新洋丰:深圳新洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合伙)的合伙权益价值资产评估报告.docx
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1、声明1资产评估报告摘要3资产评估报告正文5一、委托人、被评估单位及其他资产评估报告使用人5二、评估目的9三、评估对象和评估范围9四、价值类型及其定义10五、评估基准日10六、评估依据10七、评估方法12八、评估程序实施过程和情况14九、评估假设15十、评估结论16十一、特别事项说明17十二、评估报告使用限制说明19十三、评估报告日19资产评估报告附件21资产评估报告新洋丰农业科技股份有限公司拟转让合伙权益所涉及的深圳 新洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合伙)的合伙权益价值二、评估目的根据新洋丰农业科技股份有限公司拟转让深圳新洋丰道格现代农业投资合 伙企业(有限合伙)合伙权益事宜意向,新洋丰农
2、业科技股份有限公司拟转让深 圳新洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合伙)的合伙权益。因此需要对深圳新 洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合伙)的合伙权益在评估基准日2022年12 月31日所表现的市场价值作出公允反映,为该经济行为提供价值参考意见。三、评估对象和评估范围本次评估对象为委托人所指定的应用于本次经济行为所涉及“深圳新洋丰道 格现代农业投资合伙企业(有限合伙)”的合伙权益价值。本次评估范围为深圳新洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合伙)经审计后 的全部资产和负债。具体内容以深圳新洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合 伙)提供的资产评估申报表为准,评估基准日资产、负债情况如下表:金额单
3、位:人民币元科目名称帐面价值科目名称帐面价值流动资产合计160,977.09流动负债合计19203.97货币资金160,977.09短期借款交易性金融资产一应付账款一预付账款一预收款项一其他应收款应付职工薪酬一应收利息应交税费一其他流动资产一其他应付款19,203.97非流动资产合计44,302,500.00非流动负债合计一固定资产一长期借款一在建工程一长期应付款一其他权益工具投资44,302,500.00其他非流动负债一递延所得税资产一负债合计19203.97其他非流动资产一所有者权益合计44,444273.12资产总计44,463,477.09负债及所有者权益合计44,463,477.09
4、本次评估对象和评估范围与委托人拟实施合伙权益转让之经济行为涉及的 评估对象和评估范围一致。北京卓信大华资产评估有限公司资产评估报告新洋丰农业科技股份有限公司拟转让合伙权益所涉及的深圳 新洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合伙)的合伙权益价值深圳新洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合伙)在本次评估基准日的财务 报表经信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师审计,并出具了编 号为“XYZH/2023BJAA12B0127”无保留意见审计报告。企业申报的表外资产的类型、数量:本次评估被评估单位未申报表外资产、 负债,资产评估专业人员也未发现可能存在其他表外资产、负债的迹象。引用其他机构出具
5、的报告的结论所涉及的资产类型、数量和账面金额:本次 评估不存在引用其他机构报告的情况。四、价值类型及其定义根据本次评估目的、市场条件和评估对象自身特点等因素,确定评估对象的 价值类型为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况 下,评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。五、评估基准日本项目评估基准日是2022年12月31日,由委托人根据经济行为、会计期 末、利率变化等因素确定。六、评估依据我们在本次评估过程中所遵循的国家、地方政府和有关部门的法律法规、准 则依据、权属依据、取价依据以及在评估中参考的文件资料、依据主要有:(一)经济行为依据1、新洋丰
6、农业科技股份有限公司拟转让深圳新洋丰道格现代农业投资合io北京卓信大华资产评估有限公司资产评估报告新洋丰农业科技股份有限公司拟转让合伙权益所涉及的深圳 新洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合伙)的合伙权益价值伙企业(有限合伙)合伙权益事宜意向;(二)主要法律、法规依据1、 中华人民共和国资产评估法(2016年7月2日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过);2、 中华人民共和国合伙企业法(2006年8月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议修订);3、 中华人民共和国民法典(2020年5月28日第十三届全国人大三次会议表决通过,自2021年1月1日起施行);4、财政
