喷枪公司工程施工阶段的投资控制.docx

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1、喷枪公司工程施工阶段的投资控制目录第一章工程项目施工阶段的投资控制2一、投资偏差分析2二、资金使用计划的编制7第二章宏观环境分析14第三章项目基本情况15一、项目名称及投资人15二、结论分析15第四章行业背景分析18第五章公司简介20一、基本信息20二、公司简介20三、公司主要财务数据21活动确定其投资支出预算。反之亦然。因此，在编制网络计划时应在 充分考虑进度控制对项目划分要求的同时，还要考虑确定投资支出预 算对项目划分的要求，做到二者兼顾。以上三种编制资金使用计划的方法并非相互独立的。在实践中， 往往是将这几种方法结合起来使用，从而达到扬长避短的效果。例如, 将按子项目分解项目总投资与按投

2、资构成份解项目总投资两种方法相 结合，横向按子项目分解，纵向按投资构成份解，或者相反。这种分 解方法有助于检查各单项工程和单位工程投资构成是否完整，有无重 复计算或者缺项；同时还有助于检查各项具体的投资支出的对象是否 明确或者落实，并且可以从数字上校核分解的结果有无错误。或者还 可将按子项目分解项目总投资目标与按时间分解项目总投资目标结合 起来，普通是纵向按子项目分解，横向按时间分解。(二)资金使用计划的形式1 .按子项目分解得到的资金使用计划表在完成工程项目投资目标分解之后，接下来就要具体地分配投资， 编制工程分项的投资支出计划，从而得到详细的资金使用计划表。其 内容普通包括：(1)工程分项

3、编码;(2)工程内容；（3）计量单位；（4）工程数量；（5）计划综合单价；（6）本分项总计。在编制投资支出计划时，要在项目总的方面考虑总的豫备费，也 要在主要的工程分项中安排适当的不可预见费，避免在具体编制资金 使用计划时，可能发现个别单位工程或者工程量表中某项内容的工程 量计算有较大出入，使原来的投资预算失实，并在项目实施过程中 对其尽可能地采取一些措施。2 .时间一投资累计曲线通过对项目投资目标按时间进行分解，在网络计划基础上，可获 得项目进度计划的横道图，并在此基础上编制资金使用计划。其表示 方式有两种：一种是在总体控制时标网络图上表示；另一种是利用时 间一投资曲线（S形曲线）表示。时间

4、一投资累计曲线的绘制步骤如下：（1）确定工程项目进度计划，编制进度计划的横道图；（2）根据每单位时间内完成的实物工程量或者投入的人力、物力 和财力，计算单位时间（月或者旬）的投资，在时标网络图上按时间 编制投资支出计划。(3)计算规定时间t计划累计完成的投资额。其计算方法为：各单位时间计划完成的投资额累加求和。(4)按各规定时间的值，绘制S形曲线。每一条S形曲线都对应某一特定的工程进度计划。因为在进度计 划的非关键路线中存在许多有时差的工序或者工作，于是S形曲线(时 间一投资曲线)必然包络在由全部工作都按最早开始时间开始和全部 工作都按最迟必须开始时间开始的曲线所组成的“香蕉图”内。发包人 可

5、根据编制的投资支出预算合理安排资金，同时发包人也可以根据筹 措的建设资金调整S形曲线，即通过调整非关键路线上的工序项目的最 早或者最迟开工时间，力争将实际的投资支出控制在计划的范围内。普通而言，所有工作都按最迟开始时间开始，对节约发包人的建 设资金贷款利息是有利的，但同时，也降低了项目按期竣工的保证率。 因此，咨询工程师必须合理地确定投资支出计划，达到既节约投资支 出，又能控制项目工期的目的。3 .综合分解资金使用计划表将投资目标的不同分解方法相结合，会得到比前者更为详尽、有 效的综合分解资金使用计划表。综合分解资金使用计划表一方面有助 于检查各单项工程和单位工程的投资构成是否合理，有无缺陷或

