2023年青海省税务师财务与会计净现金流量考试试卷.docx

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1、青海省税务师财务与会计：净现金流量考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列经济行为中，需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是_。A转让经济合同的行为B境外向境内转让无形资产的行为C土地所有者出让土地使用权的行为D画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为 2、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是_。A纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税B纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税D纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间3、某企业将

2、生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为_元。A4250B4725C8289.47D8358.26 4、下列行为中不属于营业税应税范围的是_。A在境外转让的无形资产在境内使用B境外某外国公司销售境内的不动产C境内保险机构提供的出口信用保险D在境内组织旅客出境旅游5、207年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股30元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）的价格购入乙公司发行的股票100万股，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，作为可供出售金融资产。2

3、07年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上年度现金股利40万元。207年12月31日，该股票的市场价格为每股26元，甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。则甲公司207年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为（）万元。A2600B2920C2960D3000 6、下列有关金融资产重分类的表述中，错误的是（）。A金融资产初始分类为持有至到期投资后不能重分类为可供出售金融资产B金融资产初始分类为可供出售金融资产后不能重分类为交易性金融资产C金融资产初始分类为交易性金融资产后不能重分类为贷款和应收款项D金融资产初始分类为贷款和应收款项后不能重分类为持有至到期投资 7、纳税人的销售行为是否属于混合

4、销售行为，必须由_确定。A财政部B国家税务总局C国务院D国家税务总局所属征收机关 8、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有_。A企业产品销售运输途中发生的保险费B企业产品销售过程中发生的宣传费C企业销售人员报销的医药费D根据已售产品计提的产品质量保证金 9、下列应征收消费税的轮胎有_。A子午线轮胎B翻新轮胎C拖拉机专用轮胎D拖拉机和汽车通用轮胎 10、根据我国行政诉讼法的规定，_显失公正的，人民法院可以判决变更。A行政裁决B行政复议C行政处罚D行政处分11、下列财务比率中，_可以反映企业的偿债能力。A应收账款周转天数B销售净利润率C净资产利润率D有形资产负债率 12、下列车船中，应缴纳

5、车船使用税的是_。A载重量不超过1吨的渔船B不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车C外籍人员的汽车D非机动车船 13、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税_万元。A20B30C32.50D7014、破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，作为第一顺序清偿的普通破产债权是_。A破产人所欠的税款B破产人所欠的职工工资C破产人所欠的失业保险费用D破产人所欠的有财产担保的债权 15、根据最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定关于举证时限的规定，下列说法不正确的是_。A举证期限可以由当事人协商一致，并经人民

6、法院认可B人民法院指定的举证时限，不得少于30日C当事人在举证时限内不提交证据的，可以在庭审结束前提供D当事人逾期提交证据的，人民法院审理时不组织质证 16、下列关于行政审批项目取消后有关普通发票管理问题的说法正确的是_。A税务机关在接到纳税义务人领购普通发票申请后，应在10个工作日内，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量B所有的个体工商户都应当建立账簿C禁止拆本使用发票D纳税人使用计算机开具发票的，必须按税务机关的开票软件开具发票 17、下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是_。A年销售额达到180万元的应当认定为一般纳税人B年销售额达到30万元的，会计核算

7、健全，可以认定为一般纳税人C只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人D一律认定为一般纳税人 18、出售勾兑的散装白酒应纳消费税为_元。A7800B9000C1200D2400 19、某企业采用毛利率法对发出存货进行核算。该企业A类商品上月库存10 000元，本月购进 8 000元，本月销售净额为15 000元，上月该类商品的毛利率为20%。则本月末库存商品成本为_元。A3 000B6 000C12 000D23 000 20、王某于2009年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车，支付的全部价款(含增值税)为175500元，其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为_。A7500

8、元B14529.91元C15000元D17550元 21、下列各项不属于劳务报酬的有_。A按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务B受托从事会计核算业务C受托从事文字翻译取得的报酬D将外国小说翻译出版取得的报酬 22、2009年吴某由国内机构派往国外工作6个月，工资由境外工作机构支付，每月折合人民币40000元，外国机构每月代扣代缴了个人所得税7500元；在境外工作期间，吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000元，按该国税法缴纳了个人所得税9750元。吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税_元。A2950B2650C2400D220023、下列不属于企业取得土地使用权的方式是_。A划拨取得

9、B外购取得C从私人处转让获得D投资者投入取得 24、某公司原有资金350万元，其中债务资本100万元(每年负担利息12万元)，普通股资本250万元(共5万股，发行价格25元)，所得税税率为25%。由于扩大业务，需追加筹资150万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股3万股，发行价格50元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为_万元。A60B64C50D6225、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。在此案的审理过程中，出现_，适用缺席判决。A县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭B县工商局未经法庭许可中途退庭的C王某经合

10、法传唤无正当理由拒不到庭D王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是_。A税法的时间效力是指税法何时生效的问题B对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自旧法失效后新法生效的方式C税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法 2、下列合同中属于转移所有权类的合同有_。A租赁合同B互易合同C赠与合同D借用合同E买卖合同3、人

