2023年现金管理管理办法9篇.docx

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1、2023年现金管理管理办法9篇 书目 第1篇企业现金管理规定方法 第2篇某物业管理公司现金管理方法 第3篇财务现金管理规定方法 第4篇供电分公司现金管理制度方法 第5篇医院现金管理方法 第6篇地产公司现金管理细则方法 第7篇房地产公司库存现金管理方法 第8篇物业管理现金管理方法范例 第9篇信蜀物业现金管理方法 房地产公司库存现金管理方法 房地产公司库存现金的管理 现金出纳必需做到日清月结,随时清点库存现金。库存现金不得超过10000元,超过部分现金当天下午存入银行。禁止坐支不得挪用现金和以白条抵库,财务部领导及有关人员必需定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符。 出纳人员到银行提取现金

2、,必需同时有两个人前往办理。 凡能用支票支付的款项不得支付现金(如特别状况,需用现金由双方公司董事长或总经理批准,并经财务部同意后,方可支付现金。)。现金的支出必需经过审批合格后,出纳方可付款。详细的审批程序见第五节。 现金支付范围:发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;零星购置办公设备(2000元以下);其他1000元以下的零星开支。 差旅费的借款,必需由出差人员填写借款申请单,写明出差时间、地点、申请金额(按相关差旅费标准金额计算)。按借款审批程序审批,经审批核准签字后方可借款。出差人员回企业后必需在一周内报销清帐,不报销者由财务人员从工资中扣回。 、其他借款,由借款人填写申请单,

3、经项目负责人签字,并由签字人负责此款的归还,如不能按期归还或出现损失,全部责任由签字人负责。 、一切现金往来,必需收付有凭证,严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来现金。严禁将公款存入私人帐户,违者按贪污论处。 除1000元以下零星开支外可采纳现金支付外,其余结算均应通过银行结算。(二)现金日记帐必需用固定一本帐,严禁运用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次,保证钞帐相符。盘点表应伴同会计报表一起上报。 地产公司现金管理细则方法 现金管理细则: 1、现金的运用范围: 包括支付员工个人的工资、津贴;支付个人的劳务酬劳;依据国家规定颁发给个人的各

4、种奖金;支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;出差人员差旅费;结算起点在1000元以下的零星支出。 2、现金管理要求: (1)库存现金限额以银行核定库存现金额为限,存放现金必需运用保险柜,保险柜钥匙由出纳专人保管,保险柜密码不得外泄,下班后密码必需打乱。 (2)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。 (3)不准单位之间相互借用现金。 (4)不准慌报用途套取现金。 (5)不得将公款以个人名义存入银行或保存账外现金等各种形式的账外公款。 (6)公司购置国家规定的社控商品必需实行转账方式,不得运用现金。 3、现金收付管理程序: (1)任何现金形式的收付业务,财务人员要依据国家及公司

5、的有关规定,进行仔细审验,对于超出标准和未经批准开支的款项,一律不予报销。 (2)报销的凭证无论是外来原始发票还是本单位自制原始凭证,都必需内容属实、数字正确、手续完备,外来原始凭证必需有填发单位财务专用章,并在其背面左上角由上述规定的相关人员同意签字后方可到财务部报销。对于内容不全、手续不齐、数字有差错的发票(单据)应予以退回,补填或更正;对于伪造或涂改的凭证应拒绝办理。 (3)凡现金收入必需于当天送交银行,不得在保险柜内留存;公司财务部门支付现金,应从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得坐支现金。 (4)日常零星支出需运用现金,可由经办人预先垫付,数额较大需借款的应填写现金借款单

6、,注明借款理由、金额,经财务经理和总经理批准签字后到财务部领取备用金,但应在三天内归还,可用发票报账补齐或退回所借金额。 (5)公司职工因工出差借款要填写一式二联的借款单,注明出差事由、地点、金额经总经理批准签字后到财务部领取备用金(大额出差借款,要提前三天通知财务部)。 (6)出差人员要于返回三日内到财务部报销冲账,报销时依据公司差旅费报销标准,照实填写“差旅费报销单”,经财务人员审核后,报总经理批准签字即可报账。 (7)每笔现金收付后出纳人必需马上在支出凭证上加盖“现金收付讫”戳记,如是外来原始凭证,在付款前应在复核后的原始凭证背面加盖现金付讫印章。 (8)设置“现金日记账”,根据现金业务

