2023年机关财务管理制度篇.docx

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1、2023年机关财务管理制度篇 书目 机关财务管理规章制度范本 第一章 总 则 第一条 为进一步规范机关财务管理,提高资金运用效益,创建节约型机关,确保工作正常有序运转,依据有关财经法规的规定,结合我局实际,特制定本制度。 其次条 机关财务管理的基本原则: (一)统筹支配,综合管理; (二)精打细算,量入为出; (三)一月一报,刚好结算; (四)保障重点,兼顾一般; (五)勤俭节约,讲求实效。 第三条 机关财务管理的基本体制:由局办公室根据会计制度规定对全部资金实行统一管理、集中支付、一支笔审批。 第四条 机关财务管理的主要任务:合理编制并严格执行经费收支预算,照实反映财务收支状况,开展财务活动

2、分析,加强国有资产和资金管理。 财务人员要严格执行会计制度,对报销单据要仔细审核,坐到报账手续完备,账目清晰,日清月结,定期报表。 其次章 预算编制及执行 第五条 预算编制:由局办公室根据“合法、规范、公允、节俭”的原则,结合上年资金运用状况和本年度实际须要编制年度财务收支预算,报局党组审定执行。 第六条 财务预算收入主要是指本级财政预算支配的资金和上级支配的专项或业务经费。 第七条 党团活动经费、老干活动经费、工会费按党组会议核定的标准列入专项支出。 第八条 基本支出指用于满意单位日常工作须要的各类支出,包括: (一)差旅费; (二)款待费; (三)会议费或旅游活动组织费; (四)购置费;

3、(五)文印费; (六)车辆消耗费用; (七)其他费用。 专项支出指具有特地用途的费用支出,原则上按年初预算和上级下达的科目执行。 第三章 支出管理 第九条 资金管理及审批遵循“谁经手,谁负责”的原则,即由经手人(证明人、验收人)、和科室负责人对发票的真实性、合法性负责。 第十条 除工资、医保、公积金外,其他全部开支实行事前申报制度,即按规定填写开支申报表,经有关领导批准后,方可开支。 全部开支须两人以上经办,重大选购项目应有纪检、监察人员介入监督。 第十一条 资金审批一般程序和权限:由经手人负责将票据进行分门别类整理,并填写经费报销审批单,经手人(证明人、验收人)在票据上签字,会计和办公室主任

4、审核,分管财务的局领导审批。 支出1000元以下的由分管财务的局领导审批,支出超过1000元(含)报局长审批,2万元以上的支出经局党组探讨确定。 第十二条 原始凭证(即报销凭证)必需真实、合法、有效、完整,具备以下要素: (一)原始凭证名称: (二)填制原始凭证的日期及编号; (三)填制和接受原始凭证的单位或个人签章; (六)报销原始凭证须有经手人、证明人、科室负责人(或分管领导)签字; (七)单笔金额500元以上(含500元)的须附凭证 。 对要素不齐全的票据,会计和办公室有权不予受理。 第十三条 依据市财政局规定,凡符合公务员卡消费条件的公务消费必需运用开户行的公务卡,用现金支付的费用财务

5、有权拒绝报帐。 第十四条 接待管理 (一)接待工作要本着热忱、节俭的原则,促进党风廉政建设。 (二)接待统一归口办公室管理。 对口单位来人需接待的,由有关科室填写接待申请单先报办公室主任或负责接待工作的副主任审核,再按审批权限报局领导审批,在指定地点消费。 烟酒、水果等接待用品由办公室统一购买。 接待消费后,一般状况下由办公室主任或负责接待的副主任签单,一律注明接待单位或开支用途,计入单位经费支出。 特别状况下,经报分管办公室的局领导或办公室主任同意,可由负责接待的其他科室人员签单,由办公室主任或副主任事后补签。 经办人事后应刚好补办接待申请单。 (三)接待标准:县级来客人平60元/餐,市级来

6、客人平80元/餐,省直部门及其以上领导的接待标准由局长确定。 县市来客原则上担心排住宿。 上级和外地来客由办公室支配在协议单位接待。 (四)接待费报账程序:由办公室结算接待经费,经会计审核,办公室主任签字,分管财务的局领导或局长审批。 全部接待开支必需附原始接待申请单,在非指定接待点经费凭接待申请单和原始票据按规定审批程序报账。 第十五条 出差管理 (一)机关干部职工差旅费开支,严格执行娄财行2023374号娄底市市直单位差旅费管理方法的规定执行。 (二)会议出差须有文件或电话通知,并严格按通知人数参会。 出差期间,因非工作须要的参观巡游、餐饮、住宿和消遣开支,均由个人自理。 (三)出差须事先

