2023年会计档案管理办法7篇.docx

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1、2023年会计档案管理办法7篇 书目 第1篇医院会计档案管理方法 第2篇会计档案管理方法 第3篇建工学院会计档案管理方法 第4篇地产公司会计档案管理细则方法 第5篇会计档案管理规定方法 第6篇集团公司会计档案管理方法 第7篇石油销售公司会计档案管理方法 会计档案管理方法 会计档案管理方法已经财政部部务会议、国家档案局局务会议修订通过,修订后的会计档案管理方法自2023年1月1日起就已经起先施行。下面是我整理的会计档案管理方法 的详细内容,欢迎大家阅读。 会计档案管理方法 第一条 为了加强会计档案管理,有效爱护和利用会计档案,依据中华人民共和国会计法中华人民共和国档案法等有关法律和行政法规,制定

2、本方法。 其次条 国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织(以下统称单位)管理睬计档案适用本方法。 第三条 本方法所称会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的,记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。 第四条 财政部和国家档案局主管全国会计档案工作,共同制定全国统一的会计档案工作制度,对全国会计档案工作实行监督和指导。 县级以上地方人民政府财政部门和档案行政管理部门管理本行政区域内的会计档案工作,并对本行政区域内会计档案工作实行监督和指导。 第五条 单位应当加强会计档案管理工作,建立和完善

3、会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度,实行牢靠的平安防护技术和措施,保证会计档案的真实、完整、可用、平安。 单位的档案机构或者档案工作人员所属机构(以下统称单位档案管理机构)负责管理本单位的会计档案。单位也可以托付具备档案管理条件的机构代为管理睬计档案。 第六条 下列会计资料应当进行归档: (一)会计凭证,包括原始凭证、记账凭证; (二)会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他协助性账簿; (三)财务会计报告,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告; (四)其他会计资料,包括银行存款余额调整表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案

4、销毁清册、会计档案鉴定看法书及其他具有保存价值的会计资料。 第七条 单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理睬计档案。 第八条 同时满意下列条件的,单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存,形成电子会计档案: (一)形成的电子会计资料来源真实有效,由计算机等电子设备形成和传输; (二)运用的会计核算系统能够精确、完整、有效接收和读取电子会计资料,能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序; (三)运用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案,符合电子档案的长期保管要求,并建立了电子会计档

5、案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系; (四)实行有效措施,防止电子会计档案被篡改; (五)建立电子会计档案备份制度,能够有效防范自然灾难、意外事故和人为破坏的影响; (六)形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。 第九条 满意本方法第八条规定条件,单位从外部接收的电子会计资料附有符合中华人民共和国电子签名法规定的电子签名的,可仅以电子形式归档保存,形成电子会计档案。 第十条 单位的会计机构或会计人员所属机构(以下统称单位会计管理机构)根据归档范围和归档要求,负责定期将应当归档的会计资料整理立卷,编制会计档案保管清册。 第十一条 当年形成的会计档案,在会计年度

6、终了后,可由单位会计管理机构临时保管一年,再移交单位档案管理机构保管。因工作须要确需推迟移交的,应当经单位档案管理机构同意。 单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过三年。临时保管期间,会计档案的保管应当符合国家档案管理的有关规定,且出纳人员不得兼管会计档案。 第十二条 单位会计管理机构在办理睬计档案移交时,应当编制会计档案移交清册,并根据国家档案管理的有关规定办理移交手续。 纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装。电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交,且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定。特别格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。 单位档案管理机构接收电子会计档案

7、时,应当对电子会计档案的精确性、完整性、可用性、平安性进行检测,符合要求的才能接收。 第十三条 单位应当严格根据相关制度利用会计档案,在进行会计档案查阅、复制、借出时履行登记手续,严禁篡改和损坏。 单位保存的会计档案一般不得对外借出。确因工作须要且依据国家有关规定必需借出的,应当严格根据规定办理相关手续。 会计档案借用单位应当妥当保管和利用借入的会计档案,确保借入会计档案的平安完整,并在规定时间内归还。 第十四条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。 会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。 第十五条 各类会计档案的保管期限原则上应当根据本方法附