7、发生的先后依次逐笔序时登记。每日业务终了,必需结出现金日记账余额并与实存现金进行核对,保证账款相符;如发觉不符,应刚好查明缘由,进行处理。 企业现金管理规定方法 为了加强公司对现金的管理,防止资金滞留,加快资金周转,保证资金平安,杜绝利用职务之便,挪用公款,收受回扣,报假帐,假公济私等行为的发生,制定企业现金管理规定: 企业现金管理规定 第一章 总则 第一条 为改善现金管理,促进商品生产和流通,加强对社会经济活动的监督,制定本条例。 其次条 凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位), 必需依照本条例的规定收支和运用现金,

8、接受开户银行的监督。 国家激励开户单位和个人在经济活动中,实行转账方式进行结算,削减运用现金。 第三条 开户单位之间的经济往来,除按本条例规定的范围可以运用现金外,应当通过开户银行进行转账结算。 第四条 各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责,负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。 开户银行依照本条例和中国人民银行的规定,负责现金管理的详细实施,对开户单位收支、运用现金进行监督管理。 其次章 现金管理和监督 第五条 开户单位可以在下列范围内运用现金: (一)职工工资、津贴; (二)个人劳务酬劳; (三)依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (四)各种劳保,福利费用

9、以及国家规定的对个人的其他支出; (五)向个人收购农副产品和其他物资的价款; (六)出差人员必需随身携带的差旅费; (七)结算起点以下的零星支出; (八)中国人民银行确定须要支付现金的其他支出。 前款结算起点定为1000元。 结算起点的调整,由中国人民银行确定,报国务院备案。 第六条 除本条例第五条第(五)、(六)项外,开户单位支付给个人的款项,超过运用现金限额的部分,应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的,经开户银行审核后,予以支付现金。 前款运用现金限额,按本条例第五条其次款的规定执行。 第七条 转账结算凭证在经济往来中,具有同现金相同的支付实力。 开户单位在销售活动中,不得对现金

10、结算赐予比转账结算实惠待遇;不得拒收支票、银行汇票和银行本票。 第八条 机关、团体、部队、全民全部制和集体全部制企业事业单位购置国家规定的专项限制商品,必需实行转账结算方式,不得运用现金。 第九条 开户银行应当依据实际须要,核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可以多于5天,但不得超过15天的日常零星开支。 第十条 经核定的库存现金限额,开户单位必需严格遵守。 须要增加或者削减库存现金限额的,应当向开户银行提出申请,由开户银行核定。 第十一条 开户单位现金收支应当依照下列规定办理: (一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行

11、。 当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间; (二)开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中干脆支付(即坐支)。 因特别状况须要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。 坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和运用状况; (三)开户单位依据本条例第五条和第六条的规定,从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金; (四)因选购地点不固定,交通不便,生产或者市场急需,抢险救灾以及其他特别状况必需运用现金的,开户单位应当向开户银行提出申请,由本单位财会部门负责

12、人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。 第十二条 开户单位应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付。 账目应当日清月结,账款相符。 第十三条 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款,应当以转账方式支付。 对确需在集市运用现金购买物资的,经开户银行审核后,可以在贷款金额内支付现金。 第十四条 在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地选购所需货款,应当通过银行汇兑方式支付。 因选购地点不固定,交通不便必需携带现金的,由开户银行依据实际须要,予以支付现金。 未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地选购所需货款,可以通过银行汇兑方式支付。 凡加盖“现金”字样的结算凭证,汇入银行必需保

13、证支付现金。 第十五条 具备条件的银行应当接受开户单位的托付,开展代发工资、转存储蓄业务。 第十六条 为保证开户单位的现金收入刚好送存银行,开户银行必需根据规定做好现金收款工作,不得随意缩短收款时间。 大中城市和商业比较集中的地区,应当建立非营业时间收款制度。 第十七条 开户银行应当加强柜台审查,定期和不定期地对开户单位现金收支状况进行检查,并按规定向当地人民银行报告现金管理状况。 第十八条 一个单位在几家银行开户的,由一家开户银行负责现金管理工作,核定开户单位库存现金限额。 各金融机构的现金管理分工,由中国人民银行确定。 有关现金管理分工的争议,由当地人民银行协调、裁决。 第十九条 开户银行