6、者重 复计算；另一方面也可以检查各项具体的投资支出的对象是否明确和落 实，并可校核分解的结果是否正确。第二章宏观环境分析（一）推动管理创新系统推进全面创新改革试验。以统筹科技资源改革为主攻方向， 以资本为纽带、企业为主体、市场为导向，力争在军民深度融合、科 技成果转化、金融创新、人材培养和激励、开放创新等方面取得重大 突破。（二）加强科技创新强化知识创新。加强管理、信息与通讯、材料、航空、航天等重 点学科建设，建设一批基础研究品牌学科和精品专业。依托国家重点 实验室、国家工程中心及重点龙头企业，建设国家实验室。加大基础 和应用基础研究，环绕可能产生颠覆性突破的重点领域进行战略布局。增强技术创新

7、。依托国家重大技术创新工程，组织实施省级重大 科技专项。吸引世界知名跨国公司和创新型企业来陕设立研发机构， 鼓励省内企业、高校、科研院所与国内外机构建立科技合作机制。（三）强化产业创新环绕产业链部署创新链，环绕创新链拓展产业链，推进创新链与产业链双向互动，实现技术链、资金链、服务链融合发展。第三章项目基本情况一、项目名称及投资人（一）项目名称喷枪公司（二）项目投资人XXX有限公司（三）建设地点本期项目选址位于XX （以最终选址方案为准）。二、结论分析（一）项目选址本期项目选址位于XX （以最终选址方案为准），占地面积约44.00 亩。（二）项目实施进度本期项目建设期限规划24个月。（三）投资估

8、算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资17246.17万元，其中：建设投资13299.81万元，占项目总投资的77.12%；建设期利息368.57万元，占项目总投 资的2.14%；流动资金3577.79万元，占项目总投资的20.75%。(四)资金筹措项目总投资17246.17万元，根据资金筹措方案，xxx有限公司计划自筹资金(资本金)9724.15万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额7522.02万(五)经济评价1、项目达产年预期营业收入(SP)： 38000.00万元。2、年综合总成本费用(TC)： 32403.68万元。3、项目达产

9、年净利润(NP)： 4079.89万元。4、财务内部收益率(FIRR)： 16.39%O5、全部投资回收期(Pt)： 6.53年(含建设期24个月)。6、达产年盈亏平衡点(BEP)： 17685.15万元(产值)。(六)主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积m229333.00约44.00亩1.1总建造面积m241576.52容积率1.421.2基底面积m217013.14建造系数58.00%1.3投资强度万元/亩282.502总投资万元17246.172.1建设投资万元13299.81工程费用万元11118.20工程建设其他费用万元1883.39豫备费万元298.2

10、22.2建设期利息万元368.572.3流动资金万元3577.793资金筹措万元17246.173.1自筹资金万元9724.153.2银行贷款万元7522.024营业收入万元38000.00正常运营年份5总成本费用万元32403.686利润总额万元5439.857净利润万元4079.898所得税万元1359.969增值税万元1303.9110税金及附加万元156.4711纳税总额万元2820.3412工业增加值万元9548.5713盈亏平衡点万元17685.15产值14回收期年6.53含建设期24个月15财务内部收益率16.39%所得税后16财务净现值万元2170.01所得税后第四章行业背景分

11、析喷枪是利用液体或者压缩空气迅速释放作为动力的一种设备。其 包括枪身、枪头，枪身和枪头通过一连接机构连接。按照供给方式、 喷嘴口径、空气使用量、喷雾图形等差别划分，喷枪分为吸上式、重 力式和压送式三种吸上式。主要应用于建造喷涂、车辆喷涂、金属喷 涂、塑料喷涂、木制品喷涂、工业喷涂、纳米材料喷涂、艺术喷涂等 领域。从喷枪的产业链构成来看，喷枪的上游行业主要是不锈钢、铝合 金、塑料等原材料，中游是喷枪创造行业，下游是汽车、家具、建造 装饰、金属、塑料、工业喷涂等应用领域。不锈钢、塑料等上游行业主要为喷枪提供生产原材料，上游行业 的发展、供给情况、价格等对喷枪行业影响较大。我国是不锈钢、塑 料的生产