7、定好工作任务、地点、人数和路途,填写“出差申请单”报办公室,由办公室统一进行登记,作为报销依据。 省、市内出差,科以下干部由分管局领导审批,科室负责人和副处以上领导出差由局长审批; 出省出差一律报分管办公室的局领导和局长审批。 (四)出差原则上不乘坐飞机,如特别状况需乘坐飞机的,报分管副局长和局长批准。 (五)预借差旅费须经分管财务的局领导和局长批准,出差回机关一个星期内报账结清。 (六)出差人员凭“出差申请单”和有效单据,每月25日前报账,不得集中在年底一次报销差旅费。 第十六条 专项工作支出 (一)承办科室依据有关活动方案,编制经费预算,一般应提前报分管领导和局长审批,如大额支出须经局党组

8、会议探讨确定。 (二)专项工作结束后,承办科室应在5个工作日内汇总相关费用,按程序和规定报账。 第十七条 借款管理 (一)办公室借备用金限额2万元以内,于每年12月25日前结清。 (二)全部借款须注明事由刚好结清,不得跨年清还。 第十八条 对外付款超过1000元的,应通过银行转账或运用公务员卡结算,原则上不得付现。 第十九条 市内交通费局领导(含副处级干部)按每人每月300元,科以下干部职工按240元(不含司机),凭票按月限额报销。 其次十条 报账时限 (一)为便利报账和有利于财务人员整理账务,实行集中报帐,每周星期五为集中报账时间。 (二)各项开支应在一个月内报账,除办公室定点接待外,机关干

9、部职工每月24日、25日(如遇节假日,依次往后顺延时间)必需把一个月内的开支(包括差旅费)按程序报批; 定点接待由办公室在每季度的20日前统一结算按程序报批。 (三)严格监督管理。 每月10日前出具上个月财务报表。 第四章 固定资产管理 其次十一条 固定资产管理 (一)本制度所称物品特指:固定资产、低值易耗品、办公文具、馈赠物品。 物品管理是指对前述物品的申购、购买、入库、保管、运用、维护、处理等全过程的管理。 (二)固定资产。 固定资产指房屋建筑及附属物、交通运输设备、音像设备(照相机、摄像机、投影仪、音响、电视机)、电子电器设备(计算机、复印机、打印机、传真机)等价值比较高,运用时间较长的

10、物品。 固定资产由会计分别建台帐,局办公室管理。 (三)低值易耗品。 低值易耗品指办公桌椅、文件柜、货架、沙发、保险柜、修理工具、饮水机、电话机、计算器等单价较低,运用时间较短的易耗物品。 低值易耗品一次性摊销计入成本,分别建帐备查,其实物由局办公室管理。 (四)办公文具。 办公文具是指用于办公的纸张、笔墨、文件夹、笔记本、订书机、胶水等价值较小的办公用品。 各科室办公文具按需领取。 各科室需添置办公用品的,需提前提出申请,列出明细清单,由办公室汇总审核报分管局长或局长审批后由办公室统一选购,凭审批单报账。 金额达到政府选购标准的实行政府选购。 未经批准自行购置办公用品不予报销。 (五)物品申

11、购。 各科室申购物品时,填写物品申购单,注明单价,报办公室,经分管局领导批准。 500元以下的物品申购须报局办公室审核,报分管财务局领导审批; 超过500元以上的物品申购报局办公室审核,报局长审批。 (六) 物品选购。 全局物品的选购均由办公室专人负责(负责财务的人员不得担当选购员)到定点商店选购。 (七)物品验收入库。 所购物品及配套资料都必需经办公室物品保管员验收,并分别建立物品台帐。 珍贵物品应根据物品的存放要求妥当保管。 (八)选购报帐。 选购人员持发票、物品申购单、验收入库单,按规定程序刚好报帐。 (九)物品领用、运用与维护。 物品运用人必需办理领用手续,实行以旧换新,领用时应核准物

