企业财务管理制度12篇公司的财务管理制度.docx

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1、 企业财务管理制度12篇公司的财务管理制度 第一章总则 第一条县绿色农业投资有限公司是县政府具有法人资格的国有独资企业，负责县猕猴桃产业园区治理委员会猕猴桃的种植、推广；农业产业投资；非融资性担保等业务，归属县猕猴桃产业园区治理委员会治理。 其次条为标准公司内部财务治理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务治理工作职责和权限，依据中华人民共和国会计法、企业财务通则、会计根底工作标准以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。 第三条公司董事长组织拟定财务治理方法，并组织实施公司年度经营规划和投资方案，审批财务事项。 第四条公司设置财资部。财资部是负责公司

2、资金筹措及财务治理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进展财务掌握和监视。 第五条会计人员必需依据实际发生的经济业务事项进展会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案治理工作中，必需严格遵守会计档案治理方法等有关规定。 第六条公司的会计核算和财务治理工作，必需坚持营运机构财务与主管部门财务分别、营运机构财务与下属公司财务分别、营运机构投资财务与运行费用财务分别的“三分别”原则，根据企业会计制度的要求分别核算与治理。 第七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董事会审核，县猕猴桃产业园区治理委员会审批。 第八条听从政府委派本公司监事会成员的监视和指导，

3、积极协作监事会成员依法履行职责和行使职权。 其次章货币资金治理制度 第九条严格执行支付结算方法和现金治理暂行条例。第十条坚持不相容职务分别原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监视。 第十一条本公司不办理现金业务。 第十二条公司在银行开立的账户应当设置相应的银行存款日记帐，出纳员应当根据银行存款收付款凭证逐笔挨次登记，每日结算，随时把握存款余额。公司应指定专人签发支票等支付工具，并妥当保管，严格按票据挨次号签发，严禁签发空头支票和远期支票。 第十三条建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行供应的对帐单进展逐笔核对，提交会计人员复核。 第

4、十四条严格执行贵州省统一发票治理实施方法。发票必需指定专人负责治理，公司办公室负责列册登记，顺号发放使用，保证完整无缺。发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进展核算的原始凭证，必需按规定程序传递，不得散失，因故作废的应当整份根据原联数粘贴，加盖作废印章后随存根保存备查。 第十五条加强应收及预付款项的治理： （一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各类应收款及预付款应分单位准时登记，精确反映其形成、收回状况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。 （二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回后十日内，准时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报

5、者，财务部门在督促无效的状况下，可制定扣款规划，报经董事长同意后从借款人工资中扣回。 （三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进展核对后进展催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实催收措施；对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续，并实行有效措施，防止资金损失。 第三章财务收支审批制度 第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务需要可预支肯定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预支资金必需经董事长批准。 第十七条公司实行一支笔审批制，审批权限为：公司的日常经费支出由董事长审批。 第

6、十八条审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进展“审查”并签署意见，财务负责人依据财务治理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进展“审核”，最终由董事长签审后支付。 第十九条会计机构、会计人员必需根据有关规定对原始凭证进展审核，对不真实、不合法的原始凭证不予承受；对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充后再赐予办理。 其次十条公司在经营活动中的各项收入均应准时、全额登记入帐，统一核算。不准设“帐外帐”，严禁设立“小金库”。 第四章固定资产治理制度 其次十一条固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的机器

7、设备、工具仪器、运输工具，使用年限在二年以上、单位价值在1000元以上的非生产用设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。 其次十二条公司全部固定资产由管委会统一治理（账实分开治理）。 第五章内部掌握制度 其次十三条凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必需由两人或两人以上分工办理，以起到相互分别、相互制约的作用。 其次十四条出纳人员的职责： （一）对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办理；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。 （二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 （三）签发支票所使用的印章，应由出纳和会计分

8、别保管。 第六章财务报告及财务评价制度 其次十五条财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。 其次十六条会计报表编制要求：数字真实、计算精确、内容完整、报送准时。 其次十七条依据公司内部治理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计，如“预算执行状况表”等。 其次十八条财务会计报表必需由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章，以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。 第七章附则 其次十九条本制度由财资部负责起草、解释、修订。 第三十条本制度经公司董事会审议通过，报县猕猴桃产业园区治理委员会批准后实

