酒店成本控制的程序和制度酒店成本控制管理实践方案.docx

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1、酒店成本控制程序程序 名称成本控制程序受控状态编号一、总则（一）目的1 .加强成本费用管理，为酒店提供更多流动资金。2 .制定合理价格，增强竞争能力。3 .加强成本费用控制，促进饭店经营管理。（二）成本控制范围1 .本程序所说酒店成本主要指餐饮成本和商品成本。餐饮成本主要指食品饮品的原材料、辅料的进价加运输、关税等费用的成 本；商品成本主要指商品进价加有关费用。2 .酒店为购建固定资产购入无形资产、其他资产支出、对外投资支出、罚没损赠及其他与生产经营业务无关的其他支出，不列 入成本费用。（三）定义成本费用是指酒店在经营过程中发生的各项物料与原材料消耗、人工报酬及其他耗费。（四）原则1 .按照成

2、本费用发生时的实际成本计价。2 .严格遵守国家规定的成本开支标准。3 .正确处理低成本与保证质量、增加数量的关系。4 .合理划分收益性支出和资本性支出。5 .以权责发生的时间作为会计确认的基础，同时要考虑收入与其相关成本费用的配比。二、成本预算和成本形成（-）进行成本预算1 .餐饮成本和商品成本预算由财务部成本控制会计员负责。2 .标准成本是根据餐饮产品和商品销售定量要求制定的单位产品成本消耗量，重点是控制食品和饮料成本。（二）成本形成1 .为控制成本形成，确保标准成本预算的实施，要对采购、收货、领用、内部调拨和盘点等成本形成过程进行管理。2 .库房收货必须填入库单，厨房领料必须根据生产需要填

3、写领料单。3 .财务部根据饮食采购计划控制进货成本。4 .财务部每月末进行库房存货盘点；夜间停止营业后，对厨房原料进行盘点，以确保账物相符，使成本核算准确、真实。5 .组织采购员到厨房学习，了解食品原料的出成率，确保原料采购质量，有效地控制成本形成过程。三、成本控制（一）确定成本控制标准财务部拟定成本控制的标准，经相关部门讨论后，报财务部经理审核，总经理审批签字。（-）餐饮成本控制1 .饮食成本控制会计配合厨师长和饮料部经理制定食品和饮料配方，确定每种食品和饮料所需的原料及其用量，形成单位产品 标准成本和成本率，并计算出销售价格。2 .菜单上的每项饮食产品都根据产品规格、所需原材料，由饮食成本

4、控制会计和厨师通过加工测试，定出主料、配料、调料的 用量标准和成本，再依据毛利率定出价格。输入业务流程输出工作内容责任人整改计划11整改【检查整改检查表整改检查于整改期限到期后2 天内检查，由小组领导人分工 参与，并由总负责人汇总编制 整改检查表，呈报总监督/总经 理。总负责/小 组领导人嘉奖/考核通 报12.1 对盘点过程中做的比较好 的区域负责人及整个团队进行 奖励，对表现优秀的盘点小组 进行奖励。12.2 对盘点过程中做的比较差 的区域负责人及整个团队进行 考核，对表现差的盘点小组负 责人进行考核。详见：盘点管理制度财务总 监 常务副 总12奖励/责任追溯盘点经验教训 库财务总兹根据每次

5、盘点发生的盘点总 督/盘 点总负 责/盘 点领导 小组成 员13完善h点计划新问题，新情况，发现盘点过 程中的不足之处，以修订和完 善盘点制度/盘点流程，输出盘 点经验教训库，以达到持续改 进目的。u流程,结流程说明：1、财务总监编制的盘点总计划表必须明确责任人、责任区域、盘点标准要求、盘点完成时间。2、盘点前财务总监需召开盘点会议，关于盘点相关标准要求对各区域负责人进行培训，各区域负责 人对各小组盘点成员进行培训。3、盘点过程中各区域负责人必须对各区域盘点真实性负责，对负责的区域进行检查考评。4、各区域负责人盘点结束后需对盘点情况进行总结汇报，上交财务总监后，由财务总监召开盘点总 结会议，并

