综合模拟2020年初级会计职称经济法基础习题及答案十四含答案.pdf

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1、2020年初级会计职称经济法基础习题及答案十四含答案2020年初级会计职称经济法基础习题及答案十四【例题单选题】（2018年）甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人【答案】C【例题 多选题】（2017年）根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。A.运输合同B.买卖合同C.租赁合同D.技术合同【答案】ABCD【例题 单选题】（2015年）下列各项中，应当征收印花税的是（）。A.甲公司与乙公司签订的运输合同B.会计

2、咨询合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.电网与用户之间签订的供用电合同【答案】A【例题单选题】（2014年）甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料2 0 0 万元，支付乙公司加工费3 0 万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1 0 0 0 万元，支付保险费1 万元。已知承揽合同印花税税率为0.3%。，财产保险合同印花税税率为l%o,则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。A.2 0 0 x0.3%o+1 0 0 0 xl%oB.2 0 0 x0.3%o+l x l%oC.3 0 x0.3%o+l xl%oD.3 0 x0.3

3、%o+1 0 0 0 xl%o【答案】c【例题单选题】（2 0 1 8 年）下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.餐饮服务许可证B.营业执照C.商标注册证D.不动产权证书【答案】A【例题 单选题】(2018年)根据印花税法律制度的规定，以件数作为计税依据缴纳印花税的是()。A.产权转移书据B.权利、许可证照C.买卖合同D.运输合同【答案】B【例题多选题】（2017年）根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（）。A.抢险救灾物资运输结算凭证B.仓储合同C.农业保险合同D.租赁合同【答案】AC【例题单选题】（2015年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的

4、是（）。A.不动产权证书B.专利权转移书据C.未按期兑现的承揽合同D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证【答案】D【例题多选题】（2018年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）。A.发行单位与订阅单位之间书立的凭证B.无息、贴息借款合同C.应税凭证的副本D.财产所有人将财产赠给学校所立的书据【答案】ABCD【例题 多选题】（2018年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税缴纳方法的有（）。A.自行贴花B.代扣代缴C.委托代征D.汇贴汇缴【答案】ACD2020年初级会计职称经济法基础习题及答案十三【例题单选题】(2018年)根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城

5、市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是()。A.公园自用的土地B.市政街道公共用地C.国家机关自用的土地D.企业生活区用地【答案】D【例题单选题】（2 0 1 5 年）根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.企业生活区用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地【答案】A【例题 单选题】（2 0 1 5 年）2 0 1 4 年甲服装公司（位于某县城）实际占地面积3 0 0 0 0 平方米，其中办公楼占地面积5 0 0 平方米，厂房仓库占地面积2 2 0 0 0 平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7 5 0 0 平方米，已

6、知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5 元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）oA.3 0 0 0 0 x 5=1 5 0 0 0 0（元）B.(30000-7500)X5=112500(TC)C.(30000-500)x5=147500(元)D.（30000-22000）x5=40000（元）【答案】A【解析】一般企业的办公楼占地、厂房仓库占地没有免税规定,而本题铁路专用线、公路等用地又位于 厂区内”，亦无免税规定，因此甲服装公司的实际占地全部应当征收城镇土地使用税。【例题单选题】（2015年）某林场面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设

7、施占地17万平方米，办公用地10万平方米，生活区用地15万平方米。该林场需要缴纳城镇土地使用税的面积是（）万平方米。A.58B.100C.42D.25【答案】D【解析】森林公园占地：免;防火设施占地：免;办公用地、生活区用地：均应征收。因此，需要缴纳城镇土地使用税的面积=100-58-17=25（万平方米）。【例题 单选题】（2015年）2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地 250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（3

8、5000+250000）x0.8=228000（元）B.300000 x0.8=240000（元）C.（15000+250000）x0.8=212000（元）D.(35000+15000)x0.8=40000(元)【答案】D【解析】针对盐场，只有 盐滩用地是暂免征收城镇土地使用税的，其他占地照章征收。因此，甲盐场应当缴纳城镇土地使用税的面积=35000+15000,或者=300000-250000。【例题单选题】（2018年）根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中，不属于免税项目的是（）。A.水库管理部门的办公用地B.大坝用地C.堤防用地D.水库库区用地【答案】A【解析】选 项BCD属于