8、表执行,本方法规定的会计档案保管期限为最低保管期限。 单位会计档案的详细名称如有同本方法附表所列档案名称不相符的,应当比照类似档案的保管期限办理。 第十六条 单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定,并形成会计档案鉴定看法书。经鉴定,仍需接着保存的会计档案,应当重新划定保管期限;对保管期满,确无保存价值的会计档案,可以销毁。 第十七条 会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头,组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。 第十八条 经鉴定可以销毁的会计档案,应当根据以下程序销毁: (一)单位档案管理机构编制会计档案销毁清册,列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、

9、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容。 (二)单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署看法。 (三)单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作,并与会计管理机构共同派员监销。监销人在会计档案销毁前,应当根据会计档案销毁清册所列内容进行清点核对;在会计档案销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。 电子会计档案的销毁还应当符合国家有关电子档案的规定,并由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销。 第十九条 保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁,纸质会计档案应当单独抽出

10、立卷,电子会计档案单独转存,保管到未了事项完结时为止。 单独抽出立卷或转存的会计档案,应当在会计档案鉴定看法书、会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 其次十条 单位因撤销、解散、破产或其他缘由而终止的,在终止或办理注销登记手续之前形成的会计档案,根据国家档案管理的有关规定处置。 其次十一条 单位分立后原单位存续的,其会计档案应当由分立后的存续方统一保管,其他方可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。 单位分立后原单位解散的,其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或根据国家档案管理的有关规定处置,各方可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。 单位分立中未结清的会计事项所涉及的会计凭证,应当单

11、独抽出由业务相关方保存,并根据规定办理交接手续。 单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案,应当由原单位保管,承接业务单位可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。对其中未结清的会计事项所涉及的会计凭证,应当单独抽出由承接业务单位保存,并根据规定办理交接手续。 其次十二条 单位合并后原各单位解散或者一方存续其他方解散的,原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管。单位合并后原各单位仍存续的,其会计档案仍应当由原各单位保管。 其次十三条 建设单位在项目建设期间形成的会计档案,须要移交给建设项目接受单位的,应当在办理竣工财务决算后刚好移交,并根据规定办理交接手续。 其次十四条 单位之间交接会计档案

12、时,交接双方应当办理睬计档案交接手续。 移交会计档案的单位,应当编制会计档案移交清册,列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限和已保管期限等内容。 交接会计档案时,交接双方应当根据会计档案移交清册所列内容逐项交接,并由交接双方的单位有关负责人负责监督。交接完毕后,交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。 电子会计档案应当与其元数据一并移交,特别格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。档案接受单位应当对保存电子会计档案的载体及其技术环境进行检验,确保所接收电子会计档案的精确、完整、可用和平安。 其次十五条 单位的会计档案及其复制件须要携带、寄运

13、或者传输至境外的,应当根据国家有关规定执行。 其次十六条 单位托付中介机构代理记账的,应当在签订的书面托付合同中,明确会计档案的管理要求及相应责任。 其次十七条 违反本方法规定的单位和个人,由县级以上人民政府财政部门、档案行政管理部门依据中华人民共和国会计法中华人民共和国档案法等法律法规处理惩罚。 其次十八条 预算、安排、制度等文件材料,应当执行文书档案管理规定,不适用本方法。 其次十九条 不具备设立档案机构或配备档案工作人员条件的单位和依法建账的个体工商户,其会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等参照本方法执行。 第三十条 各省、自治区、直辖市、安排单列市人民政府财政部门、档案行政管理

14、部门,新疆生产建设兵团财务局、档案局,国务院各业务主管部门,中国人民解放军总后勤部,可以依据本方法制定详细实施方法。 第三十一条 本方法由财政部、国家档案局负责说明,自2023年1月1日起施行。1998年8月21日财政部、国家档案局发布的会计档案管理方法(财会字199832号)同时废止。 附表:1.企业和其他组织会计档案保管期限表 2.财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表 地产公司会计档案管理细则方法 会计档案管理细则: 1、公司应作为会计档案保存的资料包括:各种会计凭证和账簿、财务收支预算、各种会计报表、与有关单位签订的合同或协议、会计人员交接清单、会计档案销毁清单等。 2

