2023年核算管理管理制度篇.docx

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1、2023年核算管理管理制度篇 书目 a公司会计集中核算管理制度 为了规范报帐单位和核算中心的操作和运行工作,加强教化会计集中核算管理,提高工作效益,顺当开展各项工作,核算中心严格执行中华人民共和国国会计法和有关财经法规制度,依法理财,最大限度发挥资金的运用效益,特制订本管理制度。 一、核算中心工作职责 1、帮助报帐单位编制预算,本资料权属文秘资源网,放上鼠标根据提示查看文秘写作网更多资料 协作财政部门做好预算和财务管理工作。管理好报账单位的各项资金,确保报账单位各项业务顺当开展。 2、统一办理和审核报帐单位的财务收支。办理现金、转账、汇兑等资金结算,办理经费的拨入、支出、往来款项的收付等业务。

2、监督管理报账单位各项资金的运用,严格支出管理,严格执行“收支两条线”管理,规范财经秩序,防止资金的奢侈、挪用和挤占。 3、严格根据国家统一会计制度,统一为报账单位进行会计核算。包括对原始凭证合法性的审核、账务处理等财会事务。加强会计基础工作规范,保证核算操作规范合法达标。 4、统一编制会计报表,为报账单位和各部门供应财务报告,并供应各种会计服务,刚好向有关部门供应合法、真实、完整的会计信息,接受报账单位对会计事项的查询和资金核对等。 5、接受财政、监察、审计等有关部门的各项检查,照实供应会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关知悉状况。 6、负责报帐单位收费票据的领取、保管、分发和核

3、销。为报账单位保管会计档案。 二、核算中心工作守则 1、遵守财经法律、法规和国家统一的会计制度,依法理财,仔细履行职责。 2、对在执行会计服务业务中知悉的报帐单位经济(或商业)隐私负有保密义务。 3、对报帐单位示意作出不当的会计处理,供应不实的会计资料,以及其他不符合法律、法规规定的要求予以拒绝。 4、对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充直至完善,方可受理。 5、对报帐单位提出的有关会计处理原则问题负有说明的责任。 三、核算中心工作人员主要职责 (一)、核算中心主任主要职责: 1、负责监督、指导、管理核算中心的各项工作; 2、组织核算中心人

4、员学习法规制度和业务学问,以及思想教化; 3、负责向主管领导及上级领导报告工作信息; 4、管理报帐单位资金的收取、储存和运用,调度资金; 5、严格执行财经法规制度,维护财经纪律的肃穆性; 6、负责有关财务审批事项,限制资金的合法运用; 7、熟识驾驭核算中心的运作状况,探讨报帐单位的收支政策,并提出优化收支结构的政策性建议; 8、完成本局及上级部门布置的工作,协调部门关系。 (二)、核算中心副主任(兼会计主管)主要职责: 1、帮助主任管理核算中心工作,组织学习法规制度、业务学问和操作技能; 2、详细办理核算中心的有关行政事务,管理核算中心日常业务工作; 3、负责审核报帐单位收支凭证,以及各项申请

5、、报告和有关财经事项等; 4、负责建立制订核算中心的各项管理规章制度,并监督执行。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核把关; 5、订正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算安排以及违反财经纪律的不良行为; 6、督促检查指导核算中心开展业务工作,确定核算中心会计人员的分工,指导开展业务工作,提高工作质量和效率; 7、驾驭核算中心的各种信息资料,为领导供应决策依据。 8、完成领导交办的其他工作任务。 (三)核算中心审核员(兼总会计、会计档案、票据、核算系统管理)主要职责 1、帮助主任、副主任管理核算中心工作,组织工作人员学习法规制度、业务学问和操作技能; 2、负责审核报帐单位各项收支凭证、托付

6、单和有关财经事项等; 3、负责监督执行核算中心的各项管理规章制度。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核; 4、订正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算安排以及违反财经纪律的不良行为,以及规范计算机和财务软件的运用和管理; 5、做好票据的购买、保管、发放、回收、核销等工作,负责管理存档的会计档案资料,登记造册,妥当保管; 6、负责计算机录入会计凭证的审核和帐务结账工作,以及计算机和财务软件的维护工作,确保平安运作; 7、检查指导会计组、出纳组开展业务工作,想方设法提高工作质量和效率; 8、驾驭核算中心的各种信息资料,为领导供应决策依据。 9、完成领导交办的其他工作任务。 (四)、核算中心会

