2023年管理制度管理办法篇.docx

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1、2023年管理制度管理办法篇 书目 设备润滑油管理制度、考核方法 (一) 管理制度 1、 各台设备的润滑由本机台的操作工负责(电器设备除外)。 2、 设备操作工必需按规定时间,对设备进行加润滑油。 3、 凡按设计用油杯、黄油润滑的设备,油杯、油管应齐全完好,用机油润滑的设备,油盖应齐全完好。 4、 用干净的油桶加盖,装润滑油,并放在清洁的地方。 5、 设备的各润滑部位必需按规定的油量加油。 (二) 考核方法 1、 有一台设备润滑不良(包括油杯缺油、润滑部位干麽,油路不通,油管裂开,变速箱油量不足,油质不符),扣款10元/次 2、 用油杯加黄油润滑的设备,油杯、油管不齐全,不完好,扣工段10元/

2、处,用机油(含mos2)润滑油的设备油盖不齐全、不完好,扣款10元处。 3、 装润滑油的油桶不干净,无盖、油桶放在不清洁的地方,扣款10元/处。 4、 油量过多使设备漏油,油杯外有黄油扣款5元/处。 公司投资管理制度方法 公司投资管理制度 投资管理制度 第一章 总 则 第一条 为了规范本公司项目投资运作和管理,保证投资资金的平安和有效增值,实现投资决策的科学化和经营管理的规范化、制度化,使本公司在竞争激烈的市场经济条件下,稳健发展,赢取良好的社会效益和经济效益,特制定本制度。 其次条 本公司及属下各单位在进行各项目投资时,均须遵守本制度。 第三条 本公司及属下各单位的重大投资项目由总经理办公室

3、和董事会审议确定,由总经理和各项目经理负责组织实施。 第四条 本公司项目投资管理的职能部门为公司投资发展部(以下简称投资部),其职责范围另文规定。 其次章 项目的初选与分析 第五条 各投资项目的选择应以本公司的战略方针和长远规划为依据,综合考虑产业的主导方向及产业间的结构平衡,以实现投资组合的最优化。 第六条 各投资项目的选择均应经过充分调查探讨,并供应精确、具体资料及分析,以确保资料内容的牢靠性、真实性和有效性。项目分析内容包括:1、市场状况分析;2、投资回报率;3、投资风险(政治风险、汇率风险、市场风险、经营风险、购买力风险);4、投资流淌性;5、投资占用时间;6、投资管理难度;7、税收实

4、惠条件;8、对实际资产和经营限制的实力;9、投资的预期成本;10、投资项目的筹资实力;11、投资的外部环境及社会法律约束。 凡合作投资项目在人事、资金、技术、管理、生产、销售、原料等方面无限制权的,原则上不予考虑。由公司进行的必要股权投资可不在此例。 第七条 各投资项目依所驾驭的有关资料并进行初步实地考察和调查探讨后,由投资项目提出单位(下属公司或公司投资部)提出项目建议,并编制可行性报告及实施方案,按审批程序及权限报送公司总部主管领导审核。总部主管领导对投资单位报送的报告经调研后认为可行的,应尽快赐予审批或按程序提交有关会议审定。对短暂不考虑的项目,最迟五天内赐予明确答复,并将有关资料编入备

5、选项目存档。 第三章 项目的审批与立项 第八条 投资项目的审批权限:100万元以下的项目,由公司主管副总经理审批;100万元以上200万元以下的项目,由主管副总经理提出看法报总经理审批; 200万元以上,1000万元以下的项目,由总经理办公室审批;1000万元以上项目,由董事会审批。 第九条 凡投资100万元以上的项目均列为重大投资项目, 应由公司投资部在原项目建议书、可行性报告及实施方案的基础上提出初审看法,报公司主管副总经理审核后按项目审批权限呈送总经理或总经理办公室或董事会,进行复审或全面论证。 第十条 总经理办公室对重大项目的合法性和前期工作内容的完整性,基础数据的精确性,财务预算的可

