《电子凭证会计数据标准——全面数字化的电子发票（航空运输电子客票行程单）（试行版）》指南.docx

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1、电子凭证会计数据标准全面数字化的电子发票（航空运输电子客票行程单）（试行版）指南为加快航空运输电子客票行程单应用和推广实施工作，助力国家数字经济发展和会计信息化建设，提升财政监管和税收征管效能，财政部遵循可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范（GB/T 25500-2010）系列国家标准，研究起草了电子凭证会计数据标准全面数字化的电子发票（航空运输电子客票行程单）（试行版）（以下简称航空运输电子客票行程单标准）。航空运输电子客票行程单标准以现行航空运输客票行程单为基础，反映了航空运输客票行程单承载的全部会计信息，以便企业在信息化条件下对相关业务进行会计处理并完成归档工作。同时，航空运输电子客票

2、行程单标准对电子行程单的开具、报销、入账、归档过程中产生的相关会计信息和行程单状态信息进行了标准规范，能够防止电子行程单在企业、单位端重复入账。为方便阅读理解，我们起草了电子凭证会计数据标准全面数字化的电子发票（航空运输电子客票行程单）（试行版）元素清单和本指南。本指南作为航空运输电子客票行程单标准使用和实例文档解析的说明文件，应与元素清单一并阅读，旨在帮助软件开发商和电子行程单的接收单位了解航空运输电子客票行程单标准的架构、内容以及实例文档的要素和解析方式。一、 概述（一） 数电票（航空运输电子客票行程单）介绍数电票（航空运输电子客票行程单）是旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，与纸质普通

3、机票具有同等的法律效力。（二） 开具端和接收端工作简介飞行完成后，数电票（航空运输电子客票行程单）开具方将电子行程单结构化数据通过XBRL工具包生成实例文档并封装到OFD版式文件中，形成电子凭证航空运输客票行程单。接收方获取电子凭证文件后，通过XBRL工具包解析行程单底层的结构化数据并同步标记行程单状态。企业、单位在使用电子凭证报销、入账时，财务共享系统将即时回传行程单状态信息和相关会计信息，生成包含有行程单状态信息、会计主体信息和基础会计信息的XBRL格式的实例文档数据进行归档备查。二、 数电票（航空运输电子客票行程单）开具方（一） 航空运输电子客票行程单开具方示例-XBRL航空运输电子客票

4、行程单的电子发票开具方示例： 中国南方航空股份有限公司 2021-07-28 iso4217:CNY 王某某 384932*1234 不得签转 GP112045678767 合肥 HFE 广州 CAN 1 南航 CZ8866 V 2021-07-27 18:30 Y50 20K 广州 CAN 北海 BHY 2 南航 CZ8866 V 2021-07-27 22:50 Y50 20K 477.06 45.87 0.09 47.07 50.00 0.00 620.00 7841234567890 7890 XXXX XXX CAN001/08682256 中国南方航空股份有限公司 2021-07-

5、28 正常 国内 北京XXX公司 9111000007311XXXX 12345678901234567891（二） 航空运输电子客票行程单标准开具方内容架构本标准将数电票（航空运输电子客票行程单）的部分票面信息以及通过航空运输电子客票行程单进行开具、报销、入账、归档过程中需要的信息进行了XBRL标记，并将信息根据业务流程划分为开具方和接收方两类，表1列示了标准标记的开具方字段。表 1：航空运输电子客票行程单标准（开具方）标记内容序号分组名称字段名称数据类型说明1抬头信息国内国际标识字符型用于区分国内国际电子客票2GP单号字符型若为政府通过GP系统采购，行程单上显示相应单号3数电票（航空运输电

6、子客票行程单）号码字符型作为数电票（航空运输电子客票行程单）的唯一标识4开票状态字符型按照实际状态标记为“正常”或“红冲”5旅客信息旅客姓名字符型6有效身份证件号码字符型7签注字符型8票价货币型精确至小数点后两位9燃油附加费货币型精确至小数点后两位10增值税税率百分比型11增值税税额货币型精确至小数点后两位12民航发展基金货币型精确至小数点后两位13其他税费货币型精确至小数点后两位14金额合计货币型精确至小数点后两位15客票明细信息始发站字符型16目的站字符型17航段字符型标记航段飞行顺序18承运人字符型19航班号字符型20座位等级字符型21承运日期字符型若不适用，则标记空值22起飞时间日期型