7、计员主要职责: 1、严格执行会计法,遵守国家的法律法规和财政规章制度,依法行使职权,规范办理睬计业务; 2、负责指导报帐单位编制年度财务预算安排方案,并将执行状况进行调查刚好汇报,编制各种会计报表、预算报表和决算报表,并对报表的真实性负责; 3、拒绝受理不真实、不合法的原始凭证,对不规范的原始凭证一律予以退回更正、补充。对违反财经法规制度的一切经济收支,一律不予受理; 4、负责依照法规在计算机上录入记账凭证,进行帐簿登记工作,正确按会计制度办理核算工作,做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐款相符、帐证相符、帐表相符。按电算化的管理规定进行工作; 5、会计年度内保管会计档案资料,负责财务稽核工作

8、; 6、维护财经纪律,监督财务工作的正常运行,对报帐单位的帐务和资产进行核算和监督。仔细做好各项资金的管理和运用,为报帐单位开展业务工作供应资金保障。 7、为报帐单位供应预算决策,对财务状况进行财务分析,编制分析报告; 8、负责向报帐单位通报财务状况。接受审计、税务机关和监督部门的监督检查,照实供应会计档案资料; 9、完成领导交给的其他工作任务。 (五)、出纳员主要职责: 1、严格根据国家有关现金管理和银行结算制度规定,依据审核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理好现金收付和银行结算业务;任何一切支付,必需以处理完善的凭证为依据。否则,均予以拒绝。 2、登记好银行日记账。对未达账项,月末要

9、编制“银行存款余额调整表”,刚好驾驭银行存款余额,不得签发空头支票,不准将银行存款账号出租、出借给任何单位和个人办理结算。 3、登记好现金日记帐,做到日清月结,帐款相符,收入支出票据逐日逐笔登记帐务,并按计算机管理规定操作。按时记帐、结帐交付单据。 4、做好库存现金和各种有价证券保管保密工作,确保流淌资金的平安,尽可能削减现金的提取。如因工作不慎而使单位蒙受损失时,要负赔偿责任,遵纪遵守法律,不得挪用、侵占公款,否则依法追究责任。 5、保管好所管印章、空白支票和空白收据等,按银行票据管理方法和财政票据管理规定办事。 6、出纳人员将全部的支出凭证复核,必需是经会计主管严格审核其内容与金额是否与实

10、际相符,单位负责人签字和单位公章是否与印鉴卡相符,查清确仔细实精确后方能支付。 7、凡经审核后报销的发票原则上以转帐支票或网上银行形式支付,未经审核人员审核的支出款项,出纳人员不得擅自办理任何形式的支付业务。 8、支付款项必需由领款人在凭证上签字,支付后加盖“付讫”章和出纳员印章。刚好与会计组核对帐款是否相符。 9、完成领导交给的其他工作任务。 四、财产核算管理方法 为了加强单位财产管理,避开国家财产的流失,管好、用好公有财产,发挥应有的运用效益,特制定本管理方法。 1、本方法所指的财产,一般设备单价在500元以上(含500元),专用设备在800元以上(含800元)列为固定资产核算。单位价值虽

11、未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,也作为固定资产核算。 2、对单位原有的财产进行清理,登记造册,落实专人负责。发觉盘点损失或盘点盈余财产,应报告单位领导,探讨处理。 3、对单位新购买财产,必需由实物验收人验收,验收无误后进行登记,单位财产要全部登记造册,由专人保管,建立财产的保管、领用、交还等制度或方法,对领用财产进行分类登记,实行谁运用,谁保管,谁负责,谁归还。 4、在每年的年底,应由核算中心工作人员会同单位有关人员对财产进行盘点清理,做到实物与帐册相符。 5、对有人员变动的,要将保管、运用的财产移交,不能出现无人运用、无人管理的财产。 6、运用人员要珍惜爱惜国家财产,尽

