第二章工程经济分析要素.ppt

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1、PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT11 六月 2023第二章工程经济分析要第二章工程经济分析要素素PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT第二章 工程经济分析要素总成本费用和经营成本的构成及两者的联系？投资的构成和估算，折旧和摊销的概念和计算？收入、利润和税金的相互关系？投资1产品成本费用 2收入、利润和税金 3学习要点：投资、成本、利润等经济要素的含义、关系及估算；2PPTPP

2、TPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT项目整个寿命期的现金流量图 以新建项目为例，可根据各阶段现金流量的特点，把一个项目分为四个区间：建设期、投产期、稳产期和回收处理期。建设期投产期稳产期回 收 处 理期图2-1 新建项目的现金流量图3PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT工程项目的总投资、成本与费用、收入和税费、利润。工程要素（人工、工程要素（人工、材料、设备等）材料、设备等）工程经济要素

3、 经济效果分析经济效果分析预测和计算工程项目的现金流量4PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT工程项目总投资工程项目总投资1.建设投资建设投资2.建设期利息建设期利息3.流动资金流动资金工程项目成本与费工程项目成本与费用用1.成本费用构成成本费用构成2.成本费用估算成本费用估算3.折旧与摊销费折旧与摊销费估算估算工程项目收入和税工程项目收入和税费费1.营业收入营业收入2.营业税金及附营业税金及附加加工程项目利润工程项目利润 1.1.利润总额利润总额利润总额利润总额 2.2.净利润净利润净

4、利润净利润5PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT2.1 工程项目的投资构成狭义：工程项目总投资指工程从筹建开始到项目全部竣工投产为止所需要的全部资金或实物的投入。1、投资的概念广义：投资是指投资主体为了实现盈利或者规避风险，通过各种途径投放资金的活动。什么是投资？什么是投资？6PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT总总投投资资固定资产投资固定资产投资流动资金投资流动资金投资工程费

5、用工程费用工程建设其他费用工程建设其他费用预备费用预备费用建设期贷款利息建设期贷款利息基本预备费基本预备费涨价预备费涨价预备费建筑工程费用建筑工程费用设备购置费用设备购置费用安装工程费用安装工程费用2、投资构成（概算法）静态投资静态投资动动 态态 投投 资资v保证建设项目正常发挥作用的各项费用.如土地费用v与项目建设相关的费用 如：建设管理费、勘察设计费等v与未来生产经营有关的费用 如：市政公用设施建设及绿化费等v是用于建筑、安装和购置设备及其与之相关工作的投资，它一般使用期限比较长、单位价值比较高，能在若干个生产周期发挥作用，并保持其原有的实物形态实物形态的劳动资料。v是指经营性建设工程项目

6、为保证生产和经营正常进行，按规定应列入建设项目总投资的流动资金（铺底流动资金）v是为工程建设实施阶段各种因素所导致的造价可能增加而预备的费用。包括：v基本预备费，是指在初步设计及概算内难以预料的工程费用。v涨价预备费，是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起建设工程投资变化的预留费用。v包括向国内银行和其他非银行金融机构贷款、出口信贷、外国政府贷款、国际商业银行贷款以及在国内外发行债券等而应在建设期偿还的借款利息。2.1 工程项目的投资构成7PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT2、投

7、资构成（形成资产法）总总总总投投投投资资资资建设投资建设投资流动资金投资流动资金投资流动资产流动资产递延资产投资递延资产投资无形资产投资无形资产投资固定资产投资固定资产投资固定资产固定资产递延资产递延资产无形资产无形资产8PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT固定资产投资固定资产投资l建筑工程费l设备购置费l安装工程费l工具及生产家具购置费l其它费用（土地补偿费、管理费等）固定资产固定资产：是指使用期限较长（一年以上），单位价值在规是指使用期限较长（一年以上），单位价值在规定的标准以上，

