xx药业公司内部控制-项目建议书.ppt

《xx药业公司内部控制-项目建议书.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《xx药业公司内部控制-项目建议书.ppt（84页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023/6/11xx药业公司内部控制药业公司内部控制-项项目建议书目建议书目目 录录第一章第一章 公司治理公司治理 一、公司组织架构和财务管理现状分析二、医药行业内控要点和普遍问题三、公司治理基本思路四、公司功能架构五、子公司治理 6/11/20232目目 录录第二章第二章 风险控制风险控制 一、发现在问题二、风控体系设计思路三、风控体系内容组成四、注意事项 6/11/20233目目 录录第三章第三章 预算管理预算管理 一、普遍问题二、预算管理体系的作用 三、全面预算的架构四、预算编制的基础五、预算编制的组织六、预算编制的程序七、预算编制应注意问题八、预算管理的效果 6/11/20234目目

2、 录录第四章第四章 资金管理资金管理 一、资金管理体系的必要性二、资金管理体系设计依据三、资金管理体系设计原则四、财务结算中心职能五、财务结算中心的运转方法 六、升级要点 从结算中心到内部银行 6/11/20235目目 录录第五章第五章 基础制度基础制度.一、财务报销制度二、管理控制制度三、信息制度四、审计制度第六章第六章 流程管理流程管理 一、采购与付款二、销售与收款三、生产成本控制四、期间费用控制五、存货管理六、对外投资与担保七、利润与其分配 6/11/20236v本本次次管管理理咨咨询询：立立足足于于XX药药业业集集团团，优优化化公公司司内内部部财财务务控控制制体体系系和和母母子子公公司

3、管理模式。司管理模式。v管管理理咨咨询询报报告告由由公公司司治治理理、风风险险控控制制、预预算算管管理理、资资金金管管理理（内内部部银银行行）、基础制度、流程管理六部分组成。基础制度、流程管理六部分组成。v因因未未对对企企业业进进行行调调研研，本本版版本本为为与与XX药药业业高高层层领领导导交交流流稿稿，经经XX药药业业领领导审阅、修改、确认后，作为本次制订具体实施内容的指导性文件；导审阅、修改、确认后，作为本次制订具体实施内容的指导性文件；v本报告为咨询报告的演示版，内容实施以咨询报告文字版为准。本报告为咨询报告的演示版，内容实施以咨询报告文字版为准。、报告使用说明6/11/20237XX药

4、业财务管理报告第一部分公司治理6/11/20238（一）（一）XXXX药业管理关系药业管理关系（二）（二）XXXX药业财务管理模式药业财务管理模式一、现状分析6/11/20239v股东方与经营者责权不清，越位管理股东方与经营者责权不清，越位管理v激励机制不明确激励机制不明确v风险控制体系严重缺乏风险控制体系严重缺乏v董事会对经营者授权体系未建立董事会对经营者授权体系未建立v投资重心下移后的扁平化管理方式需确立投资重心下移后的扁平化管理方式需确立v天业与哈慈沟通不畅，文化有待融合天业与哈慈沟通不畅，文化有待融合v部分企业负责人市场意识淡薄，易于小富部分企业负责人市场意识淡薄，易于小富 即安即安

5、v部分企业缺少大股东支持部分企业缺少大股东支持二、医药行业的内控要点和普遍问题（一）、医药行业内控要点（一）、医药行业内控要点 销售收入的确认和应收帐款的管理销售收入的确认和应收帐款的管理 产品的流通环节产品的流通环节 销售费用的管理销售费用的管理 下属企业和外地分公司帐外资金的管理下属企业和外地分公司帐外资金的管理 投资和经营重心下移后的扁平化管理方式的确立投资和经营重心下移后的扁平化管理方式的确立6/11/202310 资金的安全和风险控制体系薄弱资金的安全和风险控制体系薄弱部分中层管理人员市场意识淡薄，易于小富即安部分中层管理人员市场意识淡薄，易于小富即安 怎么理顺与投资企业的管理关系怎