9、水利设施的管护用地，免征城镇土地使用税。【例题单选题】（2 0 1 8 年）根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是（）。A.港口的码头用地B.邮政部门坐落在县城内的土地C.水电站的发电厂房用地D.火电厂厂区围墙内的用地【答案】A【例题单选题】（2 0 1 8 年）甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5 0 0 0 平方米，其中办公区占地4 0 0 0 平方米，生活区占地1 0 0 0 平方米;甲贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际面积为1 5 0 0 平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5 元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中

10、，正确的是（）oA.4 0 0 0 x 5=2 0 0 0 0（元）B.(5 0 0 0+l 5 0 0)x 5=3 2 5 0 0(元)C.5 0 0 0 x 5=2 5 0 0 0（元）D.（4 0 0 0+1 5 0 0）x 5=2 7 5 0 0（元）【答案】C【例题 多选题】（2 0 1 7年）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以 辆数”为依据的有（）。A.摩托车B.机动船舶C.商用货车D.商用客车【答案】A D【例题单选题】（2 0 1 7年）甲公司2 0 1 6年拥有机动船舶1 0艘，每艘净吨位为1 5 0吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为8 0吨，已知机动船舶适用年基准税额为

11、每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（K）x l 5 0+5 x 8 0）x 3=5 7 0 0（元）B.1 0 x l 5 0 x 3 x 5 0%+5 x 8 0 x 3=3 4 5 0（元）C.（1 0 x l 5 0+5 x 8 0）x 3 x 5 0%=2 8 5 0（元）D.1 0 x l 5 0 x 3+5 x 8 0 x 3 x 5 0%=5 1 0 0（元）【答案】D【例题单选题】（2 0 1 5年）某企业2 0 1 4年初拥有小轿车2辆;当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机

12、关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为5 0 0元/辆，该企业2 0 1 4年实际应缴纳的车船税为（）元。A.5 0 0B.791.67C.833.33D.1000【答案】B【解析】该企业就被盗后复得的小轿车应当缴纳7 个月（1-3月，9-1 2 月）的 车 船 税，该 企 业 2 0 1 4 年 实 际 应 缴 纳 车 船 税=500 x1+500 x1x（3+4）/12=791.67（元）。【例题单选题】（2015年）根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（）。A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税B.没有扣缴

13、义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳【答案】C【解析】选 项C：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。【例题单选题】（2017年）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A.商用客车B.捕捞渔船C.警用车船D.养殖渔船【答案】A【例题 单选题】（2 0 1 6年）根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（）。A.建筑公司专用作业车B.人民法院警务用车C.商场管理部门用车D.物流公司货车【答案】B【例题 单选题】

14、（2 0 1 5年）2 0 1 4年6月1 5日，甲公司购买2辆乘用车。已知乘用车发动机气缸容量排气量为2.0升，当地规定的车船税年基准税额为4 8 0元/辆。甲公司2 0 1 4年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是（）。A.2 x 4 8 0 x 7+1 2=5 6 0（元）B.2 x 4 8 0 x(6+1 5+3 0)X 2=5 2 0(元)C.2 x 4 8 0 x 6+1 2=4 8 0（元）D.2 x 4 8 0=9 6 0（元）【答案】A【例题单选题】（2 0 1 8年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以 辆数”为计税依据的是（）。A.货车B.轮式专用机械车C.乘用车D.