8、在生产过程中为多个生产周期服务，在使用过程定的标准以上，在生产过程中为多个生产周期服务，在使用过程中保持原来的物质形态的资产。中保持原来的物质形态的资产。9PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT固定资产投资固定资产投资l固定资产原值：建设项目建成或投产时核定的价值l折旧：固定资产转移价值的补偿，一种会计手段；在投资项目寿命期（或计算期）内，折旧和摊销不是项目的现金流出，但是，是成本的一部分。l固定资产净值=固定资产原值 累计折旧额l期末残（余）值：寿命期末的固定资产残余价值（现金流入）1

9、0PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT无形资产、递延资产无形资产、递延资产l无形资产：能为企业长期提供某种权利或利益但不具有实物能为企业长期提供某种权利或利益但不具有实物形态的资产。形态的资产。包括专利、著作权、版权、商标、专有技术等其价值在服务期内逐年摊销，摊销费计入成本l递延资产：项目筹建期内，集中发生除固定资产投资和无形项目筹建期内，集中发生除固定资产投资和无形资产投资以外的各项费用所形成的资产。资产投资以外的各项费用所形成的资产。包括开办费、租赁固定资产改良费、固定资产装璜、装

10、修费等在规定年限内平均摊销，摊销费计入成本11PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT流动资金投资流动资金投资 流动资产：指可以在一个生产经营周期（对象不同，长短不同）内变现或耗用的资产。l储备资金（原材料、燃料等）l生产资金（在制品、半成品、待摊费用）l成品资金（产成品、外购品等）l结算资金（应收、预付帐款等）l货币资金（备用金、现金、银行存款等）12PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPP

11、TPPT小结：13PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT工程项目投资估算是对整个工程项目投资总额的估算，是指项目从筹建、施工直到投产的全部建设费用。估算的精确度取决于项目费用估算时所在的项目进展程度，即在项目建设的那个阶段进行的项目费用估算。2.2 工程项目投资估算方法14PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT1、静态投资估算方法(1)生产规模指数法是利用已知的投资数据来估算规模不

12、同的同类项目的投资，一般在规划方案阶段使用：新建项目新建项目估算投资估算投资已知项目已知项目投资额投资额已知项目已知项目生产能力生产能力新建项目新建项目生产能力生产能力生产能力指数当项目规模扩大生产能力指数当项目规模扩大是以提高设备效率和功率为目标是以提高设备效率和功率为目标时，时，n0.60.7；当项目规模扩；当项目规模扩大适宜增加设备数量为目标时，大适宜增加设备数量为目标时，n=0.81.0价格调整价格调整系数系数2.2 工程项目投资估算方法15PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT

13、l例：已知建设一座年产量40万吨的某生产装置的投资额为80000万元，现拟建一座年产量为90万吨的该类产品的生产装置，试用生产能力指数法估算拟建项目该类的生产装置的投资额为多少？（生产能力指数n=0.6，CF=1.2）v解：根据公式，得 K2=80000（90/40）0.61.2=156164万元生产能力指数法的特点：计算简单、速度快要求类似项目的资料可靠，条件基本相同，否则误差会增大。16PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT（2）单位生产能力估算法：这种方法根据已建成的、性质类似的建

14、设项目或生产装置的单位生产能力投资及拟建项目或生产装置的生产能力估算拟建项目的投资额。Y Y1 1-已建类似项目或装置的投资额；已建类似项目或装置的投资额；Y Y2 2-拟建项目或装置的投资额；拟建项目或装置的投资额；X X1 1-已建类似项目或装置的生产能力；已建类似项目或装置的生产能力；X X2 2-拟建项目或装置的生产能力；拟建项目或装置的生产能力；CF-CF-不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数；不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数；2.2 工程项目投资估算方法17PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office O