12、大国，能够为喷枪的生产提供充足的原材料。但近年来，我 国钢铁的价格波动较大，使不锈钢的价格也浮现了较大幅度的波动， 影响了喷枪企业的经营。汽车、家具、建造装饰、金属、塑料、工业喷涂等领域是喷枪的 需求领域，对喷枪的需求具有个性化、多样化的特点。汽车、建造、 金属、塑料、工业喷涂等领域创造水平的提高，有力地推动喷枪行业 的发展。我国喷枪产品在涂装行业中被广泛应用，随着下游装修、汽车保 养、家具喷涂等应用领域迅速发展，推动我国喷枪需求量不断扩大， 增速保持在8%摆布。2022年我国喷枪需求量为1472万个，2022年中国 喷枪产品的市场需求量为1596万个，估计到2022年，中国喷枪产品的 市场需

13、求量将达到2023.3万个。但是近年来，随着喷枪行业的发展，喷枪行业仍存在研发投入不 足，自主创新、研发能力弱等问题；喷枪生产企业较多，但企业规模 普遍较少，整体技术水平偏低，产品同质化情况严重，主要集中在中 低端市场竞争。未来，随着人工成本的上升及企业对于喷涂作业效率 要求的提高，喷枪产品将得到更广泛的应用，市场需求量将持续增加, 市场规模也将随之扩大。而且，随着中国经济的发展，中国汽车、装 修、家具等产业规模将进一步扩大，喷涂作业量将日益增加，促使喷 枪产品需求量增加。此外，随着汽车保有量的增加，汽车清洗用喷枪 等产品市场需求量也将持续增加。总的来看，中国喷枪行业还有较大 的发展空间。第一

14、章工程项目施工阶段的投资控制一、投资偏差分析在确定了投资控制目标之后，为了有效地进行投资控制，咨询工 程师就必须定期地进行投资计划值与实际值的比较，当实际值偏离计 划值时，分析产生偏差的原因，采取适当的纠偏措施，以使投资超支 尽可能小。(一)挣值法投资偏差分析的方法不少，这里着重介绍挣值法。挣值法(EVM)作为一项先进的项目管理技术，最初是美国国防部于 1967年首次确立的。到目前为止国际上先进的工程公司已普遍采用挣 值法进行工程项目的投资、进度综合分析控制。用挣值法进行投资、 进度综合分析控制，基本参数有三项，即已完工作预算投资、计划工 作预算投资和已完工作实际投资。1 .挣值法的三个基本参

15、数(1)已完工作预算投资已完工作预算投资为BCWP,是指在某一时间已经完成的工作( 或者部份工作)，以批准认可的预算为标准所需要的资金总额，由 于发包第五章公司简介一、基本信息1、公司名称：XXX有限公司2、法定代表人：邹xx3、注册资本：850万元4、统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXX5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2022-6-187、营业期限：2022-6-18至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx9、经营范围：从事喷枪相关业务（企业依法自主选择经营项目， 开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内 容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止

16、和限制类项目的经营活 动。）二、公司简介公司将依法合规作为新形势下实现高质量发展的基本保障，坚持 合规是底线、合规高于经济利益的理念，确立了合规管理的战略定位, 进一步明确了全面合规管理责任。公司不断强化重大决策、重大事项的合规论证审查，加强合规风险防控，确保依法管理、合规经营。严 格贯彻落实国家法律法规和政府监管要求，重点领域合规管理不断强 化，各部门分工负责、齐抓共管、协同联动的大合规管理格局逐步建 立，泛博员工合规意识普遍增强，合规文化氛围更加浓厚。企业履行社会责任，既是实现经济、环境、社会可持续发展的必 由之路，也是实现企业自身可持续发展的必然选择；既是顺应经济社 会发展趋势的外在要求

17、，也是提升企业可持续发展能力的内在需求； 既是企业转变发展方式、实现科学发展的重要途径，也是企业国际化 发展的战略需要。遵循“奉献能源、创造和谐”的企业宗旨，公司积 极履行社会责任，依法经营、诚实守信，节约资源、保护环境，以人 为本、构建和谐企业，回馈社会、实现价值共享，致力于实现经济、 环境和社会三大责任的有机统一。公司把建立健全社会责任管理机制 作为社会责任管理推进工作的基础，从制度建设、组织架构和能力建 设等方面着手，建立了一套较为完善的社会责任管理机制。三、公司主要财务数据表格题目公司合并资产负债表主要数据项目2022年12月 2022年12月资产总额2022年12月6868.1354

