银行系统论文：如何防范化解农村信用社抵债资产风险.doc

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1、银行系统论文：如何防范化解农村信用社抵债资产风险抵债资产是指借款人无法用货币资金归还债务，信用社根据合同和有关法律规定，按法定程序取得借款人、担保人或第三人的实物资产及财产权，以抵偿信用社债权而形成的待处理资产。收取抵债资产是农村信用社实施资产保全、化解信贷风险的重要手段之一，但是随着抵债资产存量的不断增加和大量抵债资产的变现损失，抵债资产已形成了新的金融风险，如何防范和化解抵债资产风险是目前农村信用社必须解决的一个问题。一、当前农村信用社抵债资产风险隐患的主要表现：1、抵债资产管理制约机制不完善。目前大局部农村信用社对抵债资产的接收、管理和处置没有成形的具体的实施细那么，即使有实施细那么，但

2、没有对抵贷资产接收、管理、处置过程进行有效的监督，更没有对形成重大损失的责任进行追究。2、抵债资产管理中存在着道德风险和操作隐患。一是局部信用社通过以物抵债手段应付上级考核，掩盖信贷资产损失，躲避个人责任。信用社接收的抵债资产应具有价值和使用价值，且易于变现、保管、贮藏，实际工作中，尽管用以抵债的资产变现可能性极小，甚至于根本没有使用价值，但一些信用社或一些人却乐于通过这种形式上的保全，来完成压缩不良资产的目标，甚至将一些主观原因形成的不良资产通过以物抵债的方式来掩盖责任。二是在定价谈判中往往妥协于借款人的要求，不以抵债资产的实际价值计价，与其形成“双赢的结果。三是抵债资产接收时随意性较大。由

3、于实施以物抵债的企业大多关停、歇业，相对于在农村信用社贷款其资产微乎其微，信用社为保全信贷资产抱着“给一点算一点的思想，资产评估、法院等机构从自身利益、社会稳定、企业现实困难及职工安置等众多社会因素考虑，裁决确定的抵债资产价值常常高于市场价格或资产的实际价值。这些不但导致抵债资产价值虚胀，隐藏了现实风险，而且使抵债资产后续处置工作难度加大，变现率降低。某联社2004年通过拍卖等方式转让抵债资产8420万元，实际变现仅为3540万元，综合变现率为42%。四是有的主管领导与经办人员联手“暗箱操作，将抵债资产作为人情低价处理，甚至从中渔利。笔者在某联社检查时发现，该联社营业部2004年末有近60%的

4、抵债资产“空洞无物，主要是一些行政干预和人情贷款形成的无抵押或抵押缺乏的不良贷款放入该科目核算。3、抵贷资产维护管理不善，影响了抵债资产的变现。一是客观上信用社接收的抵债资产除了一般商品以外，更多的是房产、土地使用权、机器设备和交通工具等等，地域性较强，给管理维护带来难度，信用社被迫进行物业管理，支付保险费、物业管理费、修缮维护费等，机器设备、交通工具和其他物资，还要找仓库专门存储，增加了信用社经营本钱。二是疏忽管理，由于未把抵债资产接收后的管理工作纳入联社、信用社的目标考核管理，许多信用社存在着“重接收轻管理的思想，使局部抵债资产缺乏正规存放场所和日常保养，一局部设备仍被企业无偿使用，企业也

5、不负责维护，自然损耗很大，同时由于当地群众、企业职工的法制意识淡薄，有的抵债物被偷偷出售，机器零件被人为盗卖，成了一堆废铁。4、抵债资产处置工作滞后，闲置多、效益差、潜在损失大。一是产权证照不全，处置变现难。 笔者在检查时发现，信用社抵债资产中许多土地、厂房、交通工具都未办理过户手续，权证不全，严重影响信用社抵债资产的经营和及时处置。一些联社将交通工具自用，也未履行任何报批手续。二是由于抵债资产接收、处置、变现过程中交纳的税费种类繁多，加大了信用社处置抵债资产的本钱，使信用社不良贷款清收工作雪上加霜，降低了抵债资产对信贷风险的屏蔽作用。三是由于制约机制不完善，一些信用社将抵债资产入账后便万事大

6、吉，无人问津，随着时间的推移，一些物品已没有使用价值，形成实质上的损失。某基层信用社1998年取得抵债资产12万元，抵押物均为生活日用品，由于处置不及时，目前这些物品已没有使用价值。四是局部信用社对抵债资产处置心存疑虑，担忧抵债资产变现后出现损失，加上一些客观条件的限制，致使信用社取得的抵债资产大量闲置，不能发挥应有的效益。某联社2004年末，有4.3亿元的抵债资产处于闲置状态，占抵债资产总额的63%。被出租使用的2.5亿元抵债资产中，2004年平均租费率仅为3.5%，明显低于同期贷款利率水平。5、抵债资产核算不标准，违规操作。一是抵债资产处置后的净损失仍在该科目下核算，未及时转入呆账贷款科目