12、品的质量、价格、数量。 运用物品时必需按要求正确运用。 (十)物品移交与归还。 人员调动时应将本人运用物品应履行交接手续,办公室主任和监审员为监交人,移交人,接交人和监交人在移交清单上签字。 (十一)物品处置。 物品的转让、报废由物品运用人申报,经分管领导审批,价值在1000元以上的物品须报局办公室审核,报局长批准。 x机关财务管理规章制度 制度是个社会的嬉戏规则,更规范的讲,它们是为人们的相互关系而人为设定的一些制约。为此,我们一般要求大家共同遵守办事规程或行动准则来提高办事效率,才设定一些制度。下面是我们应届毕业生制度职责大全为您供应的制度文章供您参考: 财务管理工作是全局工作的重要组成部

13、分。为加强财务管理,规范支出行为,提高资金运用效益,依据国家有关财务管理的法律、法规和我局实际,就有关事项明确如下。 一、财务管理的基本原则 仔细执行会计法及有关法律、法规和财务管理制度;坚持勤俭办事业的方针;正确处理科技事业发展须要和资金不足的冲突及国家、集体和个人三者利益的关系;财务收支实行局长负责制,各项支出坚持“三支笔”签字把关。 二、财务管理的主要任务 合理编制预决算,照实反应单位财务状况;依法管理财务,努力节约支出;建立完善财务制度,提高资金运用效益;加强国有资产管理,防止国有资产流失;对各项支出和专项资金的运用进行监督,保障科技事业的健康发展。 三、预决算的编报 (一)预算编报:

14、局机关每年底编报收支预算,经分管领导批阅后提交局长办公会探讨,局长办公会通过后,根据规定的时间和程序报市财政局。 (二)会计决算:会计决算由局机关和各事业单位分别组织,经分管领导审核后提交局长办公会通过。 四、支出的管理 局机关凡因公务所发生的一切支出活动,要至少提前一天编报用款安排,填写支出审批单,科级以下干部因公出市必需填写出差审批单,召开有上级机关、相关单位和县区科技局及有关企业人员参与的会议要填写会议审批单,根据规定程序审批后实施。在公务活动中,凡未预先申请用款安排,或未经局领导批准而自行开支的,一律不予报销。专项经费(包括科技三项经费、农业科技成果推广经费、学问产权补助经费)的拨付,

15、由经费所在科室(单位)提出拨款安排,根据审批程序办理。 (一)差旅费 1、市内:职工因公出差按误餐次数报销伙食补助费,(不包括*区驻地),每天早餐补助2元/人、中晚餐各补助5元/人。凭单据报销公共车费,一律不报销出租车费。在岗正常上班人员家住西城或近郊的,可报销月票,个人负担12元/月;其余人员一律不报销月票和车票。 2、外地出差:(1)伙食补助。按出差天数报销,省内出差每天补助15元/人,省外出差每天25元/人;司机伙食补助实行包干,每月200元/人,如出省按实际出差天数与同行人员一起报销,但必需根据实际天数(每人6元/天)扣除本省内伙食补助。(2)乘车。乘火车从晚上8时至次日凌晨7时之间,

16、在车上6小时以上,或连续乘车超过12小时的,可购硬卧票;科级以下工作人员(含科级)出差,一般不得乘座飞机,因特别状况需乘坐飞机应事先经局领导批准,处以上干部(含处级)乘坐飞机按一般舱位报销;乘坐轮船时处级干部按二等舱位、其余人员按三等以下舱位报销;其它交通工具按实报销,一律不报销出租车票。(3)住宿费。除会议统一支配的外,处级干部一般地区每天不超过200元/人,特别地区(深圳、珠海、厦门、汕海和海南)每天不超过300元/人;其余人员一般地区每天不超过160元/人,特别地区每天不超过200元/人,超标准部分费用自负30%。 3、报销时间:到外地出差的工作人员和司机,返回后五日内报销出差费,同时将