15、ffice Office Office PPTPPTPPTPPTl例：假定某地拟建一座2000套客房的豪华旅馆，另有一座豪华旅馆最近在该地竣工，且掌握了一下资料：它有2500套客房，有餐厅、会议室、游泳池、夜总会、网球场等设施。总造价为10250万美元。估算新建项目的总投资。l解：每套客房的造价v2000套客房的豪华旅馆的投资额估算值为：4.12000=8200（万美元）l该方法将项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线该方法将项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系，估算简单但精度较差。性关系，估算简单但精度较差。l要求拟建项目与所选的已建项目类似，仅存在规模大小和时要求拟建项

16、目与所选的已建项目类似，仅存在规模大小和时间上的差异。间上的差异。18PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT(3)系数估算法是将工程项目的固定资产投资分为三项：机器设备的投资；建筑物和构筑物的投资；其他投资。通过估算机器设备投资，按照一定比例再估算另外两项的投资。该估算方法一般适用于设计阶段。机器设备投资估算机器设备机器设备估算投资估算投资第第i种设种设备的数量备的数量第第i种设种设备的价格备的价格同类工程、同类设备的同类工程、同类设备的运输安装费用系数，国运输安装费用系数，国外一般采用

17、外一般采用0.43；国内；国内尚未公认的值。尚未公认的值。2.2 工程项目投资估算方法19PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPTv一般指独立的单项费用，如土地购置费、青苗补偿费、居民拆迁费、建设单位管理费、设计费、人员培训费等。建筑物、构筑物的投资估算其它投资估算厂房建筑物费厂房建筑物费附属设施费附属设施费仪表费用仪表费用工艺管线费用工艺管线费用同类工程建筑物构筑物同类工程建筑物构筑物部分投资占机器设备部分部分投资占机器设备部分投资的相对比重。投资的相对比重。取决于厂房建筑物的类取决于厂

18、房建筑物的类型型取决于供水供电等附属取决于供水供电等附属设施的来源设施的来源取决于仪表的自动化程取决于仪表的自动化程度度取决于产品和工艺取决于产品和工艺20PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT施工费用：将以上三项费用合计之后，再考虑施工费用和预备费用，即可得到工程项目的固定资产投资估算值。Ks取决于投资项目的复杂程度，简单工程ks=0.200.35；复杂工程ks=0.350.60。预备费用：Kb为考虑不可见因素而设定的费用系数，一般为510。工程项目固定资产投资估算值：21PPTPPT

19、PPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT(4)比例估算法是目前国内应用较广的一种方法，它根据概算指标对工程项目的投资进行计算。如从购置设备费用推算工程项目的投资费用，其计算公式为：II拟建工程的投资额；拟建工程的投资额；EE拟建工程的设备购置费；拟建工程的设备购置费；p1/p2/p3p1/p2/p3分别为建筑工程、安装工程、其他费用占设备费用的百分比分别为建筑工程、安装工程、其他费用占设备费用的百分比f1/f2/f3f1/f2/f3相应的调整系数相应的调整系数 C拟建项目的其他费用，包括预备费用和建设

20、期贷款利息。拟建项目的其他费用，包括预备费用和建设期贷款利息。2.2 工程项目投资估算方法22PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPTl例：某拟建项目设备购置费为15000万元，根据已建同类项目统计资料，建筑工程费占设备购置费的23%，安装工程费占设备购置费的9%，该拟建项目的其他有关费用估计2600万元，调整系数均为1.1，试估算该项目的建设投资。l解：根据公式，得23PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office

21、 PPTPPTPPTPPTPF涨价预备费I t第t年投资使用计划额（建装工程费用、设备工器具购置费、工程建设其他费用及基本预备费之和）f年价格变动率2、动态投资估算v（1）涨价预备费的估算一般是根据国家规定的投资综合价格指数，按估算年份价格水平的投资额为基数，采用复利方法计算。计算公式为：2.2 工程项目投资估算方法24PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT例:某项目的静态投资为22310万元，项目建设期为3年，项目的投资分年使用比例为第一年20%，第二年55%，第三年25%，建设期内年

