2023年餐饮业财务管理制度.docx

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1、2023年餐饮业财务管理制度 书目 第1篇餐饮业财务管理制度模版 餐饮业财务管理制度模版 餐饮有限公司财务会计制度 第一节 总则 第一条 为加强财务管理,依据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司详细状况,制定本制度。 其次条 财务管理工作必需在加强宏观限制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。 第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约,精打细算,在企业经营中制止铺张奢侈和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。 第四条 公司及全资下属公司、分店(含51%股权的全资、内联企业)的财务工作,都必需执行本制度。 其次节 内部会计管理体系 第五条

2、 单位负责人对会计工作的职责 (一)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 (二)督促内部会计管理制度的贯彻实施。 (三)负责预算方案的实施,并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。 (四)保证会计机构、会计人员依法履行职责。 (五)在财务报告上签名并盖章,并对此担当责任。 (六)表彰嘉奖会计人员。 第六条 财务部机构设置 (一) 财务部设置原则 公司根据“三统一分”的原则来设置,即“人员统一、机构统一、核算分别”。公司财务部对全部实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导,实体财务人员业务上受公司财务部领导,行政上受各实体领导。根据业务工作量、经营规模等对大的实体可称“

3、财务部”设财务部经理岗位,小的实体可称“财务室”,设会计主管岗位。 (二) 会计工作组织机构 会计工作组织机构设置如下: (略) 第七条 内部会计核算形式 公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制,详细核算形式如下: (一) 各实体在公司统一领导下独立核算,每周统 计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标,于周日下午报公司财务部汇总;每月结账按要求编制各月报,由公司财务部统一汇总合并会计报表。 (二) 周报及月报要求:周报统计时间范围为上周日至本周六;月报核算时间为上月26日至本月25日。 (三) 存货购进采纳实际成本法,从仓库领用商品采纳先进先出法,吧台领用商品的核算采纳零售价法。存货盘点

4、采纳永续盘存制。 (四) 收入、费用的核算采纳权责发生制。 (五) 对外业务部门,如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费,实体只有接待权,无决策支付权,并应刚好向公司各职能部门汇报。 (六) 其他涉及不到的,全面执行新颁布的企业会计制度。 第三节 会计人员岗位职责 第八条 会计工作岗位的设置 依据公司的实际状况,设置如下会计岗位:财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。 第九条 财务部的职责。 (一)根据国家财务、税务相关法律、法规要求,给合本公司行业特征,科学合理地

5、组织财务活动,制定统一、健全的财务规章体系。 (二)依据公司年度经营安排中有关投资安排和项目进度支配安排,负责拟订相应的资金需求量预料安排和各种财务预算安排,为满意公司运营资金和投资建设的须要,最合理地安排调度资金、主动筹措资金。 (三)遵照企业财务通则、会计准则等,合理组织会计核算工作,实行会计监督,对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和运用,债权、债务发生的核算,基金的增减和经营收支、费用成本的计算,要按会计核算程序,正确办理睬计手续,照实登记入帐,并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。 (四)依据制定批准的财务开支安排和规定的开支范围、标准,仔细审核各项原材料设备选购安排,精确、刚

6、好地做好成本核算的审查、限制、结算,努力降低成本。 (五)严格按国家规定的现金运用范围支付现金,限制库存现金额。妥当保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据,根据有关银行结算制度的规定办理款项的收付。 (六)按时完成会计财务工作,刚好 编制各种会计报表,按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作,负责社会集团购买力下的控购商品的选购审查、报批、登记工作。 (七)审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理,负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。 (八)负责公司的资金筹集、融通、运用、管理,统筹公司对外长期投资,负责项目投资的财务评估,审核和费用限制。 (九)公司

7、经济合同归口管理,参加主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约,做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。 (十)主持或参加下属企业经营(承包)方案的谈判、签约工作,以及各部门目标安排责任制财务指标的确立、考核,并实施过程监督、评价和向公司领导刚好反馈。 (十一)负责公司的内部审计、稽核工作。 (十二)妥当保管会计档案资料,对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。 (十三)定期进行会计资料汇总、整理、统计,分析财务安排执行状况,考核资金运用效果,揭示企业运作存在问题,刚好为领导决策供应精确的财务信息、经营状态和合理化建议。 (十四)负责领导财务部下设的预