12、量保证其运用价值的完好,为做好工作供应条件。对造成资产损坏、损失和奢侈的,区分状况作出处理,属于责任事故造成损失的,应由责任人予以全部或部分赔偿。 7、大额财产的修缮、更新,须经过单位负责人审批,报核算中心审核。 8、财产的调拨、变卖、报废必需登记造册,由单位负责人审批,报核算中心审核,处理所得收入应作为单位其他收入记帐。 9、财产不允许出借、出租、转让。 五、会计电算化管理制度 为加强计算机运用管理,保障计算机正常运行及会计资料平安,提高运用效率,按会计电算化管理制度操作,正确运用计算机,特制订本制度。 1、仔细执行上机操作规程,遵守留意事项,按岗位分工和系统授权处理睬计业务,不得越权操作,

13、不得擅自更改设置。 2、计算机要专机专用,专人负责,专人管理,不允许无关人员操作。 3、会计用计算机出现硬件、软件故障,不得自行拆卸检修,马上报系统管理员派专人或联系软件供应商处理。 4、操作人员要做好电算会计的平安。未经主管人员同意,不得将硬盘内的数据删除;本单位软盘或光盘不得带出,运用时留意爱护数据平安性;运用外单位软盘或光盘,要先进行病毒监测,发觉病毒马上封机并刚好上报系统管理员。重要数据资料要刚好进行备份,以保持与业务实际一样。一般要求软盘或光盘双备份,异地存放。 5、要加强会计电算数据保密工作,未经批准,任何人不得将机房内的软件、资料等转借或供应给外单位和他人,作废的数据资料要到指定

14、地点集中销毁。 6、不允许在计算机上进行与财会工作无关的操作。不得在计算机上运用嬉戏软件或非正常运用光盘,防止病毒侵入。 7、计算机运用完毕后,要刚好切断电源,留意防火;出入要留意关门,做好防盗工作。 8、对于操作人员违反上述规定,造成重大损失的,要追究有关责任人的责任,触及法律的,移交司法机关处理。 六、核算中心操作规程 1、单位报帐员将有关收入、支出原始凭证统计、整理粘贴好,分别填写收入凭证汇总单或现金支出报批单。现金支出报批单要经单位负责人批示签字后,由报帐员填报支出凭证汇总单,送核算中心审核员审核。 2、审核员依据单位资金状况(预算指标),审核其原始凭证的合法性、真实性、完整性,符合规

15、定的,由审核员签章确认。属于收入事项的,由审核员将收入凭证汇总单送出纳组;属于支出事项的,经审核员签署审核看法后,报核算中心主任审批,由审核员交给出纳组办理相关的支出手续。如不符合规定,退回单位报帐员处理。 3、报帐单位需托付核算中心通过银行转款给其他单位时,填写付款托付单报审核员批准后予以办理。 4、出纳组收到经会计核算组审核并完备有关手续的收支原始凭证后,再进行复核。如属于报帐单位干脆缴入的收入,由出纳在资金帐套录入凭证并由审核员审核后,记入到各报帐单位帐套,并在收入凭证汇总单上加盖“收讫”章退回各核算组。如属于报帐单位报销的支出,则与原领备用金一起清算。 5、核算中心收到从财政局拨来各单

16、位款项时,由会计依据财政局拨款明细单,由总会计通过收入分割单将收入划分到各单位,会计据此作为单位的入帐依据进行登记入帐。 6、会计核算组对出纳组传递过来的加盖“收、付讫”章后的原始凭证进行登记入帐、打印报表等帐务处理。 7、核算中心主任每月定期或不定期对会计核算组、出纳组的工作及帐务进行监督检查。 七、报帐员工作规则 1、单位报帐员必需由专人担当,人员由报帐单位指定,确定后报核算中心备案。如因工作调整更换报帐员,应刚好以书面形式报告核算中心。 2、单位报帐员要严格遵守国家的会计法规和财经纪律,根据会计法实施细则办理业务工作。 3、报帐员依据本单位的实际状况,拟定一个备用金的数额,经单位领导同意

17、后,报核算中心审批;在运用过程中,刚好报帐,并保持备用金有肯定的数额;按安排运用,不得透支;收入资金要刚好缴存,严禁一切座支行为。 4、仔细审核支出的原始凭证,保证原始凭证的合法、真实、精确、完整。原始凭证必需是合法的发票或收据。 5、支出凭证必需手续齐备,单位负责人的签字与预留印鉴相符,经手人、证明人或实物验收人签字齐全。 6、报帐员要协作核算中心工作人员的工作,收支票据和结算款项要当场核对;1000元以上的大额支出或专项支出须银行转帐结算,属列入政府选购项目范围的,要实行政府选购办理。 7、每个月的前5天(节假日顺延)编制会计报表,不办理报帐。报帐单位每月按时领取报表,刚好核对,如有疑问,

