2023年小学财务制度篇.docx

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1、2023年小学财务制度篇 书目 溪云小学财务管理制度 云溪小学财务管理制度 为了加强学校财务管理,规范财经制度,肃穆财经纪律,做到有安排支出,确保教化经费收支平,为学校教化事业发展供应经费保障,特制定学校财务管理工作暂行规定。 1、加强财务管理,实行领导班子成员集体理财制度。领导班子要依据学校当年收入状况,年初集体探讨制定出学校全年经费支出安排,年终向全体教职工做出安排执行状况报告。并将年初安排,年终总结上报教化局。 2、实行民主理财。凡超过2000元(含2000元)的支出必需经领导班子探讨确定,不得个人或极少数人主观臆断,擅自作主。 3、凡学校安排新建、改建、扩建修理等工程项目及大额购置超过

2、3000元的支出要经过领导班子例会探讨,同时上报教化局审批,批准后方可实施。凡是符合招投标条件的项目,要按招投标有关规定执行,工程项目要坚持预决算制度,否则要追究学校一把手经济责任。 4、凡支出单据一律实行联签制。核销单据时,要有经手人签字,属有形资产类支出要要经实物保管员验收签字,然后报请校长审批同意,同时还需有关人员实行联签。我校单据联签人由校长、书记和总务主任三人组成。上述人员分别签字后报财政局核算中心待批,否则不得核销。 5、量入为出,学校当年收支必需做到无赤字,有结余,确保收支平,严禁负债运行。 6、严格限制差旅费和款待费支出,实行年度限额管理制度,如有特别状况超限额的部分要报请局党

3、委批准,否则不能做财务处理。 7、坚决杜绝学校常年租用私车的现象,对有禁不止者,按违纪处理。 8、校长及班子成员外出考察必需报请教化局批准同意后方可运行,否则发生的一切费用,均由组织者个人担当。 9、努力做到节约、压缩开支。如出现外债,在保证学校工作正常运转的前提下,每年至少在学校总收入中预留10%的资金用于偿还债务。如没有外债,学校必需结余肯定比例(20%)的资金,用于改善办学条件。 10、学校各项收入全部入帐,实行财务一本帐。凡是政策允许收费的项目以及代收代支项目,学校必需做到应收尽收,并且收入全部纳入学校账目统一管理,教育处等非财务管理部门不得存放现金,坚决杜绝公款私存、私设小金库。严禁

4、挤占挪用代收代支资金,特别状况由核算中心调剂资金,保障学校正常运转。教辅用书及学生伙食费做到一学期一结清,不得出现赤字。 11、扶困助学资金要刚好足额发放,严禁挤占挪用。凡是上级扶困助学资金应发给学生的,要刚好足额发放到学生手中。领取手续健全。如免教科书补助、困难住宿生补助及其他救助资金,学校不得挤占挪用,否则要肃穆处理。 12、学校财务要刚好公开、公示,仔细接受民主监督。学校要把本校财务收支状况每一学期向全体教职工公开、公示一次,对群众提出的质疑,学校主要领导要做出明确说明,阳光操作,增加透亮度。 13、加强固定资产管理,严防集体财产流失。学校必需建立固定资产帐薄,新增固定资产要刚好登记入帐

5、。因工作须要存放在个人手中的学校财产,工作变动时必需移交回学校。对学校固定资产每年盘查一次,削减的固定资产要合理,且经过正常批准,切实做到帐物相符,严防集体财产流失。 某小学财务制度 e小学财务制度 1.严格按教化局、物价局、财税局等规定的收费项目标准收费,一律运用教化局印制的统一收费票据。 2.做到三个一(一本帐、一个基本帐号、一支笔),任何票证应写明用途,签上经手人、证明人,待校长审批签名后方可报销。 3.会计、出纳应刚好做帐,日结月清,造好月报表,交校长批阅。 4.财务帐目一学期一清,一年度一装订,立卷归档。 5.学生代管费由学校统一收管,会计、出纳单独进帐,期末由总务处向班主任、学生家