6、么理顺与投资企业的管理关系?现阶段财务管理体系如何建立、应满足哪些功能？现阶段财务管理体系如何建立、应满足哪些功能？集权与分权问题（领导的精力与关注问题度成正比）集权与分权问题（领导的精力与关注问题度成正比）赢利模式问题：赢利模式问题：（二）、普遍问题6/11/202311三、公司治理基本思路6/11/202312四、公司功能架构6/11/202313v利利润润中中心心含含义义：以以产产品品经经营营为为核核心心，追追求求利润最大化利润最大化。v利利润润中中心心含含义义：以以产产品品经经营营为为核核心心，追追求求利润最大化利润最大化。v利利润润中中心心职职能能：兼兼具具生产和销售的职能。生产和销

7、售的职能。v利利润润中中心心含含义义：以产品经营为核心，追求利润最大化。v利利润润中中心心职职能能：兼具生产和销售的职能。v利利润润中中心心职职责责：是既能控制成本，又能控制收入的责任单位。（一）、利润中心6/11/202314（二）、资本营运中心6/11/202315（三）、技术支持中心6/11/202316（四）、风险控制中心6/11/202317五、子公司治理6/11/202318XX药业财务管理报告第二部分风险控制6/11/202319v投资者的意识、经营者的认识、内部控投资者的意识、经营者的认识、内部控制的机制、授权的执行、组织的保证、制的机制、授权的执行、组织的保证、人员的安排等各

8、方面反映出风险控制严人员的安排等各方面反映出风险控制严重失衡；重失衡；v投资者的意识、经营者的认识、内部控投资者的意识、经营者的认识、内部控制的机制、授权的执行、组织的保证、制的机制、授权的执行、组织的保证、人员的安排等各方面反映出风险控制严人员的安排等各方面反映出风险控制严重失衡；重失衡；v集中管理与监控不力现象同时并存：集中管理与监控不力现象同时并存：v投资者的意识、经营者的认识、内部控投资者的意识、经营者的认识、内部控制的机制、授权的执行、组织的保证、制的机制、授权的执行、组织的保证、人员的安排等各方面反映出风险控制严人员的安排等各方面反映出风险控制严重失衡；重失衡；v集中管理与监控不力

9、现象同时并存：集中管理与监控不力现象同时并存：如天业气相、天业电子、天业生态等企业的经如天业气相、天业电子、天业生态等企业的经营者不完全具有人事权、财务权、经营权，经营者不完全具有人事权、财务权、经营权，经营者的积极性、创造力尚未调动起来；营者的积极性、创造力尚未调动起来；一、发现问题v 从投资者的意识、经营者的认识、内部控制的机制、授从投资者的意识、经营者的认识、内部控制的机制、授 权的执行、组织的保证、人员的安排等方面发现问题，权的执行、组织的保证、人员的安排等方面发现问题，反映风险控制是否失衡；反映风险控制是否失衡；v 集中管理与监控不力现象是否同时并存：经营者是否不集中管理与监控不力现

10、象是否同时并存：经营者是否不 完全具有人事权、财务权、经营权，经营者的积极性、完全具有人事权、财务权、经营权，经营者的积极性、创造力尚未调动起来；创造力尚未调动起来；v 被投资企业的经营状况和资金流转被投资企业的经营状况和资金流转 6/11/202320二、风险体系设计思路6/11/202321三、风控体系内容组成6/11/202322直接投资企业财务负责人间接投资企业财务负责人职责集团及各企业重大财务决策职责直接参与企业集团战略规划审批企业集团的全面预算制订投融资政策直接负责对外投融资协调事业部或子公司之间的财务关系（一）财务管理委员会6/11/202323委派单位按隶属关系按隶属关系和管理