6、行性及项目规模、时机等因素均应进行全面审核。必要时,可指派专人对项目再次进行实地考察,或聘请专家论证小组对项目进行专业性的科学论证,以加强对项目的深化相识和了解,确保项目投资的牢靠和可行。 经充分论证后,凡达到立项要求的重大投资项目,由总经理办公室或董事会签署予以确立。 第十一条 投资项目确立后,凡确定为公司干脆实施的项目由公司法定代表人或授权托付人对外签署经济合同书及办理相关手续;凡确定为二级单位实施的项目,由该法人单位的法定代表人或授权托付人对外签署经济合同书及办理相关手续。其他任何人未经授权所签定之合同,均视无效。 第十二条 各投资项目负责人由实施单位的总经理委派,并对总经理负责。 第十

7、三条 各投资项目的业务班子由项目负责人负责组阁,报实施单位总经理核准。项目负责人还应与本公司或二级单位签定经济责任合同书,明确责、权、利的划分,并按本公司资金有偿占有制度确定完整的经济指标和合理的利润基数与比例。 第四章 项目的组织与实施 第十四条 各投资项目应依据形式的不同,详细落实组织实施工作: 1、属于公司全资项目,由总经理委派项目负责人及组织业务班子,进行项目的实施工作,设立办事机构,制定员工责任制、生产经营安排、企业发展战略以及详细的运作措施等。同时仔细执行本公司有关投资管理、资金有偿占有以及合同管理等规定,建立和健全项目财务管理制度。财务主管由公司总部委派,对本公司负责,并接受本公

8、司的财务检查,同时每月应以报表形式将本月经营运作状况上报公司总部。 2、属于投资项目控股的,按全资投资项目进行组织实施;非控股的,则本着加快资金回收的原则,委派业务人员主动参加合作,绽开工作,并通过董事会施加公司意图和监控其经营管理,确保利益如期回收。 第五章 项目的运作与管理 第十五条 项目的运作管理原则上由公司分管项目投资的副总经理及项目负责人负责。并由本公司实行总量限制、财务监督、业绩考核的管理方式进行管理,项目负责人对主管副总经理负责,副总经理对总经理负责。 第十六条 各项目在完成工商注册登记及办理完相关法定手续成为独立法人进入正常运作后,属公司全资项目或控股项目,纳入公司全资及控股企

9、业的统一管理;属二级企业投资的项目,由二级企业进行管理。同时接受公司各职能部门的统一协调和指导性管理。协调及指导性管理的内容包括:合并会计报表,财务监督限制;年度经济责任目标的落实、检查和考核;企业管理考评;经营班子的任免;例行或专项审计等。 第十七条 凡公司持股及合作开发项目未列入会计报表合并的,应通过委派业务人员以投资者或股东身份主动参加合作和开展工作,并通过被投资企业的董事会及股东会贯彻公司意图,驾驭了解被投资企业经营状况,维护公司权益;委派的业务人员应于每季度(最长不超过半年)向公司公司递交被投资企业资产及经营状况的书面报告,年度应随附董事会及股东大会相关资料。因故无委派人员的,由公司

10、投资部代表公司按上述要求进行必要的跟踪管理。 第十八条 公司全资及控股项目的综合协调管理的牵头部门为企业管理部;持股及合作企业(未列入合并会计报表部分)的综合协调管理的牵头部门为公司投资部。 第十九条 对于贸易及证券投资项目则采纳特地的投资程序和保障、监限制度,详细方法另定 第六章 项目的变更与结束 其次十条 投资项目的变更,包括发展延长、投资的增减或滚动运用、规模扩大或缩小、后续或转产、中止或合同修订等,均应报公司总部审批核准。 其次十一条 投资项目变更,由项目负责人书面报告变更理由,按报批程序及权限报送总部有关领导审定,重大的变更应参照立项程序予以确认。 其次十二条 项目负责人在实施项目运

