新使用人人名下。6. 公司司每年要进进行一到两两次固定资资产的清查查盘点工作作。各部门门要根据谁谁使用、谁谁负责的原原则，配合合财务部和和行政部，对对责任范围围内的资产产进行清点点。由行政政部出示盘盘点报告，对对

35、盘盈、盘盘亏的资产产进行说明明，根据审审批权限进进行审批， 并作相应账务处理。六、 固定定资产减少少的管理1. 对外外捐赠管理理1.1 对对外捐赠分分公益救济济性和非公公益救济性性两种。1.2 公公司对外捐捐赠固定资资产，须由由总经理及及财务总监监审核后，交交公司总裁裁审批。2. 对外外投资管理理2.1 公公司对外投投资固定资资产，须先先经财务部部门审核，由由总裁审批批。2.2 公公司对外投投资的固定定资产，财财务应根据据双方认可可的公允价价值确定投投资成本。3. 报废废管理3.1 固固定资产的的报废分为为正常报废废和非正常常报废。3.2 固固定资产报报废由使用用人提出申申请，相关关部门进行行

36、检测确实实达到报废废标准，经经相关主管管领导审核核，总裁批批准后（净净资产帐面面价值累计计超过公司司净资产总总额10%的，须经经董事会审审批），报报财务部核核销。报废废资产由财财务部、行行政部共同同监督变卖卖或者销毁毁，变卖收收入上缴财财务部做营营业外收入入处理。4. 对外外销售管理理4.1 对对于长期闲闲置在公司司范围内无无法使用的的固定资产产，可进行行销售处理理。由固定定资产管理理部门结合合资产的账账面价值确确定其销售售价格。4.2 对对于符合报报废条件，且且有外销价价值的资产产，由各部部向行政部部提交销售售申请报告告，经行政政总监和财财务总监、总裁审批批后，由行行政部负责责销售处理理，销

37、售时时行政部与与财务部共共同清点实实物，变卖卖收入上缴缴财务部做做营业外收收入处理。5. 盘亏亏管理5.1 盘盘亏资产估估价：由固固定资产管管理部门负负责，参照照资产购置置价值的同同时，考虑虑资产已使使用年限、折旧来估估价。5.2 审审批办法。 5.2.11一次性盘盘亏资产净净值总价值值在公司净净资产的110%以内内的报公司司总裁审批批。5.2.22一次性盘盘亏资产净净值总价值值在公司净净资产的110%以上上的报公司司董事会审审批。 七、 低值值易耗品管管理低值易耗品品包括单项项价值人民民币10000元以下下，使用年年限一年以以上的非一一次性消耗耗物品，例例如办公家家俱、办公公用品、办办公设备

38、、机器、设设备、家俱俱、工具等等。低值易耗品品摊销：于于领用当期期一次性计计入费用；对于成批批购入一次次领用的低低值易耗品品，且总价价值在200万元（含含）以上，作作长期待摊摊费用处理理。八、无形资资产管理1. 无形形资产应具具备的条件件1.1 该该资产为企企业获得经经济利益发发挥作用，以以及发挥这这种作用的的能力能够够被证实。1.2 取取得该资产产的成本能能够可靠地地计量。2. 无形形资产包括括专利权、商标权、非专利技技术、土地地使用权、著作权、特许经营营权、专有有技术、商商誉和域名名。3. 无形形资产入账账价值3.1 公公司购买另另一个企业业时，形成成的商誉是是以公司支支付的价款款扣除被收

39、收购企业可可辨认资产产的公允价价值减去负负债后的余余额入账。3.2 从从外部取得得的，以取取得时的总总支出入账账。3.3 以以出让方式式单独取得得的土地使使用权的成成本，以土土地出让合合同约定支支付的土地地使用权出出让金和相相关支出入入账。3.4 公公司自创并并依法取得得的专利权权、商标权权等无形资资产的成本本，应以依依法取得时时发生的注注册费、聘聘请律师费费以及其他他相关支出出入账。3.5 其其他单位作作为资本或或者合作条条件投入的的无形资产产，应以评评估确认的的价值入账账。3.6 公公司接受捐捐赠的无形形资产，应应以资产的的市场价格格或所提供供的有关凭凭据确认的的价值，加加发生的各各项费用

40、入入账。4. 无形形资产的摊摊销4.1 合合同规定了了受益年限限的，按不不超过受益益年限的期期限摊销。4.2 合合同没有规规定受益年年限的，按按不超过法法律规定的的有效年限限摊销。4.3 合合同没有规规定受益年年限，且法法律也没有有规定有效效年限的，按按10年的的期限摊销销。4.4 对对企事业单单位购进的的软件，凡凡购置成本本达到固定定资产标准准或者无形形资产，可可以按照固固定资产标标准或者无无形资产进进行核算，经经主管税务务机关核准准，其折旧旧或摊销年年限可以适适当缩短，最最短可为22年。一、目的 为正确及时时反映固定定资产的增增减变动和和结存情况况，严格执执行国家关关于固定资资产的管理理制

