2023年内部控制与风险管理：其他业务内部控制习题与答案.pdf

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1、一、单选题 1、营运资金活动表现为货币资金、储备资金、生产资金三种资金形态的循环过程，下列说法正确的是（）。A.完工产品销售后形成的货币资金，将全部进入企业资金的又一轮循环 B.生产资金表现为原材料的投入和职工薪酬、制造费用支付等形式 C.货币资金是流动性最强、盈利性最强的资金 D.储备资金最容易出现贪污、舞弊等错弊现象 正确答案：B 解析：货币资金是企业流动性最强、盈利性最弱的资金；货币资金作为流通中的一般等价物，是最容易出现贪污、舞弊等错漏的资产;企业销售收回货款后重新回到的货币资金形态，在补偿企业生产经营成本后，剩余部分称为企业利润，经过缴纳税金、支付股息和股利等余下的净利润，则进入企业

2、资金的又一次循环周转。2、在评价现金业务的内部控制时，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，可以推断出（）。A.关于现金账户调节的内部控制是充分的 B.关于现金会计核算的内部控制是不充分的 C.关于现金实物安全的内部控制是充分的 D.关于现金收入核算的内部控制是充分的 正确答案：B3、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应按一定数额保险,这个数额是（）。A.根据经济指数例如消费价格指数自动调整 B.等于单个资产的账面价值 C.由董事会决定 D.依据定期的评估确定 正确答案：D 解析：保险类型和数额应该依据定期的评估确定。决定保险总额不是董

3、事会的职能。消费价格指数通常不能为固定资产提供适当的调整因素。账面价值不能反映资产的重置或真实价值。4、下列（）情形表明企业的资产利用效率降低，生产能力利用不足。A.增产增收的同时不增资 式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金B.减产减收的同时资产增加 C.增产增收的同时资产增加 D.增产增收的同时资产减少 正确答案：B 解析：企

4、业增产增收的同时不增资和增产增收的同时资产减少均表明企业资产利用效率提高；减产减收的同时资产增加，则表明资产大量闲置，生产能力利用不足，资产利用效率下降；增产增收的同时资产增加，若资产增加幅度小于增产增收幅度，则表明企业资产利用效率提高。5、下列关于固定资产处置的说法中，错误的是（）。A.固定资产管理部门应负责做好固定资产的处置工作。B.固定资产出售前需对其价值进行评估，出具资产评估报告。C.对使用期满、正常报废的固定资产，需要由固定资产使用部门或管理部门填制固定资产报废单。D.重大固定资产处置，应采取集体审议或联签制度。正确答案：A 解析：企业应特别关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，固

5、定资产的处置应由独立于固定资产管理部门和使式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金用部门的相关授权人员办理。6、为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假会计分录是（）。A.借记其他资产，贷记该资产 B.借记收入，贷记资产 C.借记该资产，贷记其他资产 D.借记费用，贷记资产 正确答案：D7、以下有关货币资金的内部控制中，可能存在设计缺陷的

6、是（）o A.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经总经理审查批准 B.企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明 C.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 D.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 正确答案：A 式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺

7、可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金解析：因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准 8、甲公司财务部只有 3 名员工：1 名财务经理，1 名会计和 1 名出纳。甲公司下列日常资金运营管理的控制活动中，属于发现性控制的是（）。A.出纳不能负责登记银行日记账 B.财务专用章、企业法人章分别由出纳和会计保管 C.财务经理复核由会计人员按月编制的银行存款余额调节表，并调查异常调节项目 D.财务经理虽然不负责编制任何会计凭证，但必须复核会计、出纳编制的全部会计凭证正确答案：C9、某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力

8、的信息的业务技术是（）。A.核查公司的收购清单 B.与公司的出纳员和现金主管面谈 C.通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金 D.获得外部银行的确认函 式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金正确答案：D 10、稽核人员发现上期及本期应收账款有重大变动，若非错误造成,则最可能发生的原因是（）。A.催收方式的改变 B.销货退

