2023年核算管理制度篇.docx
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1、2023年核算管理制度篇 书目 酒店会计核算会计政策财务管理制度 酒店财务管理制度之会计核算和会计政策 一、酒店根据企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度和旅游企业会计制度等有关规定,结合酒店实际,制定酒店的会计政策和办理睬计业务。 二、酒店的会计凭证、帐簿、报表等会计记录,均须依据实际发生的经营业务进行登记,做到手续齐备、摘要简明、内容真实、数字精确,刚好全面地反映酒店的财务状况、经营成果和现金流量。 三、会计政策: 1、存货采纳加权平均法; 2、低值易耗品采纳五五摊销法; 3、应收帐款采纳干脆转销法; 4、投资采纳成本法; 5、递延资产和无形资产在受益年限内平均摊销; 6、固定资产折旧采
2、纳直线法。 四、酒店帐务处理程序: 1、经批准和手续完备的收支凭证由财务部出纳员办理收支手续,按日登记现金日记帐和银行日记帐后向财务部主管会计办理移交手续并填写单证交接表(见附件一); 2、主管会计依据出纳员移交的收支凭证,编制记帐凭证及记帐凭证汇总表,经财务部会计经理审核签字后,根据记帐凭证及记帐凭证汇总表登记明细帐及总帐;b 3、主管会计依据明细帐和总帐,编制会计报表送会计经理审核签认后呈交财务总监; 4、酒店财务总监对会计报表审核签认后,呈报总经办审批; 5、财务部会计人员须按时记帐、结帐和对帐,按时编制月、季、年度会计报表及其它相关明细表,并于次月八号(月、季报表)前或次月十五号(年报
3、)前报送。同时,会计经理每月及年中、年末须对酒店经营活动状况编制财务分析报告。 内部银行核算管理制度 内部银行核算管理制度 1.目的:为了加强资金管理,加速资金周转,公司成立内部银行以统一管理全公司的货币资金。 为搞好内部银行的核算工作,特制定本方法。 2.适用范围:本规定适用于公司及分子公司之间的资金结算。 3.内部银行的职能3.1内部银行是公司财务工作的重要组成部分,是公司货币资金管理中心和收付中心。 内部银行外对公司的开户银行:负责办理银行借款、还款手续,银行存款的收付和现金的收付等工作; 内部银行内对各分公司、医药公司和控股子公司:各分公司、医药公司和控股子公司在内部银行开立一个内部借
4、款或内部存款帐户,全部对外款项的收付和内部单位之间款项往来均通过内部银行结算。 3.2内部银行引入银行的机制进行资金管理,考核内部各单位的资金运用规模和是否按规定用途运用资金。 月末按“应收内部借款”余额积数计收各单位借款利息、按“应付内部存款”余额积数计付各单位存款利息(利息率参考银行同档次利率并结合公司实际确定)(计收利息暂缓执行)。 3.3与内部银行在同城的分支机构未经许可不得在银行开户,异地的分支机构经公司领导批准后可在其当地开立一个一般存款帐户。 4.会计凭证运用及流转内部银行运用的会计凭证除银行的凭证外,内部运用“付款凭证”“收款凭证”“ 凭证”(格式附后)。 其运用方法如下: 4
5、.1付款凭证:一式两联,第一联内部银行记帐,其次联付款单位记帐。 该凭证核算公司通过银行 和现金支付的付款业务,由付款单位填制。 付款单位必需在凭证上填写款项用途及金额,收款单位名称、开户银行及帐号等内容,并连同经有关领导批准的付款依据送内部银行审核无误后付款。 4.2收款凭证:一式两联,第一联内部银行记帐、其次联收款单位记帐。 该凭证核算公司的银行 收款和现金收款业务,一般由内部银行填制,也可由收款单位填制。 内部银行或收款单位收到银行的收款通知、其它单位或个人交来的现金时填制收款凭证,并在凭证上须填明款项来源、付款或交款单位名称和金额等内容。 4.3 凭证:一式三联,第一联内部银行记帐、其
6、次联付款单位记帐、第三联收款单位记帐。 该凭证核算公司内部各单位之间的往来款项业务,不涉及银行存款、现金的结算。 该凭证由划帐的一方填制,可以是收款单位,也可以是付款单位。 凭证上须填明经济业务的内容,并附送有效原始凭证等资料。 4.4银行收、付凭单等原始凭证一律留内部银行附记帐凭证,以便查对。 5.结帐、对帐、报表 5.1内部银行每日的凭证必需在次日上午12点以前入帐,并结出当日各单位内部借款、存款余额。 月末结帐后打出明细帐一式两份,一份交各单位核对帐目、一份留内部银行装订成册备查。 各单位核对帐时如发觉有误,应刚好与内部银行联系,找出差异并调整帐务,以保证帐帐相符。 各单位月末如有未达帐