17、借款一次还清,否则,不再办理借款手续;司机人员的出差补助费和市内过路过桥费由办公室汇总审核后,每月第一周周五下午(遇节假日顺延)集中报销一次。其他各项支出的签字报销支配在每周一、周三、周五下午。 4、出差人员要仔细贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的精神,严格执行有关规定,严禁虚报冒领。否则,一经查实,肃穆处理。 (二)会议费 1、审批:凡召开的全市各类会议,应事先按规定程序报局领导批准。未经局领导批准的会议原则上不得召开。 2、会议伙食补助费:各类会议的伙食补助标准为每人每天15元。 3、会议费报销:报销单据不能笼统填写“会议费”一项,应当列明内容,如:会议室租赁费、住宿(午休)费、餐费(附与会人员名单

18、)等。报销时,持原始单据交有关领导审核。 4、接待费:凡因公务活动发生的接待,必需运用接待凭证或派餐凭证,并严格限制接待标准,否则一律不予结算。 5、结算:各类结算的办理,原则上不少于2人。 (三)易耗(卫生)品购买 易耗品、卫生用品的购买应由两人共同办理,保管人对以上物品的出入库要仔细登记,以备核查。 (四)固定资产购买 办公室设兼职固定资产管理员一名。凡购买固定资产时,需先到管理员处登记验收,然后签字报销。 (五)车辆修理、装饰 要严格履行审批手续,按审批内容修理、装饰,不得擅自变更。经办人员签字时,要仔细审查,逐项落实。报销时,有关人员须持审批单。 (六)打印费 局内日常文件、材料都要在

19、本局打印。确需外出打印时,必需根据规定程序办理,报销时,要附有打印部明细表。 (七)为企业或有关部门、单位争取项目、资金、政策而产生的费用,一律由受益单位担当 五、财务监督 (一)对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予办理。 (二)对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证,不予受理。对弄虚作假、严峻违法的原始凭证,在不予受理的同时,予以扣留并查明缘由,追究当事人责任。对记载不精确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正、补充。经办人员(100元以上的支出一般不少于2人)应在凭证被面签字,同时注明缘由或用途。须要入库的,还应有保管人员签字。 (三)对实物、款项

20、进行监督。督促建立并严格执行财产清查制度,发觉账簿记录与实物、款项不符时,根据有关规定进行处理。购买物品后应先登记入库,运用时依据有关规定办理领取手续,并在出库存单上签字。 (四)对审批手续不全的财务收支,应当退回,要求补充、更正。 (五)财务报表、财务分析报告及各项收入状况由各承办科室、单位每月送局党组成员审核。局办公室组织相关人员组成内部审计组,每年5月及10月分别对机关及各单位财务状况进行一次审计。局机务及各事业单位每半年向局长办公会汇报一次财务执行状况。 (六)开支报销一律实行“三支笔”签字把关,根据市集中支付中心的要求,每一个单设财务确定三人进行签字把关。在局机关财务报销的由办公室主

21、要负责人、纪检组长、局长签字把关;科技情报所、*生产力促进中心、学问产权局、地震局、科技开发中心的报销由各单位依据我市关于落实“三支笔”签字人员的有关要求提出初步人选并报局同意后,由局统一公布签字把关人员。科级事业单位和人员较少的单位,由局分管领导一同签字把关,*生产力促进中心服务大厅的收入由局统一监督运用。专项资金的拨付经局办公室提交局长办公会探讨同意后,由安排项目主管科室(单位)主要负责人、纪检组长和分管局长签字把关。除国家、省市统一规定的工资、补助工资、社会保障费及上缴上级支出等常常性费用外,各单位10000元以上的开支应填写开支审批单报局主要领导同意,20000元以上的开支应提交局长办

22、公会探讨。 六、本制度自公布之日起执行,原财务管理制度自行废止。 机关财务管理制度范本 篇一:机关财务管理制度 为进一步规范机关财务管理工作,仔细贯彻执行财经政策、法规、制度,加强监督,维护财经纪律,依据中华人民共和国国会计法、会计基础工作规范的要求,结合我委实际状况特制定本制度。 一、财务管理工作制度 1、根据国家财经制度、法规要求,委机关各项财务收支活动都应纳入财会部门统一管理、统一核算,并接受监督。各项支出均应严格遵守市行政单位经费规定执行。 2、仔细组织会计核算,办理睬计业务;刚好清理债权、债务,正确编制会计报表。 3、委机关各项开支均应取得真实合法的原始凭证,原始凭证必需由经办人签名

