2018年经济法基础试题一.pdf

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1、2018 年经济法基础试题一 多选题 1、货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节税的货物是：A用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件 B用于国际航行船舶和航空器的物料 C外商投资企业进口供加工内销产品的料件 D外商投资企业用国产原材料加工产品出口或经批准自行收购国内产品出口的货物 多选题 2、下列说法符合房产税规定的是()。A从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级主管税务机关确定 B纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值 C对房产原值明显不合理的，应重新予以评估 D对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类

2、房屋的价值核定 E对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也要扣除 多选题 3、某企业 2000 年拥有的房产原值 150 万元，当地规定的扣除比率为 30%，该企业当年应纳房产税为()万元。A1.26 B0.18 C12.6 D1.8 多选题 4、货物从境内进入物流中心视同出口，企业向海关申报时：A需缴纳出口关税的，应按照规定纳税 B属许可证件管理商品，应向海关出具有效的出口许可证件 C从境内运人物流中心的原进口货物，已经缴纳的关税的不予退还 D从境内运人物流中心的原进口货物，已经缴纳进口环节税的不予退还 单选题 5、该公司转让写字楼土地增值

3、税的扣除项目合计是()万元。A8225 B8525 C9625 D9925 单选题 6、某房地产开发企业 2008 年 7 月将自行开发的商品房作价为 500 万元对外投资(开发成本为 300 万元)。对该项投资，正确的税务处理是()。A不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税 B以 500 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税 C不需要缴纳营业税，以 500 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D不需要缴纳营业税和土地增值税，以 500 万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税 单选题 7、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地

4、 5000平方米，房产原值 3000000 元。2009 年发生以下业务：(1)全年取得旅游业务收入 1500000 元。(2)6 月 30 日签订房屋租赁合同一份，将价值 500000 元的办公用房从 7 月 1 日起出租给他人使用，租期 12 个月，月租金 2000 元，租金每月收取一次。(3)9 月 10 日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值 300000 元的机器设备一台，租期 5 年，租金共计 400000 元，每年支付 80000 元。已知：该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米 5 元；当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为 30%；该公司适用的营业税税率为 5%；

5、租赁合同适用的印花税税率为 0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为 0.005%；该公司适用的城市维护建设税税率为 5%，教育费附加的征收比率为 3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第 5559 小题。该公司 2009 年应缴纳的房产税为()元。A24400 B24540 C26740 D32440 单选题 8、某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为 17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计)，企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为 33%，该企业 2001 年第一季末“原材料”账户的余额为 50 万元，“在产品”账户的余额为 2

6、0 万元，“库存商品”账户的余额为 60 万元，“主营业务成本”的累计发生额为 120 万元。2001 年 4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查，发现问题如下：(1)1 月 20 日，163 号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款 10 万元，税金 1.3 万元，企业账务处理为：借：管理费用其他 100000 应交税金应交增值税(进项税项)13000 贷：银行存款 113000(2)2 月 21 日，301 号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤 100 吨，取得增值税专用发票上注明价款 1 万元，税金 1300 元，本企业车队拉回途中，超载被交警罚款 20

7、0 元。验收入库时，发现短缺 1 吨，系合理损耗，企业账务处理为：借：原材料煤炭 10000 应缴税金应交增值税(进项税项)1300 管理费用其他 200 贷：银行存款 11500(3)3 月 30 日，345 号凭证反映企业职工食堂领用煤炭 12 吨，企业账务处理为：借：其他应收款食堂1200 贷：原材料煤炭 1200 经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭 40吨，金额 4000 元且账务处理均相同。(4)3 月 31 日，345 号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入 100 万元，该房屋账面原值 140 万元，已提折旧 50 万元，发生清理费

8、用、印花税共计 5000 元，企业账务处理为：借：银行存款 1000000 贷：固定资产清理 1000000 借：固定资产清理 5000 贷：银行存款 5000 借：固定资产清理 995000 贷：营业外收入 995000 根据上述资料回答下列问题：问题(2)的正确账务调整分录为()。A借：待处理财产损溢 113 贷：原材料煤炭 100 应交税金应交增值税(进项税额转出)13 B借：利润分配未分配利润 200 贷：本年利润 200 C不作任何调整 D不必调账，调增应纳税所得额 200 单选题 9、(二)某制药企业 2009 年初账面有厂房原值 3000 万元，4 月份给厂房安装了配套通风管线，

9、整体安装价值 300 万元；办公楼原值 2000 万元，6 月 25 日协议将该办公楼的 1/3 租给某培训机构做儿童家教培训中心，月租金 5 万元，6 月 30 日该培训中心正式入住，自 7 月 1 日开始每月 1 日支付租金；该企业建筑物账面还拥有露天水塔原值 300 万元；独立围墙原值 250 万元；独立的作为材料库的地下建筑物原值 700 万元。该企业 2009 年初占地面积 7000 平方米(含 2008 年 8 月 1 日批准占用的耕地 900平方米)，其中 300 平方米为厂区内绿化小公园；500 平方米无偿给公安机关存放防爆器材。该企业 2009 年 6 月获批占用耕地 800

10、 平方米建造恒温成品库，2009年 8 月，该厂委托施工企业建造的恒温成品库办理了验收手续，账面原值 1000万元。该企业所在省政府和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为 60%；房产税原值减除比例 20%，城镇土地使用税每平方米 4 元。根据上述资料，要求计算该企业 2009 年的下列税额：该企业厂房应缴纳的房产税为()万元。A30.72 B30.8 C32.18 D32.1 单选题 10、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种()。A依据房产计税余额计税的，税率为 12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%B依据房产计税余额计税的，税率为 1.2%，依据房产租金收入计税的，