11、权限和管理权限逐级委派逐级委派（二）、财务总监委派制6/11/202324（三）、内部与外部审计结合6/11/202325（四）、人力资源6/11/202326（五）、预算管理6/11/202327（六）、资金管理6/11/202328（七）、财务信息化管理6/11/202329v要做到要做到“集权有道，分权有序集权有道，分权有序”。v要做到要做到“集权有道，分权有序集权有道，分权有序”。v建立统一的会计核算制度。建立统一的会计核算制度。v要做到要做到“集权有道，分权有序集权有道，分权有序”。v建立统一的会计核算制度。建立统一的会计核算制度。v要注意人的因素。要注意人的因素。v要做到要做到“集

12、权有道，分权有序集权有道，分权有序”。v建立统一的会计核算制度。建立统一的会计核算制度。v要注意人的因素。要注意人的因素。v注意发挥分支机构及子公司负责人的积极性。注意发挥分支机构及子公司负责人的积极性。v要做到要做到“集权有道，分权有序集权有道，分权有序”。v建立统一的会计核算制度。建立统一的会计核算制度。v要注意人的因素，以人为纽带。要注意人的因素，以人为纽带。v注意发挥分支机构及子公司负责人的积极性。注意发挥分支机构及子公司负责人的积极性。四、注意事项6/11/202330XX药业财务管理报告第三部分预算管理6/11/202331v集集团团及及部部分分下下属属企企业业对对经经营营目目标标

13、缺缺少少规规划划，企企业业营营运运缺缺少少系系统统的的管管理理监监控控模模式式，经经营营目目标标实实现现的的随随意意性较大。性较大。v集集团团及及部部分分下下属属企企业业对对经经营营目目标标缺缺少少规规划划，企企业业营营运运缺缺少少系系统统的的管管理理监监控控模模式式，经经营营目目标标实实现现的的随随意意性较大。性较大。v集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。v集集团团及及部部分分下下属属企企业业对对经经营营目目标标缺缺少少规规划划，企企业业营营运运缺缺少少系系统统的的管管理理监监控控模模式式，经经营营目目标标实实现现的的随随意意性较大。性较大。v集团

14、的资源的分配不合理，未体现效率原则。集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。v集团对经营者未建立科学考核体系。集团对经营者未建立科学考核体系。v集集团团及及部部分分下下属属企企业业对对经经营营目目标标缺缺少少规规划划，企企业业营营运运缺缺少少系系统统的的管管理理监监控控模模式式，经经营营目目标标实实现现的的随随意意性较大。性较大。v集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。v集团对经营者未建立科学考核体系。集团对经营者未建立科学考核体系。v集团对成本费用的控制缺乏有效的手段。集团对成本费用的控制缺乏有效的手段。v集集团团及及部部分分下下属属企企业业对对经经

15、营营目目标标缺缺少少规规划划，企企业业营营运运缺缺少少系系统统的的管管理理监监控控模模式式，经经营营目目标标实实现现的的随随意意性较大。性较大。v集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。v集团对经营者未建立科学考核体系。集团对经营者未建立科学考核体系。v集团对成本费用的控制缺乏有效的手段。集团对成本费用的控制缺乏有效的手段。v集集团团大大部部分分企企业业尚尚未未编编制制过过预预算算，对对预预算算管管理理缺缺乏乏认识。认识。v集集团团及及部部分分下下属属企企业业对对经经营营目目标标缺缺少少规规划划，企企业业营营运运缺缺少少系系统统的的管管理理监监控控模模式

16、式，经经营营目目标标实实现现的的随随意意性较大。性较大。v集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。v集团对经营者未建立科学考核体系。集团对经营者未建立科学考核体系。v集团对成本费用的控制缺乏有效的手段。集团对成本费用的控制缺乏有效的手段。v集集团团大大部部分分企企业业尚尚未未编编制制过过预预算算，对对预预算算管管理理缺缺乏乏认识。认识。v部部分分企企业业已已开开始始编编制制预预算算，但但对对预预算算的的作作用用认认识识不不足。足。v集集团团及及部部分分下下属属企企业业对对经经营营目目标标缺缺少少规规划划，企企业业营营运运缺缺少少系系统统的的管管理理监监控