11、作期内因工作变动,应主动做好善后工作,如属公司内部调动,则须向继任人交接清晰方能离岗。属个人卸任或离职,必需担当相应的经济损失,违者,所造成之后果,应追究其个人责任。 其次十三条 投资项目的中止或结束,项目负责人及相应机构应刚好总结清理,并以书面报告公司公司。属全资及控股项目,由公司企管部负责汇总整理,经公司统一审定后责成有关部门办理相关清理手续;属持股或合作项目由投资部负责汇总整理经公司统一审定后,责成有关部门办理相关清理手续。如有待决问题,项目负责人必需负责彻底清洁,不得久拖推诿。 第七章 附 则 其次十四条 本制度于颁布之日起实施。未尽事项按本公司有关制度执行和办理。 其次十五条 本暂行

12、规定由本公司董事会负责说明 企业资金管理制度方法 企业资金管理制度方法 企业资金管理制度 1.0目的 本制度规定了企业资金管理方面的详细要求，希望通过本制度规范资金管理工作，防范在管理资金过程中的各种风险。 2.0要求 2.1术语和定义 2.1.1现钞-指企业经营过程中用于收支目的的全部人民币、各种外汇钞票。 2.1.2现金-指企业存放在银行账户中，通过发给银行指令、随时可以用来支付各项开支的资金。即：通常所说的银行存款。 2.1.3资金管理-企业现钞和现金收付管理。 2.2资金管理制度 2.2.1财务部是负责企业资金管理的主管部门;负责编制企业资金管理制度。 2.2.2资金管理制度包括: &

13、bull; 现钞收支管理 • 银行存款收支管理 • 信用卡管理 2.3现钞收支管理 2.3.1企业财务部出纳负责企业全部现钞的收付保管工作。 2.3.2现钞的收入来源主要有： • 职工交回差旅费剩余款、惩罚赔偿款、备用金退回款。 • 收取不能转账的单位或个人的销售收入。 • 处理各类废旧物资的收入。 • 收取外单位或个人支付的设备车辆出租费、承揽外加工费等。 • 其他不足转账付款起点的小额收入。 • 客户或其他单位或个人通过邮局以汇款单支付企业的现钞。 2.3.3现钞支付范围 • 支付给职工个人的差旅费、

14、备用金。 • 职工小额福利补助。 • 转账金额在结算起点以下的零星支付款项。 • 依据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种嘉奖金。 • 小额零星选购付款。 2.4现钞收支管理政策 2.4.1企业全部现钞的收支核算均由财务部统一负责，其他任何部门和个人除财务部特别授权以外，一律不准办理货币资金的收付业务。 2.4.2企业全部现钞收入均由出纳人员收取，并于当日存入公司的开户银行。由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于其次天送存银行。 2.4.3企业现钞管理制度应明确规定，全部收付业务无论金额大小原则上应通过银行账户进行，现钞收

15、支业务应限制在最低水平。降低现钞收支水平是全体员工的共同责任。 2.4.4企业应书面规定现钞支付的最高限额。超过限额的支付必需通过银行账户办理。 2.4.5全部外汇现钞的运用必需经过cfo批准;超过肯定数额的外汇现钞必需经授权董事批准。 2.4.6公司全部现钞必需存放在符合规定的保险柜中。出纳人员不得将私人现钞存放在公司保险柜中。 2.4.7出纳人员应对其保管限制下的现钞负平安保管的责任。 2.4.8企业现金保险柜必需设置在由适当防盗和报警装置的办公室内。 2.4.9公司保险柜中的隔夜现钞最高数额必需符合国家或当地银行规定。 2.4.10出纳人员必需依据经授权人员批准后的付款申请单办理付款。