7、项的,要编制未达帐调整表。 5.2内部银行月末结帐时,要打印出银行存款日记帐与银行对帐单核对,编制未达帐调整表,以保证帐实相符。 在规定时间内,内部银行要向公司总部报送资产负债表。 公司汇总报表时将“应付内部存款”“内部借款”与“应收内部借款”“内部存款”抵消,抵扣后有余额的,是借方余额计入“其它应收款”科目,是贷方余额的计入“其它应付款”科目。 6.会计科目及帐务处理 6.1各子、分公司在内部银行开立一个存贷合一的结算帐户,增设“内部借款”或“内部存款”科目进行核算。 6.2子、分公司帐务处理子、分公司付款时:借:(资产、费用类科目)贷:内部借款(或内部存款)子、分公司收款时:借:内部借款(
8、或内部存款)贷:应收帐款等子、分公司内部 时:借或贷:内部借款(或内部存款)贷或借:有关科目 6.3内部银行的帐务处理:增设“应收内部借款”“应付内部存款”科目核算。 对一个核算单位只开设一个结算帐户,依据其原内部往来科目余额的性质确定其是借款帐户还是存款帐户。 付款时:借:应收内部借款(或应付内部存款)公司贷:银行存款(或现金)收款时:借:银行存款(或现金)贷:应收内部借款(或应付内部存款)内部 时:借; 应收内部借款(或应付内部存款)甲公司贷:应收内部借款(或应付内部存款)乙公司7.附则: 7.1本制度由公司财务部负责说明。 7.2本制度施行后,凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废
9、止。 7.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。 修改时亦同。 h水厂成本核算管理制度 成本核算管理制度 1、水厂成本应帐目清楚,各项成本纳入微机管理,严格限制成本的支出。 2、成本的支出如:电费,材料费、燃料费、修理费、水资源费、物业费、取暖费、差旅费等费用需由水厂各职能人员核对精确后,经主管领导签字方可支出。 3、水厂对水源站不予报销非生产费用。生产所需材料,必需由水厂材料员统一进行购买。 4、水费的收缴经核对无误后,方可上交公司财务,并记好凭证,发生问题的,追究有关人员责任。 5、工资、加班的发放严格执行考勤制度。 6、依据公司的要求,水厂结合二次安排方案,探讨后进行发放效益奖及误餐费
10、用,。 7、差旅费的核销: 1)、过桥、过路费均按公司审批后的长途路单进行核算。 2)、车公里补助费按实际发生赐予补助,但不能超出全年承包指标。 3)、通勤车票:水源站岗位人员均坐班车,不予报销车票,如遇没有班车时职工自行上站的,班进步行统计后赐予报销;机关跑通勤人员每月核销4个来回车票;机关人员因公事发生的车票费用实报实销(不包含出租车)。 4)、经厂领导同意后,外出学习、调研疗养人员发生的差旅费用,均按公司有关规定执行。 上述费用每季度核销一次。 8、保健费用按月考勤进行核准后,按季度进行发放。 9、通讯费用严格根据定额执行,超出部分在季度奖金中扣除。 10、宣扬报道工作依据实际完成状况,
11、年终水厂统一进行嘉奖。 11、水厂组织参与局、公司各项活动的参赛人员,年终水厂统一进行嘉奖。 12、年终公司对水厂的各项考核中取得优异成果的,水厂依据实际状况对该项工作负责人员进行嘉奖。 a公司会计集中核算管理制度 为了规范报帐单位和核算中心的操作和运行工作,加强教化会计集中核算管理,提高工作效益,顺当开展各项工作,核算中心严格执行中华人民共和国国会计法和有关财经法规制度,依法理财,最大限度发挥资金的运用效益,特制订本管理制度。 一、核算中心工作职责 1、帮助报帐单位编制预算,本资料权属文秘资源网,放上鼠标根据提示查看文秘写作网更多资料 协作财政部门做好预算和财务管理工作。管理好报账单位的各项