17、控模模式式，经经营营目目标标实实现现的的随随意意性较大。性较大。v集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。v集团对经营者未建立科学考核体系。集团对经营者未建立科学考核体系。v集团对成本费用的控制缺乏有效的手段。集团对成本费用的控制缺乏有效的手段。v集集团团大大部部分分企企业业尚尚未未编编制制过过预预算算，对对预预算算管管理理缺缺乏乏认识。认识。v部部分分企企业业已已开开始始编编制制预预算算，但但对对预预算算的的作作用用认认识识不不足。足。v部分企业会计核算体系尚未健全，会计信息不实。部分企业会计核算体系尚未健全，会计信息不实。一、普遍问题v集团及部分下属

18、企业对经营目标缺少规划，企业营运缺集团及部分下属企业对经营目标缺少规划，企业营运缺少系统的管理监控模式，经营目标实现随意性较大。少系统的管理监控模式，经营目标实现随意性较大。v集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。集团的资源的分配不合理，未体现效率原则。v集团对经营者未建立科学考核体系。集团对经营者未建立科学考核体系。v集团对成本费用的控制缺乏有效的手段。集团对成本费用的控制缺乏有效的手段。v集团部分企业尚未编制过预算，对预算管理缺乏认识。集团部分企业尚未编制过预算，对预算管理缺乏认识。v部分企业已开始编制预算，但对预算的作用认识不足。部分企业已开始编制预算，但对预算的作用认识不足。v部分企

19、业会计核算体系尚未健全，会计信息不实。部分企业会计核算体系尚未健全，会计信息不实。v集团总体财务管理工作薄弱，财务人员地位低，不参与集团总体财务管理工作薄弱，财务人员地位低，不参与决策。决策。6/11/202332二、预算管理体系的作用 6/11/202333（二）、经营层面 6/11/202334三、全面预算架构6/11/202335损 益 预 算市场调研资料主要竞争对手资料企业现有生产能力市场计划市场计划市场计划市场计划作为销售作为销售预算的依预算的依据据相关资料编制依据：依据：董事会或总经理室初董事会或总经理室初步确定的预算总目标步确定的预算总目标市场部部门职责及勾稽关系-16/11/2

20、02336不同渠道、地区客户的作价政策；票内折扣折让政策等销售预算销售预算销售预算销售预算作为损益作为损益预算表的预算表的依据依据相关资料辅助编制依据：依据：市场计划：品种、规市场计划：品种、规模、地区目标等模、地区目标等市场部销售部损 益 预 算部门职责及勾稽关系-26/11/202337本年末成品库存预测期末成品库存期末成品库存期末成品库存期末成品库存预算（实物量）预算（实物量）预算（实物量）预算（实物量）作为生产预作为生产预算的依据之算的依据之一（平衡成一（平衡成品库存）品库存）相关资料辅助编制依据：依据：1 1、公司存货政策，不同产品、公司存货政策，不同产品的库存周转天数的库存周转天数

21、2 2、期末存货周转天数目标要、期末存货周转天数目标要求求财务部销售部损 益 预 算部门职责及勾稽关系-36/11/202338生产预算生产预算生产预算生产预算1 1、用以编制生产、用以编制生产成本预算成本预算2 2、用以编制直接、用以编制直接原材料耗用预算原材料耗用预算3 3、用以编制资本、用以编制资本性支出计划（生产性支出计划（生产能力不足）能力不足）编制依据：依据：1 1、预算期销售实物量、预算期销售实物量（销售预算）（销售预算）2 2、平衡期初、期末成品、平衡期初、期末成品库存预测（实物量）库存预测（实物量）生产部损 益 预 算部门职责及勾稽关系-46/11/2023391、人工费用标