41、度和财财经法规，规规范公司固固定资产的的日常管理理，保证固固定资产实实物的安全全、完整，及及时提供合合法、真实实、准确、完整的财财务信息。二、管理原原则1.固定资资产的增置置、减少、折旧的计计算及日常常管理需严严格遵守该该制度的规规定。2.固定资资产增置原原则2.1各部部门应在财财年初编制制固定资产产增置预算算，严格按按预算增置置。2.2 预预算内购置置固定资产产需根据预预算编制采采购计划，由由财务部批批准后，由由公司实施施采购。2.3 预预算外增置置固定资产产，应先追追加预算，逐逐级审批。追加预算算后的采购购视同预算算内采购。3.固定资资产的日常常管理遵循循“统一规划划，归口管管理，谁使使用

42、、谁负负责”的原则。4. 固定定资产盘亏亏处理原则则4.1由于于不可抗因因素（战争争、火灾、台风、地地震等突发发事件）造造成的盘亏亏，由固定定资产使用用部门承担担损失。4.2由于于客观原因因造成盘亏亏，而且个个人负有不不可推卸的的责任，应应根据责任任大小进行行处理。 4.3完全全由于个人人管理不善善造成资产产盘亏，原原则上由责责任人按净净值赔偿。5. 固定定资产报废废原则5.1 固固定资产因因损坏不能能修复或性性能达不到到规定标准准而失去使使用价值。5.2 由由行政部及及其他专业业管理部门门确认，已已提足折旧旧或净值为为零的固定定资产。三、固定资资产入账价价值公司外购的的固定资产产，按实际际支

43、付的买买价或售出出单位的账账面净值（扣扣除原安装装成本）加加支付的运运杂费、包包装费、关关税和安装装成本入账账。自行建造、开发研制制的固定资资产，按建建造、开发发研制过程程中实际发发生的全部部支出入账账。其他单位投投资转入的的固定资产产，以合同同、协议约约定的价值值或评估确确认的价值值入账。在原有固定定资产基础础上进行改改扩建或升升级，按原原有固定资资产账面价价值，减去去改扩建、升级过程程中发生的的变价收入入，加上由由于改扩建建、升级而而增加的支支出入账。接受捐赠的的固定资产产，按同类类资产的市市值或捐赠赠者提供的的有关凭证证，加上接接受固定资资产时发生生的各项费费用入账。盘盈的固定定资产，按

44、按市场价格格和新旧程程度入账。已投入使用用但尚未办办理结算手手续的固定定资产，可可先按估计计价值记账账，待确定定实际价值值后再予以以调整。四、固定资资产折旧管管理1. 计提提范围1.1 公公司在用的的固定资产产均应计提提折旧。1.2 不不提折旧的的固定资产产包括：不不需用固定定资产，房房屋除外；已提足折折旧继续使使用的固定定资产；未未提足折旧旧提前报废废的固定资资产；国家家规定不提提折旧的固固定资产（如如：土地）。1.3 当当月增加的的固定资产产，当月不不提折旧，从从下月起计计提折旧；当月减少少的固定资资产，当月月照提折旧旧，从下月月起不提折折旧。2. 折旧旧方法序号资产类别折旧年限折旧方法（

45、残值率5）1土地和房屋20直线法2房屋设备5直线法3动力设备10直线法4生产设备10直线法5维修及测试设备5直线法6车辆设备6直线法7计算机及外设5直线法8网络及通讯设备5直线法9软件系统5年或2年直线法10电器设备5直线法11家具5直线法五、固定资资产日常管管理1. 管理理职责1.1 财财务部负责责公司固定定资产核算算管理体系系的建设及及规范、年年度固定资资产规模的的控制、固固定资产预预算审核、按固定资资产的类别别每月计提提折旧、固固定资产的的保险工作作。1.2 行行政部负责责固定资产产实物管理理体系的日日常执行和和日常管理理工作。1.3 各各部门应指指定专人作作为资产管管理员，负负责协助行

46、行政部进行行固定资产产的日常管管理。2. 资产产使用者应应正确使用用并维护资资产，保证证使用过程程中资产的的完好性。3. 为使使固定资产产充分发挥挥其使用价价值，各部部门应及时时将本部门门固定资产产的闲置状状况报各平平台资产管管理部门，由由其进行合合理调配。4. 员工工内部调动动，如将其其资产一同同带到新部部门，要办办资产转移移手续；如如仍留在原原部门，只只需变动所所属使用人人。5. 员工工调离公司司，其使用用资产计入入新使用人人名下。6. 公司司每年要进进行一到两两次固定资资产的清查查盘点工作作。各部门门要根据谁谁使用、谁谁负责的原原则，配合合财务部和和行政部，对对责任范围围内的资产产进行清点点。由行政政部出示盘盘点报告，对对盘盈、盘盘亏的资产产进行说明明，根据审审批权限进进行审批， 并作相应账务处理。六、 固定定资产减少少的管理1. 对外外捐赠管理理1.1 对对外捐赠分分公益救济济性和非公公益救济性性