18、94.505151.10负债总额3676.342941.072757.26股东权益合计3191.792553.432393.84表格题目公司合并利润表主要数据项目2022年度2022年度2022年度营业收入20531.9116425.5315398.93营业利润3408.962727.172556.72利润总额2823.662258.9321T77741 4 77净利润2117.74 1OD1.044I DZh-. / /归属于母公司所有者的净利润2117.741651.841524.77人正是根据这个值为承包人完成的工作量支付相应的投资，也就是承 包人获得(挣得)的金额，故称挣值。(2)计划

19、工作预算投资计划工作预算投资，简称BCWS,即根据进度计划，在某一时刻应 当完成的工作(或者部份工作)，以预算为标准所需要的资金总额。 普通来说，除非合同有变更，BCWS在工程实施过程中应保持不变。(3)已完工作实际投资已完工作实际投资，简称ACWP,即到某一时刻为止，已完成的 工作(或者部份工作)所实际花费的总金额。2 .挣值法的四个评价指标在这三个基本参数的基础上，可以确定挣值法的四个评价指标， 它们都是时间的函数。(1)投资偏差CV将BCWP,即已完成或者进行中的工作的预算数与ACWP,即此 工作的实际投资比较。负值CV意味着完成工作的投资多于计划。即当投资偏差CV为负 值时，表示项目运

20、行超出预算投资；当投资偏差CV为正值时，表示项 目运行节支，实际投资没有超出预算投资。进度偏差SV将BCWP,即已完成或者进行中的工作的预算数与BCWs,即计划 应完成的工作的预算数比较。负值意味着与计划对照，完成的工作少于计划的工作。即当进度 偏差SV为负值时，表示进度延误，实际进度落后于计划进度；当进度 偏差SV为正值时，表示进度提前，实际进度快于计划进度。投资（进度）偏差反映的是绝对偏差，结果很直观，有助于投资 管理人员了解项目投资浮现偏差的绝对数额，并依此采取一定措施， 制定或者调整投资支出计划和资金筹措计划。但是，绝对偏差有其不 容忽视的局限性。如同样是10万元的投资偏差，对于总投资

21、1000万 元的项目和总投资1亿元的项目而言，其严重性显然是不同的。因此, 投资（进度）偏差仅适合于对同一项目作偏差分析。投资（进度）绩 效指数反映的是相对偏差，它不受项目层次的限制，也不受项目实施 时间的限制，于是在同一项目和不同项目比较中均可采用。在项目的投资、进度综合控制中引入挣值法，可以克服过去进度、 投资分开控制的缺点，即当我们发现投资超支时，很难即将知道是由 于投资超出预算，还是由于进度提前。相反，当我们发现投资低于预 算时，也很难即将知道是由于投资节省，还是由于进度迟延。而引入 挣值法即可定量地判断进度、投资的执行效果。偏差分析的表达方法在项目实施过程中，以上三个参数可以形成三条

22、曲线，即计划工 作预算投资（BCWS）、已完工作预算投资（BCWP）、己完工作实际 投资（ACWP）曲线。（二）偏差原因分析偏差分析的一个重要目的就是要找出引起偏差的原因，从而有可 能采取有针对性的措施，减少或者避免相同原因的再次发生。在进行 偏差原因分析时，首先应当将已经导致和可能导致偏差的各种原因 逐一列举出来。导致不同建设工程产生投资偏差的原因具有一定共 性，因而，可以通过对已建项目的投资偏差原因进行归纳、总结， 为该项目采用预防措施提供依据。普通来说，产生投资偏差的原因有几种：投资偏差原因物价上涨设计原因业主原因施工原因客观原因（三）纠偏措施1 .修改投资计划修改投资计划就是对用于管理

23、项目的投资文件进行修正，比如调 整设计概算，变更合同价格等等，必要时，必须通知工程项目的利益 关系者。2 .采取纠偏措施对偏差原因进行分析的目的是为了有针对性地采取纠偏措施，从 而实现投资的动态控制和主动控制。纠偏首先要确定纠偏的主要对象, 如上面介绍的偏差原因有些是无法避免和控制的，如客观原因，充其 量只能对其中少数原因做到防患于未然，力求减少该原因所产生的经 济损失。对于施工原因所导致的经济损失通常是由承包人自己承担的, 从投资控制的角度只能加强合同的管理，避免被承包人索赔。所以， 这些偏差原因都不是纠偏的主要对象。纠偏的主要对象是发包人原因 和设计原因造成的投资偏差。在确定了纠偏的主要对

