2019年经济法基础复习题二.pdf

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1、2019 年经济法基础复习题二 单选题 1、下列房产税的纳税人是()。A房屋的出典人 B拥有农村房产的农村农民 C允许他人无租使用房产的房管部门 D产权不明的房屋的使用人 答案：D 解析 房屋出典的，由承典人纳税；农村不是房产税的开征区域，农村农民不是房产税的纳税人；无租使用房产的，由使用人纳税；产权未确定的，由代管人或使用人纳税。单选题 2、下列税种中，不属于流转税的是()。A关税 B营业税 C增值税 D土地增值税 答案：D 解析 流转税包括增值税、营业税、消费税、关税。单选题 3、2006 年 5 月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同，甲将一幢房屋销售给乙，收到通过银行转账的

2、款项 400 万元。双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价 100 万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为 200 万元，支付土地出让金及相关费用共 100 万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金(营业税税率 5%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加为 3%，印花税税率为 0.5)。外资企业取得土地使用权支付的金额为 50 万元，该块土地尚来开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为 10%。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税

3、税额为()万元。A24.75 B24.68 C18.75 D17.75 答案：A(200+100)(1+30%)+(400+100)5%(1+10%)=417.5(万元)单选题 4、2007 年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金 2 万元，该房产原值 40 万元，房产税的扣除比例为 20%，则王某缴纳的房产税是()元。A4800 B3840 C2400 D800 答案：D 解析 从2000 年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按 4%的税率征收房产税。房产税=200004%=800(元)。单选题 5、工业用途的房产，应缴纳的房产税额为()。A应税房产原值1

4、-(10%30%)1.2%B应税房产原值1-(10%30%)1.5%C应税房产原值1-(20%30%)1.2%D应税房产原值1-(20%30%)1.5%答案：A 本题考核的是房产税的纳税额度。自用的地下建筑的计税方式包括：(1)工业用途房产，以房屋原价的 50%60%作为应税房产原值；应纳房产税的税额=应税房产原值1-(10%30%)1.2%。(2)商业和其他用途房产，以房屋原价的 70%80%作为应税房产原值；应纳房产税的税额=应税房产原值1-(10%30%)1.2%。单选题 6、根据我国房产税暂行条例的规定，不征收房产税的地区是()。A县城 B农村 C建制镇 D城市 答案：B 解析 房产税

5、的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，不包括农村。单选题 7、在我国，土地增值税属于()课税。A商品 B财产 C行为 D其他 答案：D 解析 我国已经形成了以流转税和所得税为主体的多税种、多层次、多环节的税收体系，大致可以分为：商品课税；所得课税；财产课税；行为课税；其他课税。其中，其他课税包括土地增值税、资源税等。单选题 8、2011 年 4 月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，办公楼原值 150 万元，地下仓库原值 20 万元，地下建筑物原价 200 万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算

6、比例为 50%，房产原值减除比例为 30%。该企业以上两处地下建筑物 2011年 4 月至 12 月份应缴纳房产税()万元。A0.47 B1.15 C1.64 D1.70 答案：D 解析 对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体 按 照 地 上 房 屋 建 筑 的 有 关 规 定 计 算 征 收 房 产 税。应 缴 纳 房 产 税=(150+20+20050%)(1-30%)1.2%912-1.70(万元)单选题 9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解 B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不

7、可 C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解 D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解 答案：B 考点 行政诉讼案件中的调解适用 单选题 10、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为()。A60%B50%C40%D30%答案：D 暂无解析 单选题 11、(二)2011 年，某公司房产、土地、车辆的具体情况如下：(1)公司占地 35000 平方米，其中厂内绿化用地 5000 平方米，厂区外公共绿化用地 4700 平方米，附属学校占地 7000 平方米，其余

8、为生产车间和办公楼用地；6月 20 日公司新征非耕地 5000 平方米用于扩大经营，每平方米价格 0.6 万元，签订合同并办理了土地使用证。(2)生产车间和办公楼共计房产原值 560 万元。6 月 30 日签订房屋租赁合同一份，将价值 50 万元的办公楼从 7 月 1 日起出租给其他企业使用，租期 12 个月，月租0.4 万元。(3)公司拥有 5 吨载重汽车 20 辆，4 吨挂车 10 辆，2.5 吨低速货车 8 辆，纯电动汽车 5 辆。其他相关资料：适用城镇土地使用税税率每平方米 5 元；计算房产余值的扣除比例为 20%；该企业所在地载货汽车年税额 20 元/吨。根据上述资料和税法有关规定，