16、2.4.11出纳人员原则上不得制作现金收付凭证并登记现金账，即实行通常所指的账钱分管制度。特别状况经批准后允许由出纳人员制作的现金凭证必需经过其他独立会计人员的审核后方可过账。 2.4.12出纳付款后应在记账凭证及全部原始凭证上加盖付讫章。 2.4.13企业各部门严禁设立小金库。 2.4.14公司销售人员原则上不得收取现钞，特别状况应经财务部事先书面授权批准。收到现金的销售人员必需在一个工作日内将现金通过当地银行或邮局汇回公司。 2.4.15企业门卫或有关部门收到邮局汇款单后，必需马上交出纳人员办理签收手续。出纳人员收到邮局汇款单后，应在一个工作日内送邮局承兑现钞。 2.4.16出纳人员赴银行

17、、邮局收送现钞(特殊是大额提现)必需由内部保安人员或相关人员陪伴。发生现钞被盗被抢后，必需马上报警并向cfo&ceo汇报。 2.4.17销售人员或其他授权收取现钞的人员，假如将收到的公款不交或不刚好交公司财务部(自收取之日起超过7个工作日)将视同挪用公款处理。 2.4.18销售人员或其他授权收取现钞的人员，假如收到公款后，长期占用不报公司财务部，或被财务部及其它人员检查发觉占用公款超过60个工作日的，则视同贪污公款处理，企业将视金额大小报警。 2.4.19公务出差返回人员不得长期占用差旅费借款。其借款余额必需在递交报销手续的同时交给企业出纳人员。出差人员报销后，假如占用借款余额超过规定期限者，

18、财务部应与人力资源部共同从其个人工薪账上进行扣款。 2.4.20借用备用金的人员工作变更后，必需在5个工作日内将备用金余额退还财务部。财务部主管人员应定期向各备用金借款人核对备用金借款数额。 2.4.21一切现钞收入，出纳人员都应开据收款收据。收款收据应交由其他非出纳人员管理;出纳人员领用后保管人员应办理签收登记手续。 2.4.22每月末会计人员应依据开出收据的存根与已入账的收据联按编号、金额逐张进行核对注销。作废的收据应全联粘贴在存根上，要确保开出的收据无一遗漏地收到款项。 2.4.23财务总监和财务经理应定期对库存现钞进行盘点，并按规定表格记录盘点结果。发觉短缺应马上查明缘由并提出处理看法

19、。 2.4.24遵循其他国家会计法有关现金管理规定的要求。 2.5现金-银行存款管理 2.5.1企业财务部应依据本制度制定相应的现金-银行存款管理制度，规范企业运用支票、办理银行汇款单等业务工作。 2.5.2企业财务部银行出纳负责企业全部银行存款的收付管理工作。 2.5.3现金的收入来源主要有： l 股东注资 l 客户销售收款 l 客户预付货款 l 各类废旧物资的处理收入 l 收取外单位或个人支付的设备车辆出租费、承揽外加工费等 l 银行贷款拨付 l 保险和事故索赔收入 l 其他合法收入 2.5.4现金支付范围： l 企业经营管理过程中发生的全部支出 l 归还股东投资及股东分红 l 归还银行贷

20、款 l 其他全部现钞支付的范围 2.5.5现金收入主要形式： l 客户或其他单位签发的银行付款支票 l 客户或其他单位交付的银行承兑汇票 l 客户或其他单位交付的商业汇票 l 客户或其他单位以电汇或信汇方式划入企业银行账户的款项 l 银行干脆拨入企业账户内的贷款和存款利息 2.5.6现金支出的主要形式： l 签发支票(包括现金支票) l 办理银行信汇或电汇 l 背书转让银行承兑汇票 l 支付银行利息的付款单 2.6现金-银行存款收支管理政策 2.6.1银行出纳人员负责银行存款收支工作。 2.6.2企业各项付款特殊是选购付款，每月必需编制付款安排，并经财务经理或财务总监和总经理的批准。 2.6.