15、、每个会计年度结束,会计人员应将上述会计资料进行系统整理、分类装订成册、编制会计档案保存清单,连同会计档案一并归档,并由专人负责管理。 3、会计档案一律不得外借,切实防止丢失、毁损;内部调借会计档案,应由调借人出具借条,并经总经理同意;公安部门、司法部门等执法部门处理案件需查阅会计档案时,必需持具有县级以上主管部门的正式公文,并经总经理同意;查阅会计档案的介绍信,应由经办人签章,专人妥当保管,并登记“查阅会计档案登记簿”以备查考。 4、根据规定会计档案可以销毁,但必需填制会计档案销毁清单,经有关部门批准,由总经理或指定专人负责监销,严防散失。 5、会计档案保管期限附后。 会计档案管理规定方法

16、会计档案管理规定 第一条 会计档案是会计核算的专业材料,包括会计凭证、会计帐薄和财务报告等。它是记录经济业务的重要史料和证据,是国家档案的重要组成部分,也是各企业的主要档案之一。 其次条 根据会计档案管理方法会计档案管理工作必需做到制度完备、资料完整、平安保密、入档刚好、存入有序、专人保管。 第三条 会计档案的范围 1、会计凭证:包括原始凭证、记账凭证、其他会计凭证。 原始凭证是在经济业务发生时,由业务经办人员干脆取得或者填制,用以表明某项经济业务已经发生或其完成状况并明确有关经济责任的一种凭证。原始凭证是填制记账凭证或登记账薄的原始依据,是重要的会计核算资料。原始凭证包括从外单位取得的原始凭

17、证和自制原始凭证两种。 记账凭证是对经济业务按其性质加以归类,确定会计分录,并据以登记会计账薄的凭证。 其他会计凭证是指以上凭证之外的凭证。 2、会计账簿是指以会计凭证为依据,全面、连续地记录一个单位的经济业务,对大量分散的数据或资料进行归类整理,逐步加工成有用会计信息的簿籍。它是编制会计报表的重要依据。会计帐簿:包括日记帐、明细帐、总帐、各种协助帐。 3、财务报告指用来反映会计实体的财务状况和经营成果的总结性书面文件,包括会计报表、附表以及财务状况说明书等。会计报表包括月、季、年度会计报表及附注。 4、其他类会计档案包括银行存款余额调整表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案

18、移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册等。其他应当保存的会计核算专业资料是指与会计核算有关的重要资料。 第四条 会计档案的立卷和保管 1、会计档案的分类和编号。会计档案可分为四类:会计凭证类、会计帐簿类、会计报表类和其它类,依据四类档案进行分级编号管理。 2、财务部门根据上述归类和编号负责整理立卷。会计档案均应采纳硬纸卷盒(或卷皮)进行包装。 3、会计档案的移交。会计档案在会计年度终了后由财务部门保管一年,以备随时查阅,满一年后,有单独档案部门的,同财务部门编造清册移交档案部门保管。 4、档案部门对所保管的会计档案应建立“会计档案保管清册”由会计档案经管人负责登记。 5、会计档案的存放。

19、应根据上述分类和卷盒编号分类依次存放。存放地点应留意防火、防潮、防污、防窃、防蛀、防鼠。 6、会计档案的清点和检查要每年进行一次,检查档案完整、借阅状况及支配状况,以及保管期满应处理的档案,发觉问题应刚好实行措施进行处理。 7、各种会计档案的保管期限要按规定执行。 第五条 会计档案的调阅 1、本公司人员调阅会计档案,要经主管会计同意;外单位人员调阅会计档案要有正式介绍信,并经会计主管或企业领导人批准;会计档案原件不得外借。 2、调阅会计档案须填写会计档案调阅登记簿,须要复印的要经本企业领导同意并进行登记,查阅过程中档案管理人员不得离开现场。调阅人员不得在案卷中勾、划、涂、抹,不得抄录与调阅无关