7、若不适用，则标记空值23客票级别/客票类别字符型24客票生效日日期型若不适用，则标记空值25有效截止日日期型若不适用，则标记空值26免费行李额字符型27其他信息电子客票号码字符型28验证码字符型29提示信息字符型30保险费字符型31销售网点代号字符型32填开单位字符型33填开日期日期型34销售方名称字符型35购买方信息购买方名称字符型36购买方统一社会信用代码字符型37红字行程单信息原数电票（航空运输电子客票行程单）号码字符型38冲红原因字符型（三） XBRL实例文档要素说明实例文档作为航空运输电子客票行程单结构化数据的载体，不仅包含了数据本身及其与航空运输电子客票行程单标准元素之间的对应关系

8、，同时也包含了数据相关的属性信息（如数据所属时间、单位等），这些信息使得标记数据能够与业务场景紧密关联起来。实例文档共包含五类内容，分别是根元素（xbrli:xbrl）、标准引用（link:schemaRef）、事实值（fact）、上下文（context）和单位（unit），使用者可结合三个要素的具体信息来进一步理解实例文档。1) 根元素实例文档根元素的标签名是，根元素标签的属性是实例文档所引用的所有命名空间信息，其中也包括航空运输电子客票行程单标准前缀atr，具体如下表2所示：表 2：航空运输电子客票行程单标准标记内容前缀命名空间URL描述atr航空运输电子客票行程单标准numhttp:/w

9、ww.xbrl.org/dtr/type/numericpercentItemType数据类型命名空间labelhttp:/xbrl.org/2008/label标签定义xlhttp:/www.xbrl.org/2003/XLinkXBRL技术规范linkhttp:/www.xbrl.org/2003/linkbaseXBRL技术规范xlinkhttp:/www.w3.org/1999/xlinkXBRL技术规范xbrlihttp:/www.xbrl.org/2003/instanceXBRL技术规范genhttp:/xbrl.org/2008/generic、标签定义iso4217http:

10、/www.xbrl.org/2003/iso4217计量单位定义2) 标准引用每一份实例文档都是基于一套标准编制的，标准是解析实例文档的基础。在根标签中，使用标签定义实例文档对航空运输电子客票行程单标准文件的引用，通过“xlink:href”指向引用航空运输电子客票行程单标准的相对地址（以开具方为例）：3) 事实值事实值就是数电票（航空运输电子客票行程单）版面信息填写的内容，例如对于“金额合计”这个项目，其事实值就是数电票（航空运输电子客票行程单）缴费金额信息。通过为元素赋值，并指定上下文、单位和精度属性，来完成对于事实值的完整定义。赋予实例文档的事实值可为数值（金额、十进制数字等）或非数值数

11、据（字符串或者转义文本，例如XHTML格式内容）。事实值也可为日期类型和百分比类型。表3列示了部分事实值。表 3：事实值举例数电票（航空运输电子客票行程单）信息项数据类型事实值例举金额合计货币型620.00增值税税率百分比型9%填开日期日期型2021-07-28抵扣税期年月型2021-07国内国际标识字符型国内是否红字发票布尔型false1数值型事实值数值型事实值的定义，除了通过contextRef指向一个预定义的上下文（context），还会通过unitRef指向一个预定的单位（unit），并通过事实值的decimals（小数点后位数）属性表达数据的精确度，图1是“金额合计”对应的事实值定义

12、信息：620.00图1：数值型事实值定义方式示例2非数值型事实值非数值型事实值的定义，是将事实值赋予给对应的元素名，并通过contextRef指向一个预定义的上下文（context），图2为“是否红字发票”对应的事实值定义信息：false图2：非数值型事实值定义方式示例4) 上下文每个事实值都会通过contextRef属性赋予的上下文ID指向预定义的上下文（context）。通过指定上下文，才能够确定事实值的具体含义。上下文要素包括：实体信息（entity）、时期信息（period）和场景信息（scenario）。在根标签下，使用标签定义元素数据的上下文信息，下设子标签、，用于标记上文所述的实