6、长列出清单,实行多还少不补的原则,并在公示栏中予以公布。 6.严禁公款私存,坚决杜绝公款出借。 7.财务室内做到现金、支票、财务章等不过夜,同时做到会计、出纳单独存放。 8.顺手关门,严防盗贼。 中小学校财务管理制度 财务管理的基本原则包括系统性原则、现金平衡原则、收益风险原则以及利益协调原则。下面我为你介绍的是中小学校财务管理制度范本，希望大家喜爱！ 第一章总则 第一条 为规范和加强中小学校的财务管理，深化农村义务教化经费保障机制改革，促进我县教化事业发展，依据国务院关于深化农村义务教化经费保障机制改革的通知(国发202343号)文件精神和事业单位财务规则、中小学校财务制度，结合我县实际，制

7、定本方法。 其次条本方法适用于全县各级人民政府举办的一般初中、职业初中、九年一贯制学校、一般小学、特别教化学校，高级中学等也可参照执行。 第三条 中小学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度;坚持量入为出，勤俭办学;正确处理事业发展须要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 第四条 中小学校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府选购和预算外资金收支两条线管理;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行核算和监督。 其次章财务管理体制 第五条根据农村义务教化“以县为主”的管理体制要求，以中小学经费实行“校财局管”的管理方法

8、，并由县级财政、教化行政部门及农村中小学共同组织实施。 县级财政部门的主要职责：按有关政策和要求，组织预算编制工作，按规定程序和时间下达预算限制数和批复农村中小学预算;按批准的农村中小学年度预算和用款安排，刚好拨付资金。每年新学期开学前，要按国库干脆支付或授权支付的方法，保证农村中小学运转资金刚好到位;对农村中小学预算执行状况进行监督检查，对运用效果进行考核;定期向县级人民政府报告农村中小学预算执行状况;定期向上级财政部门报告农村义务教化经费保障机制实施状况。 县级教化部门的主要职责：在编制好本级教化行政部门预算和执行部门预算的前提下，组织、指导农村中小学校编制本单位年度预算草案，汇总报送同级

9、财政部门;依据县级财政部门下达的预算限制数和预算批复，向各农村中小学下达预算限制数和年度预算;汇总审核农村中小学校用款安排，刚好向财政部门提出申请;加强教化经费的管理和监督，对农村中小学校的预算执行状况进行检查和内部审计;定期向上级教化行政部门报告农村义务教化经费保障机制实施状况。 农村中小学校的主要职责：仔细落实农村义务教化经费保障机制改革的各项政策，在校长的领导下，组织学校教务、总务、财务和老师代表探讨、确定预算建设草案，报各乡镇中心学校汇总，各中心学校在规定的时间报送县教化局;依据学校的实际状况，按批准的年度预算向县教化局申报用款安排，按要求定期报送预算执行状况报表。 第六条 根据财政“

10、四项改革”的要求，中小学校的财务严格实行部门预算、国库集中支付、政府选购、收支两条线管理。建立健全中小学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财政预算，并由县级财政部门根据财政国库管理体制的规定办理资金支付。 第七条 以乡镇中心学校为单位分别设立中小学财务核算点，以学校(教学点)为基本核算单位，分别按政策规定的标准，核算中小学经费，各中学和村小(教学点)实行报帐制，但学校的资金全部权、运用权、财务自主权不变。中小学校的账户根据国库单一账户体系管理的规定，在本地金融机构开设零余额账户，核算学校的财务收支，账户的管理根据国库集中收付管理的相关规定。 第八条 各乡镇中心学校的财务核算点要有特地人员担当

11、会计、出纳工作一般乡镇2-3人，大乡镇3-4人。各中学和各小学只设立报帐员，财务核算点分别为各中小学校设立帐本。中学财务核算点的会计负责为有关中学代理记帐，小学财务核算点的会计负责为各小学代理记帐，并办理学校的会计核算、资金收付、会计报表、档案管理等财会业务。学校可成立教职工选举举荐产生的民主理财小组，负责对学校每月收支汇总表进行初审，校长终审。学校对会计原始资料的真实性、合法性、完整性负责。 第九条从事财务工作的人员必需由具备会计从业资格的人员担当，学校财务人员要保持相对稳定，不得随意撤换和调动。 第三章预算管理 第十条根据财政“四项”改革的要求，中小学校必需编制完全的部门预算，将学校的各项