7、核算；二是将抵债资产出租、出售收入不入账形成新的账外资产和“小金库；三是将抵债资产的处置变成经营目标的“调节器，一些信用社为了完成经营指标，将清偿本金的处置收入作为利息入账或将出租租金收入用于收回抵债资产的本金。二、强化抵债资产管理，切实防范化解农村信用社抵债资产风险。(一)完善抵债资产管理的法律法规，从规章制度上标准对抵债资产的管理，防范化解风险。1、制定统一的?抵债资产管理方法?。建议银监部门、人民银行、财政部门、工商、税务等机关在调查了解抵债资产管理现状及存在问题的根底上，共同研究制定统一的?抵债资产管理方法?，对抵债资产的取得条件、评估方式、管理方法、租赁经营、处置损失和会计核算等作出

8、明确规定，统一和标准抵债资产活动，控制接收抵债资产的范围，严格接收标准，标准操作程序。2、抵债资产的处置要坚持公开、公正的原那么。一方面应严格有关评估机构的资格认证工作，加强行业自律和监管。另一方面为防范道德风险，银监部门、人民银行等必须加强对抵债资产处置透明度的监管，防止和防止“暗箱操作及“人情交易，新闻单位也可跟踪介入，将抵债资产的处置情况公之于众，既能减少不必要的外界非议，又能防止有影响力的人物对抵债资产处置的干预，切实防范各种道德风险。3、制定?强制执行法?。为加大清收不良资产的力度，应制定?强制执行法?，由司法部门介入抵债资产的接收处置工作，采取必要的司法措施强制执行，坚决打击各种逃

9、废债行为，改善社会信用环境。4、建立完善税费政策优惠机制，增强农信社变现动力。改革试点中的农信社，迫切希望各级政府部门真心实意地支持农信社加速处置抵贷资产，并提供优惠倾斜政策，简化办事程序，适当减免有关处置税费，防止重复征税，增强其消化因处置抵债资产而造成损失的能力。(二)强化抵债资产管理，杜绝违规操作，消除风险隐患。1、加强组织领导。各联社可设立专职部门对抵债资产实行集中管理，组织和配备一些资产管理方面的专业人员，负责抵债资产的接收、登记和保管维护以及处置等工作，定期对抵债资产进行检查。2、严把抵债资产“准入关，从源头上防范风险。一是制订制度，严密程序。联社要建立抵债资产管理制度，对抵债资产

10、的取得条件、操作程序、资产评估、法律文书、权证移交作出具体规定，使抵债资产经营管理工作制度化、标准化，防范“暗箱操作和道德风险。对抵债资产取得或处置应实行授权管理，分级审批。二是在接收抵债资产时，要选择性的接收，不要轻易“收了破瓦抵金砖，要尽量选择那些保值增值潜力大、易于保管、容易流通的物资。三是在抵债资产评估时坚持科学谨慎的态度，选择信誉好、技术力量雄厚的资产评估机构，以实现抵债资产处置时价值最大化。3、把好“管理关，维护好现存抵债资产。一是信用社要建好档案，对抵债资产实行动态管理，确保账实相符，要加强日常的管理、维护和保养，保持抵贷资产的原有形态和技术性能，确保抵贷资产不贬值。二是信用社要

11、对抵贷资产变现市场、变现渠道、处置空间进行经常性的调查，制定处置盘活的方法，以便随时处置变现。三是加大对抵债资产的考核管理，上级联社要把抵债资产视同不良贷款纳入考核指标，对于接收的抵债资产，要树立不良贷款“双降和处置抵债资产并重的思想，加大处置力度，切不可“一抵了之，要建立合理有效的抵债资产处置变现奖惩机制，充分调动基层信用社处置抵债资产的积极性，要明确基层信用社主任和信贷人员是抵债资产管理工作的主要责任人。4、把握变现的时机和方式，不断创新，多法并举处置抵贷资产。为阻止“冰棍效应对抵债资产和利润的吞食，必须加快处置进程，灵活运用租赁、自用、拍卖和并购重组等方式处置抵债资产，对于那些更新换代快

12、、季节性强的抵贷资产，要根据行情合理定价及时变现；对有购置意愿而一时不能足额支付资金的，可采取以租代买的形式灵活处置。在处置审批上，联社要简化审批手续，缩短审批时间，做到成熟一个，批复一个，处置一个，提高处置变现的成功率。5、正确组织核算，标准操作行为。会计部门要根据会计制度和财务实施方法规定，完善抵债资产管理方法，明确抵债资产接收、处置、变现的会计核算方法，对确需自用的要按规定逐级进行审批，严禁擅自使用抵债资产，严禁收产不入账私设“小金库行为。6、稽核部门要充分发挥监督职能，对抵债资产接收、处置的全过程进行跟踪检查监督，重点检查抵债资产的真实性、变现处置入账情况以及账务核算正确与否，防止资产流失，维护信贷资金的完整性，对检查中发现的违规、违纪操作严惩不贷，造成资产损失的，应视其情节轻重，对经办人员给予相应的经济处分或行政处分，触犯刑法的，追究其刑事责任。三、总结接收抵债资产是农村信用社保全资产的不得已之举，最大限度地减少不良资产的损失，防范和化解风险是各农村信用社必须面对和重视的问题，国家有关部门应尽快出台相关政策和优惠措施，客观对待农村信用社抵债资产的损失，使信用社早日摆脱不良资产的困扰。各农村信用社也要不断总结经验教训，强化信贷投资管理，减少不良资产，提高资产收益率，增强防范和化解金融风险的能力。