【2023年企业内部控制基本规范解读及应用指南课后习题及答案】.docx
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1、 【2023年企业内部控制基本规范解读及应用指南课后习题及答案】 企业内部掌握根本标准解读及应用指南第一讲 单项选择题(以下各小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.以下各项中,公布企业内部掌握审核指导意见的部门是( )。 A财政部 B中国人民银行 C中国注册会计师协会 D中国证监会 A B C D 【正确答案】:C 【解析】:我国财政部对企业的会计和货币资金等根本共性业务制定标准; 中国人民银行公布商业银行内部掌握指引;中国证监会公布了证券投资基金治理公司内部掌握指导意见;中国注册会计师协会公布了企业内部掌握审核指导意见。 多项选择题(以下
2、各小题给出的备选答案中,有两个或两个以上正确的答案,请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.许多集团企业以失败、破产而告终,不少集团企业发生严峻的内部掌握大事,一些集团企业组建后没有到达预期的协同效应。关于其主要问题以下说法中正确的有( )。 A治理水平提高滞后于组建速度,导致财务风险 B集团企业财务治理难度增加 C公司治理构造不完善 D集团企业缺乏财务风险意识 A B C D E F 【正确答案】:A, B, C, D 【解析】: 推断题(在每题后面的括号内填入推断结果,你认为正确的用“表示,错误的用“表示。) 1.治理实践证明,企业一切治理工作都是从建立和健全内部掌握开头的; 企业
3、的一切决策都是应统驭在完善的内部掌握体系之下;企业的一切活动,都无法游离于内部掌握之外。( )对 错 【正确答案】:对 【解析】:这是由治理实践证明的。 企业内部掌握根本标准解读及应用指南其次讲 单项选择题(以下各小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.执行根本标准的上市公司,应当披露的内容是( )。 A 年度自我评价报告 B 年度自我检查报告 C 年度自我考评报告 D 都不是 A B C D 【正确答案】:A 【解析】:执行根本标准的上市公司,应当披露年度自我评价报告。 多项选择题(以下各小题给出的备选答案中,有两个或两个以上正确的答案,请
4、将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.以下各项中,属于企业内部掌握根本标准的根本原则有( )。 A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D适应性原则 E公正性原则 A B C D E F 【正确答案】:A, B, C, D 【解析】:企业内部掌握根本标准确立了全面性、重要性、制衡性、适应性及本钱效益五个原则。 推断题(在每题后面的括号内填入推断结果,你认为正确的用“表示,错误的用“表示。) 1.企业有了标准的财务制度后,就没有必要制定重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监视、相互制约程序了。( ) 对 错 【正确答案】:错 【解析】:会计法规定:“
5、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监视、相互制约程序应当明确。” 企业内部掌握根本标准解读及应用指南第三讲 单项选择题(以下各小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.以下各种表述中,内部掌握能够供应合理保证的是( )。 A防止或发觉雇员在履行其指定职责时的重大错误 B防止治理层的规划因雇员的串通舞弊而失败 C消退企业的贪污行为 D回避企业可能遇到的各种外部风险 A B C D 【正确答案】:A 【解析】:由于内部掌握能够防止、发觉并订正错误包括重大错误,故A正确; 内部掌握对于串通舞弊来说很可能失效,故B
