A煤炭企业内部控制自我评价问题及改进建议银行内部控制自我评价报告.docx

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1、 A煤炭企业内部控制自我评价问题及改进建议:银行内部控制自我评价报告 A煤炭企业是某省最大的优势骨干企业，主营煤炭开采及洗选、煤化工、煤炭深加工及综合利用。至2023年底，企业原煤生产力量超过5000万吨，主要以动力煤、焦煤、无烟煤为主。到2023年二甲醚规模到达63万吨，烯烃规模到达50万吨，力争煤炭间接液化工程、烯烃二期开工。到2023年活性炭生产力量到达5万吨/年。A煤炭企业参照财政部下发的企业内部掌握应用指引，结合监管机构的要求和自身业务特点，分别根据内部环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通和内部监视等内部掌握的五要素设计煤炭板块分子公司层面的一般调查问卷，由中介机构帮助完成其问卷的复

2、核及重要流程的测试工作。各分子公司对自我评价结果进展汇总，依据内部掌握缺陷影响整体掌握目标实现的严峻程度对内部掌握缺陷分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷，并进展认定，编制内部掌握缺陷认定汇总表，制定内部掌握缺陷整改方案和工作规划，依据内部掌握缺陷整改状况编制自我评价报告。本文基于中介机构的角度，对A企业内部掌握自我评价中发觉的问题进展分析，提出整改建议，以期对企业自身及同类煤炭企业的经营治理起促进作用。 一、内部掌握自我评价中发觉的问题（一）选购环节自我评价中发觉如下问题：存在预算外支付款项的现象。检查发觉：发生的个别支付款项未列入资金预算；选购治理制度制定不完善；物资部门未制定货款支付治理方法

3、，未制定退货货款回收等退货治理制度，简单导致财务人员随便支付资金；局部选购方案未经领导审批、20万元以上的密封报价未经部门负责人签字、违反低价定标、违反确定单一来源选购方式等。（二）仓储环节自我评价中发觉如下问题：一是盘点制度不完善。检查发觉：未发觉X矿（A煤矿企业的一个矿）的盘点报告、盘点记录、每次盘点的盘点规划及成立的盘点小组。该矿物资盘点制度中说明，“对于全部的物资都是进展定期盘点，一般定为季度、半年、年终。但盘点制度没有明确物资盘点的范围、盘点规划的制定、盘点小组的成立和职责等。二是X矿入库单显示局部物资规划单价与实际选购单价差异较大。三是物资存在严峻超物资储藏资金定额的问题。检查发觉

4、：物资存在严峻超物资储藏资金定额的问题，比方2023年10月，木材超定额储藏200万元，专用工具超定额储藏310万元，配件超定额储藏407万元。四是存在大量不良资产的现象。X矿供应的内部审计报告显示该矿存在不良资产7亿元，其中债权占16%，均是五年以上的坏帐；固定资产占78%，一局部固定资产系已经陈旧或者实体已破坏，一局部系固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，还有一局部固定资产技术落后，各项指标已不符合煤矿安全生产需要无修理和使用价值，另一局部系国家明令制止使用的电器设备；主要是易损、易坏的塑料电器原配件。 五是期末存在呆滞、积压物资，仓储部门与财务部门在资产负债日未结合盘点结果对存货进

5、展库龄分析，也未取得公司计提跌价预备的依据。（三）投资环节存在以下问题：一是未建立长期股投资工程后续跟踪评价制度，未制定由于盲目投资可能带来的投资决策失误风险的防范措施，投资过程中没有开展全面系统的风险评估，以降低投资决策失误；二是预算内大修和日常修理由使用单位自行修理，没有会同资产治理部门制定修理规划、进展修理；三是不需要安装的设备未准时计入固定资产。（四）安全治理存在问题：一是公司尚未建立企业安全文化评估制度。二是信息中心对于账户和权限的设定、变更和删除，未采纳书面通知的形式；未对超级用户等特权用户进展限制及其在系统中的全过程进展监控。二、内部掌握改良建议（一）选购环节应实行以下措施：第一

6、，物资部门严格执行预算，对确需支付的预算外资金严格根据集团公司和贵公司的预算资金拨付审批制度的规定履行审批手续。同时加强内部监视，避开此事项再次发生。其次，物资部门根据集团公司货款支付的相关治理制度制定适合于本公司的货款支付治理方法，并严格执行，以确保公司资金的安全完整；物资部门建立退货治理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，并在与供给商的合同中明确退货事宜，准时收回退货货款。涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内准时办理索赔。第三，集团公司加强选购人员的培训和素养教育，对的确不适合选购岗位的人员予以调离，选派职业素养较好，能胜任选购岗位的人员，确保物资选购环节的程

7、序严格根据规定执行。（二）仓储环节应实行以下措施：第一，各矿依据集团公司关于物资盘点的相关规定，建立健全完善各矿的物资盘点制度，明确物资盘点的范围、盘点的方式、盘点规划的制定与盘点小组的人员组成和职责、盘点前的预备，盘点过程中的事项、盘点后盘点记录的整理及盘点报告的编制，盘盈、盘亏的处理等。监视该矿严格执行相关盘点制度，制定盘点规划，成立盘点小组，具体填写盘点的记录并编制盘点报告。其次，虽然规划本钱的凹凸可通过材料本钱差异调整为实际本钱，对发生和结存存货的实际本钱并无影响，但假如规划本钱脱离实际本钱太多，则无法随时通过规划本钱与实际本钱的差异考核选购部门的成果，所以应尽可能使规划本钱接近实际本

8、钱。可由企业的选购部门联合财会等有关部门参照同类存货以往实际本钱，并依据物价涨幅等相关因素共同讨论制定。当实际本钱和规划本钱发生重大差异时，应作调整规划本钱，也可按季调整。第三，物资及各矿加强物资储藏定额治理，准时把握本单位的物资资金占用状况，合理保证存货的资金占用，严格执行集团公司下达的物资储藏资金定额；规划部应加强月度规划的审核力度，有效掌握储藏资金的占用，提高资金利用率；集团公司应加大对执行存货储存定额的考核力度。第四，集团公司严格根据国有企业清产核资方法、中心企业账销案存资产治理工作规章、中心企业资产减值预备财务核销工作规章等相关的规定，成立特地资产清查工作小组，对集团以及各基层单位进展一次资产的全面清查，核实资产。对账销案存资产进展清理追索，在明确清理任务和工作责任的根底上，做好账销案存资产的销案工作。对账销案存实物性资产进展清理，应当仔细做好变现处置工作，尽量利用、准时变卖或按其他市场方式进展处置，尽可能收回残值。