11、税率为12%C依据房产计税余额计税的，税率为 1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。D依据房产计税余额计税的，税率为 1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。单选题 11、某人为改善居住条件将已居住 4 年的住房出售，该房评估价格为 30 万元，缴纳的相关税费为 1 万元，售价为 52 万元。应缴纳的土地增值税是()万元。A3.2 B6.4 C8 D7.3 单选题 12、下列关于房产税的说法，表述不正确的是()。A房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税 B纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税 C对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(

12、包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税 D融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人 单选题 13、某企业本期实际应上交增值税 500000 元，消费税 220000 元，营业税 150000元，土地增值税 50000 元。该企业城市维护建设税适用税率为 7%，则该企业应交的城市维护建设税为()元。A45500 B50400 C60900 D61250 单选题 14、廉租住房保障办法规定，对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴，应征收()。A营业税 B土地增值税 C房产税 D个人所得税 单选题 15、某房地产开发企业销售房地产的收入为 8000 万元人民币，扣除项目金额为50

13、00 万元，则应缴土地增值税为()万元。A450 B525 C950 D1200 单选题 16、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为()。A免税 B121 万元 C130 万元 D166 万元 单选题 17、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是()。A房地产评估价格=交易实例房地产价格权益因素修正 B旧有房地产评估价格=重置成本价成新折扣率 C旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧 D旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧 多选题 18、甲市 A区的大地公司与甲市 B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到 C区和 D区使用，大地公司支付租

14、金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院 BB区人民法院 CC区人民法院 DD区人民法院 单选题 19、下列与房地产有关的行为，应当缴纳土地增值税的是()。A企业兼并转让的房地产 B出租土地使用权 C用于贷款抵押期问的房地产 D单位之间相互交换的房地产 多选题 20、企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有_。A印花税 B耕地占用税 C所得税 D土地增值税 -1-答案：A,B 根据海关对保税物流中心的暂行管理办法的规定，下列货物从物流中心进人境内时依法免征关税和进口环节海关代征税：(1)用于在保修期限内免费维修有关外国产

15、品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件；(2)用于国际航行船舶和航空器的物料；(3)国家规定免税的其他货物。C、D 两个选项属于一般贸易范围，需征税。2-答案：B,C,D 解析 选项 A，房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定；选项 E，原零配件的原值不需要扣除。3-答案：A 解析 应纳税额房产计税余值适用税率。房产计税余值房产原值(1-原值减除率)4-答案：A,B,C,D 根据海关对保税物流中心的暂行管理办法的规定，货物从境内进入物流中心视同出口，办理出口报关手续，如需缴纳出口关税的，应当按照规定纳税；属许可证件管理商品，还应当向海关出具有效的出口许可证件。从境内运人

16、物流中心的原进口货物，境内发货人应当向海关办理出口报关手续，经主管海关验放；已经缴纳的关税和进口环节海关代征税，不予退还。5-答案：D 取得土地使用权所支付的金额为 3000 万元，可以扣除的房地产开发成本和费用 4700 万元，可以扣除的税金为 825 万元。计算从事房地产开发的加计扣除金额=(3000+4000)20%=1400(万 元)转 让 房 地 产 的 扣 除 项 目 金 额 合 计=3000+4700+825+1400=9925(万元)6-答案：C 解析 房地产开发企业将开发房产对外投资，视同销售，依法计算征收土地增值税和企业所得税；房地产开发企业将开发房产对外投资是免征营业税的

17、。7-答案：B 解析 从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。房屋出租的，以房屋取得的租金收入为计税依据，应纳房产税=(3000000-500000)(1-30%)1.2%+500000(130%)1.2%6/12+2000612%=21000+2100+1440=24540(元)。8-答案：A 暂无解析 9-答案：A 解析 应缴纳的房产税=3000(1-20%)1.2%+300(1-20%)1.2%8/12=28.8+1.92=30.72(万元)。10-答案：B 暂无解析 11-答案：A 解析 出售自用住房 5 年或 5 年以上的免征土地增值税，满 3 年未满 5 年的减半征收，未满 3 年

18、的按规定征收。增值额=52-30-2=20(万元)；增值率=2032100%=62.5%，所以适用40%的税率和 5%的速算扣除系数。应缴纳的土地增值税=(2040%-325%)50%=3.2(万元)。12-答案：D 解析 本题考查房产税的纳税人。租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。13-答案：C 解析 城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从 1%7%不等。应交的城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)适用税率=(500000+220000+150000)7%=

19、60900(元)。14-答案：D 暂无解析 15-答案：C(1)土地增值额=8000 万元-5000 万元=3000 万元。(2)适用公式：土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%的，应纳税额：土地增值额40%-扣除项目5%=3000万元40%-5000 万元5%=950万元。16-答案：C(1)销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400600=66.67%(2)销售普通标准住宅应纳土地增值税=40040%-6005%=130(万元)17-答案：B 解析 评估价格由重置成本价乘以成新度折扣率后的价格确定。房地产评估价格=交易实例房地产价格实物状况因素修正权益因素修正区域

20、因素修正其他因素修正 旧有房地产的价格=旧有房地产重新建造的完全价值-建筑物折旧 18-答案：B,C,D 解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。19-答案：D 解析 选项A属于暂免征收土地增值税，选项B、C均未进行房地产的权属变更，不是土地增值税的征收范围。20-答案：C,D 解析 印花税和耕地占用税不直接和税务机关形成结算关系，不通过“应交税费”科目核算。发生印花税时直接借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目；发生耕地占用税时，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目。