22、准2、工时定额3、定员定编直接人工预算直接人工预算直接人工预算直接人工预算（按车间编制后汇总）（按车间编制后汇总）（按车间编制后汇总）（按车间编制后汇总）用以编制用以编制生产成本生产成本预算预算相关资料辅助编制依据：依据：1 1、生产预算（各产品、生产预算（各产品预计生产量）预计生产量）2 2、劳动力需求计划、劳动力需求计划人事部财务部生产部(计划部门/车间)损 益 预 算部门职责及勾稽关系-56/11/2023401、上年度费用实际支用情况2、预算期总工时资料制造费用制造费用制造费用制造费用（按车间编制后汇总）（按车间编制后汇总）（按车间编制后汇总）（按车间编制后汇总）用以编制用以编制生产成

23、本生产成本预算预算相关资料辅助编制依据：依据：1 1、生产预算（各产品、生产预算（各产品预计生产量）预计生产量）2 2、费用压缩目标、费用压缩目标人事部财务部生产部(计划部门/车间)损 益 预 算部门职责及勾稽关系-66/11/202341标准成本资料（已含成本降低目标）直接耗用直接耗用直接耗用直接耗用原材料预原材料预原材料预原材料预算算算算1 1、用以编制、用以编制生产成本预算生产成本预算2 2、作为原材、作为原材料采购预算的料采购预算的依据依据相关资料辅助编制依据：依据：1 1、生产预算（各产品预、生产预算（各产品预算生产量）算生产量）2 2、材料消耗定额（与标、材料消耗定额（与标准成本一

24、致）准成本一致）工艺/技术部门生产部（计划部门）损 益 预 算部门职责及勾稽关系-76/11/202342标准成本资料或目标成本计算表（附费用分配表等）生产成生产成生产成生产成本预算本预算本预算本预算用以编制用以编制销售成本销售成本预算预算相关资料辅助编制依据：依据：企业标准成本或企业企业标准成本或企业目标成本目标成本财务部生产部（计划部门）损 益 预 算部门职责及勾稽关系-86/11/202343销售成销售成销售成销售成本预算本预算本预算本预算用以编制用以编制毛利预算毛利预算表表编制依据：依据：1 1、销售预算（各产品销售实物量与价值量）、销售预算（各产品销售实物量与价值量）2 2、期初成品

25、库存预计（实物量与价值量）、期初成品库存预计（实物量与价值量）3 3、存货（成品）计价原则（加权平均、市价、存货（成品）计价原则（加权平均、市价孰低孰低等）等）财务部/销售部损 益 预 算部门职责及勾稽关系-96/11/202344产品结构及毛利分析资料销售目标的地区、渠道及毛利测算资料毛利预算毛利预算毛利预算毛利预算用以编制损用以编制损益预算表益预算表（扣减各项（扣减各项费用后生成）费用后生成）相关资料编制依据：依据：1 1、销售成本预算、销售成本预算2 2、公司毛利率目标、公司毛利率目标要求要求财务部/销售部初步编制的毛利率如达不到不同公司目标要求，初步编制的毛利率如达不到不同公司目标要求

26、，则由市场部、销售部调整产品结构或销售目标则由市场部、销售部调整产品结构或销售目标损 益 预 算部门职责及勾稽关系-106/11/202345直接费用预直接费用预直接费用预直接费用预算算算算（详编制（详编制（详编制（详编制要求与说明）要求与说明）要求与说明）要求与说明）用以编制用以编制损益预算损益预算表表编制有关部门损 益 预 算部门职责及勾稽关系-116/11/202346职能费用预职能费用预职能费用预职能费用预算算算算（详编制（详编制（详编制（详编制要求与说明）要求与说明）要求与说明）要求与说明）用以编制用以编制损益预算损益预算表表编制有关部门损 益 预 算部门职责及勾稽关系-126/11