14、应当建立健全现金管理制度,配备专职人员,改进工作作风,改善服务设施。 现金管理工作所需经费应当在开户银行业务费中解决。 第三章 法律责任 其次十条 开户单位有下列情形之一的,开户银行应当依照中国人民银行的规定,责令其停止违法活动,并可依据情节轻重处以罚款: (一)超出规定范围、限额运用现金的; (二)超出核定的库存现金限额留存现金的。 (2023年1月8日删除) 其次十一条 开户单位有下列情形之一的,开户银行应当依照中国人民银行的规定,予以警告或者罚款;情节严峻的,可在肯定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付: (一)对现金结算赐予比转账结算实惠待遇的; (二)拒收支票、银行汇票

15、和银行本票的; (三)违反本条例第八条规定,不实行转账结算方式购置国家规定的专项限制商品的; (四)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的; (五)用转账凭证套换现金的; (六)编造用途套取现金的; (七)相互借用现金的; (八)利用账户替其他单位和个人套取现金的; (九)将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的; (十)保留账外公款的; (十一)未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。 (2023年1月8日删除) 其次十二条 开户单位对开户银行作出的惩罚确定不服的,必需首先根据惩罚确定执行,然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议。 同级人民银行应当在收到复

16、议申请之日起30日内作出复议确定。 开户单位对复议确定不服的,可以在收到复议确定之日起30日内向人民法院起诉。 (2023年1月8日删除) 其次十三条 银行工作人员违反本条例规定,徇*舞弊、贪*受*、玩忽职守纵容违法行为的,应当依据情节轻重,赐予行政处分和经济惩罚;构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任。 第四章 附则 其次十四条 本条例由中国人民银行负责说明;施行细则由中国人民银行制定。 其次十五条 本条例自1988年10月1日起施行。 1977年11月28日发布的国务院关于实行现金管理的确定同时废止。 某物业管理公司现金管理方法 物业管理公司现金管理方法 为进一步加强企业现管理,依据国家有

17、关现管理规定和大华集团财务管理制度,结合公司实际状况,制定本规定。 一、可支付现范围: 1、员工的工资、奖、津贴、红利。 2、个人劳务酬劳。 3、各种劳保福利费以及国家规定的对个人的其他支出。 4、出差人员必需随身携带的差旅费用。 5、结算起点(1000元)以下的零星选购开支。 6、符合银行现支付规定的其他支出。 二、现收入规定: 管理处必需将收缴的物业服务费等收入当天解入公司指定开户行账户,并日将解款及收款明细表上交公司安排财务部。 三、现运用规定: 1、须根据以上范围运用现,超出范围的均须通过银行进行转账支付。 2、实行备用限额管理,不得超额存放现,库存现的存放限额,由银行核定后报集团财务

18、部备案。 3、管理处及公司各职能部门的日常现开支统一在公司安排财务部报销,审批权限及流程参照公司费用报销管理方法有关条款执行。 4、严禁“坐支”现,即不行从收缴的现中干脆支用现。 5、不准用不符合企业会计制度规定的凭证(如“白条”)支取现或抵充现。 6、不准编造用途套取现。 7、不准用现购置国家规定的专项限制商品。 8、不准私自借用公款。 9、不准利用银行账户替他人套取现。 10、不准将位现按个人储蓄方式存入银行。 11、不准设立“小库”,不准设置“账外”账户。 12、必需建立和健全“现日记账”,逐笔登记现的收、付、存,做到账款相符,日清月结。 13、切实加强现的监护。向银行存取大额现时,须强

19、化平安防范措施,派车或派人护送,确保万无一失。 四、个人借款规定: 1、公司管理人员如工作须要借用现的,可预支备用。 2、预支备用需按规定办理借款手,填写现借款申请。依据公司费用审批权限规定报领导批准后,向公司安排财务部办理借款手。 3、预支备用应在公务完成后的七个工作日内报销、清还,对借款未还清者,公司安排财务部原则上不再批准再次借款。在规定时间内不报销不清还者,公司安排财务部有权通知公司行政人事部在其工资中扣回。 4、员工离职离岗,应做好备用交接清退工作,未办理交接清退的不能离岗。对离职离岗人员拒不清退备用的,公司有权追偿,直至追究当事人的法律责任。 5、因公须要预支备用超过3000元时,