24、象之后，就需要 采取有针对性的纠偏措施。纠偏可采用组织措施、经济措施、技术措 施和合同措施等。3 .按照完成情况估计完成项目所需的总投资EAC按照完成情况估计目前实施情况下完成项目所需的总投资EAC, 有三种情况：4 .整理纠偏资料，吸取教训找出产生偏差的原因后，连同所选择的纠偏措施以及从投资控制 中吸取的其他方面的教训等都要形成文字材料，作为本工程项目或者 其它工程项目的历史资料以供参考。二、资金使用计划的编制投资控制的目的是为了确保投资目标的实现。因此，咨询工程师 必须编制资金使用计划，合理地确定投资控制目标值，包括建设工程 投资的总目标值、分目标值、各详细目标值。如果没有明确的投资控 制

25、目标，就无法进行项目投资实际支出值与目标值的比较，不能进行 比较也就不能找出偏差，不知道偏差程度，就会使控制措施缺乏针对 性。在确定投资控制目标时，应有科学的依据。如果投资目标值与人 工单价、材料预算价格、设备价格及各项有关费用和各种取费标准不 相适应，那末投资控制目标便没有实现的可能，则控制也是徒劳的。由于人们对客观事物的认识有个过程，也由于人们在一定时间内 所占有的经验和知识有限，因此，对工程项目的投资控制目标应辩证 地对待，既要维护投资控制目标的严肃性，也要允许对脱离实际的既 定投资控制目标进行必要的调整，调整并不意味着可以随意改变项 目投资目标值，而必须按照有关的规定和程序进行。（一）

26、投资目标的分解编制资金使用计划过程中最重要的步骤，就是项目投资目标的分解。根据投资控制目标和要求的不同，投资目标的分解可以分为按投 资构成、按子项目、按时间分解三种类型。1 .按投资构成份解的资金使用计划工程项目的投资主要分为建造安装工程投资、设备及工器具购置 投资及工程建设其他投资。由于建造工程和安装工程在性质上存在着 较大差异，投资的计算方法和标准也不尽相同。因此，在实际操作中 往往将建造工程投资和安装工程投资分解开来。2 .按子项目分解的资金使用计划大中型的工程项目通常是由若干单项工程构成的，而每一个单项 工程包括了多个单位工程，每一个单位工程又是由若干个分部份项 工程构成的，因此，首先

27、要把项目总投资分解到单项工程和单位工 程中。普通来说，由于概算和预算大都是按照单项工程和单位工程来编 制的，所以将项目总投资分解到各单项工程和单位工程是比较容易的。 需要注意的是，按照这种方法分解项目总投资，不能只是分解建造工 程投资、安装工程投资和设备工器具购置投资，还应该分解项目的其 他投资。但项目其他投资所包含的内容既与具体单项工程或者单位工 程直接有关，也与整个项目建设有关，因此必须采取适当的方法将项 目其他投资合理分解到各个单项工程和单位工程中。最常用的也是最 简单的方法就是按照单项工程的建造安装工程投资和设备工器具购置投 资之和的比例分摊。但其结果可能与实际支出的投资相差甚远。因此

28、 实践中普通应对工程项目的其他投资的具体内容进行分析，将其中确 实与各单项工程和单位工程有关的投资分离出来，按照一定比例分解 到相应的工程内容上。其他与整个项目有关的投资则不分解到各单项 工程和单位工程上。此外，对各单位工程的建造安装工程投资还需要进一步分解，在施工阶段普通可分解到分部份项工程。3 .按时间进度分解的资金使用计划工程项目的投资总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与 资金的时间安排有密切关系。为了编制项目资金使用计划，并据此筹 措资金，尽可能减少资金占用和利息支出，有必要将项目总投资按其 使用时间进行分解。编制按时间进度的资金使用计划，通常可利用控制项目进度的网 络图进一步扩充而得。即在建立网络图时，一方面确定完成各项活动 所需花费的时间，另一方面同时确定完成这一活动的合适的投资支出 预算。在实践中，将工程项目分解为既能方便地表示时间，又能方便 地表示投资支出预算的工作是不容易的，通常如果项目分解程度对时 间控制合适，则对投资支出预算可能分配过细，以致于不可能对每项