20、的内容。 第六条 会计档案的销毁 1、对保管期满的会计档案,要根据规定由档案部门提出销毁看法会同财会部门共同鉴定,严格审查,对其中未了结的债权、债务的原始凭证应抽出另立卷,保管到确无保存价值时再进行销毁。 2、对按规定可以销毁的档案,应编造“会计档案销毁清册”,经领导审查,报上级主管单位批准后销毁,档案销毁时应由财会部门和档案部门共同派员监销,监销人员在销毁档案之前应仔细进行清点核对,并在销毁清册上签名盖章,销毁清册一式三份,分别由档案、财会、上级主管单位保留。 石油销售公司会计档案管理方法 石油销售公司会计档案管理方法 第一章 总则 第一条为加强石油销售公司(以下简称hb公司或公司)会计资料

21、档案的科学管理,保证会计资料的完整平安,更好地服务于公司的各项经营活动。依据会计法和中华人民共和国档案法及陕西*石油(集团)有限责任公司会计档案管理方法,并结合公司实际,特制定本方法。 其次条本方法所称会计档案是指公司在进行会计核算等过程中接收或形成的,记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。 第三条本方法适用于hb公司。 其次章 组织机构及职责 第四条公司财务部和综合办公室共同负责会计档案的管理工作。 第三章 会计档案管理范围 第五条会计档案一般包括以下内容: (一)会计凭证,包括原始凭证、记账凭证;

22、 (二)会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他协助性账簿; (三)财务会计报告,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告; (四)其他会计资料,包括银行存款余额调整表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定看法书及其他具有保存价值的会计资料。 第四章 会计档案的整理立卷 第六条每月的会计资料,在次月15日前整理立卷或装订成册。 第七条会计年度终了后,应采纳三统一的方法对会计资料进行整理立卷。 (一)分类标准统一:一般将财务会计资料分成一类账簿,二类凭证,三类报表,四类文字资料及其他; (二)档案形成统一:案册封面、档案卡夹、存

23、放柜和存放序列统一; (三)管理要求统一:建立财务会计资料档案簿、会计资料档案书目;会计凭证装订成册,报表和文字资料分类立卷,其他零星资料按年度排序汇编装订成册。 第八条会计凭证的立卷 (一)按月立卷:次月将装订成册的凭证,统一登记至会计档案保管清册。 (二)凭证装订 1.会计凭证装订前的打算工作: (1)分类整理,按依次排列,检查日数、编号是否齐全; (2)摘除凭证内的金属物(如订书针、大头针、回形针),对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小,且要避开装订线,以便翻阅保持数字完整; (3)整理检查凭证依次号,如有颠倒要重新排列,发觉缺号要查明缘由,再检查附件有否漏缺,领料单、入库单、工资和奖

24、金发放单是否随附齐全; (4)记账凭证上有关人员(如复核、记账、制单等)的签字和印章是否齐全; (5)按凭证号码的依次归集(如按上、中、下旬汇总归集),依据集团装订标精确定装订成册的本数。 2.会计凭证装订时的要求: (1)用三针引线法装订,装订凭证应运用棉线,在左上角部位打上三个针眼,实行三眼一线打结,结扣应是活的,并放在凭证封皮的里面,装订时尽可能缩小所占部位,使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面,以便于事后查阅; (2)凭证外面要加封面,封面纸用牛皮纸印制,封面规格略大于所附记账凭证; (3)装订凭证厚度一般1.5厘米,以保证装订坚固,美观大方。 3.会计凭证装订后的留意事项: (1)

25、每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章; (2)在封面上编好卷号,按编号依次入柜,并要在显露处标明凭证种类编号,以便于调阅;一般每月装订一次,装订好的凭证按年度分月妥当保管归档; (3)装订封面的全部内容要填写齐全,包括:单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。 第九条会计账簿的立卷 各种会计账簿办理完年度结账后,除跨年运用的账簿外,其它账簿应按年整理立卷。基本要求是: (一)账簿装订前,首先按账簿启用表的运用页数核对各个账户是否相符,账页数是否齐全,序号排列是否连续;然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户书目、该账簿按页数依次排列的账页、会计账簿装

26、订封底的依次装订; (二)会计账簿的装订依次:会计账簿装订封面账户书目按本账簿页数依次装订账页会计账簿装订封底; (三)保留已运用过的账页,将账页数填写齐全,去除空白页和撤掉账夹,用牛皮纸做封面、封底,装订成册; (四)多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装,应按同类业务、同类账页装订在一起; (五)会计账簿应坚固、平整,不得有折角、缺角、错页、掉页、加空白纸的现象; (六)账簿装订的封口处,应加盖装订人印章; (七)装订后,会计账簿的脊背应平整,并注明所属年度及账簿名称和编号。 第十条会计报表的装订 会计报表编制完成并按时报送后,留存报表均应按月装订成册,年度终了统一立卷保管