9、回与折让政策的改变 C.销售组合的改变 D.授信政策的改变 正确答案：D 11、甲公司是一家 IT 企业，利用先进的信息技术与各大供应商建立起了长期稳定的合作关系，有效降低了采购成本和库存费用。这种资源属于（）。A.人力资源 B.有形资源 C.无形资源 D.财务资源 正确答案：C 解析：无形资源。是指企业长期积累的、没有实物形态的，甚至无法用货币精确度量的资源，通常包括品牌、商誉、式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账

10、户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金技术、专利、商标、企业文化及组织经验等。尽管无形资源难以精确度量，但由于无形资源一般都难以被竞争对手了解、购买、模仿或替代，因此，无形资源是一种十分重要的企业核心竞争力的来源。关系性资源属于无形资源，也是企业容易忽视的资源。12、以下各项中，可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度的是()。A.及时对所有不利的用量差异采取措施 B.要求所有采购都具备详细的原材料说明 C.在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额 D.正确管理在产品存货的操作程序文件 正确答案：B 13、以下关于企业销售业务的

11、“授权”控制活动中，存在缺陷的是()O A.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集团决策方式 B.未经批准的销货一律不准发货 C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同 式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金D.在销售发生之前，赊销已经正确审批 正确答案：C 解析：与客户进行谈

12、判和签订合同属于不相容职务。14、以下是甲公司规定的办理销售业务的部分流程，在这些内部控制中，没有理由认为存在缺陷的是（）。A.商品出库后，仓库人员将出库商品连同销售部门的销售单一并交给发运部门组织发货，发运部门电话请示信用管理部门后方可发运。B.发运部门将销售单返回信用部门签字，然后根据销售单装运，根据装运数量填写连续编号的发货凭证，将销售单与装运单交给开具账单的部门。C.仓库接到经信用管理部门人员签字批准赊销的销售单后，方可办理赊销商品的出库手续并交给发运部门。D.销售部门在收到顾客订单后，按收到的时间先后顺序连续编号，将第一联送交信用管理部门，第二联送仓库，第三联留底。正确答案：C 15

13、、下列不属于容易引发员工编制不实财务报告或不实绩效行为的原因是（）。式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金A.员工的报酬由短期绩效决定 B.不切实际的绩效目标 C.企业所订定的员工行为守则通常比法律规范严格 D.员工的无知 正确答案：C 二、多选题 1、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其他人员接触存货时，应有相关部门特别授权，

14、这体现了（）控制活动。A.授权审批控制 B.定期轮岗控制 C.财产保护控制 D.会计记录控制 正确答案：A、C 2、以下各项中，表明在资产保护方面可能存在控制弱点的是（）。A.管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货 式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金控制有关的问题 B.某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他

15、组织提供足够的服务 C.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景 D.经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会正确答案：A、C 3、企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及（）的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。A.商业秘密 B.关键技术 C.国家机密 D.知识产权 正确答案：A、B、C、D 解析：企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易

16、出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金4、无形资产的内部控制相对于固定资产而言，其特殊风险有（）。A.不具先进性 B.产权风险 C.研发风险 D.处置不当 正确答案：B、C 5、对于重要和技术性较强的采购业务，应（）。A.董事长决策和审批 B.由专业人士进行论证 C.请购部门进行论证、审批 D.集体决策审批 正确答案：B、D 6、关于采购业务的内部控制，下列说法中正确的有（）。A.

17、任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程 B.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金C.应对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 D.重要和技术性较强的采购业务，应组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 正确答案：C、D 7、为保证所有的产品销售均已入账，下列控制活动中与这一控

18、制目标直接相关的有（）。A.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对 B.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账 C.检查销售发票是否经适当的授权批准 D.定期与客户核对应收账款余额正确答案：A、B 8、对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节,对保证会计信息的真实性起到重要作用，对账的控制要点包括()O A.账表核对 B.账账核对 C.账证核对 式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现