13、体信息、时期信息和场景信息。1实体信息实体信息即指实例文档数据的发布者信息，使用标签标记。在电子行程单中，开具方实例文档使用填开单位作为唯一标识码，接收方实例文档使用会计主体统一社会信用代码作为实体的唯一标识码，在标签的文本中标记。2时期信息时期信息是指事实值所对应的日期或期间，使用标签标记。在数电票（航空运输电子客票行程单）中，期间类型均为时点型，使用标签表示，统一采用yyyy-mm-dd的日期格式。5) 单位和精确度单位是用来说明数值型数据（非字符串及转义文本）的度量单位，最常见的度量单位就是货币型的单位，例如人民币、美元等。数值型数据的事实值应通过单位指向（unitRef）属性将定义的单

14、位ID（unit ID）指向一个预定的单位；对事实值单位的定义同时也指明了事实值的含义，如为货币型元素赋值时，通过单位的定义能够明确金额所代表的币种。表4展示了货币型元素常用的单位定义。表 4：实例文档常用单位定义举例ID单位的含义分子分母u1人民币iso4217:CNY不适用在根标签中，使用标签预定义计量单位，单位的定义方式如图3所示：iso4217:CNY图3：单位信息标记示例XBRL通过事实值的precision（精确度）或decimals（小数点后位数）属性提供了表达数值型数据精确度的方式，一般使用decimals属性比采用precision属性能够更直观地展示数据的精度。表5列示了数

15、值型数据使用decimals属性的例子。表 5：数值型事实值的精确度举例数值Decimals取值示例精确到千位-312 000精确到百万位-645 000 000精确到2位小数2139 034.17精确数字INF1.26456) 实例文档命名规则实例文档的命名格式为票据类型简称_主体_日期_票据唯一标识.文件后缀。文件名称各组成部分之间以英文字符下划线连接。其中，票据类型简称是atr，即标识票据类型是电子客票行程单；主体用于区分实例文档的主体是开具方或接收方；日期格式为yyyymmdd，对于开具方是填开日期，对于接收方是记账日期；票据唯一标识是电子客票行程单的唯一标识码，即发票号码；文件后缀是

16、实例文档的后缀，即xml。实例文档命名格式举例如下：开具方实例文档名称：atr_issuer_yyyymmdd_发票号码.xml接收方实例文档名称：atr_receiver_yyyymmdd_发票号码.xml三、 数电票（航空运输电子客票行程单）接收方（一） 获取并解析电子凭证航空运输客票行程单，同步标记状态位企业、单位的业务人员可通过航空公司或销售代理方提供的官方公开渠道获取电子行程单OFD版式文件，并使用XBRL工具包解析和提取内嵌的XBRL格式的结构化数据信息。XBRL标准作为财政部指定的企业会计准则标准，主流财务软件厂商应均已具备解析和生成实例文档的能力。财务软件厂商可根据航空运输电子

17、客票行程单标准的要求，使用XBRL工具包解析电子行程单结构化数据并同步标记状态位（包括电子行程单状态信息、会计主体信息和基础会计信息），自动生成标准化的电子行程单业务（对象）数据，直接写入底层数据库或选择生成XBRL格式的实例文档。（二） 自动入账并回写信息1、航空运输电子客票行程单标准接收方内容架构表6列示了标准标记的接收方字段。表 6：航空运输电子客票行程单标准（接收方）标记内容序号分组名称字段名称数据类型说明1数电票（航空运输电子客票行程单）状态信息数电票（航空运输电子客票行程单）号码字符型必填项，记录数电票（航空运输电子客票行程单）的唯一标识2票价货币型必填项，记录数电票（航空运输电子