23、,按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须经领导批准,任务完成后刚好办理报帐手续。自制原始凭证格式由财务部门统一规定。 4、加强现金管理,不得“坐支”,加强支票管理,出纳、会计各司其职,相互制约。 5、财务人员要以身作则、奉公遵守法律,仔细贯彻国家各项改革措施,既要维护国家和集体利益,又要维护职工的切身利益。 6、会计人员应做好会计档案管理工作,每年要刚好将各类会计帐、证、表等资料分类装订,立卷归档。 7、机关各项支出报销时间原则上定于每周周一、周三。 二、财务开支审批制度 为节约开支,削减奢侈,委机关各项开支必需经主管财务主任审批后方可报销,严格履行“一支笔”审批制度。 (一)报批制度 1

24、、委机关各项开支均应实行安排管理,报委主管财务主任批准,发票回来由财务按安排审核后,经委主管财务主任批准后方可予以报销。开支数额较大的,还应由主任办公会探讨后批准。 2、购买物品、订阅报刊、杂志以及日常修缮等必需凭正式发票(税务局统一监制的)报销,非正式发票或非行政事业单位收据均不予报销。 3、千元以上的各项开支,必需通过银行转帐结算。领用支票必需填写支票申请单,注明用途及限额,办理完必需在十日内凭正式发票履行正常报批手续。 (二)审批权限 1、职工因公外出开会、培训、必需严格根据国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定执行。借支差旅费的人员,必需由本人填写借款申请单,注明到何地、办何事及安

25、排天数,核定借款金额,返回后一周内按审批程序报销。机关人员大小借款,应经主管财务的主任批准。 2、符合探亲条件的职工,其探亲差旅费按规定予以报销。 3、购买各种固定资产、低值易耗品、材料及订阅党报党刊杂志、专业书籍等均应由经办人或部门提出安排,然后履行正常报批手续予以报销。 4、机动车辆实行定点修理,修理前应由司机提出安排,经办公室主任汇总,报分管领导和主要负责人同意。年终或每半年结帐一次,报销时必需按正常报批程序结算,并附修理费明细表。机动车燃料费实行一次性购买,分期领用。 三、财产物资管理制度 1、固定资产统一由办公室指定专人进行管理,应建立健全管理帐卡,对报损、报废、调出、变卖以及增加或

26、削减的固定资产应由运用部门或管理部门提出书面申请,按审批权限报批。固定资产管理部门应定期对固定资产进行清查、核实。 2、购进低值易耗品、材料,要做好登记入帐工作,保管和选购签字交接,做到帐物相符。科室领用时,领用人员必需履行登记手续,年终汇总对帐。 四、福利制度 医药费、养老金、公积金、独生子女费、干部职工常规检查医疗医药费按统一规定执行。 五、财产清查制度 1、各科室每年应形成定期的清查盘点制度,对清查结果进行汇总,并将结果送机关办公室。 2、办公室为确保财产物资在储备、运用过程中平安无损,要进行常常的、不定期的抽查盘点工作,并对财产物资的清查盘点工作进行必要的监督检查,做出具体记录。 3、

27、财产物资的清查核对要由办公室牵头,会同机关财务人员共同对有关科室财产仔细组织盘点,并做好盘点后的对帐工作。 篇二:机关财务管理制度 第一章总则 第一条为进一步规范机关财务管理,提高资金运用效益,创建节约型机关,确保工作正常有序运转,依据有关财经法规的规定,结合我局实际,特制定本制度。 其次条机关财务管理的基本原则: (一)统筹支配,综合管理; (二)精打细算,量入为出; (三)一月一报,刚好结算; (四)保障重点,兼顾一般;(五)勤俭节约,讲求实效。 第三条机关财务管理的基本体制:由局办公室根据会计制度规定对全部资金实行统一管理、集中支付、一支笔审批。 第四条机关财务管理的主要任务:合理编制并

28、严格执行经费收支预算,照实反映财务收支状况,开展财务活动分析,加强国有资产和资金管理。财务人员要严格执行会计制度,对报销单据要仔细审核,坐到报账手续完备,账目清晰,日清月结,定期报表。 其次章预算编制及执行 第五条预算编制:由局办公室根据“合法、规范、公允、节俭”的原则,结合上年资金运用状况和本年度实际须要编制年度财务收支预算,报局党组审定执行。 第六条财务预算收入主要是指本级财政预算支配的资金和上级支配的专项或业务经费。 第七条党团活动经费、老干活动经费、工会费按党组会议核定的标准列入专项支出。 第八条基本支出指用于满意单位日常工作须要的各类支出,包括:(一)差旅费;(二)款待费;(三)会议