18、应刚好与核算中心核对清晰。 8、妥当保管单位资金手册,严禁涂改、割补。违反者追究有关人员责任。 八、银行帐户管理规则 1、将托付单位的帐务核实,银行日记帐与开户银行余额核对相符后,取消银行帐户,把余额转入核算中心帐户。报帐单位原则上只能保留工资统发帐户,不得再保留其他任何银行帐户。 2、核算中心在商业银行开设一个“基本帐户”,用于核算各集中核算单位的经费及有关的往来资金;帐户的印鉴应分别由会计主管、出纳保管,实行内部相互牵制。 3、出纳人员负责支票的填写及办理有关转帐业务,并做好支票及印鉴的保管工作,确保资金划拨的平安性,负责银行日记帐的登记,月底与会计和银行核对帐款。 4、每月底出纳人员核对

19、银行存款余额与银行日记帐余额,对未达帐项进行调整,编制银行存款余额调整表。 5、银行帐户禁止出租、出借,对每一笔转帐支出,必需有正值、明确的用途,不允许开具无用途的支票。 九、报帐管理制度 1、报帐单位财务收支实行报帐制度。各单位设置报帐员,指定专人负责办理报帐事务。报帐员必需严格执行会计法规,遵守财经纪律。 2、报帐单位实行备用金制度。各单位维持日常公务支出所需经费实行备用金制度,由核算中心依据各单位的实际状况和金融部门规定的限额确定。在各单位预算和结余资金允许的状况下,按先急后缓、保证重点、保障必需的程序支配资金。备用金的支付运用严格根据现金管理暂行条例的规定执行。 3、报帐单位按核算中心

20、规定的时间领取备用金,报帐员要填制备用金申请表,按规定办理好单位备用金领用手续,1000元以上大额支出或专项支出须填写付款托付书托付核算中心办理银行转账结算,不得现金支付。因特别须要而预借款项的先填写借款单,单位领导批示,报核算中心审核后支付,事毕借款人要刚好报帐结清往来款项。 4、报帐单位收取款项要刚好缴到核算中心,不得以任何理由座支。各单位依据财力作出安排或预算运用经费,不得透支。 5、报帐单位发生的支出原始凭证必需是合法的发票或收据,自制的原始凭证要符合规定,不得白条报帐。原始凭证的内容必需真实、精确、完整、清晰。填报现金支出报批单必需手续齐备,单位盖章,单位法人签字与预留印鉴卡相符。每

21、张原始凭证须注明用途,经手人、证明人或实物验收人、报帐员和单位法人必需签字齐全。 6、前一笔备用金报帐结算后方可领取其次笔备用金。 十、核算中心报帐程序 凡在核算中心报帐的单位,需预留一张盖有单位公章及单位负责人签字的印鉴片。核算中心发给报帐单位资金核算手册,手册填写单位名称、编号。报帐单位在手册上加盖单位印章、法人代表签字,要与印鉴片一样。 (一)、一般报帐程序 报帐单位报帐时,其报帐单据由核算中心审核无误后,记入单位流水帐和资金核算手册。每月1至5日制作报表(节假日顺延),不办理报帐工作,每月6日报帐员领回本单位报表一式三份,核对相符后盖章退回一份存档。若有疑问到中心查询核实。 (二)、收

22、入报帐程序 1、预算外资金收入(这里指除财政预算经费之外的全部收入)。报帐单位在收取预算外收入时,由单位填制解款单干脆缴入核算中心银行帐户。并刚好将缴款单和有关收据统计好报送核算中心进行登记入帐。 2、预算内经费拨款。正常开支的公用经费、业务经费(或人大批复单位的预算指标)和专项经费财政划拨后,由核算中心在收到预算拨款单后,按收入性质进行分帐分户核算,报帐单位要做到专款专用。 (三)、支出报帐程序 1、工资支出 报帐员统计好本单位工资发放额,报财政工资统发中心,由银行统一代发。如有发生人员变动,由报帐员办理有关变更手续,核算中心每月定期同代发工资银行联系,将报帐单位的代发工资凭据取回进行核对入