12、收入和支出全部纳入部门预算，统一纳入县级财政预算。 第十一条预算编制原则 预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度，严格执行预算法、教化法和义务教化法，坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透亮”的原则，不得编赤字预算。 第十二条预算编制 中小学校预算主要包括收入预算、支出预算、政府选购预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入;支出预算主要包括基本支出(人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出)和项目支出等。 中小学校预算编制时应将预算内、外收入全部纳入预算，统筹考虑。本着量入为出的原则，合理支配各项支出，重点保证教职工工资、公用经费、校舍修理改造

13、、资助贫困生等支出。 第十三条预算执行 各中小学校在预算执行过程中，应视资金的用途，实行网上申请或手工填写中小学校用款安排表，向教化财务部门提出用款安排，教化局财务部门对各学校的用款安排审核汇总后报财政部门，财政部门依据教化财务部门分校汇总表对各学校所需资金进行干脆支付或授权支付。 第十四条预算调整 中小学的预算执行中原则上不予调整，但国家政策发生改变或自然灾难等不行预见因素，干脆影响到中小学正常教化教学活动时，可由中小学校提出预算调整申请。预算调整的申请应包括调整的事项和缘由、调整的必要性、调整的金额等。预算调整必需符合法定程序。 中小学校的预算支出应当根据预算科目执行，即按申请(指定)的用

14、途运用资金。不同预算科目之间的预算资金须要调整运用的，必需报县财政部门批准，不得擅自变更资金用途。 第四章收入管理 第十五条 中小学校依法从各渠道取得的收入必需全部纳入部门预算管理，不得隐瞒、截留、坐支、挪用，不得公款私存，谋取私利。取得收入时必需运用财政部门统一印制的票据，并严格根据收支两条线管理，纳入财政专户储存。 第十六条中小学校的收入主要有财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其它收入等。 中小学校代收的课本费、作业本费等不属于学校收入，但必需纳入财政预算外资金专户储存，在学校财务部门通过往来账户核算，代收费收入应与学生结算，多退少补。 第五章支出管理 第十七条 中小学校的各项支出，必

15、需按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费的运用，保证专款专用。中心和省用于农村义务教化的经费不得挪作它用，中心和省补助的中小学校公用经费不得用于偿还各类非债务。 第十八条 中小学校支出包括：人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出、项目支出、勤工俭学支出、拨出经费、上缴上级支出、结转自筹基建支出等。 人员支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他人员支出等。 对个人家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房补贴、助学金和其他补助支出等几项。 公用支出是指维持学校正常运转和满意基本办学须要而形成的支出，包括日常公用支

16、出和专项公用支出。日常公用支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星修理费、专用材料费、工会经费、其它日常支出等;专项公用支出主要有：办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、其他专项支出等。 山仪小学财务管理制度 仪山小学财务管理制度 第一章 总则 第一条 为规范仪山小学经费收支行为,提高资金运用效益,依据事业单位财务制度和*镇小学财务管理制度,结合我校实际,特制定本规定。 其次条 本规定适用于仪山小学总校和农庄分校。 第三条 学校财务管理的主要任务是:科学合理编制预算;依法筹措资金;强化资金管理,提

17、高资金运用效益;加强资产管理,防止国有资产流失,优化资源配置;建立健全财务规章 制度;对学校经济活动进行财务限制和监督;定期进行财务公开,照实反映学校财务状况;规范票据管理。 其次章 财务管理体制 第四条 学校财务由校长全面负责,实行报帐制。设兼职报账员1名,每月26日向中心学校报帐。 第五条 学校财务职责。负责本校经费的收取和上缴工作,建立健全学校财务管理制度,合理运用学校经费,管理好学校固定资产等工作。 第三章 收入管理 第六条 学校必需严格按国家政策规定的收费项目和标准收费。严禁私自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。 按国家规定取得收入时必需运用财政部门统一印发的票据,收入应刚好