21、3各部门主要是选购部门详细须要支配大额付款时，必需提前通知财务部。 2.6.4全部付款必需由银行出纳依据公司资金审批制度审批的付款凭证进行。付款凭证由会计编制后干脆传递给出纳，由出纳人员办理有关支付手续。严禁会计将批准好的记账凭证和原始凭证干脆交给付款申请人。 2.6.5全部付款凭证必需经由专职会计审核后方可过账。当日发生的业务原则上必需当日录人电脑。 2.6.6禁止签发没有抬头或没有金额限制的空白支票。 2.6.7禁止出纳保管全部支票运用印鉴;印鉴和财务专用章应当分别保管。 2.6.8禁止下属机构坐支销售收入。下属机构必需严格按实行收支二条线原则办理其日常收支业务。 2.6.9禁止企业各部门

22、或各下属机构设立小金库。发觉设立小金库的部门或机构，一经查实，将对有关主要负责人和干脆经办人予以严厉惩罚;涉及贪污挪用公款者，应报警处理。 2.6.10禁止为外单位办理支票提现或现金转支票、汇票。购买和保管空白支票、领取银行对账单业务应当指定非银行出纳人员办理。出纳人员只保管少量空白支票。 2.6.11银行出纳必需登记记录全部银行支票和汇票收支协助记录。要求以连号方式登记已运用、作废及未运用的支票。退回或作废的支票应在其上面加盖作废章，并由出纳统一保管，定期编制在会计凭证中。 2.6.12财务部银行业务主管会计应负责按月办理银行账户余额调整表;调整表应经财务经理或财务总监审核。 2.6.13银

23、行未达账项必需当月完成账务处理。对于长期跨月未达账项必需马上查明缘由并落实处理责任人。 2.6.14内控经理应每季度检查一次支票运用状况，并做好记录，检查记录应妥当保管。 2.7公司信用卡管理 2.7.1企业财务部负责制定公司信用卡管理制度并负责监督管理公司信用卡的运用状况。企业原则上禁止给企业雇员发放公司信用卡。 2.7.2信用卡发放对象。由于特别缘由或工作须要，企业可以向公司总裁、财务总监或其他高级管理人员发放公司信用卡。 2.7.3企业为上述人员申请办理信用卡前，必需事先获得公司董事会授权董事的书面批准。财务部必需依据董事批件才能到银行办理申请发卡手续。财务部应当与发卡银行签订公司信用卡

24、管理协议，要求发卡银行每月干脆向企业财务部提交信用卡运用对账单。 2.7.4企业财务部应事先设计好信用卡运用规定和担当后果责任保证书。企业全部领卡人在领卡时，必需同时填写保证书。(见附录4-信用卡运用保证书)。 2.7.5企业财务部应指定专人负责管理公司信用卡的登记、账单收取、与银行和持卡人对账、办理消费报销、收回核销、文件资料登记等工作。 2.7.6持卡人在没有办理完毕信用卡报销和交卡手续前，企业不得为其办理其个人的人事调动手续。 2.7.7企业内控经理应定期对公司信用卡运用和管理状况进行监督检查。发觉问题应刚好报告企业总经理或亚新科集团内控部。 2.7.8内控经理应妥当保存检查记录。 2.

25、7.9禁止企业信用卡持卡人利用公司信用卡从事个人业务，如垫支个人开支、为他人作担保等经济舞弊行为。财务部如发觉信用卡舞弊状况后应马上报告企业总经理，集团财务总监。有关规定进行调查处理。 3.0职责图(rasic) 活动 r职责 a批准 s支持 i通知 c询问 制定现金 管理制度 财务部 总裁 各部门 各部门 集团财务部 现钞收付及保管 出纳 总裁 财务总监 相关部门 相关会计 相关部门 现金盘点 会计 内控经理 财务经理 内控经理 出纳 财务部 编制现金和银行收付凭证 会计 财务总监 财务经理 出纳 相关部门 财务部 登记支票簿 出纳 财务经理 会计 财务部 检查支票登记 内控经理 财务部 出