9、施，修正时亦同。 企业财务治理制度2 第一条总目标： 加强治理，讨论创新，扩大营业额，掌握本钱，制造利润。 其次条各部门目标： 1.贸易部： (1)充分消化现有产能。 (2)利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。 (3)销售费用的掌握(运输费用、报关费用、保险费用等)。 (4)呆品处理。 (5)外销成长率x%，年度外销金额x元。 2.内销部： (1)估量内销产品销售数量，协调生产治理中心建立适当库存量。 (2)建立内销销售网，扩大现有客户的选购规格及数量。 (3)呆品处理。 (4)内销成长率x%，年度内销金额x元。 3.供给部： (1)建立机物料abc分类，实施重点掌握。 (2)建立各主要原

10、物料安全库存量、经济选购量。选择优良供给厂商，商订长期选购合同;加强比价功能，降低选购价格。 (3)降低平均库存量：a料x天，x磅。b料x天，x磅。机物料降低x%，x元。 4.总务部人事科： (1)建立员工进用升迁、薪资考核奖惩的人事制度。 (2)精简人事，掌握治理费用。 5.事业关系室： (1)建立人、物出入厂治理规章。 (2)加强警卫勤务训练。 企业财务治理制度3 一、目前我国海外企业财务治理存在的问题 1资金问题 （一）海外企业的资金筹集往往不能准时到位。这主要由一下几方面的缘由引起，首先是由于海外分公司的财务预算不到位，对市场状况的变化，如汇率变动等估量缺乏。其次，海外公司上报母公司的

11、资金规划准确度不高，缺乏可信度，资金规划书往往不能成为每次汇款的依据。最终，由于国际金融机构之间的汇款程序较为简单和繁琐，而我们对这方面的阅历又比拟缺失。 （二）资金的筹集来源较为单一。目前我国海外企业的筹资渠道除了企业内部资金或母公司拨款外，更多的依靠于国内或国外银行借款。这种方式过于单一。实际上，从信托公司或保险公司等非银行金融机构筹集资金也是一个不错的选择，或者还可以像国家申请专项资金借款或国家财政拨款。 2.投资问题 一方面，由于受到国家金融政策和货币政策的限制和影响，目前我国集团在进出口银行的贷款规模也受到了肯定的制约。此外，由于目前我国在海外的开发投资工程还比拟单一，在国内银行外汇

12、贷款的规模也比拟小。另一方面，由于缺乏有阅历的海外企业财务治理人员，企业对汇率风险的防范意识不够，不懂得用多种汇率货币来躲避风险。 3.税务问题 就目前的状况来看，我国企业对海外税务治理的重视和关注程度远远不够，企业内部缺乏有效的海外税务筹划体系。母公司往往要求海外办事处和分支机构建立国内账务系统，编制内部财务报表，而不考虑建立一套真正有效并与环境相适应的外账体系和税务体系，更谈不上建立有效的税务筹划制度。 二、海外企业财务治理体系的优化措施 结合我国海外投资的实际状况，我国企业海外投资公司的财务治理制度优化主要需从融资治理、投资治理、运营治理、税务治理等方面入手。海外融资治理方面和国内企业的

13、融资方式少，融资困难不同，我国企业在海外的生产经营活动有着更为广泛和多样的融资方式。这有利于海外企业原始资本的积存。但与此同时，海外企业财务治理也将面临更大的风险，因此，海外企业需严格衡量好融资渠道与潜在风险的关系，趋利避害，以最有利的条件为企业融资，构建最正确的资本构造。融资方式的选择。虽然相比于国内，我国海外企业融资的渠道与方式更加多种多样，但由于其投资工程所在国多为进展中国家，金融机构体制还不健全，金融市场进展缓慢，缺乏有效的资本市场。因此，我国企业在融资过程中除了依靠国内总公司的资金支持外，还可以通过所在国的国际化银行或实力较为雄厚的国际金融机构进展融资，以满意企业进展的资本需求。此外