8、决算部门、财务结算中心、内部银行机构。 (十五)完成总经理交办的其他任务 公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外,负责对下属实体的财务工作进行检查、监督、指导、规范,对整个公司的财务人员进行培训。 第十条 财务总监帮助总经理管理好整个系统的财务会计工作,对全系统的财务会计工作负责。 财务总监主要职责如下: 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议,主持编制并签署公司的财务安排、信贷安排和会计报表等,落实完成安排的措施,对执行中存在的问题提出改进措施,指导各项财务活动,考核生产经营成果,对总经理负责并报告工作; 2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同,对可行性报告提出评估看法; 3.负

9、责全系统的资金融通调拔决策工作,经总经理或董事会签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案; 5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案; 6.监督全系统的财务管理和活 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律,制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行安排和违反财经纪律的事项; 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定,总经理批准后执行; 9.负责搞好全系统财务人员的培训工作,不断提高财会人员的素养和业务水平; 10.审核上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。 第十一条 财务部经理领导财务部的工作

10、,在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。 财务部经理的主要职责是: 1.主持财务部的工作,领导财务人员实行岗位责任制,切实地完成各项会计业务工作; 2.执行总经理和财务总监有关财务工作的确定,限制和降低公司的经营成本及各项费用,审核监督资金的运用及经营效益,按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告; 3.筹划经营资金,负责公司资金运用安排的审批、报批和银行借、还款工作; 4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查,监督下属公司、分店执行财经纪律和规章制度状况; 5.帮助财务总监编制各种会计报表,主持公司的财产清查工作; 6.参加公司开发新项目、重大投资、重

11、要经济合同的可行性探讨。 第十二条 财务部副经理帮助经理工作,负责公司的财务管理工作。 第十三条 下属公司、分店的财务部经理,在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是: 1.主持财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务的工作; 2.制订财务安排,搞好会计核算,刚好、精确、完整地核算生产经营成果,考核安排执行状况,定期供应数据、资料和财务分析报告; 3.参加投资、重大经济合同的可行性探讨; 4.负责编制会计报表,主持清查财产; 5.执行财经法令、制度、确定,坚持原则,增收节支,提高经济效益; 6.监督、检查资金运用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、

12、奢侈及不合理开支。 第十四条 主管会计岗位职责 (一) 公司总部主管会计职 1、 负责编制公司汇总报表及财务分析工作。 2、 负责公司总账的登记工作,并保证在次月15日前核对无误。 3、 考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。 4、 督促各实体与公司往来账会计对账。 5、 协作财务经理调度公司货币资金。 6、 负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核,保证原始凭证真实、合法、完整,会计科目运用正确无误。 7、 负责公司签订合同的保管工作。 8、 督促各公司会计完成本职工作。 9、 在财务经理支配下办好外部协调工作。 10、 仔细完成上级交办的其他工作。 (二) 下属

13、实体主管会计职责 1、 负责编制公司财务分析工作。 2、 负责公司总账的登记工作,并保证在次月15日前核对无误。 3、 督促本单位各会计完成本职工作。 5、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核,保证原始凭证真实、合法、完整,会计科目运用正确无误。 6、负责会计档案的保管工作。 7、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外的其他明细账的登记工作。 8、在财务经理支配下办好外部协调工作。 9、仔细完成上级交办的其他工作。 第十五条 出纳岗位职责 1、在经理领导下,根据国家财会法规、公司财会制度的有关规定,仔细办理提取和保管现金,完成收付手续和银行结算业务。 2、依据审核无误的手续,办