23、帐。 2、其他费用支出 报帐员办理报帐业务时,核算中心首先审核其报销发票印章(签名)是否与预留印鉴相符、报销凭证是否合法、手续是否完备、金额与附件是否相符。审核无误后,办理转(付)款业务并登记入帐,同时记入报帐单位资金核算手册,核减资金结余数,严格限制报帐单位支出,杜绝透支。 十一、档案管理制度 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计资料,它是记录和反映经济业务的重要史料和证据,依据国家会计档案管理方法,制定本制度。 1、会计档案管理组织形式。会计档案由总会计负责组织实施,会计主管监督实行,会计员详细操作,档案管理员专职保管。 2、会计档案的管理要达到存放有序、查阅便利、保管平安、完整

24、的要求。 3、会计员核算完当月帐务后,要刚好将会计凭证整理装订好,会计报表按单位装订,会计年度终了分别将各单位帐薄打印装订。 4、会计员经手的会计资料在会计年度终了都要整理立卷,填制好封面,编制档案保管清册,移交档案管理员保管。 5、会计档案的保管期限,按国家会计档案管理方法规定期限保存。 6、会计档案保管期满后按国家规定方法销毁,但未结清债权债务及其他未了结重要事项的原始凭证应当单独抽出立卷,保管到未了结事项终为止。 7、档案管理人员要常常检查,以防档案资料发生虫咬、潮湿霉烂、丢失等状况。 8、档案管理人员因工作调动的,必需办理移交手续。 十二、会计工作移交方法 为了保障财务集中核算工作的顺

25、当实施,确保会计工作的持续性,会计档案的完整性,特制定本方法。 1、报帐单位的会计工作移交给核算中心受理, 2023年6月30日会计帐务结转2023年7月1日余额数据、出纳资产款项、会计档案等需办理移交手续,移交工作由移交人、接收人、监交人参加,监交人由核算中心主任和报帐单位负责人担当。 2、会计档案包括会计帐薄、会计凭证、会计报表、长期保存的证照、文件、会议记录、备查簿等。2023年6月30日以前的会计档案存放在原单位保管,由专人负责管理。2023年7月1日以后发生的由核算中心集中保管。 3、报帐单位移交前必需进行全面清产核资,登记造册,实行财务公开,接受群众监督。 4、报帐单位对移交的有关

26、档案资料列出清单,一式四份,核准后由移交人、接收人双方及监交人签字确认。 5、核算中心派人核实精确报帐单位的财务数据和资产数量,并办理接收手续。接收银行存款、有价证券等流淌资金,在核算中心建帐过录会计帐务结转2023年度数据。 6、报帐单位将银行存款(报帐单位现金有余额的应先存入银行帐户)、有价证券移交给核算中心,由移交、接收双方盘点移交,做到帐实相符、帐帐相符。 7、对往来帐的处理,供应往来款项明细清单和债权债务列出祥细清单,应尽可能的削减暂存款、暂付款的余额。对于未了事项要作移交说明。 8、银行支票退回银行,并撤消所开设的银行帐户。原领用的财政票据由报帐单位退回财政局注销。 十三、票据管理

27、规定 1、接收、保管好各核算单位票据领购证,由核算中心统一购买、保管、发放、回收票据,对单位领用各种票据进行审批,并做好各种票据登记工作。 2、对核算单位的票据运用、结存、保管状况进行监督检查,每月终了前核查报帐单位当月领用的票据,并督促报帐单位刚好将各种收入款项存入核算中心银行帐户。 3、做好各单位运用票据安排,保障票据的刚好供应。 4、负责做好核算中心有关文件签收、传阅、整理归档工作。 5、做好核算中心各单位会计档案移交、保管、登记工作。 附件:(1)收入凭证汇总单 (2)支出凭证汇总单 (3)现金支出报批单 (4)付款托付单 (5)核算中心内部款项结算单 (6)报帐单位印鉴卡 (7)备用

