2023年公司财务管理工作制度3篇.docx

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1、2023年公司财务管理工作制度3篇 书目 第1篇公司财务管理工作制度 第2篇g公司财务管理工作制度 第3篇公司财务管理费用工作流程 公司财务管理工作制度 为了规范*公司（以下简称公司）财务管理，加强财务限制，依据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司详细状况，制定本制度。 本制度适用于公司各部（室），是处理各类财务事项的规范标准。 第一章 财务机构与会计人员 公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏，实行统一领导、统一管理的内部财会管理体制，安排财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理及总会计师的领导下开展工作。 一、总会计师帮助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下： 1

2、、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务安排等，落实完成安排的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作；在建设期内，依据公司基建要求、安排目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实状况。 2、负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 3、参加各种安排审定和重要经济合同审查，检查安排、经济合同的执行状况，考核投资效果。 4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。 二、安排财务部经理在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。主要职责是： 1、执行总经理和总

3、会计师有关财务工作的确定，限制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告； 2、定期分析预算执行状况，并刚好向公司领导反馈。 3、筹划资金，负责公司资金运用安排的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。 4.负责编制会计报表，主持清查财产； 5.执行财经法令、制度、确定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6.监督、检查资金运用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、奢侈及不合理开支。 三、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 财会人员都要仔细执行

4、岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。 财会人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并刚好向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必需做到手续完备，内容真实，数字精确，帐目清晰，日清月洁，按期报帐。 四、公司领导必需切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或嘉奖。 五、财会人员力求稳定，不随意调动。 财会人员调动工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的

5、，不得离职，亦不得中断会计工作。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。 移交交接必需监交。一般财会人员的交接，由安排帐务部经理进行监交；安排财务部经理的交接，由总经理睬同总会计师进行监交。 其次章 会计政策与报表体系 公司执行中华人民共和国会计法、企业会计制度等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。采纳企业会计制度和企业基建业务有关会计处理方法的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。 记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制。以人民币为记帐位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 一切会计凭证

6、、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需运用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 公司采纳的会计处理方法，前后各期必需一样，非董事会同意，任何人不得随意变更。 二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必需在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充溢的原则。 公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 四、固定资产管理 固定资产是指运用期限超过一年的

7、和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，并且运用年限超过两年的，作为固定资产。 （一）分类 ： 1、马路及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等。 2、平安设施：包括标记、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电限制柜等。 3、通讯设施：包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。 4、监控设施：包括外场设备、限制中心设备等。 5、收费设施：包括中心设备、收费站设备、车道设备等。 6、机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。 7、车辆：包括巡

8、逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。 8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理限制中心房屋、道班房、车库、油库等。 9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。 10、其他 （二）公司下列固定资产计提折旧：马路及构筑物，平安、通讯、监控、收费、机械设施，车辆，房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，中小企业融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产。 下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未运用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧接着运用的固定资产和提前报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及以前已经估

9、价单独入帐的土地等。 （三）公司固定资产的折旧方法采纳平均年限法，不计留残值。 各类固定资产折旧年限为： 类别 折旧年限 a、马路及构筑物 1.路基、桥梁、隧道 25年 2.排水及挡防构造物 *年 3.水泥混凝土路面 20年 b、平安设施 1.防护栏 *年 2.道路照明设施 5年 3.标记标线 5年 4.其他平安设施 *年 c、通讯设施 1.通信线路 *年 2.电源设备 6年 3.通信设备5年 4.其他通讯设施 5年 d、监控设施 5年 e、收费设施 5年 f、机械设备 *年 g、车辆 5 年 h、房屋及建筑物 1.房屋 30年 2.建筑物 20年 i电子设备 5年 j其他5年 （四）固定资产

10、必需每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 （五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 五、坏帐损失 1坏账的确认标准 （1）债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款； （2）债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。 2、坏账的核算方法 本公司采纳备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账打算。 3、坏账打算的计提方法和计提比例 坏账打算按年末应收账款、其他应收账款的5%计提