6、输入盘点经验教训库中。5、财务总监对需整改的区域编制整改计划表，并进行检查，对在整改期间内未完成的区域负责人进 行考核，对表现较好的区域负责人进行奖励并上报常务副总/总经理进行审批。6过程目标监控项目频次责任部门5. 1盘点准确率每次财务部7质量记录序号记录名称保存部门保存期限1盘点总计划表财务部1年2盘点分计划表，人员需求计划 表各相关部门1年3盘点记录表各相关部门1年4复盘表财务部1年5检查表财务部1年6盘点总结报告财务部1年7整改计划表财务部1年8盘点检验教训库财务部1年8支持文件文件编号文件名称8. 1盘点管理制度9附表9. 1盘点总计划表9. 2盘点分计划表9. 3盘点表（材料/半产

7、品/产成品/在产品/委外加工/低值易耗品/计量器具/退货房/机器设备9. 4低值易耗品编码规则9. 5复盘表9. 6检查表9. 7整改计划表9. 8盘点检验教训库仓库材料/产品/半成品盘点表编号：XC1I-CX-BG-CW-01R01序号ERP编 号产品/ 材料名 称计量 单位折 算 单 重盘点数帐面数差异原因数量总重 量数量重量123456789101112131415161718合计盘点仓库:盘点日:审核人:盘点人:记录人;车间在产品盘点表盘点车间:序号ERP编号产品材料 名称计量单位折算 单重完工进度盘点数备注数量总重量1234567891011121314151617181920212

8、2合计盘点人：记录人：审核人:委外加工单位盘点表加工单位：年 月日序号ERP编 号品料称 产材名计量 单位折算单重总 领 料总收回帐面余量盘点数差异损耗 率原因数量折算重 量123456789101112131415161718合计盘点人：记录人；审核人：低值易耗品（管理用）盘点表盘点日：.物品名称ERP编号规格型号编号出厂 日期启用 日期数 量单价金额存放地管理或使用人盘点人：记录人；审核人：计量器具盘点表盘点地点：盘点日:序号计量 设备 名称编 号出厂时 间数量单 价金 额启用时间存放地生产厂家保管人盘点人：记录人；审核人:精品文档精心整理新昌维修房盘点表盘点时间：地点：新退货房序号ERP

9、编号品名规格单位数量单价金 额物品状态12345678910111213141516171819盘点人：监盘人：记录人;审核人：精品文档精心整理机器设备盘点表盘点日:模具名称规格型号设备编号出厂 日期启用 日期数量单价金 额存放地管理负责人盘点人：记录人;审核人:注意：设备盘点时如果原来没有编号，请补充编号，用不干胶作标 记，模具盘点表盘点日:模具名 称规格型号大系列规格编号出厂日期启用日期数 量生产单 价金 额存放地管理负责人r 家冲床沃得125TXCM_45XCM-45-012010.92011.71冲压汪明明剪板机Q11-3*1500XCM45-022010.32011.71冲压汪明明剪

10、板机011-4*2500XC-JX172011.62011.71冲压汪明明2液压机YW32-100XC-JX1820102011.71冲压汪明明液压机YW32-100XC-JX1920102011.71冲压汪明明液压机YW32-315XC-JX2020102011.71冲压汪明明液压机YW32-500XC-JX2120112011.71冲压汪明明4钻铳床ZX7032-AXC-JX222009.122011.71冲压汪明明二氧化 碳弧焊 机NBC-250XC-JX232011.62011.71冲压汪明明行车10吨XC-JX05620112011.71冲压汪明明手动液 压车1000公斤XC-JX0

11、5720112011.71冲压汪明明冲床沃得16TXC-JX00120092011.71冲压车间汪明明冲床沃得16TXC-JX0022010.32011.71冲压车间汪明明冲床沃得16TXC-JX0032010.32011.71冲压车间汪明明冲床沃得16TXC-JX00420092011.71冲压车间汪明明冲床沃得16TXC-JX00520112011.71冲压车间汪明明冲床沃得16TXC-JX00620112011.71冲压车间汪明明冲床沃得25TXC-JX0072011.62011.71冲压车间汪明明冲床沃得25TXC-JX0082011.62011.71冲压车间汪明明冲床沃得40TXC-