6、不正确;内部掌握不能消退企业的贪污行为,故C不正确;企业可能遇到的各种外部是不行控的风险因素,故D不正确。 多项选择题(以下各小题给出的备选答案中,有两个或两个以上正确的答案,请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.市场经济中特别重要的根底设施有( )。 A会计 B内部掌握 C财务治理 D市场营销 A B C D E F 【正确答案】:A, B 【解析】:会计和内部掌握是市场经济中特别重要的根底设施。 推断题(在每题后面的括号内填入推断结果,你认为正确的用“表示,错误的用“表示。) 1.企业内部掌握根本标准的公布是我国由规划经济向市场经济转变的一个重要标志。( ) 对 错 【正确答案】
7、:对 【解析】:企业内部掌握根本标准是中国会计界继新会计准则后又一项与国际趋同的成果,是我国由规划经济向市场经济转变的一个重要标志。 企业内部掌握根本标准解读及应用指南第四讲 单项选择题(以下各小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.企业对内部掌握建立与实施状况进展监视检查,评价内部掌握的有效性,发觉内部掌握缺陷,应当准时加以改良的是( )。 A内部环境 B风险评估 C掌握活动 D内部监视 A B C D 【正确答案】:D 【解析】:内部监视是企业对内部掌握建立与实施状况进展监视检查,评价内部掌握的有效性,发觉内部掌握缺陷,应当准时加以改良。
8、 多项选择题(以下各小题给出的备选答案中,有两个或两个以上正确的答案,请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.掌握措施是依据风险评估结果、结合风险应对策略所实行确实保企业内部掌握目标得以实现的方法和手段,是实施内部掌握的详细方式。掌握措施应结合企业详细业务和事项的特点和要求制定,主要包括( )。 A职责分工掌握 B授权掌握 C审核批准掌握 D预算掌握 A B C D E F 【正确答案】:A, B, C, D 【解析】:掌握措施是依据风险评估结果、结合风险应对策略所实行确实保企业内部掌握目标得以实现的方法和手段,是实施内部掌握的详细方式。掌握措施应结合企业详细业务和事项的特点和要求制定
9、,主要包括职责分工掌握、授权掌握、审核批准掌握、预算掌握、财产爱护掌握、会计系统掌握、内部报告掌握、经济活动分析掌握、绩效考评掌握、信息技术掌握等。 推断题(在每题后面的括号内填入推断结果,你认为正确的用“表示,错误的用“表示。) 1.外部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动,并作为对该组织的活动进展审查和评价的一种效劳。( ) 对 错 【正确答案】:错 【解析】:内部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动,并作为对该组织的活动进展审查和评价的一种效劳。 企业内部掌握根本标准解读及应用指南第五讲 单项选择题(以下各小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字
10、母填在括弧内。) 1.主要职责是对公司长期进展战略和重大投资决策进展讨论并提出建议的是( )。 A战略委员会 B审计委员会 C提名委员会 D薪酬与考核委员会 A B C D 【正确答案】:A 【解析】:战略委员会的主要职责是对公司长期进展战略和重大投资决策进展讨论并提出建议; 审计委员会是公司治理中的一种重要制度安排,一般被认为是董事会下属的最重要的委员会之一。 多项选择题(以下各小题给出的备选答案中,有两个或两个以上正确的答案,请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.企业的社会环境主要有( )。 A组织因素 B技术因素 C政治与法律因素 D社会文化因素等 A B C D E F 【正
11、确答案】:B, C, D 【解析】:企业的社会环境主要包括:经济因素、技术因素、政治与法律因素以及社会文化因素等。 推断题(在每题后面的括号内填入推断结果,你认为正确的用“表示,错误的用“表示。) 1.企业的机构和人员设置和内部掌握目标的实现无关,所以机构和人员的设置对企业而言无关紧要。( ) 对 错 【正确答案】:错 【解析】:企业的机构和人员设置是否科学合理将直接影响内部掌握目标的实现,所以机构和人员的设置要坚持权责明确、相互制衡的原则。 企业内部掌握根本标准解读及应用指南第六讲 单项选择题(以下各小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.
