房地产财务管理制度10篇.docx

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1、房地产财务管理制度10篇房地产财务管理制度1 总则 财务部是公司一切经济事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、资金管理、税务筹划、财务分析等工作,其工作范围和职责主要有: 1、负责公司财务管理工作 编制公司各项财务收支方案;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付,费用报销,税费交纳,银行票据结算、保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间关系,依法纳税； 2、负责公司会计核算工作 遵守国家颁布的会计准则、财经法规,依据会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;依据会计制

2、度规定设置会计核算科目,设置明细帐、分类帐、关心帐,准时记帐、结帐、对帐,做到日清月结,帐帐相符,帐实相符,帐表相符,帐证相符;管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理 设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,把握成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,准时、精确地为成本猜想、把握、分析供应资料;按合同及预算审核支付工程、设备、材料款项,协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本关心帐的设置,健全各项统计数据 4、建立经济核算制度 利用会计核算资料,统计资料及其他有关资料,定期进行经济活动分析,推断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策供应

3、依据、 5、协作公司内部审计 依据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度、 第一章资金审批制度 1、资金使用原则及印章管理 全部款项的支付,须经公司主管领导批准、假如主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签看法; 财务专用章、合同专用章、公司法人章及支票必需分开保管,合同专用章、公司法人章由行政部经理负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管、行政部经理或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管、印章代管须办理交接手续,代管人员必需对印章的使用状况进行登记; 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,

4、如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符、如收款人因特殊状况需要公司予以协作支付给第三者,必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; 往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准; 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; 用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件,复印件不得作为原始凭证、如遇特殊状况须经公司主管领导批准、 2、施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准支付、其程序,按施工工程用款支付审批工作流程执行： 施工单位提出申请现场工程师、监理工程师审核项目经理审核预算工程师审核工程总监

5、审核公司主管领导审核财务部付款。 3、行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支; 涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准、 4、公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; 公司职员出差依据需要,由部门经理准备选用交通工具; 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行: 房租标准: A、部门经理以上职员,房租标准为300元/日; B、一般职员,房租标准为100元/日、伙食补贴、市内交通补贴标准：伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人10元/日、 实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明缘由,报经公司主管

6、领导审批后支付 5、车辆修理费及汽油费管理制度 公司车辆修理保养由行政部统一管理,应指定修理点,修理费用原则实行银行转帐方式结算; 车辆易损备品备件由行政部统一支配选购,以支票支付、需用时应办理领用手续,并由行政部建帐予以核销使用; 公司汽油票由行政部统一保管并设帐登记使用、 6、办公费用,会议费用及其他费用管理制度 公司办公用具由行政部统一选购、管理; 行政部设立帐册登记公司办公用品的选购、使用状况; 行政部财产台帐为财务部附设帐册; 行政部应对各部门领用的办公用品状况进行造册、登记,定期通报; 公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工

7、作由行政部统一支配; 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人力资源部制定,经总经理批准后报财务部备案、 7、行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点的零星开支; 公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部依据本制度有关规定进行审核,并按本制度规定进行审批支付; 应酬、礼品费用支出实行一票一单,事前申报制,批准后方可实施; 凡未具备报销条件(如无对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必需填写借款单，借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲帐收据给经办人; 支票领用单、借

8、款单由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后支付; 银行支票如发生丢失,有关责任人应准时向财务部和开户银行报告、如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任; 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准、 其次章工程成本管理制度 1、公司全部工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署； 2、公司工程部主要负责工程造价的猜想及审核,工程招投标文件的编制,工程决算的审定； 3、工程部还负责组织工程用设备材料的选购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行选购,确保设备材料准时供应,乐观进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记

9、录材料价格变动的历史资料、 4、财务部主要负责工程成本的总体把握工作、 参与有关工程经济合同的洽谈,准时、精确了解公司各项工程成本的构成及用款方案; 负责工程进度款的复核,参与工程造价的确定和最终决算的审定工作、 5、工程中间结算程序、 施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸,施工进度方案以及其他文件资料提出审核看法,并在5日内送财务部会签; 财务部依据有关文件资料,施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等状况,并参考公司财务状况提出付款看法,报送公司主管领导审批、 6、工程决算程序、 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间

10、结算同样的程序报工程部复核,财务部会签; 财务部依据各种经济签证,合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准; 大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部,设计部,财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,依据上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算; 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部,销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算、 第三章财产管理制度 1、公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、

11、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产; 凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品 2、公司财务部负责公司全部财产的.会计核算 公司本部使用的全部固定资产及办公用品用具由行政部归口管理; 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理; 行政部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐,登记公司财产购入、使用及库存状况,负责组织公司财产的保管,修理并制定相应的措施,方法 3、财产的购置与调拨 行政部依据公司进展需要编制财产选购方案及进行市场询价工作,经财务