18、足额缴入非税收入专户,实行专户存储,严格执行收支两条 线管理,严禁坐收坐支、设账外账和公款私存。 学校按规定收取的代管经费是指代收簿本费,收取代管经费时,必需运用安徽省行政事业单位往来结算收据,收入缴存县非税收入管理局非税收入专户,实行收支两条 线管理。 收取返还收入必需专款专用,主要用于代课人员工资等。 第五章 支出管理 第七条 学校的各项支出,必需严格根据县及县以上统一开支范围和定额标准执行。公用经费不得挪作它用,不得用于人员工资或津帖补贴、基本建设、偿还债务等。 第八条 对非支出性的代管款项,申请时要根据国库集中支付改革相关规定办理,期末据实结算,多退少补。 第九条 学校经费支出,严格按

19、枞政办20236号文件关于规范农村义务教化保障经费管理看法的通知执行。其中: (一)会议款待费 学校因工作来人原则上实行对口接待,在食堂支配就餐,特别状况经校长同意后可在校外支配,并在就餐通知单上注清款待事由、人数等。 款待标准:在食堂支配就餐的每人20元标准,酒水单价50元以内,在校外支配每人30元标准,酒水单价100元以内,县、镇、中心学校、村领导或特别状况下的来人由主要负责人届时确定。中餐一般不供应酒水,确需用烟必需经校长同意。到县、镇、中心学校公务办事及各种会议的工作餐和相应工作联系的接待,比照上述相关标准执行。 (二)差旅费 因公出差须经校长同意,出差执行规定的补贴标准,出差须本着节

20、约的原则,人少、事简、短时须乘车,人多事杂、时长或特别工作包车的经校长同意,方可包车,但要做记录,完备手续。 凡经探讨批准支配的学习培训人员,在按有关经费开支标准执行的同时,都必需附县局和中心学校等通知或相关批准手续,否则不予报销。 第十条 学校新建工程项目由县教化局会同县财政局审定,报县政府审批,根据有关部门的规定办理各项批准手续。校舍修理改造项目5000元以内由学校确定,2万元以内由中心学校确定(附申请报告到中心学校),5万元以上由县教化局会同县财政局审定。没有批准手续的工程严禁开工建设,经批准的工程项目和校舍修理改造项目要严格执行工程预算和竣工决算审计制度。 组织教职工外出参观考察等活动

21、,在符合上级有关规定的前提下,报中心学校批准,否则不予办理支出。严禁学校负债建设,确需负债建设的,必需报上级主管部门同意后方可实施。 第十一条 原始凭证入帐要求:全部原始凭证应按发生时间注明用途并有经办人、证明人(或验收人)、审核人、审批人签字。其支出凭证应按会计法规定,经报账员审核,单位负责人审批,报中心校审核后方可入账核算。详细要求根据枞会核20231号关于进一步规范支出审核等有关问题的通知文件执行。 第十二条 要坚持一支笔审批。原则上单项支出在千元以上,需经行政会探讨,方可开支。大额经费支出和大宗物品选购由县财政干脆支付,详细程序按县财政国库集中支付改革相关文件执行。 第六章 资产管理

22、第十三条 学校的资产包括流淌资产、固定资产和无形资产等。 固定资产是指一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值800元以上,运用年限一年以上,并在运用过程中基本保持原有物质形态的资产;单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,如学校的课桌椅、图书等,均要作为固定资产管理。 学校确定专人负责资产日常管理,并按规定设立固定资产明细分类账和台账,建立健全实物资产发放登记制度,刚好清理债权,定期(每年末)组织清查盘点各类资产。 第十四条 资产处置管理。资产处置主要包括固定资产无偿转让;出售置换;报损、报废和货币性资产损失核销等。学校资产处置要严格根据规定的程序和要求进行申报