15、专用作业车【答案】C【例题多选题】（2 0 1 6年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。A.摩托车B.客车C.货车D.火车【答案】ABC【例题 多选题】（2015年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。A.用于耕地的拖拉机B.用于接送员工的客车C.用于休闲娱乐的游艇D.供企业经理使用的小汽车【答案】BCD【例题判断题】（2016年）甲钢铁厂拥有的依法不需要在车船登记部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。0【答案】v2020年初级会计职称经济法基础习题及答案十二【例题单选题】（2017年）根据契税法律制度的规定

16、，下列行为中，应征收契税的是（）。A.甲公司出租地下停车场B.丁公司购买办公楼C.乙公司将房屋抵押给银行D.丙公司承租仓库【答案】B【例题单选题】(2017年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。A.出租住房的孙某B.转让国有土地使用权的甲公司C.出售商铺的潘某D.出售写字楼的乙公司【正确答案】A【例题单选题】(2015年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的抵押【正确答案】B【例题单选题】（2016年）根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的

17、是（）。A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某D.出售商铺的林某【答案】C【例题单选题】（2018年）根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是（）。A.房屋抵押B.房屋交换C.房屋继承D.房屋出租【答案】B【例题单选题】（2017年）2016年 2 月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元住房一套。已知契税适用税率为5%,计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A.150 x5%=7.5（万元）B.200 x5%=10（万元）C.150 x5%+200 x5%=17.5（万元）D.200 x5%-150 x5%=2.

18、5（万元）【答案】B【例题单选题】（20 1 7年改）20 1 8年1 0月王某购买一套住房，支付房价97万元、增值税税额9.7万元。已知契税适用税率为3%,计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（97+9.7）x 3%=3.20 1（万元）B.97+（l-3%）x 3%=3（万元）C.（97-9.7）x 3%=2.6 1 9（万元）D.97 x 3%=2.91（万元）【答案】D【例题单选题】（20 1 4年）甲公司出售一处位于郊区的仓库，取得收入1 20万元（不含增值税），又以26 0万元（不含增值税）购入一处位于市区繁华地区的门面房。已知当地政府规定的契税税率4%,甲公司应

19、缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。A.1 20 x 4%=4.8（万元）B.(1 20+26 0)x 4%=1 5.2(万元)C.（26 0-1 20）x 4%=5.6（万元）D.26 0 x 4%=1 0.4（万元）【答案】D【解析】契税由房屋、土地权属的承受人缴纳;在本题中，甲公司出售仓库应由承受方缴纳契税，甲公司不必缴纳，但甲公司承受门面房权属时则应缴纳契税。【例题单选题】（20 1 5年）老李拥有一套价值7 2 万元的住房，老张拥有一套价值5 2 万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20 万元给老李。已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为 3%,下列各项中，正确的

20、是（）。A.老李应缴纳契税2.1 6 万元B.老张应缴纳契税0.6 万元C.老李应缴纳契税0.6万元D.老张应缴纳契税2.1 6万元【答案】B【解析】（1）老张补差价，老张是多付差价的一方，应由老张缴纳契税，排除选项A C。）应以价格差额为计税依据，即老张应缴纳的契税=20 x 3%=0.6（万元）。【例题单选题】（20 1 6年）甲房地产公司20 1 6年1 1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20 0 0 0万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额1 20 0 0万元。已知土地增值税税率 为4 0%,速算扣除系数为5%,甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计

21、算列式中，正确的是（）。A.（20 0 0 0-1 20 0 0）x 4 0%-20 0 0 0 x 5%=220 0（万元）B.（20 0 0 0-1 20 0 0）x 4 0%-1 20 0 0 x 5%=26 0 0（万元）C.20 0 0 0 x 4 0%-1 20 0 0 x 5%=7 4 0 0（万元）D.20000 x40%-(20000-：L2000)x5%=7600(万元)【答案】B2020年初级会计职称经济法基础习题及答案十一【例题单选题】（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不适用于个人所得税纳税人的是（）。A.合伙企业中的自然人合伙人B.一人有限责任公

22、司C.个体工商户D.个人独资企业的投资者个人【答案】B【例题单选题】（2017年）下列情形中，应缴纳个人所得税的是（）。A.王某将房屋无偿赠与其子B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女C.张某转让自用达5 年以上且唯一家庭生活用房D.赵某转让无偿受赠的商铺【答案】D【例题多选题】（2017年）下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.军人转业费D.劳动分红【答案】ABC【例题单选题】（2016年）下列应按 工资、薪金所得税目，征收个人所得税的是（）。A.单位全勤奖B.参加商场活动中奖C.出租闲置房屋取得的所得D.国债利息所得【答案】A【例题 单选题】(2 0 1 7