14、理银行存款、取款和转帐结算业务;登记银行存款日记帐;刚好依据银行存款对账单,在月末作出相应调整,做到与银行对帐单相符。 3、登记现金和银行日记帐,做到日清月结,保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符,发觉差错刚好查清更正。 4、仔细审查临时借支的用途、金融和批准手续,严格执行市内选购领用支票的手续,限制运用限额和报销期限。 5、正确编制现金、银行的记帐凭证,刚好传递给会计登帐。 6、协作对应收款的清算工作。 7、严格审核报销单据、发票等原始凭证,根据费用报销的有关规定,办理现金收支付业务,做到 合法精确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。 8、核算人事部供应的薪金发放名册,按时发入公司职工

15、的工资、奖金。 9、负责刚好、精确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。 10、负责妥当保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据,做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。 11、负责掌管公司财务保险柜。 12、完成财务经理临时交办的其他工作 第十六条 成本会计岗位职责 1、 负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点状况。 2、 月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点,并负责相关账务处理。 3、 月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对,确保成本核算的真实性。 4、 刚好核算每周、每月的原材料成本率,如发觉指标波动幅度较大,上报财务

16、负责人。 5、 刚好完成成本项目的凭证编制和记账工作,并按月将有关科目与总账核对。 6、 负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。 7、 刚好与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通,以便能更好的查找缘由、限制成本。 第十七条 往来款会计岗位职责 (一) 公司总部往来款会计岗位职责 1、 负责公司消费关系单位的档案管理工作,并依据营销部有关签字消费协议,刚好做好登记工作。 2、 负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性,并负责刚好催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。 3、 刚好登记往来款项明细账,并保证在次月15日前与总账核对无误。 4、 每月核对一次各实体往来款余额,并保证于次月20日

17、前核对完毕。 5、 每月与客户对账一次,以免遗留问题。 6、 每周四上午10:00之前制定出应付账款明细表,刚好精确的反映公司对外欠款状况,给公司付款决策者供应依据。 7、 对公司出现的坏账、呆账刚好查明缘由,上报财务经理,待总经理作出处理确定后,刚好进行账务处理。 8、 负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结,上报财务经理。 9、 负责登记& ;拨付所属资金”明细账,并与各实体财务部门协商对账时间。 10、 随时帮助公司总部出纳到各实体收款,并于每周五经总经理批准后帮助总公司出纳对外付款。 11、 刚好完成上级领导交办的其他工作。 (二) 实体往来款会计岗位职责 1、 刚好登记往来款

18、项明细账,并保证在次月15日前与总账核对无误。 2、 每月与客户对账一次,以免遗留问题。 3、 对公司出现的坏账、呆账刚好查明缘由,上报财务经理,待总经理作出处理确定后,刚好进行账务处理。 4、 负责本实体应收款项催收工作,按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告,上报财务经理。 5、 负责登记“上级拨入资金”明细账,并定期与公司总部财务部门对账。 6、 刚好完成上级领导交办的其他工作。 第十八条 资产会计岗位职责 1、 负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作,并保证在次月15日前与总账核对无误。 2、 每月到各部门对实物进行盘点一次,保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。 3、 对在盘

19、点过程中发觉的盘盈、盘亏、毁损、报废等状况,刚好上报并按要求处理。 4、 对所管辖区的闲置财产负责保管好,并建立闲置资产备查账,每月末上报闲置资产库存统计表,帮助主管上级做好闲置资产的调配工作。 5、 帮助公司有关部门刚好处理无利用价值的闲置资产及废旧物资。 6、 仔细、精确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作,并刚好做好报废资产的账务处理工作。 7、 公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每月盘点及财务核算工作。 8、 刚好完成上级交办的其他工作。 第十九条 记账会计岗位职责 1、 刚好登记除货币资金、资产、往来款之外的明细账,并保证在次月15日前与总账核对无误。 2、 负责档案

20、管理工作,保证档案资料刚好分类归档、保存完整。 3、 刚好清理各明细科目,如有异样刚好上报。 4、 刚好完成上级交办的其他工作。 其次十条 稽核岗位职责 1、 仔细审核吧台及厨房的账单,细致核对吧台收入是否与账单相符。 2、 对账单出现的问题刚好反馈到各相应部门及财务经理。 3、 核对账单的实惠及打折权限,是否按公司规定执行。 4、 对各吧台商品进行不定期盘点,每月不少于四次,盘盈商品充公,盘亏商品由吧台人员赔偿。 5、 不定期抽查收银台备用金金额,是不与公司规定相符。 6、 刚好完成上级交办的其他工作。 其次十一条 收银员岗位职责 1、 负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。 2、 负责