29、费或旅游活动组织费;(四)购置费;(五)文印费;(六)车辆消耗费用;(七)其他费用。 专项支出指具有特地用途的费用支出,原则上按年初预算和上级下达的科目执行。 第三章支出管理 第九条资金管理及审批遵循“谁经手,谁负责”的原则,即由经手人(证明人、验收人)、和科室负责人对发票的真实性、合法性负责。 第十条除工资、医保、公积金外,其他全部开支实行事前申报制度,即按规定填写开支申报表,经有关领导批准后,方可开支。全部开支须两人以上经办,重大选购项目应有纪检、监察人员介入监督。 第十一条资金审批一般程序和权限:由经手人负责将票据进行分门别类整理,并填写经费报销审批单,经手人(证明人、验收人)在票据上签

30、字,会计和办公室主任审核,分管财务的局领导审批。支出1000元以下的由分管财务的局领导审批,支出超过1000元(含)报局长审批,2万元以上的支出经局党组探讨确定。 第十二条原始凭证(即报销凭证)必需真实、合法、有效、完整,具备以下要素:(一)原始凭证名称:(二)填制原始凭证的日期及编号;(三)填制和接受原始凭证的单位或个人签章;(六)报销原始凭证须有经手人、证明人、科室负责人(或分管领导)签字;(七)单笔金额500元以上(含500元)的须附凭证附件。对要素不齐全的票据,会计和办公室有权不予受理。 第十三条依据市财政局规定,凡符合公务员卡消费条件的公务消费必需运用开户行的公务卡,用现金支付的费用

31、财务有权拒绝报帐。 第十四条接待管理 (一)接待工作要本着热忱、节俭的原则,促进党风廉政建设。 (二)接待统一归口办公室管理。对口单位来人需接待的,由有关科室填写接待申请单先报办公室主任或负责接待工作的副主任审核,再按审批权限报局领导审批,在指定地点消费。烟酒、水果等接待用品由办公室统一购买。接待消费后,一般状况下由办公室主任或负责接待的副主任签单,一律注明接待单位或开支用途,计入单位经费支出。特别状况下,经报分管办公室的局领导或办公室主任同意,可由负责接待的其他科室人员签单,由办公室主任或副主任事后补签。经办人事后应刚好补办接待申请单。 (三)接待标准:县级来客人平60元/餐,市级来客人平8

32、0元/餐,省直部门及其以上领导的接待标准由局长确定。县市来客原则上担心排住宿。上级和外地来客由办公室支配在协议单位接待。 (四)接待费报账程序:由办公室结算接待经费,经会计审核,办公室主任签字,分管财务的局领导或局长审批。全部接待开支必需附原始接待申请单,在非指定接待点经费凭接待申请单和原始票据按规定审批程序报账。 第十五条出差管理 (一)机关干部职工差旅费开支,严格执行娄财行2023374号娄底市市直单位差旅费管理方法的规定执行。 (二)会议出差须有文件或电话通知,并严格按通知人数参会。出差期间,因非工作须要的参观巡游、餐饮、住宿和消遣开支,均由个人自理。 (三)出差须事先定好工作任务、地点

33、、人数和路途,填写“出差申请单”报办公室,由办公室统一进行登记,作为报销依据。省、市内出差,科以下干部由分管局领导审批,科室负责人和副处以上领导出差由局长审批;出省出差一律报分管办公室的局领导和局长审批。 (四)出差原则上不乘坐飞机,如特别状况需乘坐飞机的,报分管副局长和局长批准。 (五)预借差旅费须经分管财务的局领导和局长批准,出差回机关一个星期内报账结清。 (六)出差人员凭“出差申请单”和有效单据,每月25日前报账,不得集中在年底一次报销差旅费。 第十六条 专项工作支出 (一)承办科室依据有关活动方案,编制经费预算,一般应提前报分管领导和局长审批,如大额支出须经局党组会议探讨确定。 (二)