7、部令第97号资产评估行业财政监督管理办法;5、财政部令第33号企业会计准则基本准则、财政部令第76号财 政部关于修改企业会计准则基本准则的决定;6、财政部2006第41号令企业财务通则;7、其他相关的法律法规。(三)准则依据1、财资20171 43号资产评估基本准则;2、中评协【2017】30号资产评估职业道德准则;3、中评协20191 35号资产评估执业准则-资产评估方法;4、中评协【2018】35号资产评估执业准则-资产评估报告;5、中评协20181 36号资产评估执业准则-资产评估程序;6、中评协【2018】37号资产评估执业准则-资产评估档案;7、中评协2018 38号资产评估执业准则
8、-企业价值;8、中评协2017 33号资产评估执业准则-资产评估委托合同;9、 中评协【2017】46号资产评估机构业务质量控制指南;10、中评协2017 47号资产评估价值类型指导意见;11北京卓信大华资产评估有限公司新洋丰农业科技股份有限公司拟转让合伙权益所涉及的深圳新洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合伙)的合伙权益价值资产评估报告11、 中评协【2017】48号资产评估对象法律权属指导意见。(四)权属依据1、出资证明;2、被评估单位提供的其他权属证明文件(合同、发票等)(五)取价依据1、 企业提供的以前年度的审计报告;2、 财政部令2016第81号基本建设财务规则;3、 财税【2008
9、】170号关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知;4、 财税【2016】36号关于全面推开营业税改征增值税试点的通知;5、 财政部、税务总局、海关总署公告20191第39号关于深化增值税 改革有关政策的公告;6、 其他与企业取得、使用资产等有关的合同、会计凭证等其它资料。(六)其他参考依据1、被评估单位提供的资产评估申报明细表;2、资产评估专业人员收集整理的其他资料;3、与本次评估相关的审计报告;4、其它与评估有关的资料。七、评估方法(一)评估方法介绍企业价值评估中的收益法,是指将预期收益资本化或者折现,确定评估对象 价值的评估方法。企业价值评估中的市场法,是指将评估对象与可比上市公司或者可
10、比交易案12北京卓信大华资产评估有限公司新洋丰农业科技股份有限公司拟转让合伙权益所涉及的深圳新洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合伙)的合伙权益价值资产评估报告例进行比较,确定评估对象价值的评估方法。企业价值评估中的资产基础法,是指以被评估单位评估基准日的资产负债表 为基础,评估表内及可识别的表外各项资产、负债价值,确定评估对象价值的评 估方法。(二)评估方法适用性分析资产评估专业人员执行企业价值评估业务,应当根据评估目的、评估对象、 价值类型、资料收集等情况,分析收益法、市场法、资产基础法三种基本方法的 适用性,选择评估方法。根据本次评估目的所对应的经济行为的特性,以及评估现场所收集到的企业
11、 经营资料,考虑到新洋丰道格现代农业主要业务是投资兴办实业,无具体经营业 务,资产相对较为简单,主要资产为其他权益工具投资,因此适宜采用资产基础 法评估,不适宜采用收益法和市场法。(三)资产基础法技术思路和模型本项目采用的资产基础法是以重新建造一个与评估对象在评估基准日的表 内、表外各项资产、负债相同的、具有独立获利能力的企业所需的投资额,作为 确定企业整体资产价值的依据,将构成企业的各种要素资产、负债根据具体情况 选用适当的具体评估方法确定的评估价值加总,借以确定评估对象价值的一种评 估技术思路。资产基础法评估价值计算公式:股东全部权益价值=企业总资产价值-总负债价值企业总资产价值=表内各项
12、资产价值+表外各项资产价值企业总负债价值=表内各项负债价值+表外各项负债价值(四)资产基础法评定过程1、流动资产13北京卓信大华资产评估有限公司新洋丰农业科技股份有限公司拟转让合伙权益所涉及的深圳新洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合伙)的合伙权益价值资产评估报告包括:货币资金。全部为银行存款。本次评估以核实后的账面值确定评估价值。2、非流动资产包括:其他权益工具投资。为被评估单位私募基金产品。本次评估采用资产基础法对评估基准日持有的 深圳道格十九号投资合伙企业(有限合伙)的合伙权益价值进行评估,再按合伙权 益份额确定该项投资的评估价值(该评估结果未考虑缺少流动性对合伙权益价值 的影响)。3、
13、负债为流动负债。具体包括:其他应付款。本次评估以核实后的实际应偿还的债务确定评估价值。八、评估程序实施过程和情况(一)委托人为实现合伙权益转让之目的,在与我公司接洽后,决定委托我公 司对被评估单位合伙权益价值进行评估。我公司接受项目委托后,根据本次评估 项目所对应的经济行为的特性、确定评估目的、评估对象价值类型;对评估对象、 评估范围的具体内容进行了初步了解,与委托人协商确定评估基准日,拟定评估 计划,签订评估委托合同。(二)按照资产评估执业准则一一资产评估程序的规定,向被评估单位提 供资产评估所需申报资料,指导被评估单位清查资产、填报相关表格;在完成上 述前期准备工作后,我公司组织资产评估专