12、部会签,报公司主管领导批准后方可选购; 财产购回后,应填写财产收入验收单、财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单,财物发票及选购方案办理报销手续、财产归口管理部门凭验收单登记台帐; 各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报行政部审核,公司主管领导批准; 固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联、一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐; 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案、 4、财产的清查、盘点 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作

13、,年终必需进行一次全面盘点清查; 各部门的年终财产盘点必需有财务人员参加; 财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏损缘由、对因个人失职造成财产损失的,必需追究主管人员和经办人员的责任; 凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估状况上报公司主管领导,由公司主管领导准备处理看法; 凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明缘由,照实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的,应上报总经理,准备处理看法、 房地产财务管理制度2 第一条为了规范房地产开发企业财务行为，

14、加强财务管理和经济核算，依据企业财务通则，结合房地产开发企业的特点及其管理要求，制定本制度。 其次条企业财务管理的基本任务和方针是：做好各项财务收支的方案、把握、核算、分析，合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第三条切实做好财务管理基础的工作，在经营过程中，保证企业财产物资的进出消耗都应做到手续齐全，计量精确，同时做好完整的原始记录，定期或不定期进行财产清查。 第四条企业流淌负债的应计利息支出，计入财务费用。 企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；开发期间，企业借入资金而不能直接计入某项开发成本的利息支出，计入开发成本；开发产品竣工验收完工后，计入财务费用。

15、第五条企业如发生因债权人特殊缘由确定无法支付的应付款项，计入资本公积。 第六条流淌资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。其中：其他货币资金包括外埠存款、在途资金我；应收及预付款项包括应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付工程款、预付购货款等。 第七条企业应收票据应依据面值计价，贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。 第八条企业年度终了，依据年末应收账款余额的1%计提坏账预备金，计入管理费用。发生的坏账损失，冲减坏账预备金。收回已核销的坏账，增加坏账预备金。 第九条存货包括各种库存材料（办公耗材、开发经营材料）、库存设备（如暖卫设备、通风

16、设备、照明设备等）、低值易耗品、开发产品、出租开发产品、周转房、在建开发产品等。 第十条存货按实际成本计价（接受先进先出法）。 第十一条企业领用或发出低值易耗品按受益对象，接受五五摊销法记入工程成本和管理费用。 第十二条企业在用的出租房、周转房按其耐用年分期平均摊入成本。 第十三条低值易耗品是指单位价值在1000以上，20xx元以上且在使用过程中保持实物形态不变的各用具物品等劳动资料，如工具、管理用具等。 第十四条固定资产是指单位价值20xx元以上且使用年限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元

17、以上，并且使用期限超过两年的，也应当作固定资产。 第十五条固定资产按下列方法计价： 1购入的，依据买价加上支付的运费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。 2自行建筑的，依据建筑过程中实际发生的全部支出计价。 3改、扩建的，依据固定资产原价加上改、扩建改发生支出减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。 第十六条完工并已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，依据工程全部支出数估价转入固定资产，并从交付使用次月起计提折旧；办理竣工决算后，按其实际价值调整原估价入账的固定资产原值和已计提折旧。 第十五条企业计提固定资产折旧接受平均年限法，净残值率依据固定资产原值的5%确定。 平均

18、年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式为： 年折旧率=（1-估量净残值率）/折旧年限*100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原值*月折旧率 第十七条企业固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。 第十八条企业发生的固定资产修理支出，发生不均衡的.、数额较大的，接受待摊方法。 第十九条固定资产有偿转让或清理报废的变价收入扣除清理费用后的净收益与其账面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。 其次十条企业对固定资产每年盘点一次。盘盈的固定资产，依据原值减去估量累计折旧的净收益，

19、计入营业外收入；盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值扣除累计折旧、变价收入、过失人或保险公司赔偿以及残值后的净损失，计入营业外支出。 其次十一条无形资产按取得时的实际成本计价，从开头受益之日起，按有效使用期限内平均摊入管理费用。 其次十二条长期盼摊费用主要包括开办费、经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期在1年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用等。 其次十三条开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，自生产、经营月份的次月起，按5年期限分期摊入管理费用；以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期内，分期记入管理费用。

20、 其次十四条房地产企业开发、销售过程中发生的各项支出，按规定计入相关成本、费用。 其次十五条企业开发产品成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费及开发间接费用。 1土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。 2前期工程费包括规划、设计、项目可行性争论、水文、地质、勘察、测绘、七通一公正支出。 3建筑安装工程费包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费。 4基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、