22、平均价格变动率为6%，则估计该项目建设期的涨价预备费为多少万元？计划投资额22310第一年20%4462涨价预备费第一年PF1=4462(1+6%)11 =267.72PF=PF1+PF2+PF3=2849.74万元第二年55%第三年25%12270.55577.5第二年第三年PF2=12270.5(1+6%)21 =1516.63PF3=5577.5(1+6%)31 =1065.39解:25PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT（2）建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原

23、值的利息。包括借款或债券利息及手续费、承诺费、发行费、管理费等融资费用。进行建设期利息估算必须先完成以下工作：建设投资估算及其分年投资计划确定项目资本金（注册资本）数额及其分年投入计划确定项目债务资金的筹措方式及债务资金成本率（银行贷款利率或企业债券利率及发行手续费率等）2.2 工程项目投资估算方法26PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT建设期利息的估算方法估算建设期利息应按有效利率（实际利率）计息。项目在建设期内如能按期支付利息，应按单利计息；在建设期内如不支付利息，应按复利计息。项

24、目评价中对借款额在建设期各年年内按月、按季均衡发生的项目，为了简化计算，通常假设借款发生当年均在年中使用，按半年计息，其后各年按全年计息。建设期利息的计算要根据借款在建设期各年年初发生或者在各年年内均衡发生而采用不同的计算公式。27PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT 建设期第建设期第j年应计利息；年应计利息；建设期第建设期第（j-1）年末贷款累计金额与利息累计金额之和；年末贷款累计金额与利息累计金额之和；建设期第建设期第j年贷款金额；年贷款金额；年利率。年利率。其中其中借款额在建设期

25、各年年内均衡发生，建设期利息计算公式为：建设期利息的估算方法28PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT【例】某新建项目，建设期为年，共向银行贷款【例】某新建项目，建设期为年，共向银行贷款1000万元，第一年万元，第一年贷款贷款300万元，第二年万元，第二年400万元，第三年万元，第三年300万元，各年借款均在年内均万元，各年借款均在年内均衡发生，借款年利率为衡发生，借款年利率为5.6%。用复利法理论计算建设期借款利息。用复利法理论计算建设期借款利息。解：建设期各年利息计算如下：解：建设期

26、各年利息计算如下：I0.53005.6%8.4（万元）（万元）I（308.40.5400）5.6%28.47（万元）（万元）I（736.87+0.5300）5.6%49.66（万元）（万元）到建设期末累计借款本利为到建设期末累计借款本利为1086.53万元，建设期利息为万元，建设期利息为86.53万元。万元。建设期利息的估算方法29PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT 建设期第建设期第j年应计利息；年应计利息；建设期第建设期第（j-1）年末贷款累计金额与利息累计金额之和；年末贷款累计金

27、额与利息累计金额之和；建设期第年贷款金额；建设期第年贷款金额；年利率。年利率。其中其中借款额在建设期各年年初发生，建设期利息计算公式为：建设期利息的估算方法30PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT【例】某新建项目，建设期为年，共向银行贷款【例】某新建项目，建设期为年，共向银行贷款1000万元，第一年万元，第一年年初贷款年初贷款300万元，第二年年初贷款万元，第二年年初贷款400万元，第三年年初万元，第三年年初300万元，借万元，借款年利率为款年利率为5.6%。用复利法理论计算建设期借款

28、利息。用复利法理论计算建设期借款利息。解：建设期各年利息计算如下：解：建设期各年利息计算如下：I3005.6%16.8（万元）（万元）I（316.8400）5.6%40.14（万元）（万元）I（756.94+300）5.6%59.19（万元）（万元）到建设期末累计借款本利为到建设期末累计借款本利为1116.13万元，建设期利息为万元，建设期利息为116.13万元。万元。建设期利息的估算方法31PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT【例】：某工程在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为4