27、。会计报表编制要求: (一)会计报表装订前要按编报书目核对是否齐全,整理报表页数,上边和左边对齐压平,防止折角;如有损坏部位,应对其修补后,完整无缺地装订; (二)会计报表装订依次为:会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号依次排列、会计报表的封底。 第十一条其他会计核算资料的立卷 会计核算其他会计核算资料应按时整理立卷,要求如下: (一)分类整理,按依次排列,检查资料是否齐全; (二)整理检查资料依次号,如有颠倒要重新排列,发觉缺失要查明缘由。 第十二条同时满意下列条件的,公司内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存,形成电子会计档案: (一)形成的电子会计

28、资料来源真实有效,由计算机等电子设备形成和传输; (二)运用的会计核算系统能够精确、完整、有效接收和读取电子会计资料,能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序; (三)运用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案,符合电子档案的长期保管要求,并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系; (四)实行有效措施,防止电子会计档案被篡改; (五)建立电子会计档案备份制度,能够有效防范自然灾难、意 外事故和人为破坏的影响; (六)形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。 第

29、十三条满意本方法第十二条规定条件,公司及所属各单位从外部接收的电子会计资料附有符合中华人民共和国电子签名法规定的电子签名的,可仅以电子形式归档保存,形成电子会计档案。 第五章 会计档案的归档 第十四条当年的会计档案在会计年度终了后,由财务部保管一年,期满后于次年1月10号前移交综合办公室归档。移交过程中,需财务部会计档案管理人员与综合办公室档案管理人员进行移交,由财务部经理、综合办公室经理负责监督移交。移交过程中需填写会计档案移交单(一式两份),一份交予财务部会计档案管理人员保管、一份交予综合办公室档案管理人员保管。 第十五条纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装。电子会计档案移交时应当将电子会

30、计档案及其元数据一并移交,且文件格式应当符合档案管理的有关规定。特别格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。 综合办公室接收电子会计档案时,应当对电子会计档案的精确性、完整性、可用性、平安性进行检测,符合要求的才能接收。 第十六条机构变动或档案管理人员调动时,应办理交接手续,由原档案管理人员编制会计档案移交清单,将全部案卷逐一移交,接管人员逐一接受。 第六章 会计档案的借阅运用 第十七条档案在财务部保管期间,财务部应建立会计档案清单和借阅登记册。凡需借阅会计档案人员,须经总会计师批准后,方可办理借阅手续;借阅人员不得在案卷中标画,不得拆散原卷册,不得抽换,不得将会计档案携带外出,如遇特别状

31、况,须经财务总监或总会计师批准。 第十八条会计档案移交综合办公室后,凡需借阅会计档案人员需办理档案借阅手续,详细参见档案管理方法。 第七章 会计档案的保管期限 第十九条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为10年和30年,详细见附件一。 其次十条会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。 第八章 会计档案的销毁 其次十一条公司应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定,并形成会计档案鉴定看法书。经鉴定,仍需接着保存的会计档案,应当重新划定保管期限;对保管期满,确无保存价值的会计档案,可以销毁。 会计档案鉴定工作应当由公司综合办公室牵头,组织会计、审计、纪检监察人员共同进行

32、。 其次十二条经鉴定可以销毁的会计档案,应当根据以下程序销毁: (一)公司综合办公室会同财务部编制会计档案销毁清册,列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容。 (二)单位负责人、总会计师或财务总监、综合办公室负责人、财务部负责人、综合办公室经办人、财务部经办人在会计档案销毁清册上签署看法。 (三)公司综合办公室负责组织会计档案销毁工作,并与财务部共同派员监销。监销人在会计档案销毁前,应当根据会计档案销毁清册所列内容进行清点核对;在会计档案销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。 (四)电子会计档案的销毁应当符合国家有关电子档案的规定,