27、/2023471、已投资项目年度经营计划2、拟投资项目有关测算资料投资收投资收投资收投资收益预算益预算益预算益预算用以编制用以编制损益预算损益预算表表相关资料辅助编制依据：依据：1 1、已投资各项目的年度经营、已投资各项目的年度经营利润目标及利润分成比例利润目标及利润分成比例2 2、拟投资各项目预计收益期、拟投资各项目预计收益期与收益率与收益率财务部投资部损 益 预 算部门职责及勾稽关系-136/11/202348其他业其他业其他业其他业务收入务收入务收入务收入用以编制用以编制损益预算损益预算表表编制财务部损 益 预 算部门职责及勾稽关系-146/11/202349营业外营业外营业外营业外收支

28、收支收支收支用以编制用以编制损益预算损益预算表表编制财务部损 益 预 算部门职责及勾稽关系-156/11/202350损益预算损益预算损益预算损益预算用以编制资用以编制资产负债预算产负债预算表及现金流表及现金流量预算量预算编制依据：依据：1 1、上述各表汇总数据、上述各表汇总数据2 2、总经理室下达的目、总经理室下达的目标利润标利润财务部损 益 预 算部门职责及勾稽关系-166/11/2023511、上年有关资料2、应收帐款周转天数计算方法销售预算销售预算销售预算销售预算（应收帐款预算）（应收帐款预算）（应收帐款预算）（应收帐款预算）用以编制用以编制资产负债资产负债预算表预算表相关资料辅助编制

29、依据：依据：1 1、公司信用政策、公司信用政策2 2、不同货款回收期客户的销、不同货款回收期客户的销售比重售比重3 3、公司年度应收帐款周转天、公司年度应收帐款周转天数压缩目标数压缩目标财务部财务部/销售部资 产 负 债 预 算部门职责及勾稽关系-176/11/202352期初成品存货资料期末成品库期末成品库期末成品库期末成品库存预算（资存预算（资存预算（资存预算（资金占用）金占用）金占用）金占用）用以编制用以编制资产负债资产负债预算表预算表相关资料辅助编制依据：依据：1 1、公司成品存货政策、公司成品存货政策2 2、期末存货周转天数、期末存货周转天数目标目标财务部销售部资 产 负 债 预 算

30、部门职责及勾稽关系-186/11/202353期初原材料库存资料期末原材料期末原材料期末原材料期末原材料库存预算库存预算库存预算库存预算（资金占用）（资金占用）（资金占用）（资金占用）用以编制用以编制资产负债资产负债预算表预算表相关资料辅助编制依据：依据：1 1、公司原材料存货政策、公司原材料存货政策2 2、期末原材料存货周转、期末原材料存货周转天数目标天数天数目标天数财务部生产部（采购计划）资 产 负 债 预 算部门职责及勾稽关系-196/11/2023541、各材料采购周期资料2、有关产品成品生产周期资料3、供应商、生产能力有关资料等材料采购材料采购材料采购材料采购预算（应预算（应预算（应

31、预算（应付帐款）付帐款）付帐款）付帐款）用以编制资用以编制资产负债预算产负债预算及现金流量及现金流量预算预算相关资料辅助编制依据：依据：1 1、材料标准采购成本、材料标准采购成本2 2、公司应付帐款政策、公司应付帐款政策3 3、期末应付帐款周转、期末应付帐款周转天数目标天数天数目标天数财务部生产部（采购计划）资 产 负 债 预 算部门职责及勾稽关系-206/11/202355项目可行性报告资本性支出资本性支出资本性支出资本性支出用以编制资用以编制资产负债预算产负债预算及现金流量及现金流量预算预算相关资料辅助编制依据：依据：1 1、批准的项目建议书、批准的项目建议书2 2、公司批准的固定资、公司