9、回答下列问题：2011 年应缴纳的房产税为()元。A54240 B51503 C51360 D54053 答案：A 解析 2011年应缴纳的房产税=560(1-20%)1.2%61210000+(560-50)(1-20%)1.2%61210000+0.4612%10000=54240(元)。单选题 12、房产税实行从价计证的计税依据是按()。A房产原值 B房产净值 C房产市价 D房产余值 答案：D 解析 根据房产税暂行条例的规定。从价计税的房产税，是以房产余值为计税依据。而从租计征的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据。单选题 13、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务

10、发生时间是()。A房屋使用或交付之次月起 B房屋使用或交付之当月起 C建成之日的当月起 D建成之日的次月起 答案：A 解析 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。单选题 14、下列关于土地增值税范围的表述中，正确的是_ A土地增值税的范围为国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物 B土地增值税的范围为国有和集体土地使用权 C以赠与方式获得的房屋应当缴纳土地增值税 D土地增值税的范围为一切现存的地上建筑物及其他附着物 答案：A 本题考查的知识点是土地增值税的征税范围。单选题 15、张某拥有两处房产，一处原值为 100 万元的房产用于自己和家人居住，另

11、一处原值为 80 万元的临街房产于 2010 年 7 月 1 日起出租给他人经营使用，每月取得租金 10 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则张某 2010 年应纳房产税为()万元。A7.584 B7.968 C6.448 D6.878 答案：A 解析 本题考核房产税的计算。(1)个人自用的住房免税。(2)出租前应纳房产税=80(1-20%)1.2%612=0.384(万元)。(3)出租房屋应纳房产税=106(个月)12%=7.2(万元)。2010 年应纳房产税=0.384+7.2=7.584(万元)。单选题 16、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税

12、率为()。A10%B12%C15%D18%答案：B 解析 根据房产税暂行条例的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12%。单选题 17、某企业 2011 年度拥有房产原值共计 600 万元，其中：生产经营用房原值 400万元、内部职工住房原值 50 万元、医务所用房原值 50 万元、超市用房原值 100万元。按当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%。则 2011 年度该企业应缴纳房产税为()万元。A4.8 B4.32 C5.76 D12 答案：A 应缴纳房产税=(400+100)(1-20%)1.2%=4.8(万元)。单选题 18、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税

13、义务人为()。A承租人 B出租人 C产权所有人 D由当地税务机关根据实际情况确定 答案：D 解析 我国现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。单选题 19、某生产企业 2006 年转让一栋 20 世纪 80 年代末建造的办公室，取得转让收入 400 万元，缴纳相关税费共计 25 万元。该办公室原造价 300 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需 800 万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为()万元。A22.5 B16.5 C25.5 D14.5 答案：B 暂

14、无解析 单选题 20、位于某县城的某小型生态园，占地 5000 平方米，其中 4000 平方米用于露天种植各类有机农作物，其他土地上均有建筑物，2011 年相关使用情况如下：(1)办公楼占地 100 平方米，原值 600 万元(包括中央空调 70 万元)，已经计提折旧 100 万元；(2)室外游泳池占地 400 平方米；(3)绿色餐馆占地 300 平方米；(4)附设的小超市占地 200 平方米，主要业务有：销售旅游明信片，提供照相服务，销售生态园所产的有机农产品，并承诺一次性购买 100 千克、距离在 30 千米以内的业务负责送货上门。2012 年 1 月份，税务稽查局对该生态园进行检查时发现

15、，该生态园 2011 年 12月份应缴纳营业税 30000 元，城市维护建设税 1500 元；该生态园未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款 0.5的滞纳金，该公司于 2012 年 1 月 30 日办理了申报缴纳手续。已知：从价计征房产税适用税率为 1.2%，当地规定计算房产余值的扣除比例为30%；税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1 个月为一个纳税期。要求：根据上述资料，分析回答下列题：根据房产税法律制度的规定，该生态园办公楼2011 年应当计算缴纳房产税()。A(600-100-70)(1-30%)1.2%=3.61(万元)B(600-100)(1-30%)1.2%=4.2(万元)C(600-70)(1-30%)1.2%=4.45(万元)D600(1-30%)1.2%=5.04(万元)答案：D 解析(1)房产税与“原值”有关，与“净值”无关，排除选项AB；(2)凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，选项 D正确。