23、 年)甲企业厂房原值2 0 0 0 万元，2 0 1 5 年1 1 月对该厂房进行扩建，2 0 1 5 年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值5 0 0 万元，已知房产税的原值扣除比例为3 0%,房产税比例税率为1.2%,计算甲企业2 0 1 6 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。A.2 0 0 0 x(l-3 0%)xl.2%+5 0 0 xL 2%=2 2.8(万元)B.(2 0 0 0+5 0 0)x(l-3 0%)xl.2%=2 1(T 7 7 C)C.2 0 0 0X1.2%+5 0 0X(1-3 0%)X1.2%=2 8.2(7 7 7 C)D.2 0 0 0 x(l

24、-3 0%)xL 2%=1 6.8(万元)【答案】B【例题单选题】（2 0 1 7年）甲公司厂房原值5 0 0万元，已提折旧2 0 0万元，已知房产原值减除比例为3 0%,房产税从价计征税率为1.2%,计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）oA.2 0 0 x（l-3 0%）xL 2%=L 6 8（万元）B.5 0 0 xl.2%=6（万元）C.（5 0 0-2 0 0）X（1-3 0%）X1.2%=2.5 2（TJ TE）D.5 0 0 x（l-3 0%）xl.2%=4.2（万元）【答案】D【例题单选题】（2 0 1 8年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应征收房产税

25、的是()。A.国家机关自用的房产B.高等学校的学生公寓C.个人出租的住房D.老年服务机构自用的房产【答案】C【例题单选题】(2 0 1 5 年)张某，2 0 1 4年年初拥有一栋自有住房，房产原值2 0 0 万元，3月 3 1 日将其对外出租，租期1 年，每月按照市场价格收取租金1万元。已知房产税税率从价计征的为1.2%,个人出租住房从租计征的为4%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为3 0%o 2 0 1 4年张某上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。A.l x9 x4%=0.3 6(万元)B.2 0 0 x(l-3 0%)xL 2%+：L 2 x3+l x9 x4%=0.

26、7 8(万元)C.2 0 0 x(l-3 0%)xL 2%+1 2 x4+l x8 x4%=0.8 8(万元)D.2 0 0 x（l-3 0%）xl.2%=1.6 8（万元）【答案】A【例题单选题】（2 0 1 7 年）2 0 1 6 年 7月 1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金1 2 6 0 0 0 元。已知增值税征收率为 5%,房产税从租计征的税率为1 2%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1 2 6 0 0 0 -（1+5%）X（1-3 0%）X1 2%=1 0 0 8 0（7 L）B.1 2 6 0 0 0 -（1+5%）X1 2%

27、=1 440 0（7 U）C.1 2 6 0 0 0X（1-3 0%）X1 2%=1 0 5 8 4（7 G）D.1 2 6 0 0 0 xl 2%=：L 5 1 2 0（元）【答案】B【例题单选题】（2017年）个体工商户张某2016年度取得营业收入 200万元，当年发生业务宣传费2 5 万元，上年度结转未扣除的业务宣传费1 5 万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（）万元。A.30B.25C.40D.15【答案】A【例题多选题】（2014年）下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所

28、得额时，不得扣除的有（）。A.从业人员合理工资B.计提的各项准备金C.业主本人工资D.业主家庭生活费用【答案】BCD【例题单选题】(2017年)下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是()。A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得【答案】B【例题单选题】(2016年)根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是()。A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼【答案】B【例题判断题】(2016年)房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的，不

29、缴纳房产税。()【答案】x【例题判断题】(2018年)房屋产权未确定的，免征房产税。()【答案】x【例题判断题】(2015年)个人取得的住房转租收入，应按 财产转让所得征收个人所得税。()【答案】X【例题判断题】(2017年)个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。()【答案】x2020年初级会计职称经济法基础习题及答案十【例题多选题】(2016年)下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有()。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个

