信用社（银行）年度经营成果真实性稽核检查实施方案.doc

《信用社（银行）年度经营成果真实性稽核检查实施方案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《信用社（银行）年度经营成果真实性稽核检查实施方案.doc（4页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、信用社银行年度经营成果真实性稽核检查实施方案为了真实、准确、全面地反映今年度我市农村信用社经营成果，正确评价信用社工作业绩，加强和改善信用社管理，促进我市农村信用社各项工作的顺利开展，联社决定对全辖11个独立核算的信用社和联社营业部今年经营成果真实情况进行专项稽核。为使稽核工作标准开展，顺利进行，保证质量，特制订本实施方案。一、稽核目的通过稽核检查，了解和掌握我市农村信用社今年的经营成果和完成年度目标情况，监督农村信用社更好地执行金融政策，加强资金管理，提高信贷资产质量，保障财务收支的合规性、合法性，标准各项经营行为，真实反映经营成果 ，促进农村信用社业务的健康开展。二、稽核范围今年1至12月

2、份全辖独立核算信用社部的各项业务经营情况。三、稽核内容(一)各项存款及股金1、有无通过往来科目或过渡性科目虚增虚降存款、股金现象。2、有无利用发放临时贷款用于虚增存款、股金现象。3、有无违背现金管理管理规定，大额支取现金虚降存款、股金现象；有无存款、股金互转情况。二各项贷款目标完成情况1、各类占用形态是否真实准确，是否按规定调整形态，有无应调入不良贷款而未调整形成虚假盘活不良贷款现象。2、有无正常贷款纳入不良贷款管理的现象，形成虚增不良贷款，隐瞒压缩盘活资金任务的情况。3、有无通过调整科目将不良贷款转入其它科目到达完成盘活资金任务的目的 。4、央行票据置换不良贷款管理是否符合规定，收回是否真实

3、，是否按规定进行帐务处理。5、存贷比例是否真实，是否超规定比例，有无违规压缩贷款余额降低存贷比例现象。三利润目标完成情况根据上级有关文件的要求，经营成果是否真实准确，以下内容做为本次检查重点：1、核对今年度总帐、分户帐、报表、凭证是否相符。2、检查各项利息收支是否真实、计算是否准确。有无扩大利息支出或截留利息收入、贷款息转本或以贷顶息及收入、支出打下年现象。3、检查各项基金的计提是否准确无误，并按会计核算要求进行帐务处理。4、业务宣传费、业务招待费是否超比例，是否据实列支。5、代办储蓄、贷款手续费及其它手续费是否按规定的范围和标准据实列支使用。6、应收未收利息是否按规定计提和冲减，并进行正确的

4、会计帐务处理，2000年以前的待核销应收利息是否全额冲减。7、各项费用的开支是否合理、合规，有无擅自提高费用开支标准和转移用途，或费用挂帐现象，是否按规定履行审批。8、收回已核销呆帐贷款是否及时入帐，是否按规定进行帐务处理。(四)、资金清理和财产盘点：1、对递延资产、结算资金和应解汇款是否进行了全面清理。2、对应收、应付款项等过度性资金是否进行了全面清理，如有余额应逐笔说明原因。3、对在建工程帐户是否进行了清理，对已投入使用的固定资产是否及时入帐核算，并按规定提取折旧。4、应付工资科目年终是否有余额。5、固定资产、低值易耗品在决算前是否按会计决算要求进行清理盘点、帐、表、簿、卡和实物是否相符，

5、有无盘盈盘亏情况，是否纳入当年损益核算。四、稽核检查分组情况此次稽核检查由稽核科牵头，抽调有关人员配合进行，共分二个检查组，具体分组分工情况为：第二组 组长： 五、工作要求1、认真做好检查前的准备工作，组织学习2004年度决算文件及其补充通知和管理方法，了解掌握相关政策和各项管理规定，进一步提高自身业务素质，确保稽核检查工作的顺利开展。2、检查人员对此次检查应高度重视，工作要严格认真，坚持原那么，客观公正，决不能敷衍塞责，应付了事，确保检查质量。3、检查中既要认真记录底稿，又要标准填制表格，如填报内容不能直观反映有关问题或反映不明确的要在底稿中详细说明。4、各组稽核科人员，负责搜集整理稽核资料，汇总相关报表，统计相关数据，分类归纳所查问题，5、此次检查时间紧，任务重、工作量大，各组要抓紧时间，集中精力，严肃认真，踏实工作，按时保质保量完成检查任务。