29、5000万元。按本项目实施进度计划，建设期3年，投资分年使用比例为：第一年25%，第二年55%，第三年20%，投资在每年平均支用，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5%。建设期利息为1395万元，工程建设其他费用为3860万元，基本预备费率为10%。试估算该项目的建设投资。解：（1）计算项目的基本预备费：基本预备费(450003860)10%4886（万元）（2）计算项目的涨价预备费第一年末的涨价预备费=5374625%（1+0.05）11=671.83（万元）第二年末的涨价预备费=5374655%（1+0.05）21=3029.93（万元）第三年末的涨价预备费=5374620%（1+0.0

30、5）31=1694.34（万元）该项目建设期的涨价预备费=671.83+3029.93+1694.34=5396.10（万元）（3）计算项目的建设投资建设投资静态投资涨价预备费建设期借款利息45000386048865396.10139560537.10（万元）32PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPTv拟建年产10万吨炼钢厂，根据可行性研究报告提供的主厂房工艺设备清单和询价资料估算出该项目主厂房设备投资约3600万元。已建类似项目资料：与设备有关的其他各专业工程投资系数如下表1所示。与

31、主厂房投资有关的辅助工程及附属设施投资系数如下表2所示。本项目的资金来源为自有资金和贷款，贷款总额为8000万元，贷款利率为8%（按年计息）。建设期为3年：第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。预计建设期物价平均上涨率为3%，基本预备费率5%。课堂练习33PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT表1 与设备投资有关的各专业工程投资系数表2 与主厂房投资有关的辅助及附属设施投资系数问题：（1）试用系数估算法估算该项目主厂房投资和项目建设的工程费与其他费投资。（2）试估算该项目

32、的建设投资额（3）若建设投资资金率为6%，试用扩大指标估算法估算项目的流动资金，确定项目的总投资。34PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT解：问题（1）主厂房投资=3600（1+12%+1%+4%+2%+9%+18%+40%）=3600（1+0.86）=6696万元其中：建安工程投资=36000.4=1440万元设备投资=36001.46=5256万元工程费与工程建设其他费=6696（1+30%+12%+20%+30%+20%）=14195.52万元其中：工程建设其他费=669620%

33、=1339.2万元问题（2）基本预备费估算基本预备费=（建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费+工程建设其他费用）基本预备费率 =14195.525%=709.78万元由此得到：静态投资=14195.52+709.78=14905.30万元建设期各年的静态投资额为：第一年 14905.3030%=4471.59万元第二年 14905.3050%=7452.65万元第三年 14905.3020%=2981.06万元35PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT涨价预备费涨价预备费=4471

34、.59【（1+3%）-1】+7452.65【（1+3%）2-1】+2981.06【（1+3%）3-1】=134.15+453.87+276.42=864.44万元由此得到：预备费=基本预备费+涨价预备费=709.78+864.44=1574.22万元36PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT建设期贷款利息第一年贷款利息=（800030%2）8%=96万元第二年贷款利息=【（800030%+96）+（800050%2）】8%=359.68万元第三年贷款利息=【（800030%+96+800

35、050%+359.68）+（800020%2）】8%=612.45万元建设期贷款利息=96+359.68+612.45=1068.13万元由此得到：项目建设投资=14195.52+1574.22+1068.13=16837.87万元问题（3）流动资金=16837.876%=1010.27万元拟建项目总投资=16837.87+1010.27=17848.14万元37PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT3、流动资金估算方法（1）扩大指标估算法：一般可参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营

36、成本、固定资产投资的比例，以及单位产量占用流动资金的比率来确定。如：百货、零售商店，流动资金可按年销售收入的10%15%估算；机械制造项目可按年经营成本15%20%考虑；钢铁联合企业可按固定资产投资的8%10%估算等。流动资金额年产值（或年销售收入额）产值（销售收入）资金率流动资金额 年经营成本（总成本）经营成本（总成本）资金率流动资金额 固定资产价值总额固定资产价值资金率流动资金额=年生产能力单位产量资金率2.2 工程项目投资估算方法38PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT（2）分项