20、必需提前24小时预约。 五、本管理方法自颁布之日起施行,由公司安排财务部负责说明。 医院现金管理方法 医院现金管理方法 一.现金对于医院的医疗活动的顺当进行关系非常重大,并且在管理上也属于交易出现问题的项目。因此,必需加强对现金的日常限制,才能有效地发挥现金的各项作用,促使医院健康的发展。 二.现金是指医院地库存现金,主要用于医院地日常零星开支。 三.现金的主管部门为医院财务科,财务科应设专职出纳员,在财务科长领导下进行工作,对其他部门运用现金,财务科由现金监督和现金检查地权利。 四.现金运用范围: 1、职工工资、奖金、津贴、补贴及劳务酬劳。 2、备用金。 3、出差人员必需随身携带地差旅费。

21、4、结算起点在1000元以下地零星支出。 5、中国人民银行规定的可以用现金支付地其他支出。 五、确保现金平安运用 1、医院地库存现金,不得超过银行核定地库存限额,超过银行核定限额的现金必需当日送存银行,医院内部各部门的备用金,由财务科核定。 2、任何一项付款业务都应由原始凭证,由经办人员签字证明,分管负责人审核同意,出纳人员才能据以付款。 3、有关凭证付讫后,应盖上“付讫”图章,以防重复付款。应付讫地凭证,应定期装订成册,由专人保管,防止付款凭证被盗、篡改的状况发生。 4、出纳、记帐、选购三方面地工作应分别由不同地经办人员分工负责,不能由一人同时兼任数职。 5、签发支票和应付应由二人分别盖章、

22、相互监督。 6、对存出保证金、押金、备用金等应定期清理核对,刚好清帐处理。 7、职工因故向单位借支现金,必需经院长同意后,方可借款,并按规定地期限内结算归还,超期未还的不管任何状况,财务科有权在其本人收入中先行扣除并按规定收取逾期利息。 8、本制度如有抵触时,以国家规定为准。 财务现金管理规定方法 财务现金管理规定 第一章 总 则 第一条 为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作,刚好、精确、完整地记载、反映公司财务状况,供应真实、牢靠的财务资料,结合公司业务特点和管理要求,特制定本规定。 其次条 本规定依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国合同法、事业单位会计制度、事业单位财务规则、政

23、府财务管理规定等有关财务法规、制度制定。 第三条 本规定目标: 1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制,确保公司经营管理目标的实现。 2、堵塞漏洞、消退隐患,爱护单位资金和财产的平安、完整。 3、规范单位会计行为,保证会计资料真实、牢靠、完整。 4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。 其次章 货币资金管理 第四条 本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。 第五条 建立货币资金业务的岗位责任制,明确岗位的职责、权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。 1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、

24、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。 2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第六条 单位应当根据规定的程序办理货币资金支付业务。 对不符合要求或不合法的业务,财务人员有权拒绝办理。 第七条 单位取得的货币资金收入应刚好入账,不得私设“小金库”,不得设账外账。 第三章 现金管理 第八条 财务应当加强库存现金限额的管理,核定的库存限额不得超过1000元,超过库存限额的现金应刚好交存银行。 第九条 必需在现金管理暂行条例规定的范围内运用现金,不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。 现金的运用范围包括:职工工资、津贴、个人劳务酬劳、依据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、

25、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定须要支付的其他支出。 第十条 应当加强现金的管理,明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。 第十一条 现金收入应刚好存入银行,不得用于干脆支付单位自身的支出,不得坐支现金。 第十二条 应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。 出纳人员要仔细记载现金日记账,并与会计核对总分类账,保证账账、账款相符,不得白条抵库和挪用现金。 第四章 银行存款管理 第十三条 单位应当根据国家支付结算方法的规定,在银行开立账户,办理存款、取款和转账结算。 第十四条 单位除了按规定留存的库存现金以外

26、,全部货币资金都必需存入银行,单位一切收付款项,除规定可用现金支付的部格外,都必需通过银行办理转账结算。 第十五条 出纳人员应当刚好核对银行账户,确保单位存款账面余额与银行对账单相符,并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调整表”及“出纳报告单”,一并装订在当月会计凭证中。 对核对过程中发生的未达账项,应查明缘由。 第五章 固定资产管理 第十六条 单位须要配置的固定资产应由须要部室编制安排,做出预算,呈报领导审核、批准。 第十七条 购置一般设备和专用设备数额较小的,由办公室根据部门填制的经领导审批的购置物品申请单,统一负责选购。 数额较大,应由三人以上选购小组或向社会公开招标,签订合同,择优