11、。 本公司对有确凿证据表明的确无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严峻不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账打算。 六、公司主要的会计报表有如下几种： 1、资产负债表（年、季、月）； 2、利润表 （年、季、月）； 3、现金流量表（年度）； 4、基建工程明细表（年度）； 5、基建投资状况表（年度）； 6、基建借款状况表（年度）； 7、利润安排表（年度）； 8、成本明细表（年度）； 9、其他业务收支明细表（年度） 第三章 资金、现金、费用管理 安排财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝奢侈，良好运用，提高效益。 一、银行帐户管理 （一）银

12、行帐户必需遵守银行的规定开设和运用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算运用，严禁出借帐户供外单位或个人运用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必需保密，非因业务须要不准外泄。 （二）银行帐户印鉴的运用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部经理保管，不准由1人统一保管运用。印鉴保管人临时出差时由其托付他人代管。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内。严禁空白支票在运用前先盖上印章。 （三）银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调整表逐笔调整平衡。 二、现金管理 （一）库存现金不得超过3000元，超

13、过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必需收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。 除1000元以下零星开支外可采纳现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特别状况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。 （二）现金日记帐必需用固定一本帐，严禁运用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应伴同会计报表一起上报。 四、信用卡管理 因工作须要开立个人银行卡的，必需报经董事长或总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款管理。持卡人运用卡内款项后，须刚好按规定报帐。 五、资金支付报销制度 财会人员

14、办理电汇、票汇（含自带票汇）、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门供应合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清楚，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进行审核；经相关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。 （一）、财务报销票证的规定： 1、财务报销必需是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特别状况，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票

15、或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。 2、全部发票或收据的报销，必需业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清楚可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。 3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必需是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必需附有建筑工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。 （二）、审批程序： 1、办公物资（包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵从保证供应、便利工作、节约开支的原则，由办公室统筹安排，编制选购安排，报董事长或总

16、经理审批后实施选购，同时选购安排报财务部一份，由财务部负责选购资金的打算。选购员在实施选购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特殊要求，要做到货比三家，保证物美价廉。选购后要由办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报公司董事长或总经理审批报销。 2、差旅费的报销标准依据附件1.差旅费管理方法有关规定执行。 出差人员填写差旅费报销单经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。 3、通讯费 固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。 移动电话费凭据在限额内据实报销，限额标准见附 4、车辆修理、运用费 由办公室依据公司车辆管理方法有关规定进行审核签字

17、，由公司董事长或总经理签字报销，全部罚款一律不予报销。 5、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。 6、职工教化费 职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教化发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。 7、工资福利费用 由人力资源部和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。 8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。 9、工程支出 工程性支出，由相关部门按工作支配和工程进度状况，提出用款安排，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人依据业经批准的安排

18、，填写工程付款申请单，经部门负责人审核，报主管副总签署看法，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人依据合同约定，安排支配，视资金状况支配付款。 依据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准变更支付方式和用途，非经收款单位书现正式托付，也不准变更收款单位（人） （三）暂借款管理 因工作须要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在借款单上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预料报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付。借款人应在事项完成后刚好报帐。 （四）会计人员对一切审批手续不完

19、备的资金运用事项，都有权且必需拒绝办理，并刚好向上级恳求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。并刚好向上级恳求处理。 第四章 税收及利润安排 一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。 二、税后利润的安排按章程的规定执行。 第五章 会计凭证和档案保管 一、会计凭证必需内容真实、手续完备、数字精确、不得涂改、挖补，如事后发觉差错，也必需由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 二、会计档案必需按月装订成册，妥当保管，不得丢失，至少保存15年。 采纳电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥当保管，至少15年。 三、 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经

20、理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。 第六章 附则 一、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。 二、如遇国家相关制度修变更更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。 三、本制度由公司财务部负责说明。 公司财务管理费用工作流程 公司财务管理费用岗工作流程 (一)部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度(如超季度安排除分管领导审批后,还须报总经理审批;如超年度安排额度,可拒绝报销)编制记账凭证 借:管理费用相关明细科目(部门专项) 贷:现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金

21、的凭证传主管岗复核。 注:(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一样,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 (3)费用审核依据2023年费用限制方法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理方法等,其要点有:安排额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;安排外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;聘请费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程支配表,款待费须附经审批的款待费用明细表。 (4)精确运用明细科目(见科目表),正确选取专项。 (5)支取现金

