所得税退税的会计分录怎么做优秀2篇_1.docx

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1、所得税退税的会计分录怎么做优秀2篇所得税退税的会计分录怎么做 篇一 一、如果退的是当年的 借：银行存款 贷：所得税费用 二、如果退的是以前年度的 1、收到退税款 借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税。 2、结转 借：应交税金-应交所得税 贷：以前年度损益调整 同时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 所得税退税的会计分录怎么做 篇二 所得税退税的会计分录做法一 【问】所得税退税有两种：一种是政策退税；一种是税法退税。请问都怎么处理？ 【解答】税法退税处理： 如果在本年度退回的情况： (1)收到退税款 借：银行存款 贷：所得税费用 (2)结转所得税 借：所得税费用 贷：本年利润 如

2、果在下年度退回的情况： 借：银行存款 贷：应交税费应交所得税 借：应交税费应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配未分配利润 政策退税的处理： 按“政府补助”处理即可： 收到退税时： 借：银行存款 贷：营业外收入所得税退税 所得税退税的会计分录做法二 收到退税时 1、借：银行存款 贷：应交税金-应交所得税 2、借：应交税金-应交所得税 贷：以前年度损益调整 年底时再结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润 小企业所得税退税的会计处理 一、实行企业所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的小企业，应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税

3、时再冲减收到退税款当期的所得税费用： 计算时： 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时： 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 收到时： (1)收到本年度减免税 借：银行存款 贷：所得税费用 (2)收到以前年度减免税 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 二、如果根据国家有关税收法律、法规规定且当地税务机关批准直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理，也可进行以下处理： 计算时： 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 确认时： 借：应交税费-企业所得税 贷：所得税费用 三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免： (1)所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本。 收到退税时： 借：银行存款 贷：实收资本-国家资本金 (2)所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。 收到退税时： 借：银行存款 贷：资本公积-其他资本公积 (3)所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。 收到退税时： 借：银行存款 贷：其他应交款xx部门4