21、怪用金的清点领用工作。 3、 负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。 4、 负责餐厅的信息传递工作。 5、 负责本岗位设施设备的平安检查和维护保养工作。 6、 负责本岗位的卫生清理工作。 7、 刚好完成上级交办的其他工作。 其次十二条 保管员岗位职责 1、 负责商品和物资验收、贮存和发放工作。 2、 负责刚好记录商品保管账及填写商品标识卡。 3、 负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作,精确刚好完成商品调拨。 4、 负责本岗位的卫生清扫工作,负责仓库区域的平安工作。 5、 刚好完成上级交办的其他工作。 其次十三条 各级财务部门都必需建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案

22、保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第十三条 财会人员都要仔细执行岗位责任制,各司其职,相互协作,照实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必需做到手续完备,内容真实,数字精确,帐目清晰,日清月结,按期报帐。 其次十四条 各级领导必需切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 其次十五条 财会人员在办理睬计事务中,必需坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并刚好向上级财务部门报告。 公司支持财务人员坚持原则,按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或 嘉奖。 其次十六条

23、财会人员调动工作或因故离职,必需与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。 被撤销、合并单位的财会人员,必需会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册,办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必需监交。下属公司、分店一般财会人员的交接,由本单位负责人会同财务部经理进行监交;财务部经理的交接,由总公司财务部经理睬同本单位负责人进行监交;总公司财务部经理的交接,由总经理睬同财务总监进行监交。 第四节 科目报表及会计核算原则 其次十七条 公司执行中华人民共和国国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业

24、会计制度等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 其次十八条 公司采纳国家规定的会计制度的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理睬计事务。 其次十九条 公司依据实际须要,增设“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 拨付所属资金”、“2323 上级拨入资金”等会计科目,并统一编号。 第三十条 记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算,按业务发生当日的汇率折算。 第三十一条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,必要时可用外国文字旁述;数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需

25、运用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。 第三十二条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充溢的原则。 第三十三条 公司财务核算采纳权责发生制原则。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必需在同一时期内反映,如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行,不应提前或延后。 第三十四条 公司采纳的会计处理方法,前后各期必需一样,非经总经理办公会同意,任何人不得随意变更。 第三十五条 凡与公司合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比 例、出资方式,在规定期限内投入资本。详细如下: 1.以现金投资的,应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记帐依据; 2.以厂房、设备、原材料等实物投资的,应按合同规定并

26、经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据; 3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的,应以合同规定的金额和日期为记帐依据; 4.各方交付的出资额,应由政府批准的注册会计师事务所验证,出具验资报告后,据以发给出资证明。 第三十六条 公司向其他单位投出的资金,应按投出时交付的金额记帐,所发生的收益和损失,应在投资损益科目中入帐,在利润表中单独反映。 第三十七条 长期借款的利息支出,应依据运用单位用款时间计算利息。 第三十八条 公司以单价1000元以上、运用年限1年以上的资产为固定资产,固定资产分类及折旧年限详见固定资产管理方法 固定资产以预留5%的残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍

27、可接着运用的,不再计提折;提前报废的固定资产要补提足折旧。 第三十九条 购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产,应加上安装调试费。进口设备还应包括关税等。作为投资的固定资产,应以投资协议约定的价格为原价。 第四十条 固定资产必需每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必需严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。 1.盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价减累计折旧后的差额转入公积金。 2.盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3.报废的固定资产的变价收入(减除

28、清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入营业外收入,其损失作营业外支出处理。 4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。 第四十一条 公司每年按年末应收账款余额10%的比例提取坏帐打算金。 第四十二条 公司主要的会计报表有如下几种: 1.资产负债表(年、季、月); 2.利润表(年、季、月); 3.现金流量表(年度); 4. 利润安排表(年); 5.资产减值打算明细表(年度); 6.股东权益增减变动表(年度); 7.固定资产增减改变表(月); 8. 现金出纳月终盘存表(月); 9. 应收、应付和预付款项明细表(月)。 第四十三