33、并由办公室、财务部和信息管理部共同派员监销。 其次十三条保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁,纸质会计档案应当单独抽出立卷,电子会计档案单独转存,保管到未了事项完结时为止。 单独抽出立卷或转存的会计档案,应当在会计档案鉴定看法书、会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 第九章 附则 其次十四条本方法由公司财务部负责说明和修订。 其次十五条所属各单位应制定本单位的会计档案管理方法,并报公司财务部备案。 其次十六条本方法未尽事宜,按国家相关法律法规和集团公司相关规定执行。 其次十七条本方法自下发之日起施行。 医院会计档案管理方法 医院会计档案管理方法 一、医院

34、会计档案是企业在经济活动中,通过会计核算形成的会计凭证,会计帐簿和会计报表等专业资料。它是记录和反映经济业务的重要资料和证据。 二、医院的档案部门和财会部门作为会计档案管理的负责部门,财务部门负责档案的整理立卷,编制书目,装订成册工作,档案部门负责会计档案的保管工作。 三、依据会计档案管理方法及其实施方法和医院详细状况,确定会计档案资料的详细内容。 四、当年会计档案,由财务部门负责保管一年,一年后档案部门集中统一保管。 五、建立会计档案的查阅和借阅制度。档案原件原则上不得借出本医院,如由特别须要,须经院领导批准。 六、依据会计档案管理方法确定其保管期限(永久定期)。 七、建立会计档案的销毁制度

35、。 1、会计档案保管期满,由档案管理部门提出销毁看法,会同财会部门共同鉴定,编选“会计档案销毁清册“,报送市卫生局计财处或有关上级部门批准后派人监督销毁。 2、保管期满但尚未了结债务的原始凭证,应单独抽出,另行立卷,直至债权债务结清为止。 3、监销人员在销毁会计档案之前,应以仔细进行清点核对,销毁后,应在销毁清册上签名盖章并将销毁状况报院领导、市卫生局计财处保存销毁记录资料。 建工学院会计档案管理方法 建工学院会计档案管理方法 为了加强我院会计档案的管理,确保财务信息平安和完整,特制定本方法,请仔细执行。 一、数据资料管理与保管 计算机内数据文件及其备份和作为会计档案资料打印输出的各种凭证、账

36、册、报表,应按有关财会制度运用、保管。 现金、银行存款日记帐的输出及保管。 现金、银行存款收付业务要做到日清月结。现金、银行存款记帐凭证一律由出纳员加盖个人印章并在所附原始凭证加盖现金收(付)讫和转账讫。当日工作结束后打印出现金、银行存款日记帐页,由出纳人员核对现金库存,相符后出纳员及主管负责人在账页上盖章,银行存款每月要由非出纳人员编制银行存款余额调整表,经主管负责人审核无误后,由出纳和主管负责人签字盖章,按月编页码装订成册,加盖封印。年终将各月现金日记帐按规定依次装订成册,加盖封印妥当保管。 记帐凭证的保管 记帐凭证主要是指机制凭证,经审核制单人员审核原始凭证无误后输入计算机,并加盖会计主

37、管、记账员(输入)、出纳员、制单审核人名章及经办人(领、交款人)签字确认。当日工作结束,记帐凭证需经复核人员稽核无误盖章后,连同科目汇总表一起按规定装订成册,妥当保管。 科目汇总表、账户余额表、账簿打印时间 现金及银行存款日记帐每天打印。 银行存款余额调整表每月由非出纳人员编制一次。 总分类账、各明细科目余额表每月打印一次。 记帐凭证(包括现金、银行存款、转账凭证)的科目汇总表每日打印一次,并同该日记帐凭证一起装订。 会计报表、计算表、分析表,按管理要求和时间打印输出,经财务负责人审核无误后签字生效。 其他 由机器打印输出的会计档案发生缺损时,必需补充打印,并要求操作人员和财务主管在打印输出的

38、账页上签字盖章。 二、数据备份管理 由于会计核算数据的重要性,当日数据必需当日进行备份。 在日常工作中,打算三套软盘循环运用,每张软盘实行隔日备份的方法,以避开意外和人为错误造成对工作的干扰。 须要做备份的包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月账务文件、报表文件及其他核算子系统的数据文件。 计算机内凭证及总分类账、明细分类账、报表等,按月做两套软盘备份,或在两台以上计算机中备份,备份软盘应交会计档案保管人员分别放置不同地方妥当保管,并留意防火、防磁、防潮、防尘。 三、会计档案管理 财务处会计档案的管理由财务处长指定专人负责,并建立档案登记清册,具体记录会计档案的存档、借阅、移交等相