14、业人员进入评估现场,开始进行现场 勘查,通过询问、函证、核对、监盘、勘查、检查等方式进行必要的核查验证, 了解资产的经济、技术使用状况和法律权属状况,分析评估对象的具体情况,收 集企业近期及评估基准日的财务数据资料,核实企业申报的评估资料与企业提供 的会计资料是否相符,验证索取各项资料是否真实、完整,并对资产法律权属状 新洋丰农业科技股份有限公司拟转让合伙权益所涉及的深圳14北京卓信大华资产评估有限公司新洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合伙)的合伙权益价值资产评估报告况给予必要的关注。(三)按照评估相关的法律、准则、取价依据的规定,根据资产具体情况分别 采用适用的评估方法,收集市场价格信息资
15、料以其作为取价参考依据,对以核实 后的账面价值进行评定估算,确定评估价值。(四)评估结果汇总,分析评估结论,撰写评估报告,实施内部三级审核,提 交评估报告。九、评估假设本项目评估对象的评估结论是在以下假设前提、限制条件成立的基础上得出 的,如果这些前提、条件不能得到合理满足,本报告所得出的评估结论一般会有 不同程度的变化。(一)一般假设1、 交易假设:假设所有待评估资产已经处在交易的过程中,资产评估师根 据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。2、 公开市场假设:假设在市场上交易的资产,或拟在市场上交易的资产, 资产交易双方彼此地位平等,彼此都有获取足够市场信息的机会和时间,以便于 对资产的
16、功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。3、 企业持续经营假设:假设评估基准日后被评估单位持续经营。4、 资产持续使用假设:假设被评估资产按照规划的用途和使用的方式、规 模、频度、环境等条件合法、有效地持续使用下去,并在可预见的使用期内,不 发生重大变化。(二)特殊假设1、 假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化, 本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化。2、 假设和被评估单位相关的利率、赋税基准及税率、政策性征收费用等评15北京卓信大华资产评估有限公司新洋丰农业科技股份有限公司拟转让合伙权益所涉及的深圳新洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合伙)的合伙权益价
17、值资产评估报告估基准日后不发生重大变化。3、 假设被评估单位所在的行业保持稳定发展态势,行业政策、管理制度及相关规定无重大变化。4、 假设评估基准日后无不可抗力及不可预见因素对被评估单位造成重大不利影响。5、 假设评估基准日后被评估单位采用的会计政策和编写本资产评估报告时所采用的会计政策在重要方面保持一致。6、 假设公司保持现有的管理方式和管理水平,经营范围、方式与目前方向保持一致。7、 假设公司的经营者是负责的,且公司管理层有能力担当其职务。8、 假设会计师事务所严格执行相关审计准则要求严格执行了审计工作,会计师事务所审计报告真实、可靠。9、 评估报告中价值估算所依据的资产使用方式所需由有关
18、地方、国家政府 机构、团体签发的一切执照、使用许可证、同意函或其他法律性或行政性授权文 件于评估基准日时均在有效期内正常合规使用,假定该等证照有效期满后可以获 得更新或换发。十、评估结论在实施了上述不同的评估方法和程序后,对委托人应用于拟实施转让合伙权 益之目的所涉及“深圳新洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合伙)”的合伙权益 在2022年12月31日所表现的市场价值,得出如下评估结论:通过资产基础法评估,深圳新洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合伙) 账面资产总计4,446.35万元,评估价值4,450.68万元,评估增值4.33万元,增值 率0.1%;账面负债总计1.92万元,评估价值1.
19、92万元;账面净资产4,444.43万元, 评估价值4,448.76万元,评估增值4.33万元,增值率0.1%。16北京卓信大华资产评估有限公司蜜产评估报告新洋丰农业科技股份有限公司拟转止令伙权益所涉及的深圳 新洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合伙)的合伙权益价值资产基础法评估结果表金额单位:人民币万元项目账面价值评估价值增值额增值率%ABC=B-AD= (B-A) ZA流动资产16.1016.10非流动资产4.430,254.340.10资产总计4,446.354.330.10流动负债1.921.92非流动负债*,负债总计1.921.92一净资产4,444.434,44876评估结果详细情
20、况见评估明细表。丁深圳新洋丰道格现代农业投资合伙企业(有限合伙)合伙g益价4 万元。本次评估结论的有效使用期限为自评估基准日起一年有效有效期不得使用资产评估报告。务8呕本评估结论系根据本资产评估报告所列示的目的、假设及限制条件、依据、 方法、程序得出,本评估结论只有在上述目的、依据、假设、前提存在的条件下 成立,且评估结论仅为本次评估目的服务。十一、特别事项说明(一)利用或引用外部报告情况1、本次评估所依据的被评估单位财务数据账而价值经信永中和会计师事 务所(特殊普通合伙)中国注册会计师审计,并出具了无保留藏)宙计报告,审计 报告编号为ttXYZH/2023BJAA12B0127w,出具日期为
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