18、客票行程单）信息3填开单位字符型必填项，记录数电票（航空运输电子客票行程单）信息4填开日期日期型必填项，记录数电票（航空运输电子客票行程单）信息5是否红字发票布尔型必填项6是否已验真布尔型必填项7是否已入账布尔型必填项8发票抵扣信息是否已抵扣布尔型必填项，记录符合税法抵扣要求的抵扣状态信息9抵扣税期年月型必填项，格式为年-月，如2021-1210会计主体信息会计主体统一社会信用代码字符型必填项11会计主体名称字符型必填项12记账凭证信息记账凭证编号字符型必填项，记账凭证的唯一标识，用于验证事项入账的唯一性13记账日期日期型必填项，格式为年-月-日，如2021-12-3114会计期间年月型必填项

19、，格式为年-月，如2021-1215记账凭证摘要字符型选填项，企业可根据记账凭证实际情况选择回写，若摘要以分录行记录输出，仅记录第一行凭证分录的摘要信息16借贷方会计信息借贷方向字符型选填项，企业可根据每条会计分录的借贷方向选择回写，填写“借方”或“贷方”17总账科目名称字符型选填项，企业可根据每条会计分录回写会计准则约定的统一规范科目名称18明细科目名称字符型选填项，企业可根据每条会计分录回写准确反映经济业务内容的末级科目或者辅助信息19入账金额货币型选填项，企业记录根据科目的本位币入账金额选择回写2、数电票（航空运输电子客票行程单）回写示例企业、单位的业务人员在使用电子发票进行报销入账时，

20、财务共享系统能够通过电子发票业务（对象）数据与企业会计凭证的映射关系自动生成凭证。在发票的流转过程中，系统也会将发票状态信息、相关的会计信息和企业所得税信息即时回写到底层数据库或相应实例文档中。以数电票（航空运输电子客票行程单）为例，将对下列信息进行回写。1) 数电票（航空运输电子客票行程单）状态信息（1）数电票（航空运输电子客票行程单）号码：12345678901234567890（2）票价：477.06（3）填开单位：中国南方航空股份有限公司（4）填开日期：20XX-XX-XX（5）是否红字发票：否（6）是否已验真：是（7）是否已入账：是2) 发票抵扣信息（1）是否已抵扣：是（2）抵扣税期

21、：20XX-XX3) 会计主体信息（1）会计主体统一社会信用代码：9111000007311XXXX（2）会计主体名称：ABC公司4) 基础会计信息（1）记账凭证编号：98765678（2）记账日期：2021-07-30（3）会计期间：2021-07（4）记账凭证摘要：XXXXXXX（5）借贷方向：借（6）总账科目名称：在建工程（7）明细科目名称：差旅费（8）入账金额：572.93（9）借贷方向：借（10）总账科目名称：应交税费-应交增值税（11）明细科目名称：进项税额 （12）入账金额：47.07（13）借贷方向：贷（14）总账科目名称：应付账款（15）明细科目名称：其他（16）入账金额：6

22、20.00考虑到账务处理中经常出现多借多贷的会计分录，在航空运输电子客票行程单标准中加入了“借贷方会计信息”这一元组元素，用来增加浮动行针对不确定的分录行进行标记。以下列会计分录为例：借：在建工程-差旅费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款-其他该会计分录的实例文档内容应为： 借 在建工程 差旅费 572.93 借 应交税费-应交增值税 进项税额 47.07 贷 应付账款 其他 620.00 （三） 电子凭证航空运输客票行程单入账归档要求企业、单位以电子凭证航空运输客票行程单报销、入账、归档的，应当按照财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知（财会20206号）的相关规定执行。实例文档的传输、存储安全可靠，对任何篡改能够及时发现，作为电子凭证，符合会计档案管理办法（财政部 国家档案局令第79号）的相关要求。（四） 生成数电票（航空运输电子客票行程单）实例文档数据进行归档备查会计期间结束后，企业、单位需按照财政部的监管要求，结合XBRL标准，使用XBRL工具包生成包含完整电子行程单信息（包括电子行程单票面信息、行程单状态信息、会计主体信息、基础会计信息）的XBRL格式实例文档，并按照会计档案管理的相关要求进行归档，以备财政部相关监管部门查验。