37、详细估算法流动资产应收（预付）账款存货现金流动资金流动资产流动负债流动负债应付（预收）账款39PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT流动资金流动资金现金现金银行存款银行存款应收账款应收账款预付贷款预付贷款待摊费用待摊费用原料及主要材料原料及主要材料辅助材料辅助材料燃料燃料包装物包装物低值易耗品低值易耗品在产品在产品外购产品外购产品产成品等产成品等流动资产流动资产流动负债流动负债货币资金货币资金应收及应收及预付款项预付款项存货存货应付账款应付账款短期借款短期借款40PPTPPTPPTPPT

38、文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT 应收账款 年经营成本应收账款周转次数 预付账款=外购商品或服务年费用/预付账款周转次数 存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品 外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费/周转次数 其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数 在产品=（年外购原材料、燃料及动力费+年工资及福利费 +年修理费+年其他制造费用）/在产品周转次数 产成品=年经营成本/产成品周转次数 现金=（年工资及福利费+年其他费用）周转次数 应付帐款（年外购原材料、燃料及动力费+备品备件费用）周转次数

39、预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款的周转次数 周转次数=360天最低周转天数其中其中:PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT【例】某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为【例】某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为万元，预备费为5000万元，建设期三年。三年的投资比例是：第一年万元，建设期三年。三年的投资比例是：第一年20%，第二年，第二年55%，第三年，第三年25%，第四年投产。，第四年投产。该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为该

40、项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其万元，其中外汇贷款为中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为万美元。外汇牌价为1美元兑换美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币部元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为分从中国建设银行获得，年利率为12.48%（按季计息）。贷款的外汇部分从中（按季计息）。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为国银行获得，年利率为8%（按年计息）。（按年计息）。建设项目达到设计生产能力后，全厂定员建设项目达到设计生产能力后，全厂定员1100人，工资和福利费按照每人人，工资和福利费按照每人每年每年7200元估算。每年其他费用为元估算。每

41、年其他费用为860万元（其中：其他制造费用为万元（其中：其他制造费用为660万元）。万元）。年外购原材料、燃料、动力费估算为年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营成本为万元。年经营成本为21000万元，年修万元，年修理费占年经营成本理费占年经营成本10%。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款30天，现天，现金金40天，应付账款天，应付账款30天，存货天，存货40天。天。问题：问题：1、试估算建设期的贷款利息。、试估算建设期的贷款利息。2、试用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金、试用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金 3、试估算拟

42、建项目的总投资、试估算拟建项目的总投资42PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT解：问题解：问题1建设期贷款利息计算：建设期贷款利息计算：（1）人民币贷款实际利率计算）人民币贷款实际利率计算人民币实际利率人民币实际利率=（1+12.48%4）4-113.08%（2）每年投资的贷款部分本金数额计算）每年投资的贷款部分本金数额计算人民币部分：人民币部分：贷款总额为：贷款总额为：40000-23008.3=20910万元万元第第1年为：年为：2091020%=4182万元万元第第2年为：年为：

43、2091055%=11500.50万元万元第第3年为：年为：2091025%=5227.50万元万元美元部分：美元部分：贷款总额为：贷款总额为：2300万美元万美元第第1年为：年为：230020%=460万美元万美元第第2年为：年为：230055%=1265万美元万美元第第3年为：年为：230025%=575万美元万美元43PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT（3）每年应计利息计算）每年应计利息计算人民币建设期贷款利息计算：人民币建设期贷款利息计算：第第1年贷款利息年贷款利息=4182

44、213.08%=273.50万元万元第第2年贷款利息年贷款利息=【（【（4182+273.50）+11500.502】13.08%=1334.91万元万元第第3年贷款利息年贷款利息=【（【（4182+273.50+11500.5+1334.91）+5227.502】13.08%=2603.53万元万元人民币贷款利息合计人民币贷款利息合计=273.5+1334.91+2603.53=4211.94万元万元外币贷款利息计算外币贷款利息计算第第1年外币贷款利息年外币贷款利息=46028%=18.40万美元万美元第第2年外币贷款利息年外币贷款利息=【（【（460+18.40）+12652】8%=88.