21、绿化等工程发生的支出。 5公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 6开发间接费用是指企业所属直接组织，管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动爱惜费等。 其次十六条企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，计入当期损益。 1销售费用是指企业在销售产品过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，包括应由企业负担的保险费、修理费、展览费、差旅费、广告费、销售佣金、开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及他经费。 2管理费用是指企业管理部门为管理和组织经营

22、活动而发生的各项费用，包括工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、询问费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、无形资产摊销、开办费摊销、业务招告待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废将损失，以及其他管理费用。 3财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、以及企业筹资发生的其他财务费用。 其次十七条职工福利费依据企业职工工资总额的14%提取，主要指职工的医药费（包括参加职工医疗保险交纳的医疗保险费），职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，以及国家规定的其他福利支出。 其次十八条待摊或预提费用，应遵循权责发生制和成本与收入配

23、比的原则。企业一次支付，分期摊销的待摊费用，按受益期摊销期限一般不应超过12年个月。在费用尚未发生以前需从成本中预提的费用项目和标准，预提数与实际发生数发生差异时应准时调整提取标准，多提数应在年终冲减成本费用。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额；需要保留余额的，应在财务报告中予以说明。 其次十九条企业营业收入包括土地转让收入、商品房销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入，以及其他业务收入。 第三十条商品房、配套设施销售和土地转让，在商品房、配套设施和土地等移交买主，并提交发票结算账单时确认收入实现；代建工程应在工程竣工验收、办理财产交接手续、并将代建工程价款结算账

24、单提交托付单位时，结算账单经托付单位签证后，确认收入实现；出租房屋按合同、协议商定的承租方付租日期应付租金，确认收入实现。 第三十一条企业发生的产品销售退回、折让或折扣，冲减销售收入。 第三十二条企业营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出。包括固定资产盘盈和出售净收益，罚款收入以及其他非营业性收入。 第三十三条企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内连续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补。 第三十四条企业税后利润，除国家另有规定者外，按下列挨次进行支配： 1弥补以前年度亏损； 2提取法定盈余公积金，按税后利润扣除弥补

25、以前年度亏损后的10%提取，达到注册资金的50%可不再提取。 3向投资者支配利润。 第三十五条盈余公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金，转增资本金后，企业法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25%。 第三十六条企业财务报表包括资产负债表、损益表、费用明细表及财务状况说明书及有关附表。 第三十七条财务状况说明书主要包括下列内容：生产经营状况，利润实现和支配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产变动状况。 房地产财务管理制度3 第一章资金审批制度 1、总则 （1）全部款项的支付，须经公司主管领导批准假如主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单

26、上补签看法； （2）财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管.办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的使用状况进行登记； （3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； （4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊状况需要公司予以协作支付给第三者，必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； （5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；

27、 （6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准； （7）用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原始凭证如遇特殊状况须经公司主管领导批准 2、施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准支付。 3、行政费用支出管理制度 （1）公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支； （2）涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准 4、公司差旅费开支制度 （1）公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； （2）公司职员出差依据需要，由部门经理准备选用交通工具； （3）公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： 房租标准： A、部门经理以上职员，房租

28、标准为120元/日； B、一般职员，房租标准为100元/日。 伙食补贴，市内交通补贴标准 伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。 （4）实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明缘由，报经公司主管领导审批后支付。 5、车辆修理费及汽油费管理制度 （1）公司车辆修理保养由办公室统一管理，应指定修理点，修理费用一般实行银行转帐的方式结算； （2）车辆的易损备品备件由办公室统一支配选购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建帐予以核销使用； （3）公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。 6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度 （1）公司办公用具由办公室统一选购

29、、管理； （2）办公室设立帐册登记公司办公用品的选购，使用状况； （3）办公室财产台帐为财务部附设帐册； （4）办公室应对各部门领用的办公用品状况进行造册，登记，定期通报； （5）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一支配； （6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。 7、行政费用报销制度 （1）公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资，奖金，津贴，差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支； （2）公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人

30、员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部依据本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付； （3）应酬，礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施； （4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人； （5）支票领用单，借款单必需由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付； （6）银行支票如发生丢失，有关责任人应准时向财务部和开户银行报告.如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任； （7）其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 其次章工程成本管理制度 1

31、、公司全部工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标，保证，承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。 2、公司工程部主要负责工程造价的猜想及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。 3、工程部还负责组织工程用设备材料的选购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行选购，确保设备材料准时供应，乐观进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。 4、财务部主要负责工程成本的总体把握工作 （1）参与有关工程经济合同的谈判工作，准时精确地了解公司各项工程成本的构成及用款方案； （2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最终决算的审定工作。 5、