34、专项工作结束后,承办科室应在5个工作日内汇总相关费用,按程序和规定报账。 第十七条借款管理 (一)办公室借备用金限额2万元以内,于每年12月25日前结清。 (二)全部借款须注明事由刚好结清,不得跨年清还。 第十八条对外付款超过1000元的,应通过银行转账或运用公务员卡结算,原则上不得付现。 第十九条市内交通费局领导(含副处级干部)按每人每月300元,科以下干部职工按240元(不含司机),凭票按月限额报销。 其次十条报账时限 (一)为便利报账和有利于财务人员整理账务,实行集中报帐,每周星期五为集中报账时间。 (二)各项开支应在一个月内报账,除办公室定点接待外,机关干部职工每月24日、25日(如遇

35、节假日,依次往后顺延时间)必需把一个月内的开支(包括差旅费)按程序报批;定点接待由办公室在每季度的20日前统一结算按程序报批。 (三)严格监督管理。每月10日前出具上个月财务报表。 第四章固定资产管理 其次十一条固定资产管理 (一)本制度所称物品特指:固定资产、低值易耗品、办公文具、馈赠物品。物品管理是指对前述物品的申购、购买、入库、保管、运用、维护、处理等全过程的管理。 (二)固定资产。固定资产指房屋建筑及附属物、交通运输设备、音像设备(照相机、摄像机、投影仪、音响、电视机)、电子电器设备(计算机、复印机、打印机、传真机)等价值比较高,运用时间较长的物品。固定资产由会计分别建台帐,局办公室管

36、理。 (三)低值易耗品。低值易耗品指办公桌椅、文件柜、货架、沙发、保险柜、修理工具、饮水机、电话机、计算器等单价较低,运用时间较短的易耗物品。低值易耗品一次性摊销计入成本,分别建帐备查,其实物由局办公室管理。 (四)办公文具。办公文具是指用于办公的纸张、笔墨、文件夹、笔记本、订书机、胶水等价值较小的办公用品。各科室办公文具按需领取。各科室需添置办公用品的,需提前提出申请,列出明细清单,由办公室汇总审核报分管局长或局长审批后由办公室统一选购,凭审批单报账。金额达到政府选购标准的实行政府选购。未经批准自行购置办公用品不予报销。 (五)物品申购。各科室申购物品时,填写物品申购单,注明单价,报办公室,

37、经分管局领导批准。500元以下的物品申购须报局办公室审核,报分管财务局领导审批;超过500元以上的物品申购报局办公室审核,报局长审批。 (六) 物品选购。全局物品的选购均由办公室专人负责(负责财务的人员不得担当选购员)到定点商店选购。 (七)物品验收入库。所购物品及配套资料都必需经办公室物品保管员验收,并分别建立物品台帐。珍贵物品应根据物品的存放要求妥当保管。 (八)选购报帐。选购人员持发票、物品申购单、验收入库单,按规定程序刚好报帐。 (九)物品领用、运用与维护。物品运用人必需办理领用手续,实行以旧换新,领用时应核准物品的质量、价格、数量。运用物品时必需按要求正确运用。 (十)物品移交与归还

38、。人员调动时应将本人运用物品应履行交接手续,办公室主任和监审员为监交人,移交人,接交人和监交人在移交清单上签字。 (十一)物品处置。物品的转让、报废由物品运用人申报,经分管领导审批,价值在1000元以上的物品须报局办公室审核,报局长批准。 篇三:机关财务管理制度(示范文本) 第一章总则 第一条为了加强机关财务管理和会计核算,合理组织收入、节约费用开支,防止国有资产流失,提高资金运用效益、强化财务监督,各项管理符合现行财务会计制度的要求。其次章会计基础工作与预算管理 其次条会计基础工作主要包括:会计人员职业道德、业务素养、会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监督、 会计档案管

39、理等工作。财会人员应仔细学习,驾驭会计基础工作的各项规则和规定,严格履行自己的职责。每项工作的详细要求按财政部颁发的会计基础工作规范规定办理。 第三条预算管理 厅机关预算包括年度收入预算和支出预算两部分。各处室依据各自的职能和所担当的工作任务编制收支预算,编制预算要坚持实事求是,统筹兼顾,确保重点,励行节约的方针。计财处要对各处(室、局)申报的收支预算严格审核、把关、签定目标责任并督促检查落实。要切实维护预算的肃穆性,特殊是对支出预算的执行不能随意变更,克服预算管理中的随意性和盲目性。各处室在编制收支预算或申请,下达安排专项经费和返还款项时,必需与计财处协商,以免在工作中造成不协调现象。详细的

