2023年税种税率大全.docx

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1、2023 年最税种税率大全2023 年最税种、税率大全增值税增值税承受比例税率形式，可以分为根本税率、低税率和零税率。除此之外，一般纳税人承受简易方法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征收率。01 税率 1.根本税率17%销售或进口一般货物、供给应税劳务、供给有形动产租赁效劳。2.低税率111%销售或进口税法列举的货物：生活必需品类粮食、食用植物油包括橄榄油、 鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、自然气、沼气和居民用煤炭制品等。文化用品类： 图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥有机肥免税、农机不含农机零部件、农药、农膜。供给交通

2、运输、邮政、根底电信、建筑、不动产租赁效劳，销售不动产，转让土地使用权。26%供给金融效劳、生活效劳、增值电信效劳、 现代效劳有形动产租赁、不动产租赁效劳除外、销售无形资产转让土地使用权除外。3.零税率即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位和个人销售的以下效劳和无形资产，适用增值税零税率：1国际运输效劳2航天运输效劳3向境外单位供给的完全在境外消费的以下效劳研发效劳合同能源治理效劳设计效劳播送影视节目的制作和发行效劳软件效劳电地出租给他人使用，依据不动产经营租赁效劳 5%缴纳增值税。消费税消费税承受比例税率和定额税率两种形式。 一、烟 1.卷烟1甲类卷烟：56%加 0.

3、003 元/支2乙类卷烟：36%加 0.003 元/支3批发：11%加 0.005 元/支 2.雪茄烟：36%3.烟丝：30%二、酒1.白酒：20%加 0.5 元/500 克或者 500 毫升2.黄酒：240 元/吨 3.啤酒1甲类啤酒： 250 元/吨2乙类啤酒：220 元/吨 4.其他酒：10%三、高档化装品：15%四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品：5%2.其他贵重首饰和珠宝玉石： 10%五、鞭炮、焰火：15%六、成品油 1.汽油：1.52 元/升2.柴油：1.2 元/升 3.航空煤油：1.2 元/升暂缓征收4.石脑油：1.52 元/升 5.溶剂油：1.52

4、元/升 6.润滑油：1.52 元/升 7. 燃料油：1.2 元/升七、摩托车 1.气缸容量 250 毫升：3%2. 气缸容量在 250 毫升不含以上的：10%八、小汽车 1.乘用车1气缸容量排气量，下同在1.0 升含1.0 升 以下的：1%2气缸容量在 1.0 升以上至 1.5 升含 1.5 升的：3%3气缸容量在 1.5 升以上至 2.0 升含 2.0 升的：5%4气缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升含 2.5 升的：9%5气缸容量在 2.5 升以上至 3.0 升含 3.0 升的：12%6气红容量在 3.0 升以上至 4.0 升含 4.0 升的：25%7气缸容量在 4.0 升以上的：40

5、%2.中轻型商用客车：5%3.零售超豪华小汽车：10%九、高尔夫球及球具：10%十、高档手表：20%十一、游艇：10%十二、木制一次性筷子：5% 十三、实木地板：5%十四、电池：4%十五、涂料：4%城 市维 护 建 设 税、烟 叶 税 01 城市维护建设税的税率 1.一般规定城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差异比例税率。中华人民共和国城市维护建设税暂行条例第四条规定：1纳税人所在地在市区的，税率为 7%；2纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%；3纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%。2.特别规定1由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税

6、按受托方所在地适用税率执行。2 流淌经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳 “三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。02烟叶税的税率烟叶税实行比例税率，税率为 20%。关 税 和船 舶 吨 税 法 01 关税的税率进口关税税率 1.税率设置进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、一般税率、关税配额税率共五种税率，肯定时期内可实行暂定税率。2.税率种类与计征方法1从价税：是最常用的关税计税标准。它是以应征税额占货物价格或者价值的百分比为税率。2从量税：是以进口商品的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税依据。3复合税：是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方法

7、。4选择税： 是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，征税依据物价水平，选择较高的一种适用。5滑准税：是一种 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法。3.暂定税率与关税配额税率暂定税率，优先适用于优待税率或最惠国税率，按一般税率征税的进口货物不适 用暂定税率。关税配额税率，肯定数量内的局部进口农产品 和化肥产品适用税率较低的配额内税率，超出该数量的进口 商品适用税率较高的配额外税率。02 船舶吨税资 源 税、城镇 土 地 使 用 税 和 耕 地 占 用 税 01 资源税一原油 5%10%二自然气 5%10%三煤炭 2%10%四金属矿 1.铁矿：1%6%2.金矿：1%

8、4%3.铜矿： 2%8%4.铝土矿：3%9%5.铅锌矿：2%6%6.镍矿：2%6%7.锡矿：2%6%8.未列举名称的其他金属矿产品： 税率不超过 20%五非金属矿 1.石墨：3%10%2.硅藻土： 1%6%3.高岭士：1%6%4.萤石：1%6%5.石灰石：1%6%6.硫铁矿：1%6%7.磷矿：3%8%8 氯化钾：3%8%9.硫酸钾：6%12%10.井矿盐：1%6%11.湖盐：1%6%12.提取地下卤水晒制的盐：3%15%13.煤层成 气：1%2%14.粘土、砂石：每吨或立方米 0.1 元 5 元。15. 未列举名称的其他非金属矿产品：从量税率每吨或立方米不 超过 30 元；从价税率不超过 20%六海盐1%5%02 城镇土地使用税级别人口人每平方米税额元大城市 50 万以上 1.530 中等城市 20 万50 万 1.224 小城市 20万以下 0.918 县城、建制镇、工矿区 12%0.612