12、JX00920092011.71冲压车间汪明明冲床沃得40TXC-JX0102011.62011.71冲压车间汪明明盘点人:记录人;审核 人:仓库材料/产成品/半成品复盘表复盘日:被复盘仓库:序号ERP编号产品 材料 名称计量单 位帐面数盘点数复盘数复盘差异原因1233 .饮料根据鸡尾酒的配制方法，定出每种酒水在单位饮品中的用量标准，计算价格。4 .菜单与饮料单调整时，必须编出新的配方，按以上程序进行标准成本预算，控制实际成本消耗。（二）商品成本控制1 .商品成本控制由采购部会同商品使用相关部门以及行政部共同实施。2 .商品的采购要遵循商品预算要求，超出预算的采购行为必须报主管领导和财务部审核

13、。3 .商品使用要进行领取，库房对商品的领取情况要进行详细的登记，明确使用部门、数量和用途等。月底经汇总后报财务部和 行政部进行审核分析。四、成本核算（-）标准成本预算是针对单位产品而定的，要掌握整个成本控制实施情况，需要对成本消耗进行统计，编制收入和成本报 告，以此考核标准成本预算的实施情况，并提出改进措施，控制实际成本消耗。（二）餐饮成本核算1 .餐饮收入管理由餐厅收款员根据实际销售制作收入报表；核数员编制每日饮食部营业统计表。2 .财务部每天对食品和饮料收入进行审核，包括各餐厅及酒吧的客单收款项目和收款数额；审查收款机的过机数；审核高级管 理人员用餐标准，以保证收入准确，成本核算准确。3

14、,财务部成本会计要抽查菜单正本和副本内容、价格和收款数量，以防止厨房的饮食数量和项目同收款员的账单内容发生差 错。4 .发现差错和不符，要查明原因，追查责任，并及时编制会计凭证。5 .根据食品、饮料营业收入审查结果，计算出当时食品和饮料成本率、累计成本率；和预算成本率进行比较，其差异控制在合 理的范围内。6 .对外地采购和国外进口食品原料和饮料，每日由收货部将收货报告及有关单据转到饮食成本控制，审核单据并计算出运输 费、关税、检疫费等，计入成本；月末尚未付款结算的原料，经检验收货后，估价计入当月成本。（三）商品成本核算1 .每日定时检查采购收货单、库房领料单、内部转货单等与商品成本消耗有关的全

15、部单据；报告当时销售成本。2 .每月对商品采购、保管以及领用过程中形成的各种报表进行审核，通过汇总和比较形成对月度成本控制效果的评价。五、成本控制改进1 .财务部根据在成本控制和核算阶段形成的各种汇总结果，对成本控制过程中存在的各类问题进行分析和汇总，提出成本控制 的改进建议。2 .成本控制改进建议经财务部经理和总经理审批通过后正式颁布实施。六、成本控制表单汇总、归档1 .财务部负责各类成本控制汇总表的备案和送档。2 .采购部、库房等相关部门负责本部门相关报表的备案和送档工作。相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核口期批准口期菜单成本控制表序号菜品名称净料成本时令季节售价期望 毛利率实际

16、 毛利率说明毛利率毛利率=菜品销售毛利/菜品销售净额X100%456789101112131415复盘人:保管员:初盘组长:说明：复盘主要为抽盘方式，复盘人员由主管领导复盘，初盘组长/保管员陪同：（产成品库为 销售部经理可派员，半成品库为生产经理或派员，材料库为采购经理或派员）复盘时间在盘点后 的当天完成，复盘人员为2人以上，每库复盘不少于10个品种仓库材料/产成品/半成品检查表序号ERP编号产品材料名称计量 单位帐面 数盘点数复盘数检查数检查差异原因12被检查仓库:复盘日:3456789101112131415检查人：保管员：初盘组长:说明：检查主要为抽盘方式，检查盘人员由区域领导，需由复盘