22、的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应短暂保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 (6)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款。 (二)资金付出 1、审核月度资金安排 每月28日依据年度费用安排、相关往来账及合同审核管理部门下月资金运用安排汇总资金安排报财务部长审批 注:探讨开发中心的合同执行费、行政事务部修理购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用,需在月度资金安排中报出。 2、审核付款及报账 (1)依据月度资金安排核查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金安排出纳岗付款 注:付款金额安排内10万元以下的,干脆传出纳岗付款,安

23、排内10万元以上或安排外款项须经财务部长或财务总监批准。 (2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)收受管理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字编制记账凭证 借:管理费用相关明细科目 贷:银行存款传主管岗复核 注:(1)付款时除预付款项或临时外出选购的外,须凭发票。 (2)款项付出后,督促支票一星期内报账,汇票两星期内报账。 (三)特别费用核算 1、办公用品入库与领用 (1)入库:审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一样编制记账凭证 借:低值易耗品-办公用品库 贷:银行存款或现金涉及现金的凭证传出纳岗,不

24、涉及现金的凭证传主管岗复核 (2)领用:月末审核办公用品明细账审核办公用品库传来的领用汇总表编制办公用品领用凭证 借:管理费用/营业费用办公用品(部门专项) -清洁费 贷:低值易耗品办公用品库传主管岗复核 注:(1)办公用品由行政事务部按部门上报安排,限制统一购进,办理入库手续,由各部门按月领用。 (2)年末组织对办公用品进行盘点。 2、修理费 (1)汽车修理 审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员协助账并签章编制记账凭证 借:管理费用修理费相关明细科目 贷:现金/银行存款涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 注:若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单

25、匹配。 (2)零星修理 依据行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目及担当部门(如有担当部门,须部门负责人签字认可)编制记账凭证 借:管理费用/制造费用修理费相关明细科目 贷:现金/银行存款涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 注:(1)考虑到由行政事务统一组织的厂房设施修理,由行政事务部统一结算,故修理也可能涉及管理费用以外的制造费用等。 (3)修理物资 入库:审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一样编制记账凭证 借:工程物资专用材料修理材料 贷:银行存款或现金涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 领用:每季度末审核修理物资明细账审核仓

26、库传来的领用汇总表编制修理物资领用凭证 借:管理费用/制造费用修理费(相关明细科目) 贷:工程物资专用材料修理材料传主管岗复核 注:(1)修理物资指由行政事务部依据修理须要购入的木材等,供木工房零星领出应用。 (2)审核详细依据工程修理物资核算管理方法。 (3)年末组织对修理物资进行盘点。 3、探讨开发费 审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证 借:管理费用探讨开发费 贷:现金/银行存款涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 注:(1)若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 (2)探讨开发费包括产品开发中心购买检验试验工具器具(按固定资产管理的除外)、试验

27、药材、试验费用、临床费用、中药品种爱护费等。 4、无形资产摊销 月末摊销无形资产编制记账凭证 借:管理费用无形资产摊销 贷:无形资产传主管岗复核 注:无形资产按10年摊销,每月摊销金额=原值/(10*12) (四)财务费用 签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金安排编制记账凭证 借:财务费用相关明细科目 贷:银行存款传主管岗复核 注:依据利息支出时间、金额刚好向出纳查询余额是否足够支付利息,提示出纳刚好划转资金保证付息。 (五)贷款、还款 签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限、还款日期、利率编制记账凭证 借:银行存款借:短期借款 贷:短期借款贷:银行存款传主

28、管岗复核 注:(1)凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。 (2)依据还款时间、金额编入财务部月度资金安排中,刚好提示财务部长支配还贷资金。 (六)其他应收款核算及管理 1、借款:审核是否还清前欠款审核借款额度登记还款时间编制记账凭证 借:其他应收款 贷:现金出纳岗 注:(1)前欠不清者,拒绝再借。 (2)摘要栏中须注明借款用途、还款日期。 2、还款:开具还款收据传出纳岗收款依据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证 借:现金 贷:其他应收款出纳岗 3、清理、催收: (1)干脆从借款人报销费用中扣还,并刚好将欠款人名单通知其他岗位。 (2)月末倒数第2天清理各部门人员借款状况编制“部门借款状况