12、企业为明确全部岗位的主要职责、资格、阅历要求等,并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进展分析,确保各岗位配备胜任的人员,避开因人设岗而制定的制度是( )。 A岗位说明制度 B岗位责任制 C人力资源政策反映渠道 D轮岗制度或强制休假制度 A B C D 【正确答案】:A 【解析】:企业应当建立岗位说明制度,明确全部岗位的主要职责、资格、阅历要求等,并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进展分析,确保各岗位配备胜任的人员,避开因人设岗。 多项选择题(以下各小题给出的备选答案中,有两个或两个以上正确的答案,请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.以下各项中,属于人力资源政策的有(
13、)。 A员工的聘用、培训、辞退与辞职 B员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D把握国家隐秘或重要商业隐秘的员工离岗的限制性规定 A B C D E F 【正确答案】:A, B, C, D 【解析】:企业内部掌握根本标准第十六条规定。 推断题(在每题后面的括号内填入推断结果,你认为正确的用“表示,错误的用“表示。) 1.在两个其他条件都相差无几的企业中,企业文化的强弱,会对企业进展产生完全不同的影响。( ) 对 错 【正确答案】:对 【解析】:企业文化,会渗透到企业的一切活动之中,对企业产生影响,大到决策产生和人事任免,小至员工的行为举止、衣着装扮、生活
14、习惯等各方面。在两个其他条件都相差无几的企业中,企业文化的强弱,会对企业进展产生完全不同的影响。 企业内部掌握根本标准解读及应用指南第七讲 单项选择题(以下各小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.因企业新产品、效劳品种开发不对路,产品有质量和缺陷问题,产品陈旧,或更新换代不准时等导致的风险是( )。 A产品风险 B自然风险 C经营风险 D治理风险 A B C D 【正确答案】:A 【解析】: 多项选择题(以下各小题给出的备选答案中,有两个或两个以上正确的答案,请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.按风险形成的缘由,可将风险分为(
15、)。 A自然风险 B市场风险 C系统性风险 D非系统性风险 A B C D E F 【正确答案】:A, B 【解析】: 推断题(在每题后面的括号内填入推断结果,你认为正确的用“表示,错误的用“表示。) 1.所谓风险大,就是指这种变动程度大; 风险小,就是指这种变动程度小。( )对 错 【正确答案】:对 【解析】:风险是指在肯定的客观情形之下,在某一特定期间内,那些可能发生的结果之间的差异。明显,这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。所谓风险大,就是指这种变动程度大;风险小,就是指这种变动程度小。 企业内部掌握根本标准解读及应用指南第八讲 单项选择题(以下各小题备选答案中,只有一个符合题意的正
16、确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.人对风险的态度,即对一项风险大事的容忍程度是( )。 A. 风险应对 B. 风险降低 C. 风险分担 D. 风险偏好 A B C D 【正确答案】:D 【解析】:风险偏好就是人对风险的态度:是对一项风险大事的容忍程度。依据这种容忍程度,人们一般分为风险喜好者、风险中性者和风险厌恶者。 多项选择题(以下各小题给出的备选答案中,有两个或两个以上正确的答案,请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.以下各项中,损失暴露包括的内容有( )。 A.直接损失暴露 B.间接损失暴露 C.第三者责任损失暴露 D.不相关暴露 A B C D E F
17、【正确答案】:A, B, C 【解析】:资产暴露分析表的内容分两大类:一类是资产,包括实物资产和无形资产; 另一类是损失暴露,包括直接损失暴露、间接损失暴露和第三者责任损失暴露。 推断题(在每题后面的括号内填入推断结果,你认为正确的用“表示,错误的用“表示。) 1.同一业务或事项在不同的时期可以实行不同的风险应对策略,同一业务或事项在同一时期也可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。( ) 对 错 【正确答案】:对 【解析】:风险应对策略与企业的详细业务或者事项相联系,不同的业务或事项可以实行不同的风险应对策略,同一业务或事项在不同的时期可以实行不同的风险应对策略,同一业务或事项在同一时期也可
18、以综合运用风险降低和风险分担应对策略。 企业内部掌握根本标准解读及应用指南第十讲 单项选择题(以下各小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.绩效考核有许多划分的方法。按考核时间分类的是( )。 A. 日常考核和月度考核 B. 季度考核和年度考核 C. 常年考核 D. 定期和不定期考核 A B C D 【正确答案】:D 【解析】:绩效考核有许多划分的方法。按考核时间可以分为定期与不定期考核。定期又可分为日常考核、月度考核、季度考核和年度考核。 多项选择题(以下各小题给出的备选答案中,有两个或两个以上正确的答案,请将选定答案所对应的英文字母填在括
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