12、资金,确保报账单位各项业务顺当开展。 2、统一办理和审核报帐单位的财务收支。办理现金、转账、汇兑等资金结算,办理经费的拨入、支出、往来款项的收付等业务。监督管理报账单位各项资金的运用,严格支出管理,严格执行“收支两条线”管理,规范财经秩序,防止资金的奢侈、挪用和挤占。 3、严格根据国家统一会计制度,统一为报账单位进行会计核算。包括对原始凭证合法性的审核、账务处理等财会事务。加强会计基础工作规范,保证核算操作规范合法达标。 4、统一编制会计报表,为报账单位和各部门供应财务报告,并供应各种会计服务,刚好向有关部门供应合法、真实、完整的会计信息,接受报账单位对会计事项的查询和资金核对等。 5、接受财
13、政、监察、审计等有关部门的各项检查,照实供应会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关知悉状况。 6、负责报帐单位收费票据的领取、保管、分发和核销。为报账单位保管会计档案。 二、核算中心工作守则 1、遵守财经法律、法规和国家统一的会计制度,依法理财,仔细履行职责。 2、对在执行会计服务业务中知悉的报帐单位经济(或商业)隐私负有保密义务。 3、对报帐单位示意作出不当的会计处理,供应不实的会计资料,以及其他不符合法律、法规规定的要求予以拒绝。 4、对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充直至完善,方可受理。 5、对报帐单位提出的有关会计处理
14、原则问题负有说明的责任。 三、核算中心工作人员主要职责 (一)、核算中心主任主要职责: 1、负责监督、指导、管理核算中心的各项工作; 2、组织核算中心人员学习法规制度和业务学问,以及思想教化; 3、负责向主管领导及上级领导报告工作信息; 4、管理报帐单位资金的收取、储存和运用,调度资金; 5、严格执行财经法规制度,维护财经纪律的肃穆性; 6、负责有关财务审批事项,限制资金的合法运用; 7、熟识驾驭核算中心的运作状况,探讨报帐单位的收支政策,并提出优化收支结构的政策性建议; 8、完成本局及上级部门布置的工作,协调部门关系。 (二)、核算中心副主任(兼会计主管)主要职责: 1、帮助主任管理核算中心
15、工作,组织学习法规制度、业务学问和操作技能; 2、详细办理核算中心的有关行政事务,管理核算中心日常业务工作; 3、负责审核报帐单位收支凭证,以及各项申请、报告和有关财经事项等; 4、负责建立制订核算中心的各项管理规章制度,并监督执行。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核把关; 5、订正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算安排以及违反财经纪律的不良行为; 6、督促检查指导核算中心开展业务工作,确定核算中心会计人员的分工,指导开展业务工作,提高工作质量和效率; 7、驾驭核算中心的各种信息资料,为领导供应决策依据。 8、完成领导交办的其他工作任务。 (三)核算中心审核员(兼总会计、会计档案、票
16、据、核算系统管理)主要职责 1、帮助主任、副主任管理核算中心工作,组织工作人员学习法规制度、业务学问和操作技能; 2、负责审核报帐单位各项收支凭证、托付单和有关财经事项等; 3、负责监督执行核算中心的各项管理规章制度。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核; 4、订正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算安排以及违反财经纪律的不良行为,以及规范计算机和财务软件的运用和管理; 5、做好票据的购买、保管、发放、回收、核销等工作,负责管理存档的会计档案资料,登记造册,妥当保管; 6、负责计算机录入会计凭证的审核和帐务结账工作,以及计算机和财务软件的维护工作,确保平安运作; 7、检查指导会计组、出纳
17、组开展业务工作,想方设法提高工作质量和效率; 8、驾驭核算中心的各种信息资料,为领导供应决策依据。 9、完成领导交办的其他工作任务。 (四)、核算中心会计员主要职责: 1、严格执行会计法,遵守国家的法律法规和财政规章制度,依法行使职权,规范办理睬计业务; 2、负责指导报帐单位编制年度财务预算安排方案,并将执行状况进行调查刚好汇报,编制各种会计报表、预算报表和决算报表,并对报表的真实性负责; 3、拒绝受理不真实、不合法的原始凭证,对不规范的原始凭证一律予以退回更正、补充。对违反财经法规制度的一切经济收支,一律不予受理; 4、负责依照法规在计算机上录入记账凭证,进行帐簿登记工作,正确按会计制度办理