23、审批。 第十五条 学校购置的资产必需严格根据选购管理的相关规定。 第七章 财务监督 第十六条 学校的财务管理实行校长负责制,校长对本校的全部财务活动负责。 第十七条 学校要对经费实行两公开、一监督制度,成立民主理财小组,每学期对学校经费状况审查一次,并张榜公布。 第八章 附则 第十八条 本规定自2023年9月1日起施行。今后上级如有新的规定出台,按新规定执行。 学校财务会计制度中小学校财务制度 学校财务会计制度中小学校财务制度 学校财务会计制度 为了加强学校会计管理，使财务会计工作有章可循，财务活动卓有成效，学校制定如下管理制度： 1.财务会计人员必需加强法制观念，遵守和执行中华人民共和国会计

24、法等各种法律财政法规，树立为学校当家理财的思想，严格财务制度，堵塞漏洞，帮助学校领导管理好财务开支。 2.规范经费开支，做到用款有安排，专款专用，实行校长负责制的内部稽核制度，各用款部门严格执行经费定额指标。凡超定额指标者，不得报支。 3.严格报销手续，报销人员必需供应合法、完整、手续齐全的原始凭证，经会计人员审核后予以办理。 4.私人一律不得借用公款，凡因公外参观、学习、外调、购物，须要预支车旅费及临时借款者，必需填写预付款凭证，经校长批示方可借款，办事结束后三天内来会计处报销，结清原欠，前借未清原则上不办理其次次预借。 5.凡到外地购买物品须要汇款者，应先填写请汇单，由校长批准汇款，一旦发

25、票、单据收到后马上前来报销，不得拖延。 6.加强支票管理，严格领用支票审批制度，坚决不开空头支票。 7.严格遵守现金管理制度，加强现金管理，收缴的学杂费、书簿代办费必需刚好送交银行，不得坐支。 8.规范收费工作，杜绝乱收费现象。 9.切实做好平安保卫工作，严格管理好支票、印章，确保资金平安。 中小学校财务制度 第一章 总则 第一条 为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金运用效益，促进教化事业发展，依据事业单位财务规则和国家有关法规，结合中小学校特点，制定本制度。 其次条 本制度适用于各级人民政府举办的一般中小学校、职业中学、特别教化学校、工读教化学校、幼儿园、成人中学和成人初等学校。

26、企业事业组织、社会团体及其他社会组织举办的上述学校参照执行。 第三条 中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展须要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 第四条 中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算;依法多渠道筹集事业资金;加强核算，提高资金运用效益;加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务限制和监督; 定期进行财务分析，照实反映学校财务状况。 其次章 财务管理体制 第五条 单独设置财务机小学校，实行&导、统一管理的体制。学校的财务活动在校长的

27、领导下，由财务部门统一管理。 不具备条件或不须要单独设置财务机构的中小学校，实行集中管理、分校核算的体制。即在肯定区域内，设置中心财务机构，统一管理区域内中小学校的财务活动，学校只设报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心财务机构报账。 详细实行何种体制，由地方依据当地实际状况确定。 第六条 中小学校财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚，应严格根据会计法规定执行。 第七条 中小学校校办产业、勤工俭学项目的财务活动，由学校财务机构统一领导。 第三章 单位预算管理 第八条 预算是指中小学校依据教化事业发展安排和任务编制的年度财务收支安排。中小学预算包括收入预算和支出预算 第

28、九条 国家对中小学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理方法。 定额或者定项补助标准依据中小学校特点、学校收支状况、事业发展安排以及国家财政政策和财力可能确定。 第十条 预算编制原则 中小学校预算编制，坚持量人为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则，学校应当自求平，不得编制赤字预算。 第十一条 预算编制方法 (一)收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本须要，参考以前年度预算执行状况，依据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。 (二)支出预算，依据学校开展教学及其他活动须要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证教学和行政管理人员工资的前提下，妥当支配其他各项

29、支出。 第十二条 预算编报审批程序 中小学校预算由学校提出预算建议方案，根据国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管审核汇总报财政部门核定预算限制数。中小学校依据预算限制数编制预算，由各有关主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。 第十三条 预算执行和调整 中小学校预算在执行过程中，财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整;假如国家有关政策或事业安排有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请主管部门或才财政部门调整预算。其余收入项目须要调增、调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。 收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。 第四章 收入管理 第十四条 收入是指