28、金申请表 (8)借款单 工程财务核算管理制度 工程项目财务核算管理制度 一.核算要求 1、材料部门在每月5日前将每月项目材料、办公实际消耗费用表供应财务。 2、项目部在每月25前将本月考勤表交劳资财务。 二.财务成本责任 1.依据财务收支口径的一样性原则,实际成本的核算范围,成本子项的设置,计算口径要与概算定额计取的收入口径一样(包括其他干脆费的个别项目调整执行财务核算规定).在施工程的预算收入口径作到会统一样,竣工结算收入与工程结算造价一样. 2.汇编降低成本安排,进行预控. 3.严格成本开支范围,遵守财经纪律,执行费用划分标准.正确核算工程成本,定期编制上报各类财务报表. 4.建立月度资金

29、运用安排,依据甲乙双方盖章确认的月份完成工作量和工程价款结算单刚好收取工程款.每月末将成本资金实际执行状况报给主管经理. 5.按期登记成本台帐,依据业务部门供应的资料对比核算.每月10-12日将上月的成本状况报给主管经理.定期进行项目成本分析,提出存在问题. 各部门将资金安排运用状况报交财务部门的时间: 部门内容转交财务时间 劳资外用人工费当月23日上午 当月自有人员工资当月23日上午 材料暂估入库收料单当月23日上午 当月耗料当月23日上午 内、外部调拨单当月23日上午 模板、架木租赁运用当月23日上午 行政管理用具当月出库运用当月23日上午 试验测量测量用具当月出库运用当月23日上午 1、

30、对于已领用的支票必需在当月25日下班以前办好手续后到财务报帐 2、限额支票三日内报帐。 三民医院成本核算管理制度 人民医院成本核算管理制度4 (一)建立健全医院成本管理、核算组织体系 医院成立成本管理领导小组,由院长任组长,分管副院长和财务科科长任副组长,相关职能部门负责人和相关业务人员任组员。全面负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导、协调和落实。医院核算办配备专职的成本核算人员负责详细的成本核算工作。各职能科室对成本费用实行归口管理。各业务科室、信息科、物资管理部门应协作做好基础资料的统计编报工作。 (二)完善成本核算的基础工作 1、建立健全医院固定资产、药品、材料、低值易耗品、在加

31、工材料等各项物资财产的计量、计价、验收、领、退、内部转移、报废、清查、盘点等制度。 2、制定必要的消耗定额和人员定额,加强定额定员管理。 3、建立和健全有关成本核算的原始记录和凭证,并建立合理的凭证传递程序。 4、制定合理的内部结算价格和内部结算方法。 5、主动进行电算化管理,提高医院成本核算效率和效果。 (三)医院成本核算遵循的原则 1、合法性原则。即计入成本的费用都必需符合法律、法令、制度等的规定,不符合规定的费用不能计入成本。 2、配比原则。即要求严格遵守权责发生制原则,按受益期安排确认成本。 3、一贯性原则。即成本核算所采纳的方法前后各期须保持一样,使各期的成本资料有统一的口径,前后连

32、贯,相互可比。 4、按实际成本计价的原则。. 5、重要性原则。即对成本有重大影响的项目,应作重点核算,力求精确:对其他内容,则可在综合性项目中合并反映。 (四)医院成本核算的对象和目的 1、医院总成本。根据会计核算分期归集医院各期的成本。主要通过对医院开展业务活动过程中的各项活劳动和物化劳动消耗进行计量和计算,从而获得牢靠的数字依据。目的是在保证医疗业务质量的前提下,努力降低费用消耗,节约运用人、财、物,以削减病人经济负担,使医院在竞争中能立于不败之地。 2、科室成本。以科室或班组为详细核算单位,对业务活动中的各项消耗,通过记录、计算、对比、分析,力求用较少的劳动和物资消耗,换取较大的经济效果

33、,达到明确经济责任、开源节流的目的。 3、项目成本。依据医院管理须要,对医院开展服务活动中的各种手术、检查、化验、治疗等详细项目进行成本核算,达到较为全面、较为有效地限制成本的目的。项目成本包括二个层次:项目总成本和单位项目成本。 (五)成本费用实行归口管理 1、财务科和人事科负责分管与人员经费有关的成本费用,限制各科室劳动生产率、职工人数、工资总额等指标,用好、管好人力资源。 2、院办、医教、护理等行政管理部门负责分管与医院日常公用经费有关的成本费用,限制办公费、差旅费、业务款待费、邮电费、会务费等项指标,合理限制相关支出,避开损失奢侈。 3、物资管理部门负责分管与物资消耗等有关的成本费用,