19、金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金D.账实核对 正确答案：A、B、C、D 9、关于工程项目中的不相容职务分离控制，以下说法正确的有()O A.作出工程项目立项决策的机构不能参与工程项目后评估工作。B.工程项目的设计单位可以承担工程项目的监理工作 C.自建工程项目的建设单位可以承担工程项目的监理工作 D.工程项目的施工单位不能承担工程项目后评估工作，而工程项目的设计单位在一般情况下可以承担工程项目后评估工作。正确答案：A、B 10、某公司于 202*年 3 月开工建设生产车间，202*年 4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大，决定授权

20、公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究，并由其对项目作出决策。之后，公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，并对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金定施工单位捞取了巨额回扣，并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况，该公司在工程项目建设过程中存在的

21、内部控制缺陷有（）。A.公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权不当 B.周某负责组织项目可行性研究并对项目作出决策，违背了不相容岗位相分离的要求 C.吴某负责审核工程概预算编制并审批工程款支付，违背了不相容岗位相分离的要求 D.周某负责对项目作出决策，违背了重大项目决策集体审议的内部控制要求 正确答案：A、B、C、D 二、判断题 1、对于已入库存货需要办理退库的，应及时修改入库单，按规定程序办理退库。（）正确答案：错 解析：对于已入库存货需要办理退库的，不得涂改入库单，而应编制退库单，按规定程序办理退库。式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币

22、资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金2、为加强代管、代销、暂存、受托加工存货的管理，应与企业资产一同存放和记录。（）正确答案：错解析：应单独存放和记录。3、为方便业务人员办理相关交易的需要，企业可将空白支票提前加盖相关印章，由业务人员持有，并根据支付需要补填收款人单位、款项用途、付款金额等信息。这种做法是可取的。（）正确答案：错 4、某公司为加快货款回收，决定允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款。这种做法提高了货

23、款回收的效率，值得推广。（）正确答案：错 5、同一企业的存货在不同仓库之间流动，为简化手续可以不用办理出入库手续。（）正确答案：错 6、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金，资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（）式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的

24、关于现金正确答案：对 7、委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法。（）正确答案：对 8、企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购。（）正确答案：错 9、企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行。（）正确答案：错 10、企业销售部门与客户接触较多，对客户情况相对熟悉，因此，应由销售部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控，提出划分、调整客户信用等级的方案。（）正确答案：错 解析；应由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控，提出划分、调整客户信用等级的方案。11、招标人应依法组建评标委员会负责评标工作，为保证评标的公开、透

25、明，应在评标前公开评标委员会成员名单。（）式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金正确答案：错 解析：评标委员会成员名单在中标结果确定前应严格保密。12、负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。（）正确答案：错 13、某公司销货收入比去年增加，但毛利率却下降，可能表示营业成本控制不当。（）正确答案：对 14、一

26、般而言，对于与本企业存在密切业务关系从而需要互保的企业、与本企业有潜在重要业务关系的企业、本企业的子公司及具有控制关系的其他企业等，可以考虑提供担保，反之，则必须十分慎 重。（）正确答案：对 15、对于被担保人未按有法律效力的合同条款偿付债务或履行相关合同项下的义务的，企业应按担保合同履行义务，同时主张对被担保人的追索权。（）正确答案：对 16、集团公司对其某一子公司进行重组，需要在方案 A式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户

27、如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金和方案 B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定 A方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案 B更有利，集团公司董事长决定改用方案 B。集团公司董事长的这种做法是合理的，符合内部控制的适用性原则。（）正确答案：错 17、企业无论是通过外购、自己生产还是债务重组等其他方式取得的存货都应进行验收，不能够不经仓储直接运抵生产或销售现场。（）正确答案：错 解析：不经仓储直接运抵生产或销售现场的存货，亦必须在现场严格履行验收程序，经验收合格后，编制书面验收报告，开具货物交接清单，与生产或销售等部门办

28、理相关交接手续。18、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序，就实现了建立该信息系统的控制目标。（）正确答案：错 19、在会计系统风险控制中，应建立应收账款清收核查式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金制度，销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证，同时办理资