30、中小学校开展教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。 第十五条 中小学校收入包括： (一)财政补助收入，即中小学校从财政部门取得的各项事业经费，括教化事业费、教化费附加、地方教化附加费、公费医疗经费、住房改革经费等。上述财政补助收入，应当根据国家预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和支配运用。 (二)上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。 (三) 事业收入，即中小学校开展教学及其协助活动依法取得的收入包括：义务教化阶段学生缴纳的杂费;非义务教化阶段学生缴纳的学费;借读学生缴纳的借读费;住宿学生缴纳的住宿费;根据有关规定向学生收了的其他费用等。其中：根据国家规定应当上

31、缴财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，要及进时足额上缴，不计入事业收入：从财政专户核拨的预算外资金和部分经准不上缴财政专户的预算外资金，计入事业收入。 (四)经营收入，中小学校在教学及协助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。 (五)附属单位上缴收入，即中小学校附属独立核算的校办产业和勤工俭学项目根据有关规定上缴的收入。 (六)其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠、投资收益、利息收入等。 第十六条 中小学校必需严格根据国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必需严格执行国家规定的收费范围和标准，并运用符合国家规定的合法票据;各项收入必需全部纳入学校预算，统一管

32、理，统一核算。 第五章 支出管理 第十七条 支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。 第十八条 中小学校支出包括： (一)事业支出，即中小学校开展教学及其协助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、 其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。 (二)建设性支出，即中小学校用于建筑设施方面的支出，包括用专项资金和社会捐赠等新建、改扩建建筑设施发生的支出。 (三)经营支出，即中小学校在教学及其协助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。 (四)对附属单位补助支出，即中小学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生

33、的支出。 第十九条 中小学校开展非独立核算经营活动，必需以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用;不能干脆归集的，应当根据规定的比例合理分摊。经营支出应当与经营收入配比。 其次十条 中小学校从有关部门取得的有取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当根据要求定期报送资金运用状况;项目完成后，应当报送资金支出决算和运用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。 其次十一条 中小学校的支出应当严格执行国家有关财务制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校状况规定，报主管部门和财政部门备案。学校规定违反

34、法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。 其次十二条 中小学校要加强对出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以安排数和预算数代替。 第六章 结余及及其安排 其次十三条 结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。 经营收支结余应当单独反映。可以根据国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。 其次十四条 中小学校的结余(不含实行预算外资金结余上缴方法的预算外资金结余)，除专项资金根据国家规定结转下一年度接着运用外，可以根据国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年主收支差额;国家另有规定的，从其规定。 第七章 专用基金管理 其次十五

35、条 专用基金是指中小学校根据规定提取和设置的有特地用途资金。 其次十六条 专用基金包括修购基金、职工福利基金、医疗基金、奖教奖学基金等。 修购基金是根据事业收入和经营收入的肯定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支，以及根据其他规定转入，用于固定资产修理和购置的资金。 职工福利基金是根据结余的肯定比例提取以及根据其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。 医疗基金是根据规定标准提取，并参照公费医疗制度有关规定用于末纳入公费医疗经费开支范围的职工医疗开支的资金。 奖教奖学基金是接受社会捐赠，特地用于嘉奖教职工和学生的无须保留本金的资金。 中小学校可以根据国家有关规定，依据事业发

36、展须要提取或者设置其他专用基金。 其次十七条 各项基金的提取比例和管理方法，国家有统一规定的，根据统一规定执行;没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。 第八章 资产管理 其次十八条 资产是指中小学校占有或者运用的能以货币计量的经济来源，包括各种财产、债权和其他权利。 其次十九条 中小学校的资产包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等。 第三十条 流淌资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。 第三十一条 固定资是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，运用期限在一年以上，并在运用过程中基本保持原有物质形

37、态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。 中小学校的固定资产一般分为六类：房屋和建筑物;专用设备;一般设备;文物和陈设品;图书;其他固定资产。中小学校应依据规定的固定资产标准，结合本校的详细状况，制定各类固定资产的明细书目。 第三十二条 固定资的租赁，应经过有关部门批准，并向租赁者收取租赁费。租赁费计入经营收入。 第三十三条 中小学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、珍贵的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。 固定资产变价收入计入修购基金。 第三十四条 中小学校应当