34、限制物资消耗费用、物资储备等指标,做好节约选购费用、改进物资选购、降低保管费用等工作。 4、基建修理中心负责分管与动力能源消耗有关的成本费用,限制水、电、气费等消耗指标,指导和考核各科室节约运用水、电、气。 5、后勤服务中心负责分管与后勤保障、服务供应相关的有关成本费用,做好统计数据、考核包干质量等工作。 成本分析是成本管理工作的一项重要内容,它是利用成本安排、 成本核算资料及其他有关资料,运用肯定的技术方法,探讨成本的形 6、修理保养部门负责分管与设备修理保养有关的成本费用,限制修理费用等指标,指导和考核科室正确运用设备仪器。 (六)建立成本分析制度 成本分析是成本管理工作的一项重要内容,它

35、是利用成本安排、成本核算资料及其他有关资料,运用肯定的技术方法,探讨成本和改变状况,分析成本安排完成状况,寻求降低成本途径的一种成本管理活动。 成本分析的内容 1、分析成本安排完成状况; 2、分析产生差异的缘由: 3、制定降低成本的措施: 4、依据须要撰写成本分析报告。 成本分析的方法 1、比较分析法。是将不同的成本指标进行数据比较以确定其差异的方法。比较分析的内容有:安排与实际对比,说明成本安排完成状况:本期与上期对比,了解成本升降的动态及趋势:本院与同类型医院对比,以促使医院进一步挖掘潜力,赶超先进水平:本期与历史最好水平对比,找出差距,明确方向。 2、标准成本分析法。比较分析法的一种特别

36、形式,是以预定的服务项目标准成本为基础,将实际成本与其相比较,揭示各种成本差异,找出缘由,为成本限制和成本考核供应资料。 3、因素分析法,是从数量上确定一个经济指标所包含的各个因素的变动对该指标影响程度的一种分析方法。 4、本量利分析法,是在既定的成本水平和结构条件下,找出医疗工作量、医疗成本、收益三者结合的最佳点,使医院以较少的成本获得较好的收益。 (七)落实成本考核制度 为了正确地评价医院及各科室成本管理工作的成效,衡量成本安排完成状况,要进行成本的考核工作,把成本的考核与建立院科二级负责制、医疗组长负责制正确地结合起来,年终把各责任中心的各项指标进行横向和纵向上的对比,以此考核各责任中心

37、的业绩,并与科主任任期目标嘉奖和职工年终奖惩挂钩,以进一步调动全院职工的主动性。 会计核算管理制度范例 会计核算管理制度 1.采纳借贷记帐法,以权责发生制为原则,收入与其相关的成本、费用应当相互配比。 2.合理划分收益性支出与资本性支出,凡支出的效益仅与本会计年度相关的,应当作为收益性支出(如办公费用的支出);支出的效益与几个会计年度相关的,应当作为资本支出(如固定资产的购置)。 3.会计年度自公历1月1日起到12月31日止。 4.会计核算以人民币为记帐本位币;会计记录的文字均运用中文;会计凭证运用复式记帐凭证。 5.会计科目的设置,会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制,必需符合国家统一的

38、会计制度的规定,并应刚好向董事会和有关部门报送会计报表。 6.会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料,应当根据国家有关规定建立档案,妥当保管,保管期满须要销毁时,要填写“会计档案销毁清册”,经总经理批阅,报董事会和财政部门批准后销毁。 公司内部银行核算管理制度范例 公司内部银行核算管理制度范本 1.目的:为了加强资金管理,加速资金周转,公司成立内部银行以统一管理全公司的货币资金。为搞好内部银行的核算工作,特制定本方法。 2.适用范围:本规定适用于公司及分子公司之间的资金结算。 3.内部银行的职能 3.1内部银行是公司财务工作的重要组成部分,是公司货币资金管理中心和收付中心。内部银行外对公司的开户银

39、行:负责办理银行借款、还款手续,银行存款的收付和现金的收付等工作;内部银行内对各分公司、医药公司和控股子公司:各分公司、医药公司和控股子公司在内部银行开立一个内部借款或内部存款帐户,全部对外款项的收付和内部单位之间款项往来均通过内部银行结算。 3.2内部银行引入银行的机制进行资金管理,考核内部各单位的资金运用规模和是否按规定用途运用资金。月末按“应收内部借款”余额积数计收各单位借款利息、按“应付内部存款”余额积数计付各单位存款利息(利息率参考银行同档次利率并结合公司实际确定)(计收利息暂缓执行)。 3.3与内部银行在同城的分支机构未经许可不得在银行开户,异地的分支机构经公司领导批准后可在其当地