40、预算编制方法和时间要求按省财政厅和厅计财处的要求办理。 第三章资金管理 第四条收入管理 收入是机关为开展工作依法取得的非补偿性资金,包括财政拨入资金和各种收入,按批准的收费项目收取并应缴财政的预算内(外)资金收入上缴财政后由财政专户核拨的预算外资金收入、其它收入等。 (一)财政预算拨款收入是指:财政预算拨入的机关行政经费和有特定用途的各种专项拨款收入。 (二)预算外收入是指:财政部门从财政专户按规定核拨给行政单位的预算外资金、经财政部门核准由行政单位根据运用安排,不上缴财政专户的少量预算外资金。 (三)其它收入是指:机关在开展工作中取得的零杂收入、有偿服务收入等。 机关各种收入的取得应符合国家

41、规定。根据财务制度的规定刚好入账、分项核算,统一管理。 第五条支出管理 支出是单位为开展业务、保证机关工作正常运转的资金耗费,它包括常常性经费支出、专项经费支出,其它支出等,有基建任务时还包括基建支出。各种支出应本着“量入为出、勤俭节约、超支不补、节余留用”的原则严格管理。 (一)常常性经费支出是指:财政预算拨给单位的机关行政经费,它包括个人部分支出和公用部分支出两大部分。其公用部分支出实行“厅办公室统一管理,各处(室、局)包干运用”的方法。 1、包干经费基数的确定:计财处按当年财政预算支配的公用部分经费扣除机关共用的水、电、暖、车辆、大型设备购置、印刷等费用后的剩余部分,按处室人员数量安排给

42、各处室。 2、包干经费支出的范围是:办公费、差旅费、电话费、设备正常维护费、短期或专题职工培训费,以处室名义召开小型会议费和零星接待费等。 3、包干经费支出的审批程序:处室经办人出具处长签字的原始单据或用款安排-办公室主任或分管办公室工作的副厅长审批签字-计财处报销记账-处室记账。 4、包干经费支出的审批权限:2千元以上由分管办公室工作的副厅长审批。 (二)专项经费支出 专项经费支出是指:财政部门、上级业务主管部门及其它有关部门为完成某顶任务而拨给的专项经费。专项经费20由厅驾驭用于专项目工作;其余按安排由处室支配专项工作,专款专用,不能挪作他用。 1、专项经费支出的范围是:为完成工作任务而须

43、要开支的办公费、电话费、差旅费、车辆费、印刷费、会议费、劳务费、设备维护费、专用设备购置费、接待费等(有明确规定支出范围的按规定办)。 2、专项经费支出实行先审批支出安排,然后按安排支出的方法。审批程序是:处室提出用款安排-分管该处业务的副厅长同意-计财处审核-分管财务的副厅长审批。 3、专项经费的审批权限:2万元以内的支出由计财处审批,2万元以上的支出由分管财务的副厅长审批。 4、专项经费运用需调整时,由计财处与处室协调,提出调整看法,报分管业务和财务的副厅长同意后计财处执行。 5、专项经费的结转。带项目、跨年度、有时间要求的专项经费,按项目实施安排结转,待项目完成后结算,结算后有结余的,其

44、结余部分的60由厅计财处统一调配运用,40留处室运用。其它专项经费原则上要求当年完成任务,不做结转。确有结余的按以上比例调配运用。对按规定提取的职工福利费、职工教化经费、工会经费也应按规定的支出范围严格驾驭。职工福利费由办公室管理运用,工会经费由机关工会管理运用。 (三)各种会议的召开(参与)及经费支出 召开(参与)各种会议要本着精简、高效、节约、务实的原则限制会期,出席(参与)人数和费用支出。 1、以厅名义召开的会议由厅长办公会议确定;以处(室、局)名义召开的会议由厅长办公会或分管业务的副厅长批准 2、严格限制参会人数。参与省外召开的各种会议要严格按会议通知的要求驾驭参会人数,除厅长或会议指定增加随带人员外,均不得增加和随带参会人员。由处室组织在省召开的各种会议也要严格限制参会人数和会议天数。 3、会议经费的开支和报销。由厅及处(室、局)组织召开的会议经费依据会议通知