11、民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满_不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。A15日内B20日内C30日内D60日内 4、普通发票真伪鉴别方法有_。A对照光线审查增值税专用发票的发票联和抵扣联，看是否为国家税务总局统一规定的带有水印图案的防伪专用纸印刷B发票监制是识别发票真伪的法定标志之一C用紫外线灯和发票鉴别仪鉴别无色和有色荧光防伪标志D从发票联底纹、发票防伪专用纸等方面识别E采用发票防伪鉴别仪器，识别是否为统一的防伪油墨5、税收法律关系中的征税主体，包括_。A国家税务局B海关C地方税务局

12、D代扣代缴单位 6、下列金融业务中，有关营业税依据的确定，表述正确的是_。A金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价为营业额B金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额C金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额D金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的价差收入为营业额E金融机构的股票转让业务净收入为营业额 7、对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有_。A按核定收入计算征税B按实际申报收入计算纳税C按收入减去一定费用支出后的余额计征D按经费支出额换算为收入额计征E按实现的利润额计征 8、吸收犯的表现是_。A目的行为与方法行为的牵连B目的行为与结果行为的牵连C

13、复杂的牵连D重行为吸收轻行为E实行行为吸收非实行行为 9、资产负债表中的“预付账款”项目的金额应包括_。A“预付账款”科目所属明细账的期末借方余额B“预付账款”科目所属明细账的期末贷方余额C“应付账款”科目所属明细账的期末借方余额D“应收账款”科目所属明细账的期末贷方余额E“应收账款”科目所属明细账的期末借方余额 10、下列有关混合销售行为征税的规定，表述正确的有_。A电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关电信服务的混合销售行为，应合并征收营业税B从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收营业税C对从事以货物的生产批发或零售为主并兼营非应税劳务

14、的企业发生的混合销售行为，视同销售货物应当征收增值税D从事非增值税应税劳务为主，并兼营货物的单位和个人，其混合销售行为应视为销售非应税劳务，不征收增值税11、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是_。A纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率 12、企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应计

15、入管理费用的有_。A因收发计量错误造成的存货盘亏净损失B因核算差错造成的存货盘亏净损失C因管理不善造成的存货盘亏净损失D因定额内损耗造成的存货盘亏净损失 13、甲公司为一般纳税企业，2010年4月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为10000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为8%。加工后，甲公司应付的加工费为702元(含增值税)，乙公司代收代缴的消费税为800元。4月25日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售，同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录中正确的有_。A借：原材料 11400贷：委托加工物资 11400B借：其他业务成

16、本 800贷：银行存款 800C借：应交税费应交消费税 800贷：银行存款 800D借：原材料 10600贷：委托加工物资 10600E借：委托加工物资 1400应交税费应交增值税 102贷：银行存款 150214、因专门借款而发生的借款费用可予以资本化并计入所购建固定资产成本，应具备的条件是_。A资产支出已经发生B借款费用已经发生C为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始D借款合同已经签定E借款已借入 15、行政立法与权力机关立法的区别在于_。A立法的主体不同，前者的主体是国家有权行政机关，后者是全国人大及其常委会和地方各级人大及其常委会B立法权来源不同C立法的内容、表现形式及其效

17、力等级不同D立法的效果不同E立法的作用不同 16、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有_。A按照独立企业之间相同交易的价格调整B按照成本加合理的费用和利润调整C按照企业上年度的计算方法调整D按照再售给无关联关系的第三者的价格调整 17、刘某应向何地法院起诉_。A甲区基层人民法院B乙区基层人民法院C丙区基层人民法院D丁区基层人民法院 18、某上市公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日发

18、生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有_。A公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元B因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元C公司董事会提出2007年度利润分配方案为每10股送3股股票股利D2007年销售的商品600万元，因产品质量问题，客户于2008年2月8日退货E公司对外投资300万元 19、民事诉讼中，裁定先予执行应当符合的条件包括_。A案件属于给付之诉B案件属于确认之诉C双方当事人争议的法律关系中，权利义务明确D权利人生活困难或生产急需E申请人必须提供担保 20、在行政诉讼中，原告提供证据的时间是开庭审理前或人民法院指定交换证据

19、之日；经人民法院允许，也可以在_提供。A法庭调查中B法庭辩论终结前C合议庭评议前D人民法院宣告判决前 21、下列有关车辆购置税的表述中不正确的是_。A征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税B附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者C在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点D应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域 22、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有_。A个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入2%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转B个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个

20、或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税D实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补23、房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的_。A税务登记证B房屋产权证、土地使用权证书C房地产开发资质证书D根据税务机关的要求提供房地产评估报告 24、国务

21、院直属机构，对违反行政管理制度的行为，在法律，行政法规没有设定行政处罚的情况下设定_的行政处罚。A警告B没收C吊销许可证、执照D责令停产停业E一定数额的罚款25、下列契税计税依据的确定中正确的有_。A对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税B土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征收机关按土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定C土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价格D已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权的，计税依据为补缴的土地出让金E以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内