27、购置,增加透亮度,建立有效的制约监督机制。 第十九条 会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。 对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续,必需做到账账、账实相符。 其次十条 各部室对领取或运用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记,要妥当保管运用,指定专人负责管理。 发生丢失要查明缘由。 其次十一条 各部室须要修理、更换的固定资产,应由各部室负责人确认后,报领导审核同意后,再进行修理、更换。 对的确不能运用和修复的固定资产,由各部室负责人刚好提出看法,经领导审批后,按有关规定执行。 其次十二条 坚持每年对公司财产全面清查一次,并将清查结果刚好报告领导。 如发觉财产丢失、损坏,要查明缘

28、由,依据情节轻重,分别赐予必要的惩罚。 对在清查中盘盈盘亏的财产,查明缘由后,报有关部门批准,按有关规定进行账务处理。 第六章 低值易耗品管理 其次十三条 低值易耗品的购入 1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。 购入本着节约、好用、分批的原则,防止奢侈和积压。 2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出安排,须填写购置物品申请单,由部门经理和主管副总经理签字审核后,报总经理审批,由办公室统一负责选购。 3、一次性购入金额、数量较大的物品,要签订购入合同,合同的签订要通过总经理睬议探讨确定。 其次十四条 低值易耗品的领用和管理 1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。 保管人员依据发票清点实物

29、,填写“实物入库单”一式两份,一份自留登记入账,一份随发票报销交财务。 2、部门领用耗品时,应填写出库单,经批准后,保管依据出库单交付实物。 3、保管人员应建立实物明细账,并依据实物入库单、出库单登记账薄。 第七章 应收款项管理 其次十五条 本规定所称应收款项包括单位因场地租赁而发生的向场地租赁单位收取的场租收入和宣扬费收入、职工个人往来欠款。 其次十六条 财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对,并向总经理及主管副总经理、经营部经理上报应收账款明细表。 帮助、督促经营部门根据应收账款明细表内容对各应收款项予以催收、核查。 经营部门收回的现金、支票要刚好上交财务,由财务人员办理银行结算手续。

30、其次十七条 职工出差、办公事需借现金周转的,本人填写借款单,经总经理批准后,赐予办理。 长期欠款不还或挂账不清,不予办理新借款。 业务往来单位的业务人员特别须要借款时,必需经领导审批同意后,由本单位有关人员代办,并负责收回借款。 其次十八条 职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续,没有用完的现金应退交财务。 特别状况,不得超过半月,超过半月在考绩工资中扣除本人20分。 差旅费的报销由经办人员填写差旅费报销单,并附报销单据,交财务人员审核后,经相关领导审批后方可报销。 其次十九条 关于经营部、公司营业款结账工作程序 1、经营部、公司与客户签订合同后,应在两个工作日内将合同原件交财

31、务室备案。 2、经营部、公司各自指派专人负责,依合同内容、金额登记备查簿,依据结款状况刚好登记备查簿。 3、月末由财务向总经理、主管经营的副总经理、经营部、公司供应本月及以前月份应收账款明细表。 4、每周一经营部、公司将本周经营收入状况报主管副总经理及总经理。 5、两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理,由主管副总经理或总经理指派专人限期催收,并相应扣罚相关部门的考绩分数。 第八章 合同管理 第三十条 经济合同是制约和规范甲乙双方经济行为的契约,凡公司与外单位发生的租赁、广告、演出等业务必需签订经济合同或协议。 签订各类合同或协议必需遵守合同法,所列条款要科学严密。 第

32、三十一条各部室签订的经济合同,必需报总经理审批后加盖行政章生效;经营部、公司签订的会议或演出租赁协议,由经营部、公司负责人签留意见并加盖合同专用章后生效;审批后的合同或协议原件必需二日内交财务备案。 第三十二条合同价款的支付和结算 1、施工合同签订后,工程款按所签合同执行。 工程进度款的支付,由施工方向公司该项目负责人报送经工程项目监理签字认可的工程量和预算定额核算的工程价款结算表,按结算程序报主管领导批准后,由财务办理结算手续。 待工程全部完工并验收合格后,按规定留足审定值的3%5%的工程质量保证金(期限不少于一年),其余款项进行支付。 2、设备等选购合同的支付和结算。 合同签订有预付款的按