17、人员/初盘组长陪同：检查时间为复 盘后的当天完成，检查人员为2人以上，每库抽检不少于5个品种精品文档精心整理低值易耗品编码规则大类一级（公司名）二级（材料分类）三级（大类+编码）举例管理类2,生产类1+*生产用1管理用2工具器具类XC存货低耗五金类XCGQ*电器设备类XC存货低耗电器类xcDsr*XCDS2*劳保用品类XC存货低耗劳保类XCLB*食常用品类XC存货低耗食堂类XCST*印刷类XC存货低耗印刷类XCYS*其他类XC存货低耗其他类XCQT*办公家具类XC办公家具类XCBJ1*XC-BJ2*通讯工具XCXCTG*五金类、劳保类、其他类不需分大类 办公家具、用品分管理类、生产类 食常低耗

18、主要为食堂调料，原料等资产编号规则说明生产用1、办公用2低值易耗品：指单位价值在2000元以下，并且使用年限在一年以上的各种财产物资办公家具BJ：办公桌，椅、沙发、茶儿、床、展台、展架、收银台、文件柜、书柜、衣柜、保险柜、办公设备BS：电话机、打印机、验钞机、传真机、等；电器设备DS：冰箱、电风扇、电视、数码相机、洗衣机、空调、热水器、饮水机、电饭煲、电磁炉工具器具GQ：包括小型仪表仪器、维修器械工具、消防器具、装卸搬运工具、小型建筑工具、手推车、三轮车等（单价较小但使用年限较长的工具器 具要求列入低值易耗品管理）；精品文档精心整理通讯工具TG：对讲机、路由器、交换机、UPS等通信设备、网络工

19、具等； 其他QT：上述各项未包括的项目。低值易耗品编码为四级十一位规则如下：第一级：-低值易耗品两个字母（不考虑）第二级：一公司名称（新昌公司为XC）第三级：一资产分类（办公家具BJ,办公设备BS,电器设备DS,工具器具GQ,通讯工具TG,其他QT）第四级：资产小类（如：办公用20001,生产用10001）,如有附件则在后面再加入附件编码F1、F2o低值易耗品标识包含：资产编码、资产名称、规格型号、使用部门、购买日期。编码（含组件及附属品）均赋予唯一编码。以电话机为例：低值易耗品编号资产编号XC-BJ10001,新昌生产用办公家具, 资产编号XC-BJ20001,新昌管理用办公家具,资产名称电

20、话机规格型号高科使用部门人事行政部经购置日期2010年8月30日 固定资产：指公司为销售商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，且单位价值在2000元（含）以上的各类资产。房屋建筑FJ：指属于公司所有的各种房屋及其附属设备；运输工具YG：指各种交通车辆、运输车辆、装卸车辆（如叉车）等；机械设备JX：指各种施工机械、发电设备、中央空调、通风设备、照明设备、消防设备、报警设备等；电脑设备PC：指各种计算机、电脑、精品文档精心整理办公家具BJ:办公桌椅、沙发、床、文件柜、保险柜等办公设备BS：打印机、打字机、手机、电话机、传真机、复印机、多功能一体机、考勤打卡机、视频设备等;电器设备DS:电视机、数

21、码相机、电冰箱、洗衣机、空调设备通讯设备TS：指对讲机、网络交换设备、网络集成设备、网络安全设备等；其他QT:上述分类未包括的固定资产。计算其中：销售净额=菜品销售收入一销售退回与折让 菜品销售毛利=销售净额一销售成本食物成本控制表原材料名称数量价格成本份量单位单价单位调料成本合计食物编号:食物名称:售价:部门:江苏新昌汽车部件有限公司程序文件年中/年末盘点控制程序受控文件文件编号：XCH-CX-CW-01拟制：审核：批准：版本/次：A0/0日 期：2017/12/11日期：日 期：2017.12.13 发布2017.12.14 实施江苏新昌汽车部件有限公司文件修改记录表精品文档精心整理年中/