14、，还可以实行混合融资的方式，由于目前我国“走出去”的海外投资企业多为国有或国有控股企业，由此便可充分利用我国的财政优待政策，向本国和投资工程所在国以及当地的金融机构申请组合信贷进展融资。融资遵循的根本原则和方法。首先，海外子公司应当依据投资工程的进展状况制定合理的资金预算规划，对各个阶段的资金需求量做出科学、精确的预算，尽量缩小误差。由于只有保证较为精确的预算资金需求量，才能保证企业进展过程中资金链的连接安全，同时能较好的掌握预定的资金本钱。此外，要有高度的战略治理眼光，要以实现企业的最大价值为根底和根本，在此根底上建立最优的资本构造。同时要充分考虑企业承受经营风险的力量及海外企业自身的特点和

15、所在国的详细环境。再次，由于目前我国海外企业开展的工程仍停留在根底建立方面，工程周期长，对资金需求量较大。因此，只有具体规划每个阶段所需的资金，才能保证工程的顺当进展。最终，在确定了各阶段资金的需求量和根本的资金构造后，企业应科学合理的选择融资渠道，处理好融资资金和自有资金的比率。我国海外子公司的融资阅历还比拟欠缺，融资方面也还存在较多困难，但我国金融机构对进展海外投资的企业集团赐予巨大的协议信贷支持，因此海外子公司除了依靠自身的资金积存，还可由集团总公司向国内银行申请贷款，以满意海外子公司进展的资金需求。 1.海外投资治理方面 (一)直接斥资在海外创立新的企业，相当于在海外成立独立的子公司，

16、与在国内成立子公司的方法和形式是全都的，就我国海外投资的根本状况来看，这是目前我国在海外投资最主要的形式。从好的方面而言，它可以使总公司对海外子公司掌有肯定的掌握权，还可以利用各国之间的税务差异，在全球范围内进展税收筹划，但另一方面，由于局部国家对某些行业比拟重视，制止外资企业独立经营，这在肯定程度上会限制外资企业的进展。 (二)与投资工程所在国企业合营。由于局部国家对某些行业制止外资独立经营，这就要求海外投资企业不得不选择合营这一投资模式，固然，合资也有其肯定的优势。首先，当地企业对所在国家的法规政策，政府关系都较为熟识，与其合作能削减很多不必要的麻烦，降低经营风险，以便于快速翻开当地市场。

17、其次，合营可以使我国外资企业进入到投资工程所在国制止或限制外资进入的领域，从而拓宽进展领域。此外，合资企业往往能享受到政府的财政政策的优待。固然，合营在很大程度上会加大因文化和治理理念差异造成的治理难度。 （三）跨国并购。近年来，跨国并购的例子并不少见，联想收购IMB，吉利收购沃尔沃等，跨国并购主要就是利用资本优势，直接收购所在国的现行产业。其最大的优势在于能够直接利用现行产业实现生产，猎取效益。但其也不得不面对治理理念差异的问题。 2.资金治理方面 科学合理的资金治理不仅能使资金的利用率达最大化，还能有效的防范外汇风险。企业资金治理应从固有资产和流淌资金两个方面入手，一方面，企业要保证有足够

18、的资金储藏以防范经营风险，另一方面要保证固有资产和流淌资产之间的动态平衡，以最大化的猎取利益。在此根底上，应加强对流淌资产和企业应收账款的治理，在投资过程中要重点关注所在国的商业信誉，以保证资金的安全。 3.海外税收治理方面 随着我国“走出去”战略的不断推广，我国企业对外投资的规模越来越大，海外税收治理也越来越成为海外财务治理的重要内容。统筹企业税收治理可以节约资金，增加利润。很多海外国家通常会为吸引外资而实行一系列优待政策，其中就有纳税减免这方面的内容。此外，还可以借鉴国际税收策略和方法，如设立避税子公司或采纳转移定价法等来削减税务，增加公司利益。总之，海外投资企业应因地制宜，因时而异的调整

19、、优化财政治理措施，以便最大化地发挥企业效用，增加企业竞争力。 企业财务治理制度4 一、库存现金治理 1公司财务部库存现金掌握在核定限额内，不得超限额存放现金。 2严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应准时查明缘由，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 3不准用“白条”入账。 4不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6现金出纳人员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙，不得借给他人。 7现金出纳人员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。 8现金出纳人员必需随时承受

20、开户银行和本单位领导的检查监视。 9出纳人员必需严格遵守执行上述各条规定。 二、银行存款治理 1公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本账户和帮助账户的开户和公司各种银行结算业务。 2公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算治理制度。 3.作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥当保存。 4银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。 5.从银行取回的各种结算凭证，要准时入账。 6.公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明