26、纳 财务经理 现金、支票管理 财务部 财务总监 财务经理 相关部门 各部门 财务经理 信用卡管理 财务部 董事会 总裁 持卡人 相关部门 财务部 信用卡申请 总裁 董事会 财务部 财务部 4.0文件与记录 现金盘点表 现金和银行日记账 支票登记薄 现金收据存根 银行余额调整表 附录1-现钞收支管理流程图 附录2-支票管理流程图 附录3-信用卡管理流程图 附录4-信用卡运用保证书 5.0参考资料 外商投资企业财务管理制度 现金管理规定 银行账户管理制度 amp002-资料与记录的保存 amp201-银行账户管理 amp203-票据和有价证券管理 附录1-现钞收支管理流程图 附录2-支票管理流程图

27、 附录3-信用卡管理流程图 附录4-信用卡运用保证书 本人，(姓名：)_，因工作须要运用公司信用卡，卡号为：_并保证如下： 1. 本卡只用于与公司业务有关的活动; 2. 本卡不出借、转让给任何其它人运用; 3. 按银行关于信用卡运用的全部规定运用该卡; 4. 每月与公司财务对账; 5. 情愿担当信用卡遗失导致的一切损失; 6. 离开公司时，肯定交还此卡; 如违反保证，本人情愿接受公司的一切合法的惩处。以此为证。 保证人： 日期： (该保证书一式四份，本人、公司财务部、集团财务部各一份) 资金管理方法 第一章 资金决策 第一条 资金决策是公司经营决策者依据公司的中长期发展目标和规划，依据公司所面

28、临的外部环境和公司的实际经营状况，通过收集情报、设计方案、选择筛选和审查结果等过程所形成的有关资金的筹集、运用，安排和监督的方案。 其次条 公司负责人应高度重视公司资金决策管理工作，制定责任制，定期检查执行状况。 第三条 公司负责人、公司财务负责人(总会计师)和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参加探讨、探讨资金的筹划决策工作，制定切实可行的最佳方案。 第四条 资金决策和筹划要坚持统筹兼顾、综合平衡的原则，防止和杜绝资金的沉淀和资金的短缺。 第五条 公司领导要常常深化实际，了解驾驭市场信息和实际改变，并依据改变了的实际状况，刚好调整和完善资金决策方案，确保资金决策的有效执行。 其次

29、章 资金安排 第六条 资金安排是公司财务预算的重要组成部分，它是公司财务部门依据公司的资金决策方案和公司的年度生产经营安排制定的资金管理预算。 第七条 财务部门要组织做好资金安排的编制工作，各有关部门必需主动予以协作，资金安排主要包括： (1)货币资金安排：根据现金流量表项目分类编制，坚持节约挖潜方针，做到量入为出，收支平衡，加快资金周转。 (2)预付账款回收安排：预付账款平均占用额应严格限制在存货总额5%左右，预付账款要刚好冲账，避开重复付款，防止发生不能收回状况。要严格落实责任人，在可能状况下尽量削减预付款项，以降低经营风险。 (3)应收账款回收安排：应收账款应限制在销售收入的5%10%以

30、内，并做到一年之内回收，防止长期拖欠。对已形成的长期拖欠，要制定催收安排，由专人负责催收;应收账款占用过多的企业，应由公司领导亲自挂帅，销售部门负责人负责限期收回，回收困难的要通过多种方法，包括通过法律程序加以解决。 (4)其他应收款回收安排:必需严格限制其他应收款的发生。财务部门要通过分析年初余额形成缘由，逐项清理;业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收安排，由专人负责刚好回收;公司财务负责人应亲自检查此项工作，刚好向公司负责人汇报工作进展状况。 (5)存货安排：要加强存货管理，根据节约、挖潜、增效的原则，建立存货定额管理制度，产、供、销各部门要严格根据核定的资金占用定额进行本部门的存