32、工程中间结算程序 （1）施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度方案以及其他文件资料提出审核看法，并在5日内送财务部会签； （2）财务部依据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等状况，并参考公司财务状况提出付款看法，报送公司主管领导审批。 6、工程决算程序 （1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签； （2）财务部依据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准； （3）

33、大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，依据规定的职责范围联合进行专项工程决算； （4）房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。 第三章财产管理制度 1、公司财产的范围 （1）公司财产包括固定资产和低值易耗品； （2）凡公司购入或自制的机器设备，动力设备，运输设备，工具仪器，管理用具，房屋建筑物等，同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产； （3）凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用

34、具均属低值易耗品。 2、公司财务部负责公司全部财产的会计核算 （1）公司本部使用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口管理； （2）公司各施工工地使用机器设备，动力设备，工具仪器等由工程部归口管理； （3）办室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入，使用及库存状况，负责组织公司财产的保管，修理并制定相应的措施、方法。 3、财产的购置与调拨 （1）办公室依据公司进展需要编制财产选购方案及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可选购； （2）财产购回后，应填写财产收入验收单.财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单，财物发票及选购方

35、案办理报销手续.财产归口管理部门凭验收单登记台帐； （3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准； （4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联.一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐； （5）财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案； 4、财产的清查、盘点 （1）公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必需进行一次全面的盘点清查； （2）各部门的年终财产盘点必需有财务人员参加； （3）财产盘点清查后发觉盘盈，

36、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏，损缘由.对因个人失职造成财产损失的，必需追究主管人员和经办人员的责任； （4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估状况上报公司主管领导，由公司主管领导准备处理看法； （5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明缘由，照实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的，应上报总经理，准备处理看法。 第四章收入、成本费用管理 1、公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部把握，以加强对业务

37、活动的财务监督。 2、营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。 3、公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。 4、成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调整利润。 5、严格把握成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合

38、理把握成本和费用。费用报销的审批及流程依据费用报销暂行规定执行。 6、公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。 第五章财务信息管理 1、公司依据企业财务报告条例、企业会计准则、企业会计制度、合并会计报表暂行规定以及财政部颁布的其他有关制度，编制财务报表。 2、公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。 3、已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。 4、公司依照会计电算化管理制度实行财务电子信息系统，实现授权、岗位分别、记录把握等内控

39、程序的电算化，保证内把握度的有效性，相关人员在使用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部把握规范和技术规范，保证系统的正常运行。 5、公司财务部依照会计档案管理方法妥当保管各种财务会计文本（电子）资料。 6、财务部依据规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必需将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。 第六章附则 1、本规定由股东会负责修改和补充。 2、本规定由股东会授权公司财务部负责解释。 3、股东会托付公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体方法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。 4、本规定自颁布之日起开头执行。 房地产财务管理制度4

40、1、范围 本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。 本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。 2、管理职责 公司财务部门的职能是： 2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2.2公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定执行。 2.3建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加强经营核算管理，反映、分析财务方案的执行状况，检查监督财务纪律。 2.4乐观为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。 2

41、.5董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。 2.6公司的财务核算及财务管理工作由财务总监具体组织进行。 2.7公司财务管理机构设财务管理部经理（副经理），负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作。 2.8完成公司交给的其他工作。 3、财务工作岗位及职责 公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、收款员。其岗位职责如下： 3.1财务经理： 3.1.1编制和执行财务收支方案、信贷方案，拟定资金筹措和使用方案，协作 3.1.2公

42、司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。 3.1.3编制企业成本、费用预算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。 3.1.4建立健全企业内部财务管理制度。 3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。 3.1.6负责财务档案的管理工作。 3.1.7督促、指导和支援本部门人员工作。 3.1.8评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与奖惩。 3.1.9准时、精确的向总经理供应财务信息和财务分析报告。 3.1.10准备部门内的人员配置。 3.1.11完成总经理交付的其他工作。 3.2成本会计 3.2.1依据国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备

43、，数字精确，账目清楚。 3.2.2关心财务经理编制成本、费用预算，并依据预算进行财务把握、核算、分析和考核。依据经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，准时提出合理化建议。 3.2.3核算企业产品成本，依据财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。 3.2.4管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。 3.2.5准时、精确编制成本表、费用表、销售月报表 3.2.6管理公司发票。 3.2.7负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。 3.2.8妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 3.2.9负责核对银行未达帐项。 3.2.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。 3.3往来会计： 3.3.1依据国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字精确，账目清楚，按期报账。 3.3.2依据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，准时提出合理化建议。 3.3.3做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐相符。 3.3.4严格审查有关合同规定的预付帐款条款，把握预付帐款的支付状况。依据部门资金方案编制公司月度资金方案，并考核资金使用效果。 3.3.5核算公司购入材料成本，并与有关部门协调，努力降低材料成