21、细账，出纳人员应准时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进展核对。于每季度末做出银行核对余额调整明细表。 7.银行出纳人员对银行调整明细表所记载的账项必需准时查明缘由，对消失的过失通知责任人进展更正，对未达账项要准时予以清理。造成的账账不全都，应尽快解决。 8.空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。 三、往来账款治理 1.应收账款的治理：公司各销售部门依据形成收入确实定标准准时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进展核对，保证双方账账核对全都。

22、2.其他应收款的治理：公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务发生后准时报销，每年12月中旬进展清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进展还旧借新。 3.应付账款的治理：公司各部门因选购形成的应付票据应准时进展账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对全都。 四、内部牵制 1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。 2.非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。 3.库存现金和有价证券每季抽查一次。 4现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。 企业财务治理制度5 第一章 总则 第一条 为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步标准企业财

23、务治理行为，推动企业加强预算治理， 依据财政部颁发的关于企业实行财务预算治理的指导意见和集团公司实施全面预算治理的要求， 结合集团企业实际状况， 制定本制度。 其次条 本方法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。 其次章 财务预算根本内容 第三条 预算治理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进展安排、考核、掌握，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 第四条 企业财务预算是企业全面预算的重要组成局部，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在猜测和决策的根底上，围绕企业战略目标，对肯定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其安排等

24、资金运动所作的详细安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。 第五条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和进展规划，以业务预算、资本预算为根底，以经营利润为目标， 以现金流为核心进展编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 第六条 企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。 第三章 预算组织分工 第七条 企业法定代表人对企业财务预算的治理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务治理部门负责财务预算治理事宜，并对企业法定代表人负责。 第八条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算治理的详细措施和方法，审议

25、、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行状况，催促企业完成财务预算目标。 第九条 财务预算编制在企业财务预算治理委员会领导下进展，企业财务治理部门详细负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程掌握；负责预算执行状况的分析和报告；负责预算执行状况考核等。 第十条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门详细负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控 制等工作，并协作财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、掌握、考核等工作。其主要负责人参加企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执

26、行结果担当责任。 第十一条 企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项本钱费用预算的编制、掌握、分析工作，承受企业董事会的检查、考核。其企业主要 负责人对本单位财务预算的执行结果担当责任。 公司对公司所属企业实施财务预算治理各企业财务预算方案必需上报公司总部审核批准。 第四章 财务预算的编制 第十二条 预算编制是实现全面预算治理的关键环节，编制质量的凹凸直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算治理委员会制定的编制方针指引下进展。 第十三条 企业编制财务预算要根据内部经济活动的责任权限进展，并遵循以下根本原则和要求： (一) 坚持效益优

27、先原则，实行总量平衡，进展全面预算治理； (二) 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险掌握； (三) 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第十四条 企业编制财务预算要根据先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进展，并根据各预算执行单位所担当经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 第十五条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产 预算、制造费用预算、产品本钱预算、营业本钱预算、选购预算、期间费用预算等，企业可依据实际状况并参照公司详细要求编制。 第十六条 资本预算是企业在预算期内进

28、展资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 第十七条 筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当依据股票发行规划、配股规划和增发股票规划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。 第十八条 财务预算主要以现金预算、估计资产负债表和估计损益表等形式反映。企业应当根据公司制定的财务预算编制根底表格和财务预算指标计算口径进展编制。 第十九条 企业财务预算可以依

29、据不同的预算工程，分别采纳固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进展编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立肯定的预备费作为预算外支出。 其次十条 编制企业财务预算，应根据“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进展。根据下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进展编制，并制定具体的财务预算编制政策。 财务预算编制完毕后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。 其次十一条 预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1 日开头至11月25日全部编制完成， 并在次年1月底前分降落实财务预算指标。各企业

30、要依照企业全面预算治理要求编排预算，并制订具体的编制日程和要求， 确保财务预算的顺当编制。 第五章 财务预算的执行、掌握与差异分析 其次十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必需仔细组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。掌握方法原则上依金额进展治理，同时运用工程治理、数量 治理等方法。 其次十三条 企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项 经营活动的根本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算掌握确保年度财务预算目标的实现。 其次十四条 企业应强化现金流量的财务预算治理，按时组织预算资金的