39、关事项。 会计档案存档必需办理相关手续,打印输出的凭证帐册、报表,必需有会计主管的签章才能存档保管。 为保证备份数据的平安,备份软盘必需贴上爱护标签,装入磁盘盒,存放在平安、干净、防热、防潮、防磁的场所。 由打印输出的凭证、帐册、报表等书面形式的会计档案,根据会计档案管理方法规定的保管期限和方式管理。 随计算机配置而来的操作系统、各类应用程序软件以及购买的商品化会计核算系统软件和以上软件的备份磁盘,作为会计档案按规定保管。 各类会计档案的查询、借阅,必需经过会计主管审批同意并签章,填写档案借阅登记清册。假如对备份磁盘的操作可能危及该盘的完整性,应制作该备份磁盘的复制件,运用复制件进行操作。 必

40、需加强会计档案的保密工作,任何人如有伪造、非法涂变更更、有意毁损数据文件、账册、备份磁盘等行为,将受到行政处分,情节严峻者,将追究其法律责任。 会计档案由财务处移交给学院档案室后,其管理方法根据学院档案管理制度的有关规定执行。 集团公司会计档案管理方法 1. 目的 为了加强集团财务会计档案的科学管理,统一会计档案工作制度,更好地为集团经济业务核算服务,以保证财务核算资料的平安完整,特制定本方法。 2. 应用范围 本制度适用于集团各职能部门及各子公司。 3. 职责 3.1集团财务部负责集团总部及集团所属各子公司财务核算档案的运用与保管工作,必需保证财务档案的平安完整。 3.2 因保管须要,财务部

41、需定期将财务档案移交总裁办档案室,档案室要保证财务档案的平安,并随时保证财务部门的查询语调档。 4. 详细规定 4.1会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表的会计核算专业资料,它是记录和反映经济核算业务的重要史料和依据。集团财务部负责建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理工作。 4.2集团财务部各子公司财务会计人员对本公司的财务核算资料,必需根据会计归档的要求,负责整理立卷或装订成册。当年的会计档案,在会计年度终了,可暂由低柜架摆放,超过一年以上的会计档案应存放到高柜架摆放。三年以上的会计档案,全部移交到集团总裁办的档案库保管,并办理规定的交接手续。 4.3档案部门对接收保管

42、的会计档案,必需仔细负责保管,原则上应当保持原卷册的装订,个别须要拆封重新整理的,应当会同原财务会计部门和经办人共同拆封整理,以分清责任。档案管理人员必需对所管档案进行科学管理,做到妥当保管、存放有序、查找便利,同时严格执行平安和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。 4.4会计档案应为本单位主动供应利用,向外单位供应利用时,档案原件原则上不得借出,如有特别须要,必需经上级主管批准,但不得拆散原卷册,由财务部门派专人携带伴同办理,借出档案必需在当日归还,次日再借。 4.5各种会计档案的保管期限,依据起特点,分为永久、定期二类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。保管

43、期限从会计年度终了后的第一天算起。 4.6会计档案保管期满,须要销毁时,由本单位会计档案部门提出销毁看法,编造会计档案销毁清册,并报集团董事会同意后方可实施销毁。 4.7监销人在销毁会计档案以前,应当仔细进行清点核对,销毁后,在销毁清册上签字盖章,并将销毁状况向集团董事会报告。 4.8会计档案保管期限规定如下: 4.8.1会计凭证:原始凭证、记账凭证和汇总凭证保管期限15年;其中涉及外事的会计凭证永久保存。 4.8.2银行存款余额调整表保管期限3年。 4.8.3会计账簿:日记账、明细账、总账协助账簿保管期限15年;其中固定资产报废清理后保存5年,涉及外事的会计帐簿永久保存。 4.8.4会计报表:月、季度财务报表,包括文字分析保存期5年,年度会计报表(决算)永久保存。 4.8.5会计移交清册保管期15年;会计档案清册保管期25年。