18、核算工作,做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐款相符、帐证相符、帐表相符。按电算化的管理规定进行工作; 5、会计年度内保管会计档案资料,负责财务稽核工作; 6、维护财经纪律,监督财务工作的正常运行,对报帐单位的帐务和资产进行核算和监督。仔细做好各项资金的管理和运用,为报帐单位开展业务工作供应资金保障。 7、为报帐单位供应预算决策,对财务状况进行财务分析,编制分析报告; 8、负责向报帐单位通报财务状况。接受审计、税务机关和监督部门的监督检查,照实供应会计档案资料; 9、完成领导交给的其他工作任务。 (五)、出纳员主要职责: 1、严格根据国家有关现金管理和银行结算制度规定,依据审核人员审核签章的收
19、付款凭证,进行复核,办理好现金收付和银行结算业务;任何一切支付,必需以处理完善的凭证为依据。否则,均予以拒绝。 2、登记好银行日记账。对未达账项,月末要编制“银行存款余额调整表”,刚好驾驭银行存款余额,不得签发空头支票,不准将银行存款账号出租、出借给任何单位和个人办理结算。 3、登记好现金日记帐,做到日清月结,帐款相符,收入支出票据逐日逐笔登记帐务,并按计算机管理规定操作。按时记帐、结帐交付单据。 4、做好库存现金和各种有价证券保管保密工作,确保流淌资金的平安,尽可能削减现金的提取。如因工作不慎而使单位蒙受损失时,要负赔偿责任,遵纪遵守法律,不得挪用、侵占公款,否则依法追究责任。 5、保管好所
20、管印章、空白支票和空白收据等,按银行票据管理方法和财政票据管理规定办事。 6、出纳人员将全部的支出凭证复核,必需是经会计主管严格审核其内容与金额是否与实际相符,单位负责人签字和单位公章是否与印鉴卡相符,查清确仔细实精确后方能支付。 7、凡经审核后报销的发票原则上以转帐支票或网上银行形式支付,未经审核人员审核的支出款项,出纳人员不得擅自办理任何形式的支付业务。 8、支付款项必需由领款人在凭证上签字,支付后加盖“付讫”章和出纳员印章。刚好与会计组核对帐款是否相符。 9、完成领导交给的其他工作任务。 四、财产核算管理方法 为了加强单位财产管理,避开国家财产的流失,管好、用好公有财产,发挥应有的运用效
21、益,特制定本管理方法。 1、本方法所指的财产,一般设备单价在500元以上(含500元),专用设备在800元以上(含800元)列为固定资产核算。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,也作为固定资产核算。 2、对单位原有的财产进行清理,登记造册,落实专人负责。发觉盘点损失或盘点盈余财产,应报告单位领导,探讨处理。 3、对单位新购买财产,必需由实物验收人验收,验收无误后进行登记,单位财产要全部登记造册,由专人保管,建立财产的保管、领用、交还等制度或方法,对领用财产进行分类登记,实行谁运用,谁保管,谁负责,谁归还。 4、在每年的年底,应由核算中心工作人员会同单位有关人员对财产
22、进行盘点清理,做到实物与帐册相符。 5、对有人员变动的,要将保管、运用的财产移交,不能出现无人运用、无人管理的财产。 6、运用人员要珍惜爱惜国家财产,尽量保证其运用价值的完好,为做好工作供应条件。对造成资产损坏、损失和奢侈的,区分状况作出处理,属于责任事故造成损失的,应由责任人予以全部或部分赔偿。 7、大额财产的修缮、更新,须经过单位负责人审批,报核算中心审核。 8、财产的调拨、变卖、报废必需登记造册,由单位负责人审批,报核算中心审核,处理所得收入应作为单位其他收入记帐。 9、财产不允许出借、出租、转让。 五、会计电算化管理制度 为加强计算机运用管理,保障计算机正常运行及会计资料平安,提高运用
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- 2023 核算 管理制度
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