31、收入，严格掌握预算资金的支付，调整资金收付平衡，掌握支付风险。对于预算内的资金拨付，根据授权审批程序执行。对于预算外的工程支出，应当按财务预算治理制度标准支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的工程支出，不予支付。 其次十五条 企业应当严格执行销售或营业、生产和本钱费用预算，努力完成利润指标。一般状况下，没有预算的， 要坚决掌握其发生。对费用预算实行不行突破法，节省嘉奖，且预算工程之间原则上不得挪用。 其次十六条 在日常掌握中，企业应当健全凭证记录，完善各项治理规章制度，严格执行生产经营月度规划和本钱费用的定额、定率 标准，加强适时的监控。各预算治理职能部门都要相应建立财务预算治理簿，按预算的工

32、程具体记录预算额、实际发生额、差异额、累计 预算额、累计实际发生额、累计差异额。 其次十七条 在治理过程中，对纳入预算范围的工程由预算执行部门负责人进展掌握，预算治理职能部门负责监视，并逐步借助计算机系统进展治理。预算外的支出由企业财务预算治理委员会直接掌握。 其次十八条 企业必需建立财务预算报告制度， 要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行状况。对于财务预算执行中发生的新状况、新问题及消失偏差较大的重大工程， 财务预算治理委员会应当责成有关预算执行部门查找缘由， 提出改良经营治理的措施和建议。 预算差异分析报告应包括以下内容： (一) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累

33、计实际发生额、累计差异额； (二) 对差异额进展的分析； (三) 产生不利差异的缘由、责任归属、改良措施以及形成有利差异的缘由和今后进展稳固、推广的建议。 其次十九条 企业财务治理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行状况， 准时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会供应财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息， 促进企业完成财务预算目标。 第六章 财务预算的调整 第三十条 下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制根底不成立， 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏

34、差的，可以调整财务预算。 第三十一条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或实行其他措施来弥补，只有在无法弥补的状况下，才能提出财务预算修正申请。 第三十二条 确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的详细状况、客观因素变化状况及其对财务预算执行造成的影响程度， 提出财务预算的调整幅度。 企业财务治理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进展审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认前方可下达执行。 第七章 财务预算的专

35、评与鼓励 第三十三条 预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者 经理办公会报告财务预算执行状况，并依据财务预算完成状况和财务预算审计状况对预算执行部门进展考核。 第三十四条 财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算治理系统进展考核评价，即对经营业绩进展评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与鼓励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与鼓励措施的付诸实施，到达 “人人肩上有指标，项项指标连收入” 。 第三十五条 预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则： (一) 目标原则：以预算目标为基准，按预

36、算完成状况评价预算执行者的业绩； (二) 鼓励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必需与鼓励制度相协作； (三) 时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应准时进展； (四) 例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾难等，考评时应作为特别状况处理； (五) 分级考评原则：企业预算考评要依据组织构造层次或预算目标的分解层次进展。 第三十六条 为调动预算执行者的积极性，企业可以制定鼓励政策，设立经营者奖、效益奖、节省奖、改善提案奖等奖项。 第三十七条 财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，订正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办

37、公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监视作用，维护财务预算治理的严厉性。 财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特别状况下，也可组织不定期的专项审计。 审计工作完毕后，审计治理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改良内部经营治理和财务考评的一项重要参考。 第八章 附则 第三十八条 本制度自 年月日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。 第三十九条 企业可以依据本制度及本企业治理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。 第四十条 本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。 第四十一条 本制度由公司财务部负责解释和修改。

38、 企业财务治理制度6 第一章总则 第一条为加强财务治理，标准财务工作，促进公司经营业务的进展，提高公司经济效益，依据国家有关财务治理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。 其次条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务治理的根本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务治理根底工作，建立健全财务治理制度，仔细做好财务收支的规划、掌握、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的治理，以提高会计资讯的准时性和精确性。 （四）监视公司财产的购建、保管和使用，协作综合治理部定期进展财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务治理是公司经营治理的一个重要方面，公司财务治理中心对财务治理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要仔细执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司隐秘。 其次章财务治理的根底工作 第五条加强原始凭证治理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务