29、条 报表编制的时间要求:各实体报表于每月29日下午前报公司财务,公司汇总报表于每月1日前编制完成。 第四十四条 报表编制程序和质量要求:由各实体财务先编制,报公司财务汇总。会计报表依据登记完整、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算精确、内容完整、说明清晰。 第四十五条 公司及各实体报表须加封面,封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。 第五节 内部牵制牵制度 第四十六条 内部牵制的原则 (一)凡是公司的财务收支、选购、生产、销售、投资等各种活动,其管理部门之间都要相互约束、相互监督。凡是

30、涉及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位,必需由两人或两人以上办理。 (二)对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设置和分工,坚持不相容职务相互分别的原则,确保不同部门和岗位之间权责分明,相互制约监督。 (三)制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际状况。 (四)能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人,并能提高工作效率。 第四十七条 公司主要负责人:各股东按公司法规定行使监督权,董事会对股东会负责,对经营者行使监督权。总经理对董事会负责,负责总个公司的经营管理。财务总监由董事会任命,对公司财务行使监督权。 第四十八条 公司财务依据各项经营指标对各实体主要负责人考核

31、、监督。 第四十九条 资金管理的内部牵制规定: (一)货币资金的支出必需由公司总经理审批、部门负责人、财务经理、经办人签章后方能办理。收付程序要首先经稽核人员审核无误后,才能由出纳员办理收付款,非全额报销凭证,应由稽核人员注明大写人民币实报金额。 (二)严格按规定程序办理支付业务,除现金管理方法规定的现金开支范围外,1000元以上的款项支付,通过银行转账,不得支付现金。 (三)除财务部门外,其他任何部门无货币资金收付职权。 (四)严格审核付款原始凭证,有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。 (五)当天的收支业务,必需当天做完记账凭证并登记入账,做到日清。且各类付款凭证上必需加盖付讫章、稽核

32、员章、出纳员章。 (六)非出纳人员代收款项,必需与出纳员办理交接登记手续。 (七)10000元以上的付款必需先做凭证,经审核员审核后方能付款。 (八)出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 (九)各吧台及财务人员运用发票必需办理有关手续。 (十)工资表、奖金表须经实体财务填制并上报公司人事部审核无误签章,由总经理签批后,方可发放。 第五十条 材料选购由三人以上共同办理,定价员做到货比三家,材料物美价廉,以最低价格,买到质优物品。付款员负责按约定价格付款。复核监督员负责检验材料质量,视察付款员付款金额是否正确。财务部不定期(每周至少两次)派询价员,到市场询价,询价

33、结果交保管员及财务部门核对。 第五十一条 选购员选购的物品,交保管员验收,依据物品验证标准,对数量、质量、价格逐一核对,在验收单上签名。 第五十二条 各类物品(原材料、物品、商品)须有两套以上的账进行管理。其中保管员依据验收单、领料单收货发货,登记保管账,成本会计或记账会计依据验收单、领料单登记账本,两者定期核对。 第五十三条 运用人领用物品填写领料单,交部门负责人签字,保管员审核后,依据领料单发放物品,并当即填写单价、金额及合计金额大小写,并在保管处签字,领料人核实品种、数量后,在领料人处签字。领料单一式三联,要求字迹清楚,不得涂改,存根联及财务联留保管处,营业结束后,由保管将财务联送财务,存根联保管据此记账,领料人一联由领料人自行带回保管。 第五十四条 实体之间物品调拨,由需方填写调拨单,负责人、领料人、发料人签字必需俱全,第一联为领料方保管记账 联,其次联为领料方财务记账联,第三联为发料方财务记账联,第四联为发料方保管记账联。 第五十五条 固定资产购置,由需用部门填写固定资产购置恳求单,经部门负责人、总经理签字后,交工程部办理。购置固定资产必需取得正规发票,交财务部门办理入账手续,并填写固定资产卡片。运用部门负责对固定资产进行验收,并办理验收手续