22、年末盘点控制程序版本/次修订理由与内容摘要修订页次修订日期修订人江苏新昌汽车部件有限公司年中/年末盘点控制程序1 .目的为真实准确地反映公司的经营情况和资产状况，加强存货管理，固化盘点流程特制定本流 程。2 .适用范本制度仅限于江苏本部、合肥公司、根阳公司、青州公司、中转库及外加工单位的机器设备, 模具、工位器具、在产品、产成品、材料、低值易耗品、办公设备、家俱、房屋、车辆等。3 .术语和定义盘点分定期盘点和不定期盘点，本制度仅限定期盘点：3.1 根据销售情况，公司每年进行两次大盘点，公历每年6月份和12月份。3 . 2定期盘点需征得常务副总/总经理的同意。4 .职责4. 1财务部负责编制盘点

23、计划表和操作培训，盘点督查及盘点总结。4. 2生产部负责组织委外加工厂、老厂、新厂车间及半成品库各种物资的盘点，包括在产 品，产成品，原材料，工位器具，车间周转框，货架的盘点。4. 3营销部负责组织中转库、分公司的盘点及培训。4. 4营销部和采购部分别负责组织产成品库和材料库的现场盘点。4. 5设备科负责机器设备、模具、检具、夹具、实验试验设备的盘点，包括老厂、新厂。4. 6行政部负责办公设备、车辆，家俱、福利用具、弱电设备的盘点，包括老厂，新厂。4.7品管部负责，计量器具的盘点、不良品、呆滞品的判别，包括老厂、新厂。4. 8各分公司要根据主机厂的现场销售情况确定盘点日期，报营销部，由财务部，

24、营销部派 员监盘。5.作业流程：输入业务流程输出工作内容责任人盘点指示1提出盘点总计划盘点总计 划表财务与幽艮据资产盘点制度 盘点请示，编制盘点总计划表, 包括盘点日期，责任人及分工， 责任范围/报表格式，上报常务 疑总审批。财务总监常务副总盘点总计划盘点分计 划，人员 需求计划 表盘点表式培训记录表盘点分计 划及盘 点制度V4盘前准备盘点记录表根据盘点总计划，各区域负责人 需编制分计划和人员需求计划 表。包括：盘点人数/组别/责任 人/记录人/盘点时间/盘点范围 等，于总计划收到后两天内提供 给财务总监。财务总值在分计划收到后两天内 召集报表上报人，针对如何填表 /帐务调整进行培训，并明确注

25、 意事项及报表责任。盘点前粗关旋在部77根据盘点 制度做好盘点前准备，迎接盘 点。按盘点制度及盘点计划，盘 前区域负责人需宣布盘点纪律， 分工实施及盘点要求。保证盘点 按时保质完成盘点任务。输出盘 点记录表。区域负责 人财务总监财务总监生产/品 管/设备/ 仓库/营 销/分公 司区域负责人/ 物资管理部 门/保管登记 部门输入业务流程输出工作内容责任人盘点表V复盘表复盘于盘点后两小时内进行， 每复盘区域不少于10项物 资，填写物资复盘表。保管部门 主管/保管 专员、主 任6复盘复盘表检查表检查由盘点小组成员/终域负盘点小 组指定 成员/ 区域盘 点人7检查责乂负责检查,每区域不少于 5项，于复

26、盘后两小时内复盘 并输出检查记录表。盘点表按盘点制度规定,公司总 部盘点汇总报表于盘点后两日 内上交财务部,（中转库、分 公司与盘点回公司后一周内完 成并上交）纸质报表须由盘点 人/小组长/保管员/保管主管/ 部门主管/区域负责人签字， 仓库报表，设备报表需计算差 异，并说明差异原因，并填写 盘盈盘亏记录表，上报财务总 筮处。区域负 责人/ 各报表 部门主 管/报 表人/ 保管人 财务总 监8表盘点总结/部 门总结/个人 总结各区域负责人/物资保管部门 盘点后完成后一周内提供盘点 总结，包括发现的问题/处理 建议等，财务总展于盘点报表 上交后十日内召开会议，总结 盘点情况。生产/ 品管/ 设备/ 仓库/ 营销/ 委外/ 财务9总需总结/盘点 表整改计划表妫务总谧根据盘点发生的问题 及差异对责任部门要求整改， 并与相关部门协商编制整改计 划表，包含发现的问题，指出 哪些不合规，如何整改的建 议，整改期限，责任人内容。区域负责 人财务总监10整改V