38、定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序刚好处理。 第三十五条 无形资产是指不具有实物形态而能为运用者供应某种权利的资产，包括商标权、著作权、土地运用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。 中小学校转让无形资产，应当根据有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。中 小学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。 第三十六条 对外投资是指中小学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业、勤工俭学项目和其他单位的投资。 中小学校对外投资，应当根据国家有关规定报主管部门、国有资产管理部

39、门和财政部门批准或备案。 中小学校以实物、无形资产对外投资的，应当根据国家有关规定进行资产评估。 对校办产业和勤工俭学项目投资取得的收益，计入附属单位上缴收入;对其他单位投资取得的收益，计入其他收入;国家另有规定者除外。 第九章 负债管理 第三十七条 负债是指中小学校所担当的能以货币计量，须要以资产或劳务偿还的债务。 第三十八条 中小学校的负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。应缴款项包括中小学校收取的应当上缴财政预算的资金和应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他根据国家有关规定应当上缴的款项。 代管款项是指中小学校接受托付代为管理的各类款项。 第三十九条 中小学校应当对

40、不同性质的负债分别管理，刚好清理并根据规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。 第十章 财务清算 第四十条 经国家有关部门批准，中小学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。 第四十一条 中小学校财务清算，应当成立财务清算机构，在主管部门和财政部门、国有资产管理部门的监督下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产书目和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理方法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥当处理各项遗留问题。 第四十二条 划转撤并的中小学校财务清算结束，经主管部门审核并报国有资产管理部门和财政部门批准，分别根据下列方法处理： (一)因隶属关系变更，成建制划

41、转的中小学校，其全部资产、债权、债务等无偿移交，并相应划转事业经费指标。 (二)撤销的中小学校，全部资产、债权、债务等由主管部门和财政部门核准处理。 (三)合并的中小学校，全部资产、债权、债务等移交接收单位或新组建单位。合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。 第十一章 财务报告和财务分析 第四十三条 财务报告是反映中小学校肯定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。 中小学校应当根据国家预算支出分类和管理权限定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表运用者供应财务报告。 第四十四条 中小学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支状况表、专用基金变动状况表、有关附表及财务状

42、况说明书。 第四十五条 财务状况说明书，主要说明中小学校收入及其支出、结余及其安排、资产负债变动、专用基金变动的状况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及须要说明的其他事项。 第四十六条 中小学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。中小学校应当根据主管部门的规定和要求，据学校财务管理的须要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括中小学校事业发展和预算执行、资产运用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理状况、存在主要问题和改进措施等。 财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率等。 中小学校可以依据本校特点增加财务分析指

43、标。 第十二章 财务监督 第四十七条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。中小学校必需接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。 第四十八条 中小学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学校可依据实际状况对不同的经济活动实行不同的监督方式。 第四十九条 中小学校的财会人员有权按会计法及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为，有权提出看法并向上级主管部门和其他有关部门反映。 第十三章 附则 第五十条 国家对中小学校的基本建设投资的财务管理，根据国家有关规定办理。 第五十一条 独立核算的中小学校校办产业及勤工俭学项目的财务管

44、理，执行企业财务通则和同行业或者相近行业企业财务制度，不执行本制度。 第五十二条 各省、自治区、直辖市可依据本制度结合本地区实际状况制定管理方法。 第五十三条 中小学校可依据本制度结合学校实际状况制定详细的财务管理方法，报主管部门备案。 第五十四条 本制度由财政部、国家教化委员会负责说明和修订。 转发.共享 小学财务管理制度 小学财务管理制度 为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金运用效益，促进教化事业优先发展，依据事业单位财务规则、市学校财务管理制度和国家有关法规，学校特点，制定本制度。 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展须要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金运用效益；加强资产管理，防止国家资产损失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务限制和监督；定期进行财务分析，照实反映学校财务状况。 二、财务收支管理 （一）、收入管理 1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。