30、纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起6 0日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴【答案】ABCD【例题单选题】（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，该期限为（）。A.4个月B.3个月C.6个月D.5个月【答案】D【例题 单选题】（2017年改）根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民个人的是（）。A.怀特，2019年1月1日入境，12月3 1日离境，期间三次临时离境，每 次20天B.汤

31、姆，2019年11月1日入境，次年3月1日离境C.海南维，2019年1月1日入境，12月3 1日离境D.麦克，2019年1月1日入境，12月3 1日离境，期间临时离境25天【答案】B【例题 多选题】(2017年)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有()。A.转让境内房产取得的所得B.许可专利权在境内使用取得的所得C.因任职在境内提供劳务取得的所得D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得【答案】ABCD【例题 判断题】(2018年改)在中国境内无住所的约翰2019年 3月 1 日来中国工作，2019年 12月3 1 日离境，约翰为20

32、19年度中国个人所得税的非居民纳税人。()【答案】x【例题单选题】(2016年)下列各项中，应征收个人所得税的是()。A.托儿补助B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴【答案】C【例题判断题】（2015年）离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。（）【答案】x【例题单选题】（2014年）2013年12月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得缴纳个人所得税的是（）。A.劳动分红2000元B.差旅费津贴200元C.独生子女补贴3元D.误餐补助50元【答案】A【例题 多选题】（2013年）根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的

33、有（）。A.劳动分红B.力 口 班 补 贝 占C.季度奖金D.年终加薪【答案】ABCD【例题 单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是()。A.个体工商户的生产、经营所得B.劳动报酬所得C.特许权使用费所得D.工资、薪金所得【答案】B【例题 多选题】（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照 劳务报酬所得“税目计缴个人所得税的有（）A.某职员取得的本单位综合员工奖金B.某高校教师从任职学校领取的工资C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入【答案】CD【

34、例题判断题】（2016年）个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得项目征收个人所得税（）【答案】x【例题单选题】（2015年）大学教授张某取得的下列收入中，应按稿酬所得项目征收个人所得税的是（）A.作品参展收入B.出版书画作品收入C.学术报告收入D.审稿收入【答案】B【例题不定项选择题】(2018年)甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元。向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付

35、违约金3 万元，计提坏账准备金8 万元。全年利润总额为900万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，应 计 入2017年度企业所得税收入总额的是()。A.出租闲置设备收入500万元B.国债利息收入50万元C.销 售 电 冰 箱 收 入8000万元D.理 财 产 品 收 益30万元【答 案】ABCD2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的广告费支出是()万元。A.1275B.1500C.1207D.1200【答案】A3.甲公司在计算2017年度企业所得税

36、应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元B.向客户支付违约金3 万元C.计提坏账准备金8 万元D.非广告性赞助支出80万元【答案】CD4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。A.900+(1500-1207)+80+3+8=1284(万元)B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163(73 7G)C.900-500+55+8=463(万元)D.900-30+(1500-1200)=1170(T7 7G)【答案】B【例题不定项选择题】(2018年改)甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务

37、。2017年有关经营情况如下：(1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收人20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励综合职工。捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。预缴企业所得税税款33万元。(6)全年会计利润为190万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以

38、内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。L甲公司的下列收入中，属于免税收入的是()。A.接受捐赠收入10万元B.国债利息收入2万元C.转让商标权收入60万元D.出租设备租金收入20万元【答案】B2.甲公司的下列业务中，在 计 算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算企业所得税的是（）。A.将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户D.将价值10万元的产品用于奖励综合职工【答案】ABCD3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）万元。A.22.8B.24C.27D.25【答案】A4.甲公司在计算2017年度企业所得税应税所得额时，下列各项中，不得扣除的是()。A.违反规定被工商行政管理局罚款2 万元B.预缴企业所得税税款33万元C.缴纳税收滞纳金1 万元D.非广告性赞助支出3 万元【答案】ABCD