29、金结算并监督款项回收。（）正确答案：错 解析：建立应收账款清收核查制度，销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。20、企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。（）正确答案：对 一、单选题 1、内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。A.内部审计 B.管理控制 C.科学管理 D.内部牵制 正确答案：D 2、关于内部控制的适应性原则，下列内容描述正确的是（）。式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在

30、补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金A.内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整 B.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项 C.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制 D.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率 正确答案：A 解析：企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性

31、原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币

32、资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金3、根据财政部下发的企业内部控制基本规范，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（）A.全面性原则 B.持续性原则 C.重要性原则 D.制衡性原则 正确答案：B 4、内部控制因受到先天限制而无法绝对保证达成其目标，这些先天限制并不包括（）。A.职能分工不当 B.内部控制考量其成本与效益 C.人为疏忽或判断错误 D.员工串通舞弊 正确答案：A 5、下列（）项例证了内部控制的固有局限性。A.保安允许仓

33、库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库 式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金B.会计主管同时操作和记录现金存款 C.公司赊销商品却没有适当的信用批准 D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册 正确答案：A 6、甲公司的经营，均由其负责人家族所把持。该公司将资金贷予负责人家族所投资的企业乙，甲公司会计处理中将其

34、记载在应收账款项目下；当甲公司知道乙企业无力偿还时，甲公司也未计提坏账准备。甲公司内部控制的组成要素中，最为基本的缺失是（）。A.信息与沟通 B.风险评估 C.内部监督 D.内部环境 正确答案：D 7、最不可能被视为内部控制目标的是（）。A.保护资产安全 B.检查会计资料的正确性与可靠性 式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金C.

35、侦查管理人员的诈欺行为 D.激励对管理政策的遵守 正确答案：C 8、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任 A.内审部门 B.董事会 C.注册会计师 D.高级管理层 正确答案：B 9、关于企业内部控制，以下说法中错误的是（）。A.内部控制系统是企业管理不可或缺的部分 B.实施内部控制的成本不应超过因风险降低而可能带来的收益 C.内部控制的主要目标就是消除舞弊和差错 D.内部监督可合理保证内部控制有效运行 正确答案：C 10、在企业内部环境中，员工的执行能力非常重要，职式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形

36、态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金务说明书是大量制造业工厂里可以用来指引员工遵循指令行事的宝典。至于以创新为导向的知识产业，其职务说明书的内容应（）。A.鼓励员工有不同的观点和创见 B.是企业内部颠扑不破的智慧结晶 C.未经允许不得提出批评 D.不论任何状况下均须严格遵循 正确答案：A 11、企业人才的招募、培训及配置方针，主要反映于该企业的（）O A.信息和沟通 B.风险评估 C.内部环境 D.控制活动 正确答案：C 12、下列企业组织架构建设的陈述

37、中，不应包含在内是（）。式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金A.足够的员工人数以执行公司各项功能 B.对于各级管理人员，其权责关系明确规范 C.公司应有明确的组织架构及清楚的权责配置 D.员工优异的工作能力，并有优于公司期望的作业表现 正确答案：D 13、关于企业制定与实施发展战略中应关注的风险，以下表述中错误的是（）。A.发展

38、战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。B.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。C.发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。D.主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。正确答案：D 14、为避免舞弊事件的发生，针对员工操守、价值观与能力的管理和控制，第一道防线是（）。A.落实行为守则，并提供道德与职能训练 式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成

39、本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金B.在员工聘任和人才选拔时，审慎排除道德及能力不胜任的应征者 C.发现员工有不当行为或不适任征兆时，必须立即处理 D.由审计委员会建立员工举报的制度 正确答案：B 15、一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。A.企业责任 B.企业法规 C.企业文化 D.企业战略 正确答案：C 二、多选题 1、下列选项中，通常能够表明企业内部控制存在重大缺陷的有（）O A.企业未制定“三重一大”决策制