29、明细表”(列明借款人、借款金额、是否逾期)下发各部门提示借款人归还截至5日到期仍有未还款者编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)通知工资福利岗从借款人工资中扣除(如涉及销售人员扣款,传递给销售会计予以扣款) 注:欠款逾期未还者,报销费用款一律先冲减欠款。 (七)管理性工作 1、每月10日依据部门费用安排额度出具费用通报,下发至各部门负责人,并提请超支或有超支迹象的部门留意。 2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理限制提出合理化建议。 3、参加制定和完善公司费用限制方法。 4、参加年度费用限制安排的制定。 5、刚好清理催收其他应收款项。 6、参加制定和完善公司其他应收

30、款管理方法。 7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿,保持账实相符。 (八)工作要求 1、熟识公司费用管理方法、财务制度、资金运用方法等相关制度。 2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的连接工作。 g公司财务管理工作制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有: 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支安排;审核各项资金运用和费用开支;收回货款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与

31、工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,根据会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、协助账,刚好记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,限制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,刚好、正确地为成本预料、限制、分析供应资料;按合同、预算、审核支付各项设备、材料款项,完善各项成本协助账的设置,健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度,利用会

32、计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,推断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策供应依据。 5.协作公司内部审计。依据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。 第一章 资金审批制度 1.总则 全部款项的支付,须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签看法; 财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必需对印章的运用状

33、况进行登记; 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作须要,需先填好限额,并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特别状况须要公司予以协作支付给第三者,必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; 往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准; 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; 用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特别状况须经公司主管领导批准。 2、行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支; 涉及应酬等非正常费

34、用,须公司主管领导批准。 3.公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; 公司职员出差依据须要,由部门经理确定选用交通工具; 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:房租标准:a、部门经理以上职员,房租标准为120元/日;b、一般职员,房租标准为100元/日。伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。 、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明缘由,报经公司主管领导审批后支付。 4.车辆修理费及汽油费管理制度 公司车辆修理保养由办公室统一管理,应指定修理点,修理费用一般实行银行转账的方式结算; 车辆的易损备

35、品备件由办公室统一支配选购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销运用; 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记运用。 5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度 公司办公用具由办公室统一选购、管理; 办公室设立账册登记公司办公用品的选购、运用状况; 办公室财产台账为财务部附设账册; 办公室应对各部门领用的办公用品状况进行造册、登记、定期通报; 公司各部门因工作须要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一支配; 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。 6.行政费用报销制度

36、 公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支; 公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付; 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施; 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人; 支票领用单、借款单必需由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部干脆支付; 银行支票如发生丢失,有关责任人应刚好向财务部和开

37、户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任; 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 其次章 工程成本管理制度 1.公司全部工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。 2.公司工程部主要负责工程造价的预料及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。 3.工程部还负责组织工程用设备材料的选购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行选购,确保设备材料刚好供应,主动进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。 4.财务部主要负责工程成本的总体限制工作。 参加有关工程经济合同的谈判工

38、作,刚好精确地了解公司各项工程成本的构成及用款安排; 负责工程进度款的复核工作,参加工程造价的确定和最终决算的审定工作。 5.工程中间结算程序。 施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度安排以及其他文件资料提出审核看法,并在5日内送财务部会签; 财务部依据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等状况,并参考公司财务状况提出付款看法,报送公司主管领导审批。 6.工程决算程序。 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签; 财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数

39、和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准; 大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,根据上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算; 房屋工程全部竣工验收合格交付运用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。 第三章 财产管理制度 1.公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列

40、为固定资产; 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。 2.公司财务部负责公司全部财产的会计核算 公司本部运用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口管理; 公司各施工工地运用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理; 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、运用及库存状况,负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。 3.财产的购置与调拨 办公室依据公司发展须要编制财产选购安排及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可选购; 财产购回后,应填写财产收入验收单。财产

41、收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购安排办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账; 各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准; 固定资产的领用单由运用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账; 财产在公司内部之间转移运用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。 4.财产的清查、盘点 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必需进行一次全面的盘点清查; 各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与; 财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损缘由。对因个人失职造成财产损失的,必需追究主管人员和经办人员的责任; 凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估状况上报公司主管领导,由公司主管领导确定处理看法; 凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常运用的固定资产,运用部门应查明缘由,照实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的,应上报总经理,确定处理看法。