33、合同规定支付预付款,货到验收合格后,依据验收凭据,按合同规定办理结算手续,并留合同价款的3%5%,期限不少于一年的质量保证金。 第九章 税务发票和内部票据管理 第三十三条 票据及有关印章的保管 1、财务要加强货币资金票据(发票、门票和电影票等)的管理,明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销,并设登记簿进行登记,防止空白票据的遗失和盗用。 2、加强银行预留印鉴的管理。 银行预留印鉴章(财务专用章和个人名章)应由会计保管。 严禁一人同时保管印章和票据。 3、应确保各种票据的完整无缺。 第三十四条 发票的管理 1、发票领用、保管 由出纳领购、保管、整理、缴销;会计设登记簿进行登记; 发票由出纳人

34、员专人保管、专柜存放; 发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。 公司经营部门人员外出结款需供应发票的,由经营部门经理同意后,方可办理开票手续,并于15日内完成款项结算工作; 2、发票开据、作废 发票要序时、序号开具,不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票; 发票作废时必需一式三联加盖“作废”戳记章; 第三十五条 支票管理 1、建立支票领用登记簿,凡领用支票必需履行手续,出纳员登记、经办人签字。 2、领用空白支票,需先填写领用申请单,领导批准后方可领取支票。 支票结算完毕后,由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票,未经出纳注销的支票由领用人负责。 3、签发空白支票必需填写日期和

35、用途。 作废支票必需加盖作废章,妥当保管。 4、接收业务单位转账及现金支票,出纳人员应刚好办理转账业务,不得由他人代办。 第十章 财务开支管理 第三十五条 财务开支审批原则和管理方法 财务各项开支必需坚持先审批,后支付的原则。 实行大额财务开支由总经理办公会议探讨审定,总经理批准;小额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后,总经理审批或审批的管理方法。 第三十六条 费用报销手续 1、各项费用开支必需有合法的票据,票据背面由经办人签名并列明事由,大额或内含多项费用支出应附相关发票附表,由财务人员审核,第十八条 购入的财产必需由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后,财务方可赐予

36、报销 第十一章 财务人员岗位职责 第三十六条 会计人员岗位职责 1、严格遵守国家有关财务工作的法律、法规和各项制度,仔细学习并严格执行会计法。 2、负责各种业务核算及账务处理。 审核原始凭证,填制记账凭证。 登记总账、明细分类账,做到账证相符、账账相符、账表相符。 会计账薄要按月结账。 3、按时编制会计报表,按规定要求供应有关数据,为领导决策供应依据。 4、定期与出纳及相关人员核对有关账目,帮助、督促经营部门根据应收账款明细表内容对各类应收款项予以核查、催收。 5、按月计提各项税金,确保税金刚好足额缴纳。 办理税务有关事宜,供应税务部门所需各类纳税资料。 6、做好年度财务预决算的编制、汇总和上

37、报工作,刚好办理财政的资金拨付工作。 7、对指定保管的印章应加强管理,不得作为他用。 8、负责会计档案的整理、归档及平安工作。 9、协作好各部门工作。 10、完成领导布置的临时工作。 第三十七条 出纳员岗位职责 1、负责现金、银行存款工作,登记现金、银行账,并于每月底记完账后编制当月“银行存款调整表”和“出纳报告单”。 2、出纳要随时驾驭银行余额,刚好向领导反映,保证资金的支付。 3、支付款项时必需复核票据数额的精确性和手续是否完备,对不符合要求的票据拒绝办理。 4、管理好空白发票、支票及有价票据,负责票据的领购、保管、整理、缴销。 5、依据办公室下发的人事通知,按时编制和发放工资、计算个人所