31、货管理，加强对存货占用资金的限制，防止积压和超储。财务部门要根据核定的定额进行考核，并依据定额执行状况按规定比例予以奖惩。 第八条公司在编制资金安排时要留意调整支配好资金结构。 (1)必需重视支配好流淌资产内的占用结构。提高经营资金的经营效果，压缩结算资金的占用，削减沉淀资金总额，盘活存量资产。 (2)必需重视支配好净资产与投资规模的结构。公司要量力而行参加投资，对外投资要实施跟踪管理，效益不佳的项目要刚好实行措施将投资收回。 (3)必需重视调整好资产与负债的结构。通过各种途经补充自有资金，降低资产负债率水平，其中尤其要支配好流淌资产与流淌负债的结构。 (4)必需重视支配好商品的库存结构。依据

32、市场销售状况支配库存额度与商品品种结构，做到以销定进，少留、不留库存。 第三章货币资金的管理 第九条货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。 第十条公司货币资金来源包括企业自有资金、借入资金及其他政策性资金(如拨款等)。公司借款必需坚持适度筹措原则，关注资金成本，留意防范财务风险。公司在办理借款时，必需有公司董事会或经理办公会的合规性决议，公司财务部门在授权范围内办理融资。 第十一条货币资金岗位分工及授权批准 (1)公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。 (2

33、)公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并依据公司详细状况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪遵守法律，客观公正，不断提高会计业务素养和职业道德水平。 (3)公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关限制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 (4)审批人应当依据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，根据审批人的批准看法办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并刚好向

34、审批人的上级授权部门报告。 (5)公司应当根据规定的程序办理货币资金支付业务。 (a)支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 (b)支付审批。审批人依据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 (c)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否精确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 (d)办理支付。出

35、纳人员应当依据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，刚好登记现金和银行存款日记账。 (e)公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 (f)严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或干脆接触货币资金。 第十二条现金的管理 (1)公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应刚好存入银行。 (2)公司必需依据现金管理暂行条例的规定，结合本单位的实际状况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 (3)公司现金收入应当刚好存入银行，不得用于干脆支付公司自身的支出。因特别状况需坐支

36、现金的，应事先报经开户银行审查批准。公司借出款项必需执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 (4)公司取得的货币资金收入必需刚好入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。 (5)出纳人员必需逐笔依据现金收支业务登记现金日记账，日清日结，确保账款一样。 (6)财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库、贪污挪用、公款私存等现象发生。发觉不符，刚好查明缘由，做出处理。 (7)出纳人员对银行派出监督现金管理执行状况的检查人员应主动协作，主动供应资料，照实反映状况。 (8)现金及有价证券的保管，要符合公安部门及有关部门的规定，确保现金及有价证券的平安完整。 第十三条

37、银行存款的管理 (1)公司应严格根据支付结算方法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格根据规定开立账户，办理存款、取款和结算。应当定期检查、清理银行账户的开立及运用状况，发觉问题，刚好处理。应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与限制。 (2)公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金;不准违反规定开立和运用银行账户。 (3)公司应当指定专人定期核对银行账户，每月应刚好核对一次，编制银行存款余额调整表，使银行存款账面余额与银行对账单调整相符。未达账一般不应超过二个月，超过

38、二个月后应逐笔分析、查找并附说明。如调整不符，应查明缘由，刚好处理。 (4)经办人领用空白转帐支票必需经财务负责人批准，由出纳员在空白支票借用登记簿上写清支票号码、用途和收款单位等项目，由经办人签名后方可办理，经办人必需于业务结算后三日内办妥有关手续到财务部门核销。 (5)结算凭证(如汇票、支票等)丢失，经办人必需马上报告财务部门，以便财务部门刚好实行挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。假如造成经济损失的，要由当事人自行负责。 (6)预付款应填制用款申请单，必需根据已签订的合同付款有关条款，由单位领导及经办人签字，根据审批付款手续办理。 (7)凡办理预付款手续的单位和个人，款项一经付出，经