45、87万美元万美元第第3年外币贷款利息年外币贷款利息=【（【（460+18.40+1265+88.87）+5752】8%=169.58万美元万美元外币贷款利息合计外币贷款利息合计=18.40+88.87+169.58=276.85万美元万美元44PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT问题问题2：用分项详细估算法估算流动资金：用分项详细估算法估算流动资金 流动资金流动资金=流动资产流动负债流动资产流动负债 流动资产流动资产=应收（或预付）账款应收（或预付）账款+现金现金+存货存货 流动负债流

46、动负债=应付（或预收）账款应付（或预收）账款 应收账款应收账款=年经营成本年经营成本/年周转次数年周转次数=21000/（360/30）=1750万元万元 现金现金=（年工资福利费（年工资福利费+年其他费）年其他费）/年周转次数年周转次数 =（11000.72+860）/（360/40）=183.56万元万元 存货存货=外购原材料、燃料外购原材料、燃料+在产品在产品+产成品产成品 外购原材料、燃料外购原材料、燃料=19200/（360/40）=2133.33万元万元 在产品在产品=（11000.72+660+19200+2100010%）/（360/40）=2528.00万元万元 产成品产成品

47、=21000/（360/40）=2333.33万元万元 存货存货=2133.33+2528.00+2333.33=6994.66万元万元 流动资产流动资产=1750+183.56+6994.66=8928.22万元万元 流动负债流动负债=19200/（360/30）=1600万元万元 流动资金流动资金=8928.221600=7328.22万元万元45PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT问题问题3项目总投资项目总投资=工程费与工程建设其他费工程费与工程建设其他费+预备费预备费+建设期利

48、息建设期利息+流动资金流动资金 =【（【（52180+5000）+276.858.3+4211.94】+7328.22 =71018.02万元万元46PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT2.3 成本费用构成及计算成本费用成本费用成本费用成本费用是指项目生产运营期内为组织生产和销售发生的全部成本是指项目生产运营期内为组织生产和销售发生的全部成本是指项目生产运营期内为组织生产和销售发生的全部成本是指项目生产运营期内为组织生产和销售发生的全部成本和费用。它由两部分组成：和费用。它由两部分组成

49、：和费用。它由两部分组成：和费用。它由两部分组成：生产成本生产成本生产成本生产成本（也称之为制造成本或生产费用）（也称之为制造成本或生产费用）（也称之为制造成本或生产费用）（也称之为制造成本或生产费用）和期间费用和期间费用和期间费用和期间费用。总成本费用总成本费用总成本费用总成本费用 生产成本生产成本生产成本生产成本 期间费用期间费用期间费用期间费用 直接材料费用直接材料费用直接材料费用直接材料费用 直接工资直接工资直接工资直接工资 其它直接支出其它直接支出其它直接支出其它直接支出 制造费用制造费用制造费用制造费用 管理费用管理费用管理费用管理费用 财务费用财务费用财务费用财务费用 营业费用营

50、业费用营业费用营业费用 直接成直接成直接成直接成本本本本 间接成间接成间接成间接成本本本本 参与成本计算参与成本计算参与成本计算参与成本计算 计入产品成本计入产品成本计入产品成本计入产品成本 计入当期损益计入当期损益计入当期损益计入当期损益 不计入产品成本不计入产品成本不计入产品成本不计入产品成本1、总成本费用构成 成本计算：传统财务计算方成本计算：传统财务计算方法和基于作业成本计算方法法和基于作业成本计算方法47PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板 Office Office Office Office PPTPPTPPTPPT(1)(1)生产成本生产成本指企业为