40、开立一个一般存款帐户。 4.会计凭证运用及流转 内部银行运用的会计凭证除银行的凭证外,内部运用“付款凭证”“收款凭证”“转帐凭证”(格式附后)。其运用方法如下: 4.1付款凭证:一式两联,第一联内部银行记帐,其次联付款单位记帐。该凭证核算公司通过银行转帐和现金支付的付款业务,由付款单位填制。付款单位必需在凭证上填写款项用途及金额,收款单位名称、开户银行及帐号等内容,并连同经有关领导批准的付款依据送内部银行审核无误后付款。 4.2收款凭证:一式两联,第一联内部银行记帐、其次联收款单位记帐。该凭证核算公司的银行转帐收款和现金收款业务,一般由内部银行填制,也可由收款单位填制。内部银行或收款单位收到银

41、行的收款通知、其它单位或个人交来的现金时填制收款凭证,并在凭证上须填明款项来源、付款或交款单位名称和金额等内容。 4.3转帐凭证:一式三联,第一联内部银行记帐、其次联付款单位记帐、第三联收款单位记帐。该凭证核算公司内部各单位之间的往来款项业务,不涉及银行存款、现金的结算。该凭证由划帐的一方填制,可以是收款单位,也可以是付款单位。凭证上须填明经济业务的内容,并附送有效原始凭证等资料。 4.4银行收、付凭单等原始凭证一律留内部银行附记帐凭证,以便查对。 5.结帐、对帐、报表 5.1内部银行每日的凭证必需在次日上午12点以前入帐,并结出当日各单位内部借款、存款余额。月末结帐后打出明细帐一式两份,一份

42、交各单位核对帐目、一份留内部银行装订成册备查。各单位核对帐时如发觉有误,应刚好与内部银行联系,找出差异并调整帐务,以保证帐帐相符。各单位月末如有未达帐项的,要编制未达帐调整表。 5.2内部银行月末结帐时,要打印出银行存款日记帐与银行对帐单核对,编制未达帐调整表,以保证帐实相符。在规定时间内,内部银行要向公司总部报送资产负债表。公司汇总报表时将“应付内部存款”“内部借款”与“应收内部借款”“内部存款”抵消,抵扣后有余额的,是借方余额计入“其它应收款”科目,是贷方余额的计入“其它应付款”科目。 6.会计科目及帐务处理 6.1各子、分公司在内部银行开立一个存贷合一的结算帐户,增设“内部借款”或“内部

43、存款”科目进行核算。 6.2子、分公司帐务处理 子、分公司付款时:借:*(资产、费用类科目) 贷:内部借款(或内部存款) 子、分公司收款时:借:内部借款(或内部存款) 贷:应收帐款等 子、分公司内部转帐时:借或贷:内部借款(或内部存款) 贷或借:*有关科目 6.3内部银行的帐务处理: 增设“应收内部借款”“应付内部存款”科目核算。对一个核算单位只开设一个结算帐户,依据其原内部往来科目余额的性质确定其是借款帐户还是存款帐户。 付款时:借:应收内部借款(或应付内部存款)*公司 贷:银行存款(或现金) 收款时:借:银行存款(或现金) 贷:应收内部借款(或应付内部存款) 内部转帐时:借;应收内部借款(

44、或应付内部存款)甲公司 贷:应收内部借款(或应付内部存款)乙公司 7.附则: 7.1本制度由公司财务部负责说明。 7.2本制度施行后,凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。 7.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。 会计核算管理制度 为了规范报帐单位和核算中心的操作和运行工作,加强教化会计核算管理,提高工作效益,顺当开展各项工作,核算中心严格执行中华人民共和国国会计法和有关财经法规制度,依法理财,最大限度发挥资金的运用效益,特制订本管理制度。 一、核算中心工作职责 1、帮助报帐单位编制预算,本资料权属文秘资源网,放上鼠标根据提示查看文秘写作网更多资料 协作财政部门做好预算和财务管理工作。管理好报账单位的各项资金,确保报账单位各项业务顺当开展。 2、