39、办单位和承办人应督促款项的落实状况，业务结束后，刚好将余款清回，否则，由此造成的呆(坏)账损失，追究承办人的责任。 (8)任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款，否则，一经查出，将肃穆处理，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任。 (9)公司应依据开户银行或存款种类等分别设置银行存款日记账，对银行存款进行明细核算，同时设置银行存款总账，进行总分类核算。 (10)财务负责人要定期、不定期组织对银行存款余额进行抽查核对。 第十四条其他货币资金的管理 (1)对外发生的经济往来，除用现金和银行存款结算外，还可采纳其他货币资金结算方法，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在

40、途货币资金、信用证存款和保函押金等。 (2)运用上述结算形式，必需建立健全登记制度，由专人负责，责任人应常常与财务部门核对余额，业务结束后应马上清理，余款退回银行账户。 (3)不允许以公司账户办理个人信用卡，原已办理的要组织进行清理并通知个人办理有关业务报销清理手续，并将个人信用卡上的余额限期交回财务部。 (4)公司经营层因工作须要，经总经理办公会议探讨通过后允许办理企业信用卡，其他人员原则上一律不允许办理企业信用卡。 第十五条工资的结算管理 (1)公司职工的工资、奖金、津贴、以及其他工资性收入，应当按规定纳入工资总额。 (2)统一发放的工资项目严格执行国家统一规定的工资制度和标准。 (3)实

41、行银行代发工资的公司，应与银行签订代发工资合同，代发工资银行一般应选国有商业银行。 第十六条票据及有关印章的管理 (1)单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 (2)单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必需由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定须要有关负责人签字或盖章的经济业务，必需严格履行签字或盖章手续。 第十七条货币资金的监督检查 货币资金监督检查的内容主要包括： (1)货币资金业务相关岗位及人员的设置状况：重点检

42、查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。 (2)货币资金授权批准制度的执行状况：重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 (3)支付款项印章的保管状况：重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。 (4)票据的保管状况：重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。 (5)对监督检查过程中发觉的货币资金内部限制中的薄弱环节，应当刚好实行措施，加以订正。 第四章资金限制 第十八条资金限制是指公司各部门应依据预定的资金安排，运用各种可行的方法进行资金管理和监督，通过比较和分析，衡量资金安排的执行状况和经营成果及资金运作状况,同时严

43、格限制不利差异，达到预期目的。 第十九条公司各相关部门要协同协作，财务部门要加强监督，共同搞好资金运用各重要环节的管理与限制。 (1)要强化货币资金的管理与限制。建立公司适度筹资政策，严格货币资金岗位分工及授权批准制度，严格现金日清日结、银行存款日清月结、其他货币资金刚好清理制度。 (2)要强化商品选购环节资金的管理与限制。建立商品进货比价选购制度，真正做到货比三家，择优选择。 (3)要强化商品销售环节的管理与限制。严格限制赊销商品的管理权限，通过商品的优质服务做好现销工作;加强对收入票据的管理，防止票据给企业带来损失。 (4)要强化货款回笼环节的管理与限制。严格落实货款回笼责任制，谁经手赊销，谁负责收回货款，发生问题必需追究经手人责任，并将催收货款回笼与经手人的经济利益挂钩列入单位经济责任制考核。 (5)要强化对外担保的管理和限制。严格对外担保程序，严禁违规越权办理担保事宜，同时要加强对对外担保的日常动态监控，防范担保风险。 (6)要强化对外投资的管理和限制，规范对外投资核算，严格对外投资权限，确保对外投资收益最大化。 (7)要强化托付贷款的管理和限制。公司在确保生产经营正常进行的状况下，对富余资金，可以严格按程序办理托付贷款，并按期收本收息，进行动态管理，留意防范