40、度、办法、程序 B.违反国家环境保护法，受到环保部门的严厉处罚 式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金C.把握市场机会的能力不强 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到 50%正确答案：A、B、D 2、内部控制的目标包括（）。A.保证企业信息报告质量 B.促进企业维护资产安全完整 C.促进企业提高经营管理的效果效率 D.促进企

41、业实现发展战略 正确答案：A、B、C、D 3、战略规划应当明确企业发展的阶段性和发展程度，制定每个发展阶段的（）。A.具体目标 B.市场竞争地位 C.工作任务 D.实施路径 正确答案：A、C、D 4、对于企业内部控制规范体系尚未规范的领域，企业式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金应（）。A.梳理关键业务流程 B.从企业经营目标出

42、发，识别和评估相关风险 C.根据风险评估的结果，制定和执行相应控制措施 D.等待内部控制规范体系逐步完善、覆盖至该业务领域之后，再针对该业务实施控制 正确答案：A、B、C 5、下列行为中，不符合内部控制要求的是（）。A.不经过审批付款 B.支付款项所需印章由一人保管 C.未经开户行批准，坐支现金 D.总账与日记账、明细账由不同会计人员登记 正确答案：A、B、C 6、企业应制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括（）。A.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 B.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出

43、现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金C.员工的聘用、培训、辞退与辞职 D.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 正确答案：A、B、C、D 解析：企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资 源政策。人力资源政策应当包括下列内容：（一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。（三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工

44、离岗的限制性规定。（五）有关人力资源管理的其他政策。7、内部控制的固有局限性主要表现为（）。A.缺乏实现控制目标所必需的内部控制要素可能导致内部控制失效 B.经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效 C.内部控制可能会由于人为误解、疏忽等多方面的原因式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金失效 D.两人或多个人的串通行为可能导致

45、内部控制失效 正确答案：B、C、D 解析：缺乏实现控制目标所必需的内部控制要素可能导致内部控制失效”，属于内部控制设计缺陷，不属于内部控制固有局限性。8、甲股份有限公司制定了发展战略，经董事会审议通过后，202*年 5 月报经股东大会批准实施，下列有关发展战略的实施的说法中，不正确的有（）。A.企业应根据发展战略，制订年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实 B.企业应重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级 C.由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应按

46、规定权限和程序调整发展战略 D.监事会应加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应及时报式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金告 正确答案：B、D 9、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）。A.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 B.有效的内部控制可以绝对

47、保证控制目标的实现 C.内部控制是一个过程 D.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 正确答案：A、C 10、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（）。A.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”B.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款 C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和自我评价 D.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染 正确答案：A、B、D 式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金

48、形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金三、判断题 1、内部控制是一种全员控制，实施控制活动的主体包括董事会、管理层、大股东和一般员工等。（）正确答案：*2、管理层对经营风险的态度和行事作风是内部控制的重要内涵之一，应归属于内部控制五要素中的风险评估要素。（）正确答案：*3、企业内部控制是由一系列制度、流程等组成的文件体系。（）正确答案：*4、内部控制的主要目标是要保证企业财务报告的真实可靠，提高会计信息质量。（）正确答案：*5、内部控制主要是对影响企业目

49、标实现的各种风险进行管理和控制。（）正确答案：J 式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果现金账户调节表是及时的且没有发现任何现金短缺可以推断出关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金6、企业所确定的年度经营目标应符合企业的发展战略，但可以与企业的风险承受能力不一致。（）正确答案：*7、内部控制主要是针对普通员工实施的各种管理和控制。（）正确答案：*8、在企业内部控制建设过程，董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对

50、董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，全体员工广泛参与内部控制的具体实施。（）正确答案：V 9、监事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。（）正确答案：*解析：董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。10、企业在确定职权和岗位分工过程中，应体现不相容职务相互分离的要求。（）正确答案：V 11、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支式货币资金是流动性最强盈利性最强的资金储备资金最容易出现贪污舞弊等错弊现象正确答案解析货币资金是企业流货款后重新回到的货币资金形态在补偿企业生产经营成本后剩余部分称为企业利润经过缴纳税金支付股息和股利等余户如果