32、批准的固定资产的计划产的计划财务部生产部（生产设备）资 产 负 债 预 算部门职责及勾稽关系-216/11/202356相关资料长期投资长期投资长期投资长期投资预算（资预算（资预算（资预算（资金占用）金占用）金占用）金占用）用以编制资用以编制资产负债预算产负债预算及现金流量及现金流量预算预算相关资料辅助编制依据：依据：1 1、各项目规模及投资比例、各项目规模及投资比例2 2、协议规定投资投入期限、协议规定投资投入期限财务部投资部资 产 负 债 预 算部门职责及勾稽关系-226/11/202357有关现金流测算资料筹资预算筹资预算筹资预算筹资预算作为销售作为销售预算的依预算的依据据相关资料编制依

33、据：依据：1 1、据第、据第2222项预算初平衡项预算初平衡后的资金缺口后的资金缺口2 2、筹资能力、筹资能力3 3、负债率控制、负债率控制财务部资 产 负 债 预 算部门职责及勾稽关系-236/11/202358上述各项预算相关资料资产负资产负资产负资产负债预算债预算债预算债预算用以编制用以编制现金流量现金流量预算预算相关资料编制依据：依据：上述各项预算上述各项预算市场部资 产 负 债 预 算部门职责及勾稽关系-246/11/202359现金流现金流现金流现金流量预算量预算量预算量预算用以分析营运用以分析营运资本使用效率资本使用效率及管理水平及管理水平编制依据：依据：公司下达的净现金流公司下

34、达的净现金流目标目标财务部现 金 流 量 预 算按间接法编制，并用直接法验证部门职责及勾稽关系-256/11/202360四、预算编制的基础6/11/202361五、预算编制的组织6/11/202362六、预算编制的程序6/11/202363七、预算编制应注意问题6/11/202364八、预算管理的效果6/11/202365XX药业财务管理报告第四部分资金管理6/11/202366一、资金管理体系的必要性6/11/202367二、资金管理体系设计依据6/11/202368三、资金管理体系设计原则6/11/202369管理和编制现金预算计划管理和编制现金预算计划 集中管理各成员单位的现金集中管理

35、各成员单位的现金收入，加速实现销售货款的收入，加速实现销售货款的及时回笼及时回笼 统一划付各成员单位的为业统一划付各成员单位的为业务需要所需的货币资金，监务需要所需的货币资金，监控货币资金的使用方向控货币资金的使用方向 办理各成员单位外的往来结办理各成员单位外的往来结算，减少在途资金，提高资算，减少在途资金，提高资金运行效率金运行效率 统一对外筹措或者组织筹措统一对外筹措或者组织筹措资金，实现业内资金调度融资金，实现业内资金调度融通通 四、财务结算中心职能6/11/202370五、财务结算中心的运转方法6/11/202371下属企业付款方付款方收款方收款方（一）、帐户设立6/11/202372

36、银 行 账 户（二）、资金调拨程序及控制6/11/202373下属企业银行银行银行结算中心逐日对帐，逐日对帐，业务发生业务发生次日结清。次日结清。（三）、日常管理6/11/202374（四）、单据传递及资金调拨指令6/11/202375（五）、设置定员及分工6/11/202376（六）、结算程序6/11/202377六、升级要点 从结算中心到内部银行6/11/202378XX药业财务管理报告第五部分基础制度6/11/202379一、财务制度一、财务制度一、财务制度一、财务制度v资金管理制度资金管理制度 v应收帐款管理制度应收帐款管理制度v对外投资管理制度对外投资管理制度v存货管理制度存货管理制度v财务报销制度财务报销制度 6/11/202380二、控制制度二、控制制度二、控制制度二、控制制度v银行帐户管理制度银行帐户管理制度 v全面预算制度全面预算制度v内部考核制度内部考核制度v合资企业管理制度合资企业管理制度 6/11/202381三、信息制度v财务报告制度 v经营活动分析制度 6/11/202382四、审计制度v内部审计制度 v外部审计制度v审计报告汇报制度 6/11/202383XX药业财务管理报告第六部分流程管理6/11/202384