38、得税、登记个人住房公积金台账。 6、办理税务和银行有关事宜。 7、完成领导交办的临时工作。 第三十八条 保管岗位职责 1、办理物品入库验收、登记和领用出库手续; 2、按类别建立固定资产和耗材明细账,确保账物相符、账账相符。 3、根据常备物品的用量状况,向部门申购人供应需求建议。 4、对交还的物品,分门别类,分别上账入库。 5、负责库房物品的存放平安,严防物品霉烂变质及发生火灾、失盗、爆炸等事故,定期对库房进行清理,保证库存物品堆放有序,领用科学。 6、对库存物品要做到心中有数,必要时供应运用建议。 7、对各部门、各岗位设备专人管理清单做备份管理,并就相应的资产调整事宜对清单做增补、删减。 8、

39、每年依据固定资产账及设备专人管理清单对公司资产进行盘点、清理,并就设备、资产的报损修理事宜提出建议。 9、完成领导交办的其他工作。 财务现金管理规定 第一章 总则 第一条 为了加强建设银行现金出纳工作,特依据中国人民银行有关规定制定本规定。 其次条 办理现金出纳,必需仔细执行国家规定的金融法令和制度。 根据本方法的规定做好现金出纳工作。 第三条 出纳工作必需坚持以下原则 一、钱帐分管、双人临柜、双人管库、双人押运、严禁一人对外办理现金出纳业务。 二、坚持复核制度,做到收款要复点、付款要复核。 三、坚持交接手续和查库制度。 第四条 办理现金出纳行,应编制年度现金安排,报开户人民银行发行库(或发行

40、保管库,下同),并报上级行逐级汇总报总行,由总行汇总报人民银行总行。 执行中须要超过安排时,报请追加安排。 经办行在年度现金安排内,在月前五日向开户人民银行发行库报送月度现金安排和最高投放额以及月度分券别的用款安排。 第五条 办理现金出纳行,应依据现金周转的正常须要设立业务库。 依据业务状况确定一个三至五日周转必需保留的最低库存额,并按规定于月后五日向开户人民银行发行库报送分券别的业务库存月报。 第六条 各级行、处必需加强对现金出纳工作的领导,仔细做到: 一、要依据业务量的须要配备专职出纳员和出纳复核员。 二、要选派忠诚醇厚、责任心强的同志担当出纳工作。 除特别状况外,一般不要轻易调动他们的工

41、作。 三、要建立检查辅导制度和岗位责任制。 管辖行要常常深化基层检查辅导,总结沟通阅历,解决存在问题。 四、要从政治上、工作上、生活上关切出纳人员,敬重他们的劳动,同时要留意劳逸结合,并按规定发给劳保用品。 第七条 出纳人员要加强政治学习,提高思想觉悟,刻苦钻研业务技术,做到又红又专;要酷爱本职工作,发扬廉洁奉公、遵守财经纪律的良好作风;要维护国家财产平安;提高服务质量,一心一意为客户服务。 其次章 现金收付与整点 第八条 现金收付必需手续清晰,责任分明、数字精确。 要坚持现金收入先收款后记帐、现金付出先记帐后付款的程序。 第九条 出纳人员与出纳复核人员要有明确分工。 一般出纳员负责付出现金的

42、配款和收入现金的复点,以及保管运用现金收讫专用章;出纳复核员负责付出现金的复点和收入现金的初点,以及保管运用现金付讫专用章。 第十条 向发行库提取现金时,由会计开具现金支票交出纳人员向人民银行发行库提取现金,提取现金以千元为单位,整捆提取,并做到当面逐捆卡把点清总数。 第十一条 收入现金应依据单位填制的交款凭证办理。 单位交款时由出纳复核员负责接柜,将交款凭证和现金一次收下。 然后认审查凭证大、小写与金额是否一样,户名、帐号等内容填写是否齐全,无误后凭以收款。 出纳复核员将款收妥后登记现金收入日记簿,连同现金和交款凭证一并交出纳员复核,无误后在交款凭证上加盖现金收讫专用章和个人名章,并在现金收入日记簿上加盖个名章。 将交款凭证回单联退回单位,记帐凭证联随时转会计记帐。 收款时应坚持一户一清,在清点中不得将几个单位的款项相互混淆,也不得与其他现金调换,凡收入现金必需进行复点,未进行复点的现金不得入库或对外支付。 第十二条 付出现金凭开户单位签开的现金支票办理付款。 接柜人员接到现金支票,应发给取款人取款对号牌(应将对号牌的号码登记在现金支票上)按规定经审核记帐、复核后交给出纳员。